Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych
Rozdział 4 — Wycena aktywów oraz ustalenie zobowiązań i wyniku z operacji
§ 25
ObowiązujeSprawdź, czy ten artykuł nie został zmieniony
Treść pochodzi z tekstu ogłoszonego Dz.U. 2007 nr 249 poz. 1859 z 31 grudnia 2007. Później ustawę zmieniały akty, których nie umiemy przypisać do artykułów: Dz.U. 2020 poz. 2436 .
1. Wartość składników lokat nienotowanych na aktywnym rynku wyznacza się, z zastrzeżeniem
§ 26 i 27, w następujący sposób:
1) dłużnych papierów wartościowych — w skorygowanej cenie nabycia, oszacowanej przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, przy czym skutek wyceny tych składników lokat zalicza się odpowiednio do przychodów odsetkowych albo kosztów odsetkowych funduszu;
2) składników lokat innych niż w pkt 1 — według wartości godziwej spełniającej warunki wiarygodności określone w § 30.
2. W przypadku przeszacowania składnika lokat dotychczas wycenianego w wartości godziwej, do wysokości skorygowanej ceny nabycia — wartość godziwa wynikająca z ksiąg rachunkowych stanowi, na dzień przeszacowania, nowo ustaloną skorygowaną cenę nabycia.
Jak powołać ten przepis
§ 25 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych (Dz. U. z 2007 r. Nr 249, poz. 1859 z późn. zm.)
To jest tekst pierwotny
Ten akt był zmieniany, a tekstu jednolitego jeszcze nie ogłoszono. Treść poniżej pochodzi z dnia ogłoszenia i nie zawiera późniejszych zmian — sprawdź akty zmieniające.
Zmiany, których ta treść nie zawiera (1)
- Dz.U. 2020 poz. 2436 · w życiu od 1 stycznia 2021 — nie umiemy wskazać zmienionych przepisów
Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst ogłoszony w dzienniku urzędowym.