§ 9

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Prezes Rady Ministrów: M. Belka

Załącznik nr 1 WYKAZ REGIONALNYCH IZB OBRACHUNKOWYCH, ICH SIEDZIB, SIEDZIB ZESPOŁÓW ZAMIEJSCOWYCH, LICZBY CZŁONKÓW KOLEGIUM ORAZ TERYTORIALNEGO ZASIĘGU DZIAŁANIA IZB OBRACHUNKOWYCH Terytorialny zasięg Liczba Nazwa i siedziba regionalnej Siedziby zespołów zamiej-

Lp. izby obrachunkowej scowych działania regionalnej członków izby obrachunkowej kolegium 1 Regionalna Izba Obrachunkowa Ciechanów, Ostrołęka, województwo 27 w Warszawie Siedlce, Płock, Radom mazowieckie

2 Regionalna Izba Obrachunkowa Łomża, Suwałki w Białymstoku

3 Regionalna Izba Obrachunkowa Toruń, Włocławek w Bydgoszczy

4 Regionalna Izba Obrachunkowa Słupsk w Gdańsku województwo 13 podlaskie województwo 13 kujawsko-pomorskie województwo 11 pomorskie

5 Regionalna Izba Obrachunkowa Bielsko-Biała, Częstochowa województwo śląskie 17 w Katowicach

6 Regionalna Izba Obrachunkowa Sandomierz w Kielcach województwo 9 świętokrzyskie

7 Regionalna Izba Obrachunkowa Tarnów, Nowy Sącz, województwo 17 w Krakowie Oświęcim małopolskie

8 Regionalna Izba Obrachunkowa Biała Podlaska, Chełm, województwo lubelskie 17 w Lublinie Zamość

9 Regionalna Izba Obrachunkowa Piotrków Trybunalski, województwo łódzkie 17 w Łodzi Sieradz, Skierniewice

10 Regionalna Izba Obrachunkowa Elbląg w Olsztynie

11 Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu województwo 11 warmińsko-mazurskie województwo opolskie 9 12 Regionalna Izba Obrachunkowa Kalisz, Konin, Leszno, Piła województwo 21 w Poznaniu

13 Regionalna Izba Obrachunkowa Krosno, Przemyśl, w Rzeszowie Tarnobrzeg

14 Regionalna Izba Obrachunkowa Koszalin w Szczecinie wielkopolskie województwo 17 podkarpackie województwo 11 zachodniopomorskie

15 Regionalna Izba Obrachunkowa Jelenia Góra, Legnica, województwo 17 we Wrocławiu Wałbrzych dolnośląskie

16 Regionalna Izba Obrachunkowa Gorzów Wielkopolski województwo lubuskie 9 w Zielonej Górze

Załącznik nr 2 TRYB PRZEPROWADZANIA KONTROLI

1. Inspektorzy regionalnej izby obrachunkowej przystępują do wykonywania czynności kontrolnych po okazaniu legitymacji służbowej i imiennego upoważnienia do przeprowadzenia kontroli, określającego nazwę jednostki kontrolowanej oraz zakres i orientacyjny czas trwania kontroli.

2. Imienne upoważnienia do przeprowadzania kontroli wystawia prezes izby lub jego zastępca. 3. Czynności kontrolne przeprowadza się w siedzibie jednostki kontrolowanej, a także poza siedzibą, szczególnie gdy wymaga tego badanie zgodności dokumentacji ze stanem faktycznym.

4. Czynności kontrolne przeprowadza się w dniach i godzinach pracy obowiązujących w jednostce kontrolowanej.

5. Inspektor dokonuje ustaleń kontroli na podstawie dokumentacji gospodarki finansowej i rzeczowej oraz zgromadzonych w toku kontroli informacji.

6. Dokumentacja zbierana w czasie kontroli przechowywana jest w warunkach uniemożliwiających dostęp do niej osobom nieupoważnionym.

7. Podczas czynności kontrolnych inspektor może informować kierownika jednostki kontrolowanej o stwierdzonych w toku kontroli uchybieniach i nieprawidłowościach.

8. Z przeprowadzonej kontroli sporządza się protokół w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach.

9. Protokół kontroli powinien zawierać:

1) nazwę jednostki kontrolowanej w pełnym brzmieniu i jej adres,

2) imię, nazwisko i stanowisko służbowe inspektora oraz numer i datę wydania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli,

3) datę rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych w jednostce kontrolowanej,

4) określenie przedmiotowego zakresu kontroli i okresu objętego kontrolą,

5) imię i nazwisko kierownika jednostki kontrolowanej, skarbnika (głównego księgowego) oraz osób udzielających informacji,

6) przebieg i wyniki czynności kontrolnych,

7) stwierdzone podczas kontroli fakty stanowiące podstawę do oceny działalności jednostki kontrolowanej w zakresie zgodności z prawem, a w szczególności konkretne nieprawidłowości, z uwzględnieniem ich przyczyn i skutków oraz wskazaniem osób odpowiedzialnych za ich powstanie,

8) informację o sporządzeniu załączników do protokołu oraz ich wyszczególnienie,

9) informację o powiadomieniu kierownika jednostki kontrolowanej o prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień co do przyczyny tej odmowy,

10) dane o liczbie egzemplarzy sporządzonego protokołu,

11) datę i miejsce podpisania protokołu,

12) podpis inspektora przeprowadzającego kontrolę i kierownika jednostki kontrolowanej oraz skarbnika (głównego księgowego) lub ich zastępców na każdej stronie protokołu.

10. Po zakończeniu czynności kontrolnych inspektor kontroli może zwołać w siedzibie jednostki kontrolowanej naradę w celu omówienia wyników kontroli, ustalając jej termin i uczestników.