Art. 7a

1. W podatkowych grupach kapitałowych przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym, obliczanym zgodnie z art. 19, jest osiągnięty w roku podatkowym dochód stanowiący nadwyżkę sumy dochodów wszystkich spółek tworzących grupę nad sumą ich strat. Jeżeli za rok podatkowy suma strat przekracza sumę dochodów spółek, różnica stanowi stratę podatkowej grupy kapitałowej. Dochody i straty spółek oblicza się zgodnie z art. 7 ust. 1-3.

2. Straty, o której mowa w ust. 1, poniesionej przez podatkową grupę kapitałową nie pokrywa się z dochodu poszczególnych spółek w razie upływu okresu obowiązywania umowy lub po utracie statusu podatkowej grupy kapitałowej, z przyczyn określonych w art. 1a ust. 11.

3. Z dochodu podatkowej grupy kapitałowej nie pokrywa się strat spółek wchodzących w skład grupy, poniesionych przez nie w okresie przed powstaniem grupy.

4) w art. 8 dodaje się ust. 7 w brzmieniu:

7. Przepisy ust. 1-5 stosuje się odpowiednio do podatkowych grup kapitałowych. Dla poszczególnych spółek tworzących grupę:

1) dzień poprzedzający początek roku podatkowego przyjętego przez grupę jest dniem kończącym rok podatkowy tych spółek,

2) dzień następujący po dniu, w którym upłynął okres obowiązywania umowy lub w którym grupa utraciła status podatkowej grupy kapitałowej, jest dniem rozpoczynającym rok podatkowy tych spółek.

5) w art. 11 dodaje się ust. 7 w brzmieniu:

7. Przepisy ust. 3, w części dotyczącej związków kapitałowych i majątkowych, oraz ust. 6 nie mają zastosowania w przypadku świadczeń między spółkami tworzącymi podatkową grupę kapitałową.

6) w art. 12:

a) w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:

3) wartość, z zastrzeżeniem ust. 4 pkt 8, umorzonych lub przedawnionych zobowiązań, w tym z tytułu zaciągniętych pożyczek (kredytów), z wyjątkiem umorzonych pożyczek z Funduszu Pracy,

b) w ust. 4 w pkt 11 na początku dodaje się wyraz „zwrotnych”;

7) w art. 15:

a) ust. 5 otrzymuje brzmienie:

5. Minister Finansów, w drodze rozporządzenia, określi:

1) składniki majątkowe uznawane za środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, sposób ustalania ich wartości początkowej, szczegółowe zasady i stawki amortyzacji, a także tryb i terminy aktualizacji wyceny środków trwałych,

2) szczegółowe zasady i tryb:

a) zaliczania składników majątkowych do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych, a także zmniejszania kosztów uzyskania przychodów, w przypadku gdy składniki te, ze względu na przewidywany okres używania, nie zostały uprzednio zaliczone do tych środków albo wartości,

b) naliczania odsetek za okres, w którym składniki majątkowe określone pod lit. a) nie były zaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych.

b) po ust. 5 dodaje się ust. 5a w brzmieniu:

5a. Prezes Głównego Urzędu Statystycznego ogłasza w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski” wskaźniki przeliczeniowe i określa sposób ich stosowania w aktualizacji wyceny wartości środków trwałych.

8) w art. 16 w ust. 1:

a) po pkt 8 dodaje pkt 8a w brzmieniu:

8a) wartości akcji lub udziałów w spółce albo wkładów w spółdzielni, objętych lub nabytych w zamian za wkład niepieniężny; w razie sprzedaży tych udziałów lub akcji albo wkładów, kosztem ich nabycia ustalanym na dzień objęcia lub nabycia udziałów lub akcji albo wkładów jest wartość rynkowa składników majątku stanowiących wkład niepieniężny, z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia,

b) w pkt 14 na końcu dodaje się wyrazy „z wyjątkiem dokonywanych między spółkami tworzącymi podatkową grupę kapitałową,”

c) w pkt 27 przecinek zastępuje się średnikiem i dodaje się wyrazy „nie są jednak kosztem uzyskania przychodów rezerwy utworzone zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591), inne niż określone w niniejszej ustawie jako taki koszt,”

d) w pkt 40 po wyrazach „Fundusz Pracy” dodaje się wyrazy „i na inne fundusze celowe utworzone na podstawie odrębnych ustaw -”,

e) w pkt 55 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 56 i 57 w brzmieniu:

56) strat (kosztów) powstałych w wyniku utraty dokonanych przedpłat (zaliczek, zadatków) w związku z niewykonaniem umowy,

57) nie wypłaconych osobom fizycznym, nie prowadzącym działalności gospodarczej, należności z tytułów określonych w art. 41 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych .

9) w art. 17:

a) w ust. 1 w pkt 22 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się pkt 23 w brzmieniu:

23) dochody pochodzące z międzypaństwowych instytucji finansowych lub ze środków przyznanych przez rządy obcych państw na podstawie umów zawartych z tymi instytucjami lub państwami przez Radę Ministrów Rzeczypospolitej Polskiej, właściwego ministra lub agencje rządowe.

b) w ust. 1a w pkt 1 na końcu przecinek zastępuje się średnikiem i dodaje wyrazy „zwolnieniem objęte są jednak dochody jednostek naukowych i badawczo-rozwojowych, w rozumieniu odrębnych przepisów, uzyskane z działalności polegającej na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego,”;

10) w art. 18 w ust. 1a po wyrazach „art. 17 ust. 1a pkt 1” dodaje się wyrazy „oraz darowizny na rzecz osób fizycznych pozostających z darczyńcą w związkach, o których mowa w art. 11”;

11) w art. 22 dodaje się ust. 3 w brzmieniu:

3. Zwalnia się od podatku dochodowego, o którym mowa w ust. 1, spółki wchodzące w skład podatkowej grupy kapitałowej, uzyskujące dochody wymienione w tym przepisie od spółek tworzących tę grupę, chyba że nastąpiło naruszenie warunków uznania jej za podatnika. W tym przypadku obowiązek podatkowy, o którym mowa w art. 26, powstaje z dniem utraty prawa do uznania podatkowej grupy kapitałowej za podatnika.

12) w art. 25 w ust. 2a wyrazy „mniej niż 60%” zastępuje się wyrazami „co najmniej 50%”;

13) w art. 28 dodaje się ust. 4 w brzmieniu:

4. Przepisy ust. 1-3 stosuje się odpowiednio do podatkowych grup kapitałowych.

14) w art. 37 w ust. 1:

a) w zdaniu pierwszym wyrazy „31 grudnia 1995 r.” zastępuje się wyrazami „31 grudnia 1996 r.”,

b) skreśla się pkt 4;

15) skreśla się art. 38.