§ 8

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.

Wprowadzenie do wyliczenia ze zmianą wprowadzoną przez § 1 rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 1 sierpnia 2025 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. poz. 1096), które weszło w życie z dniem 12 sierpnia 2025 r.

Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 25 listopada 2015 r. w sprawie sposobu pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. poz. 1999), które utraciło moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 26 ust. 2 ustawy z dnia 7 października 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2180 i 2707 oraz z 2023 r. poz. 1059).

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2023 r. (Dz. U. z 2026 r. poz. ) 17 listopada 2023 r. (Dz. U. z 2026 r. poz. 1134)

Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2023 r. (Dz. U. z 2026 r. poz. ) 1. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status

1. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status

PCC-3 └────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘

PCC-3

DEKLARACJA W SPRAWIE PODATKU OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH

DEKLARACJA W SPRAWIE PODATKU OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH

4. Data dokonania czynności (dzień - miesiąc - rok)

4. Data dokonania czynności (dzień - miesiąc - rok)

Podstawa prawna: Art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2026 r. poz. 191), zwanej dalej Podstawa prawna: Art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2026 r. poz. 191), zwanej dalej "ustawą".

Składający: Podatnicy podatku od czynności cywilnoprawnych. "ustawą".

Składający: Podatnicy podatku od czynności cywilnoprawnych.

Termin składania: 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Termin składania: 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Miejsce składania: Urząd skarbowy, przy pomocy którego swoje zadania wykonuje naczelnik urzędu skarbowego, o którym mowa w art. 12 i 13

Miejsce składania: Urząd skarbowy, przy pomocy którego swoje zadania wykonuje naczelnik urzędu skarbowego, o którym mowa w art. 12 i 13 ustawy. ustawy.

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI

5. Urząd skarbowy, do którego jest adresowana deklaracja

5. Urząd skarbowy, do którego jest adresowana deklaracja

6. Cel złożenia deklaracji (zaznaczyć właściwy kwadrat):

6. Cel złożenia deklaracji (zaznaczyć właściwy kwadrat):❑ ❑

❑ 1. złożenie deklaracji ❑ 2. korekta deklaracji

1. złożenie deklaracji 2. korekta deklaracji

B. DANE PODATNIKA DOKONUJĄCEGO ZAPŁATY LUB ZWOLNIONEGO Z PODATKU

B. DANE PODATNIKA DOKONUJĄCEGO ZAPŁATY LUB ZWOLNIONEGO Z PODATKU

NA PODSTAWIE ART. 9 PKT 10 LIT. B USTAWY

NA PODSTAWIE ART. 9 PKT 10 LIT. B USTAWY

* - dotyczy podatnika niebędącego osobą fizyczną ** - dotyczy podatnika będącego osobą fizyczną

* - dotyczy podatnika niebędącego osobą fizyczną ** - dotyczy podatnika będącego osobą fizyczną

B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE

B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE

7. Podmiot składający deklarację (zaznaczyć właściwy kwadrat):

7. Podmiot składający deklarację (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑ ❑

❑ 1. podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku ❑ 2. strona umowy zamiany ❑ 3. wspólnik spółki cywilnej

1. podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku 2. strona umowy zamiany 3. wspólnik spółki cywilnej

❑ ❑

❑ 4. podmiot, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b ustawy (pożyczkobiorca) ❑ 5. inny podmiot

4. podmiot, o którym mowa w art. 9 pkt 10 lit. b ustawy (pożyczkobiorca) 5. inny podmiot

8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat):

8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat):❑ ❑

❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną ❑ 2. osoba fizyczna

1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna

9. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia **

9. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia **

10. Nazwa skrócona * / Imię ojca, imię matki **

10. Nazwa skrócona * / Imię ojca, imię matki **

B.2. ADRES SIEDZIBY * / AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA **

B.2. ADRES SIEDZIBY * / AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA **

11. Kraj 12. Województwo 13. Powiat

11. Kraj 12. Województwo 13. Powiat

14. Gmina 15. Ulica 16. Nr domu 17. Nr lokalu

14. Gmina 15. Ulica 16. Nr domu 17. Nr lokalu

18. Miejscowość 19. Kod pocztowy

18. Miejscowość 19. Kod pocztowy

C. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA I TREŚĆ CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNEJ

C. PRZEDMIOT OPODATKOWANIA I TREŚĆ CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNEJ

20. Przedmiot opodatkowania (zaznaczyć właściwy kwadrat):

20. Przedmiot opodatkowania (zaznaczyć właściwy kwadrat):

. ❑ ❑ ❑ ❑

. ❑ 1. umowa ❑ 2. zmiana umowy ❑ 3. orzeczenie sądu lub ugoda ❑ 4. inne

21. Miejsce położenia rzeczy lub miejsce wykonywania prawa majątkowego 1. umowa 2. zmiana umowy (zaznaczyć właściwy kwadrat): 3. orzeczenie sądu lub ugoda 4. inne

