§ 52b

1. Składki na rzecz funduszu do spraw niewypłacalności, o których mowa w art. 117 ust. 3a ustawy, obejmują kwoty należne za okres, którego dotyczą.

2. Składki na rzecz funduszu do spraw niewypłacalności, o których mowa w art. 117 ust. 3b ustawy, ujmuje się w kwocie oszacowanej ostatecznej wartości składek dodatkowych niezbędnych w celu sfinansowania wypłat świadczeń związanych z niewypłacalnością zakładu ubezpieczeń. Oszacowanie ostatecznej kwoty składek uwzględnia w szczególności oczekiwane wartości zwrotów kwot wypłaconych przez fundusz do spraw niewypłacalności z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Aktualizacji oszacowania ostatecznej wartości składek dodatkowych dokonuje się na koniec każdego kwartału.

3. Odpis z tytułu nadwyżki bilansowej Funduszu ujmuje się jako zwiększenie funduszu do spraw niewypłacalności na dzień przekazania środków wskazany w uchwale właściwego organu Funduszu.”;

8) w załączniku nr 1 do rozporządzenia:

a) w części I Roczne sprawozdanie finansowe Funduszu:

– w poz. 2 Bilans:

– – w Aktywach w lit. C Lokaty funduszy wyodrębnionych dodaje się pkt 4 w brzmieniu:

„4. Lokaty funduszu do spraw niewypłacalności”,

– – w Pasywach:

– – – w lit. A.2. Fundusze wyodrębnione dodaje się pkt 4 w brzmieniu:

„4. Fundusz do spraw niewypłacalności”,

– – – w lit. B Rezerwy ubezpieczeniowe w pkt 1 dodaje się pkt 1.4. w brzmieniu:

„1.4. szkód związanych z realizacją zadań finansowanych z funduszu do spraw niewypłacalności”,

– po poz. 7. Rachunek przepływów pieniężnych Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego dodaje się poz. 7a w brzmieniu:

„7a. Rachunek przepływów pieniężnych funduszu do spraw niewypłacalności

A. Przepływy netto z działalności operacyjnej funduszu do spraw niewypłacalności

A.1. Wpływy z działalności operacyjnej funduszu do spraw niewypłacalności

1. Wpływy ze składek na fundusz do spraw niewypłacalności

2. Zwroty odszkodowań i świadczeń wypłaconych

3. Pozostałe wpływy z działalności operacyjnej

A.2. Wydatki z działalności operacyjnej funduszu do spraw niewypłacalności

1. Odszkodowania i świadczenia wypłacone

2. Wydatki na pokrycie kosztów obsługi funduszu do spraw niewypłacalności

3. Pozostałe wydatki z działalności operacyjnej

A.3. Przepływy netto z działalności operacyjnej funduszu do spraw niewypłacalności (A.1 – A.2)

B. Przepływy z działalności inwestycyjnej funduszu do spraw niewypłacalności

B.1. Wpływy z działalności inwestycyjnej funduszu do spraw niewypłacalności

1. Otrzymane odsetki od lokat nabytych ze środków funduszu do spraw niewypłacalności

2. Wpływy z realizacji lokat funduszu do spraw niewypłacalności

3. Pozostałe wpływy z działalności inwestycyjnej funduszu do spraw niewypłacalności

B.2. Wydatki z działalności inwestycyjnej funduszu do spraw niewypłacalności

1. Wydatki na nabycie lokat ze środków funduszu do spraw niewypłacalności

2. Pozostałe wydatki z działalności inwestycyjnej funduszu do spraw niewypłacalności

B.3. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej funduszu do spraw niewypłacalności (B.1 – B.2) C. Przepływy z działalności finansowej funduszu do spraw niewypłacalności

