Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 25 września 2025 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego

§ 1.

Wykaz rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego, stanowi załącznik do rozporządzenia.

§ 2.

Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego (Dz. U. poz. 2802).

§ 3.

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 października 2025 r.

Minister Finansów i Gospodarki: A. Domański

Załącznik do rozporządzeniaZałącznik do rozporządzenia Ministra Finansów i Gospodarki Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 25 września 2025 r. (Dz. U. poz. …)

WYKAZ RODZAJÓW PODATKÓW, OPŁAT LUB NIEPODATKOWYCH NALEŻNOŚCI BUDŻETOWYCH,

WYKAZ RODZAJÓW PODATKÓW, OPŁAT LUB NIEPODATKOWYCH NALEŻNOŚCI BUDŻETOWYCH, KTÓRYCH WPŁATA JEST REALIZOWANA PRZY UŻYCIU MIKRORACHUNKU PODATKOWEGO

Rodzaje podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych

I. Podatek dochodowy od osób prawnych

Lp. Symbol formularza / Opis

tytuł płatności

wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych

(w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy

1 CIT

podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące)

wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów

2 CIT-6AR

z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika

zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów

3 CIT-6R

(przychodów) osiągniętych przez podatnika mającego siedzibę lub zarząd

na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) 4 CIT-8

i należnego podatku dochodowego od osób prawnych

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) 5 CIT-8A przez podatkową grupę kapitałową – podatnika podatku dochodowego od osób prawnych

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) 6 CIT-8AB przez podatkową grupę kapitałową i należnego podatku dochodowego od osób prawnych

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) 7 CIT-8B przez podatkową grupę kapitałową – podatnika podatku dochodowego od osób prawnych

wynikający z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu i należnego

8 CIT-8E

ryczałtu od dochodów spółek

wynikający z deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu (przychodu)

9 CIT-8FR

i należnego podatku od przychodów fundacji rodzinnej

wynikający z deklaracji o wysokości przychodu za wywóz ładunków

i pasażerów przyjętych do przewozu w porcie polskim, uzyskanego przez

10 CIT-9R

zagraniczne przedsiębiorstwo żeglugi handlowej od zagranicznych

zleceniodawców

wynikający z deklaracji o wysokości pobranego przez płatnika

zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych, od dochodów

11 CIT-10Z

(przychodów) osiągniętych przez podatników niemających siedziby lub

zarządu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

wynikający z deklaracji o wysokości podatku dochodowego od dochodów

z dywidend oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, 12 CIT-11R

wydatkowanych na inne cele niż wymienione w oświadczeniu CIT-5 lub

deklaracji CIT-6AR wynikający z deklaracj i o wysokości zryczałtowanego podatku dochodowego 13 CIT-14 od osób prawnych od wypłat odsetek i dyskonta zrealizowanych w ramach emisji danej serii obligacji

wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej 14 CIT-CFC

jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób prawnych wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek

15 CIT-ISN dochodowy od osób prawnych od dochodu ze zbycia praw do spółki

nieruchomościowej

wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków 16 CIT-NZ

i należnego podatku dochodowego od osób prawnych

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 17 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

II. Podatek dochodowy od osób fizycznych

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (w tym zapłaty zaliczki miesięcznej w wysokości różnicy pomiędzy

1 PIT

podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku podatkowego a sumą zaliczek należnych za poprzednie miesiące)

wynikający z obowiązku zapłaty zaliczek na podatek dochodowy

2 PIT-4R

dokonywanej przez płatnika

wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od dochodów z działów 3 PIT-7

specjalnych produkcji rolnej

4 PIT-8AR wynikający z deklaracji rocznej o zryczałtowanym podatku dochodowym wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości

5 PIT-28 dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów

ewidencjonowanych

wynikający z zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości

6 PIT-28S

dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych 7 PIT-36 wynikający z zeznania 8 PIT-36L wynikający z zeznania 9 PIT-36LS wynikający z zeznania 10 PIT-36S wynikający z zeznania 11 PIT-37 wynikający z zeznania 12 PIT-38 wynikający z zeznania 13 PIT-39 wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) wynikający z zeznania o wysokości osiągniętego dochodu z zagranicznej 14 PIT-CFC

jednostki kontrolowanej i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika zaliczki na podatek

15 PIT-ISN dochodowy od osób fizycznych od dochodu ze zbycia praw do spółki

nieruchomościowej

wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków

16 PIT-NZ

i należnego podatku dochodowego od osób fizycznych

wynikający z deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków 17 PIT-NZS osiągniętego przez przedsiębiorstwo w spadku i należnego podatku

dochodowego od osób fizycznych

wynikający z obowiązku zapłaty ryczałtu od przychodów zagranicznych osób 18 PIT-PZ fizycznych przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium

