Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 czerwca 2006 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie sprawozdań finansowych zbiorczego portfela papierów wartościowych

§ 1.

W rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 21 czerwca 2005 r. w sprawie sprawozdań finansowych zbiorczego portfela papierów wartościowych (Dz. U. Nr 114, poz. 961) wprowadza się następujące zmiany:

1) w § 3 ust. 2 otrzymuje brzmienie:

„2. Informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym podaje się w tysiącach złotych, z wyjątkiem wartości aktywów netto na tytuł uczestnictwa.”;

2) w § 8 ust. 8 otrzymuje brzmienie:

„8. W przypadku gdy zmiany, o których mowa w ust. 2 pkt 6, zaistniały w pierwszym półroczu roku obrotowego, należy je opisać kolejno w półrocznym sprawozdaniu finansowym oraz rocznym sprawozdaniu finansowym, natomiast w przypadku, gdy zaistniały w drugim półroczu roku obrotowego, należy je opisać kolejno ———————

Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184, poz. 1539. w rocznym sprawozdaniu finansowym i półrocznym sprawozdaniu finansowym. Zmiany należy opisać z wyjaśnieniem przyczyn ich zaistnienia oraz określeniem ich wpływu na sytuację majątkową, finansową oraz wynik z operacji portfela.”;

3) § 11 otrzymuje brzmienie:

„§ 11. W sprawach nieuregulowanych w rozporządzeniu stosuje się odpowiednio przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 8 października 2004 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. Nr 231, poz. 2318 oraz z 2005 r. Nr 245, poz. 2083).”;

4) załącznik nr 1 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia;

5) załącznik nr 4 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia.

§ 2.

Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.

Prezes Rady Ministrów: K. Marcinkiewicz Dziennik Ustaw Nr 119 udział aktywach ustalony ogółem

Załącznik nr 1 regulaminie procentowy w w udział aktywach ogółem na dzień bilansowy procentowy w wartość według wyceny na dzień tys. złotych bilansowy w Dane za poprzedni okres sprawozdawczy wartość według tys. złotych

TFELA ceny nabycia w udział aktywach ustalony ogółem regulaminie procentowy w w

WIENIE SKŁADNIKÓW POR udział aktywach

A ogółem na dzień bilansowy procentowy w

ZEST wartość według wyceny na dzień tys. złotych bilansowy

Bieżący okres sprawozdawczy w wartość nabycia tys. złotych według ceny w abela główna Składniki portfela

1. T Papiery wartościowe , oznaczonych aluty limitów wielkości ytuły uczestnictwa W Instrumenty pochodne Prawa majątkowe, których cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od co do gatunku rzeczy określonych rodzajów energii, mierników i produkcji Instrumenty rynku pie- niężnego Jednostki uczestnictwa Certyfikaty inwestycyjne T Dziennik Ustaw Nr 119 aktywach ogółem w

Procentowy udział aktywach ogółem

Procentowy udział w tys. tys. artość w

W według wyceny na dzień bilansowy artość według

W wyceny na dzień bilansowy w tys. w artość według ceny nabycia

W artość

W danej walucie w na dzień bilansowy

Państwo siedziby emitenta

Liczba tys. w artość według ceny nabycia

Nazwa rynku W

Rodzaj rynku

Państwo aluty

W

Papiery wartościowe abele uzupełniające aluty państw należących do OECD: aluty państw nienależących do OECD: W W 2. T udział aktywach ogółem

Procentowy w aktywach ogółem

Procentowy udział w tys. artość w

W według wyceny na dzień bilansowy tys. artość w tys. w

W nabycia według ceny artość według wyceny na dzień bilansowy

W

Liczba tys. bazowy w

Instrument artość według ceny nabycia

W

Państwo siedziby emitenta

(wystawcy)

Liczba

,

Emitent

(wystawca) limitów

Nazwa rynku

Rodzaj rynku oznaczonych co do gatunku rzeczy

Instrumenty pochodne

Prawa majątkowe, których cena zależy bezpośrednio lub pośrednio od określonych rodzajów energii, mierników i wielkości produkcji

Wystandaryzowane instrumenty pochodne: Niewystandaryzowane instrumenty pochodne:

Dziennik Ustaw Nr 119 udział aktywach ogółem udział aktywach ogółem

Procentowy w

Procentowy w tys. artość tys. w

W artość w

W według wyceny na dzień bilansowy według wyceny na dzień bilansowy tys. tys. w w artość według ceny nabycia