21. Miejsce położenia rzeczy lub miejsce wykonywania prawa majątkowego (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑

❑ 1. terytorium RP ❑ 2. poza terytorium RP

22. Miejsce dokonania czynności cywilnoprawnej 1. terytorium RP(zaznaczyć właściwy kwadrat): 2. poza terytorium RP

22. Miejsce dokonania czynności cywilnoprawnej (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑

❑ 1. terytorium RP ❑ 2. poza terytorium RP

23. Zwięzłe określenie treści i przedmiotu czynności cywilnoprawnej 1. terytorium RP 2. poza terytorium RP

23. Zwięzłe określenie treści i przedmiotu czynności cywilnoprawnej

PCC-3 1 PCC-3(6) 1/3 D. OBLICZENIE NALEŻNEGO PODATKU OD CZYNNOŚCI CYWILNOPRAWNYCH,

Z WYJĄTKIEM UMOWY SPÓŁKI LUB JEJ ZMIANY

Rodzaj czynności cywilnoprawnej Podstawa opodatkowania Stawka podatku Obliczony należny podatek

(w tym zmiana umowy, orzeczenie sądu lub określona zgodnie z art. 6 ustawy określona zgodnie od czynności cywilnoprawnej ugoda) (po zaokrągleniu do pełnych złotych) z art. 7 ustawy (po zaokrągleniu do pełnych złotych) zł zł a b c d

24. 25.

Umowa sprzedaży 1%

26. 27.

2%

Umowa zamiany 28. 29. 30.

%

Umowa pożyczki lub depozytu 31. 32. 33. nieprawidłowego, w tym zwolniona na podstawie art. 9 pkt 10 lit. b ustawy %

Umowa darowizny w części dotyczącej 34. 35. 36. przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów lub zobowiązań darczyńcy %

Ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym 37. 38. 39. nieprawidłowego

%

40. 41.

Ustanowienie hipoteki 0,1 %

42.

1 19 zł

Inna (wymienić jaka): 43. 44. 45.

%

Kwota należnego podatku 46.

Suma kwot z kolumny d.

E. OBLICZENIE NALEŻNEGO PODATKU OD UMOWY SPÓŁKI / ZMIANY UMOWY SPÓŁKI

E.1. OKREŚLENIE PODSTAWY OPODATKOWANIA

47. Typ spółki (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑

1. spółka osobowa 2. spółka kapitałowa

48. Podstawa opodatkowania dotyczy (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑

1. zawarcia umowy spółki 2. zwiększenia majątku spółki albo podwyższenia kapitału zakładowego

❑ ❑

3. dopłaty 4. pożyczki udzielonej spółce osobowej przez wspólnika

❑ ❑ ❑

5. oddania spółce rzeczy lub praw majątkowych do nieodpłatnego używania 6. przekształcenia spółek 7. łączenia spółek

❑

8. przeniesienia na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej rzeczywistego ośrodka zarządzania spółki kapitałowej lub jej siedziby

Podstawa opodatkowania - określona zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 8 ustawy (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 49. zł E.2. ODLICZENIA OD PODSTAWY OPODATKOWANIA - ART. 6 UST. 9 USTAWY

Opłaty i koszty związane z zawarciem umowy spółki lub jej zmiany – na podstawie art. 6 ust. 9 ustawy 50. zł, gr E.3. OBLICZENIE NALEŻNEGO PODATKU

Podstawa obliczenia podatku 51.

Od kwoty z poz. 49 należy odjąć kwotę z poz. 50. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. zł, gr Kwota należnego podatku (po zaokrągleniu do pełnych złotych) 52.

Podatek obliczony według stawki określonej w art. 7 ust. 1 pkt 9 ustawy od podstawy z poz. 51. zł F. PODATEK DO ZAPŁATY

Kwota podatku do zapłaty 53.

Należy wpisać kwotę z poz. 46 albo 52. zł PCC-3 2

G. INFORMACJE DODATKOWE

W przypadku:

- umowy spółki należy podać adres siedziby spółki (rzeczywistego ośrodka zarządzania),

- umowy sprzedaży, gdy kupujący nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, należy podać miejsce zamieszkania lub siedzibę sprzedawcy, a jeżeli żadna ze stron nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, należy podać miejsce dokonania czynności,

- umowy sprzedaży przedsiębiorstwa albo jego zorganizowanej części należy podać siedzibę przedsiębiorstwa albo miejsce położenia jego zorganizowanej części,

- orzeczenia sądu, w tym polubownego, oraz ugody, jeżeli przedmiotem jest przeniesienie własności nieruchomości, prawa użytkowania wieczystego lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego albo użytkowego, należy podać miejsce położenia nieruchomości.