Rzeczypospolitej Polskiej

wynikający z obowiązku zapłaty podatku potrąconego od dochodów

z oszczędności w formie wypłacanych odsetek osób fizycznych w ramach

19 PIT-STD

dyrektywy Rady UE 2014/107/UE oraz stosownych umów o opodatkowaniu dochodów z oszczędności

wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego

20 PPD

od przychodów osób duchownych

wynikający z obowiązku zapłaty zryczałtowanego podatku dochodowego

21 PPE

od przychodów ewidencjonowanych

wynikający z obowiązku zapłaty podatku dochodowego według stawki 19 % 22 PPL od dochodów osób fizycznych prowadzących pozarolniczą działalność

gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej

wynikający z obowiązku zapłaty podatku z odpłatnego zbycia papierów

23 PPW

wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 24 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

III. Podatek od towarów i usług

Symbol formularza /

Lp.

tytuł płatności

1 JPK-V7K wynikający z deklaracj 2 JPK-V7M wynikający z deklaracj Opis

i kwartalnej o podatku od towarów i usług i miesięcznej o podatku od towarów i usług 3 VAT-7 wynikający z deklaracji miesięcznej dla podatku od towarów i usług 4 VAT-7D wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług 5 VAT-7K wynikający z deklaracji kwartalnej dla podatku od towarów i usług wynikający z deklaracj 6 VAT-8

i o podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z podatku, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE

wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od importu usług

7 VAT-9M

lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca

wynikający z deklaracji o podatku od towarów i usług od wewnątrzwspólnotowego 8 VAT-10

nabycia nowych środków transportu

wynikający ze skróconej deklaracji dla podatku od towarów i usług w zakresie 9 VAT-12

usług taksówek osobowych opodatkowanych w formie ryczałtu

wynikający z obowiązku zapłaty podatku od towarów i usług w przypadku

wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 ust. 5a 10 VAT-14

ustawy z dnia 11 marca 2004 r. poz. 775, z późn. zm.)

11 VAT-In wynikający z innych rozliczeń o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. w podatku od towarów i usług

wynikający z obowiązku zapłaty przez płatnika podatku od towarów i usług od kaucji pobranych przez wprowadzających produkty w opakowaniach 12 VAT-KU

na napoje za opakowania objęte systemem kaucyjnym, które nie zostały zwrócone w tym systemie

wynikający ze zwrotów dokonanych przez podatników kwot odliczonych 13 VAT-Z przez nich lub zwróconych im z tytułu wydatków poniesionych przez nich na zakup kas rejestrujących

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 14 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

IV. Podatki wyrównawcze

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości globalnego podatku 1 GLB-I1

wyrównawczego

podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości krajowego podatku 2 GLB-D1

wyrównawczego

podatek wyrównawczy wynikający z zeznania o wysokości podatku

3 GLB-U1

wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków

podatek wyrównawczy wynikający z płatności organu egzekucyjnego

4 TWPOD

za zadłużenia zobowiązanego objęte tytułem wykonawczym

V. Podatek od sprzedaży detalicznej

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

1 PSD-1 wynikający z deklaracji o wysokości podatku od sprzedaży detalicznej

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 2 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

VI. Podatek od wydobycia niektórych kopalin

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin 1 KOP-MS

w zakresie miedzi i srebra

wynikający z deklaracji w sprawie podatku od wydobycia niektórych kopalin 2 KOP-RG

w zakresie ropy naftowej i gazu ziemnego

wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin

3 P-KOP/MS

w zakresie miedzi i srebra

wynikający z deklaracji dla podatku od wydobycia niektórych kopalin

4 P-KOP/RG

w zakresie ropy naftowej lub gazu ziemnego

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 5 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

VII. Podatek od gier hazardowych

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

1 POG-4 wynikający z deklaracji dla podatku od gier

2 POG-5 wynikający z deklaracji dla podatku od gier oraz wpłat dziennych

3 POG-P wynikający z deklaracji dla podatku od gier

wynikający z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 4 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

VIII. Dopłata w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

wynikająca z informacji o dopłatach w grach liczbowych, loteriach

1 GHD-1

pieniężnych i grze telebingo

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 2 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

IX. Danina solidarnościowa

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

1 DSF-1 wynikająca z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 2 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

X. Opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za zezwolenie na obrót hurtowy

napojami alkoholowymi w opakowaniach do 300 ml, opłaty za zezwolenie

1 ALK-1

na wyprzedaż posiadanych zapasów napojów alkoholowych w takich

opakowaniach oraz z ustalonej dodatkowej opłaty

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 2 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

XI. Opłata od środków spożywczych

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty od środków spożywczych oraz

1 CUK-1

z ustalonej dodatkowej opłaty

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 2 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

XII. Opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

wynikająca ze zbiorczej deklaracji miesięcznej dotyczącej opłaty wnoszonej 1 DRA-2

przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 2 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

XIII. Opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym

Lp. Symbol formularza / Opis

tytuł płatności

1 WRO wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za udzielenie informacji

wynikająca z płatności organu egzekucyjnego za zadłużenia zobowiązanego 2 TWPOD

objęte tytułem wykonawczym

XIV. Opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2025 r. poz. 111, z późn. zm.)

Symbol formularza /

Lp. Opis

tytuł płatności

wynikająca z obowiązku zapłaty opłaty za wydanie wypisu z rejestru zastawów 1 WRO lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia

1997 r. – Ordynacja podatkowa