W artość według ceny nabycia

W

Liczba

Liczba artość

W nominalna rodzaj

Nazwa i funduszu/instytucji arunki

W wspólnego inwestowania oprocentowania

Nazwa rynku ermin

T wykupu

Rodzaj rynku

Emitent tytuły uczestnictwa

Instrumenty i

Jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne ytuły uczestnictwa rynku pieniężnego Jednostki uczestnictwa Certyfikaty inwestycyjne T o- o- p p ktywny ry- rodzaj, z rynku, w podziale uwzględniającym ich tabeli.

. pozostałych pozycjach tabeli, w podziale rodzajów uwzględnionych w zakresie bardziej szczegółowym niż określony w tabel uzupełniających należy wpisać odpowiednio określenia rynków: „aktywny rynek — rynek regulowany”, „a pozycji tej wykazuje się papiery wartościowe inne niż wymienione w tabeli tej należy dodatkowo uwzględnić podział papierów wartościowych ze względu na ich rodzaj. polu tym dla każdej z

Składniki portfela mogą być wykazywane w W daniem wartości zagregowanych dla każdego z W W nek — alternatywny system obrotu” albo „inny aktywny rynek”. Dla składników lokat, które nie są przedmiotem notowań na aktywnym le wpisuje się „nienotowane na rynku aktywnym”.

———————

Załącznik nr 2 ZMIANY W AKTYWACH NETTO

Jeżeli okres, dla którego są prezentowane zmiany, nie jest równy 12 miesiącom, wówczas zmiany wyrażone procentowo należy odnieść w stosunku rocznym.

I. Z m i a n a w a r t o ś c i a k t y w ó w n e t t o

1. Wartość aktywów netto na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego

2. Wynik z operacji za okres sprawozdawczy (ra-

zem), w tym:

1) przychody ze składników portfela netto

2) zrealizowany zysk (strata) ze zbycia składników portfela

3) wzrost (spadek) niezrealizowanego zysku (straty) z wyceny składników portfela

3. Zmiana w aktywach netto z tytułu wyniku z operacji

4. Dystrybucja dochodów (przychodów) portfela (razem):

1) z przychodów ze składników portfela netto

2) ze zrealizowanego zysku ze zbycia składników portfela

5. Zmiany w kapitale w okresie sprawozdawczym (razem), w tym:

1) zmiana kapitału wpłaconego (powiększenie kapitału z tytułu zbytych tytułów uczestnictwa)

2) zmiana kapitału wypłaconego (zmniejszenie kapitału z tytułu umorzonych tytułów uczestnictwa)

6. Łączna zmiana aktywów netto w okresie sprawozdawczym (3–4±5)

7. Wartość aktywów netto na koniec okresu sprawozdawczego

8. Średnia wartość aktywów netto w okresie sprawozdawczym

II. Z m i a n a l i c z b y t y t u ł ó w u c z e s t n i c t w a

1. Zmiana liczby tytułów uczestnictwa w okresie sprawozdawczym:

1) liczba zbytych tytułów uczestnictwa

2) liczba umorzonych tytułów uczestnictwa

3) saldo zmian

2. Liczba tytułów uczestnictwa narastająco od początku działalności portfela:

1) liczba zbytych tytułów uczestnictwa

2) liczba umorzonych tytułów uczestnictwa

3) saldo zmian

3. Przewidywana liczba tytułów uczestnictwa III. Z m i a n a w a r t o ś c i a k t y w ó w n e t t o n a t y t u ł u c z e s t n i c t w a

1. Wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego 2. Wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa na koniec bieżącego okresu sprawozdawczego 3. Procentowa zmiana wartości aktywów netto na tytuł uczestnictwa w okresie sprawozdawczym 4. Minimalna wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

5. Maksymalna wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

6. Wartość aktywów netto na tytuł uczestnictwa według ostatniej wyceny w okresie sprawozdawczym (ze wskazaniem daty wyceny)

IV. P r o c e n t o w y u d z i a ł k o s z t ó w p o r t f e l a w ś r e d n i e j w a r t o ś c i a k t y w ó w n e t t o , w t y m p r o c e n t o w y u d z i a ł w y n a g r o d z e n i a d l a t o - w a r z y s t w a