54. Województwo 55. Powiat

56. Gmina 57. Ulica 58. Nr domu 59. Nr lokalu

60. Miejscowość 61. Kod pocztowy

H. INFORMACJA O ZAŁĄCZNIKACH

62. Liczba dołączonych załączników PCC-3/A

I. PODPIS PODATNIKA I OSÓB REPREZENTUJĄCYCH PODATNIKA

I.1. PODPIS PODATNIKA

63. Imię 64. Nazwisko

65. Data wypełnienia deklaracji (dzień - miesiąc - rok) 66. Podpis podatnika

I.2. PODPISY OSÓB REPREZENTUJĄCYCH PODATNIKA

67. Imię 68. Nazwisko

69. Data wypełnienia deklaracji (dzień - miesiąc - rok) 70. Podpis osoby reprezentującej podatnika

71. Imię 72. Nazwisko

73. Data wypełnienia deklaracji (dzień - miesiąc - rok) 74. Podpis osoby reprezentującej podatnika

Objaśnienia

1) Przez urząd, do którego adresowana jest deklaracja rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania.

2) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2026 r. poz. 622, z późn. zm.).

3) W przypadku umowy sprzedaży, w której nie wyodrębniono wartości rzeczy lub praw majątkowych, do których mają zastosowanie różne stawki podatku, w poz. 26 należy wpisać łączną wartość tych rzeczy lub praw majątkowych.

4) W przypadku umowy pożyczki zwolnionej na podstawie art. 9 pkt 10 lit. b ustawy, w poz. 31 należy wpisać kwotę udzielonej pożyczki, a w poz. 32 i 33 należy wpisać 0.

5) W przypadku ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności istniejących, w poz. 40 należy wpisać kwotę zabezpieczonej wierzytelności; w przypadku ustanowienia hipoteki na zabezpieczenie wierzytelności o wysokości nieustalonej, w poz. 42 należy wpisać liczbę 19.

Pouczenia

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

W przypadku niezapłacenia w obowiązującym terminie kwoty podatku od czynności cywilnoprawnych z poz. 53 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2026 r. poz. 268, z późn. zm.).

PCC-3 3 1. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status

PCC-3/A

INFORMACJA O POZOSTAŁYCH PODATNIKACH

4. Data dokonania czynności (dzień - miesiąc - rok)

5. Numer załącznika

Załącznik do deklaracji PCC-3

A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA INFORMACJI

-3.

6. Urząd skarbowy, do którego jest adresowana deklaracja PCC-3

7. Cel złożenia informacji (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑

1. złożenie informacji 2. korekta informacji

B. DANE PODATNIKA

* - dotyczy podatnika niebędącego osobą fizyczną ** - dotyczy podatnika będącego osobą fizyczną

B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE

8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑

1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna

9. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia **

10. Nazwa skrócona* / Imię ojca, imię matki **

B.2. ADRES SIEDZIBY * / AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA **

11. Kraj 12. Województwo 13. Powiat

14. Gmina 15. Ulica 16. Nr domu 17. Nr lokalu

18. Miejscowość 19. Kod pocztowy B.3. OZNACZENIE PODATNIKA

20. Rodzaj podmiotu (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑ ❑

1. podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku 2. strona umowy zamiany 3. wspólnik spółki cywilnej

C. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA

Należy podać dane identyfikacyjne podatnika wymienionego w części B deklaracji PCC-3.

* - dotyczy podatnika niebędącego osobą fizyczną ** - dotyczy podatnika będącego osobą fizyczną

21. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL (niepotrzebne skreślić) 22. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat):

❑ ❑

1. podatnik niebędący osobą fizyczną 2. osoba fizyczna 23. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia **

24. Nazwa skrócona * / Imię ojca, imię matki **

D. PODATEK DO ZAPŁATY

Kwota podatku do zapłaty 25.

Kwota z poz. 53 deklaracji PCC-3. zł E. PODPIS PODATNIKA I OSÓB REPREZENTUJĄCYCH PODATNIKA WYMIENIONEGO

W CZĘŚCI B

E.1. PODPIS PODATNIKA

26. Imię 27. Nazwisko

28. Data wypełnienia deklaracji (dzień - miesiąc - rok) 29. Podpis podatnika wymienionego w części B

PCC-3/A 1 E.2. PODPISY OSÓB REPREZENTUJĄCYCH PODATNIKA

30. Imię 31. Nazwisko

32. Data wypełnienia deklaracji (dzień - miesiąc - rok) 33. Podpis osoby reprezentującej podatnika wymienionego w części B 34. Imię 35. Nazwisko

36. Data wypełnienia deklaracji (dzień - miesiąc - rok) 37. Podpis osoby reprezentującej podatnika wymienionego w części B Objaśnienia

1) Przez urząd, do którego adresowana jest deklaracja rozumie się urząd skarbowy, przy pomocy którego właściwy w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych naczelnik urzędu skarbowego wykonuje swoje zadania.

2) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2026 r. poz 622, z późn. zm.).

Pouczenia

Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym.

W przypadku niezapłacenia w obowiązującym terminie kwoty podatku od czynności cywilnoprawnych z poz. 25 lub wpłacenia jej w niepełnej wysokości, niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2026 r. poz. 268, z późn. zm.).

PCC-3/A 2