C.1. Wpływy z działalności finansowej funduszu do spraw niewypłacalności

1. Wpływy z tytułu przekazania odpisu z Funduszu

2. Środki uzyskane z pożyczek i kredytów

3. Pozostałe wpływy z działalności finansowej

C.2. Wydatki z działalności finansowej funduszu do spraw niewypłacalności

1. Zwrócone środki z pożyczek i kredytów

2. Zapłacone odsetki od pożyczek i kredytów

3. Pozostałe wydatki na działalność finansową

C.3. Przepływy netto z działalności finansowej funduszu do spraw niewypłacalności (C.1 – C.2)

D. Przepływy pieniężne netto (A.3 + B.3 + C.3)

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych funduszu do spraw niewypłacalności, w tym:

– zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych

F. Środki pieniężne funduszu do spraw niewypłacalności na początek okresu

G. Środki pieniężne funduszu do spraw niewypłacalności na koniec okresu, w tym:

– o ograniczonej możliwości dysponowania”,

– w poz. 8. Informacja dodatkowa dotycząca działalności Funduszu w pkt 2 ppkt 10–12 otrzymują brzmienie: „10) strukturę rodzajową kosztów ośrodka informacji wykazanych w pozycji B.5 rachunku zysków i strat Funduszu;

11) strukturę rodzajową kosztów informatycznej bazy danych wykazanych w pozycji B.6 rachunku zysków i strat Funduszu;

12) strukturę rodzajową kosztów administracyjnych wykazanych w pozycji D rachunku zysków i strat;”,

b) dodaje się część V w brzmieniu:

„V. Roczna informacja dotycząca działalności funduszu do spraw niewypłacalności

Informacje dotyczące działalności funduszu do spraw niewypłacalności obejmują w szczególności:

1) informacje o stanie środków na rachunku bankowym oraz lokat funduszu do spraw niewypłacalności na dzień bilansowy;

2) informacje o rentowności lokat funduszu do spraw niewypłacalności;

3) informacje o należnościach funduszu do spraw niewypłacalności;

4) informacje o rezerwach ubezpieczeniowych dotyczących funduszu do spraw niewypłacalności, w podziale na poszczególne upadłości lub likwidacje;

5) informacje o pozostałych aktywach i zobowiązaniach funduszu do spraw niewypłacalności;

6) informacje o zwiększeniach i zmniejszeniach funduszu do spraw niewypłacalności w okresie sprawozdawczym;

7) informacje o wypłatach świadczeń z funduszu do spraw niewypłacalności, w podziale na poszczególne upadłości lub likwidacje, w tym:

a) odszkodowań wypłaconych jednorazowo,

b) świadczeń okresowych (renty),

c) kosztów likwidacji szkód;

8) informacje o strukturze rodzajowej kosztów likwidacji szkód;

9) informacje o strukturze rodzajowej kosztów obsługi funduszu do spraw niewypłacalności;

10) informacje o łącznej szacowanej wartości zobowiązań na dzień bilansowy objętych odpowiedzialnością gwarancyjną funduszu do spraw niewypłacalności;

11) dla każdej upadłości lub likwidacji osobno informacje o wartości dokonanych do dnia bilansowego wypłat odszkodowań i świadczeń, szacowanej wartości wypłat odszkodowań i świadczeń w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym, szacowanej ostatecznej wartości odszkodowań i świadczeń.”;

9) w załączniku nr 2 do rozporządzenia:

a) w części C. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych Funduszu (z wyłączeniem środków funduszy wyodrębnionych) po pkt 82 dodaje się pkt 82a w brzmieniu:

„82a. W pozycji C.2.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych wykazuje się w szczególności wartość odpisu z nadwyżki bilansowej Funduszu przekazanej na fundusz do spraw niewypłacalności, również w przypadku dokonania transferu instrumentów finansowych.”,

b) dodaje się część G w brzmieniu:

„G. Objaśnienia do rachunku przepływów pieniężnych funduszu do spraw niewypłacalności

131. W pozycji A.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych funduszu do spraw niewypłacalności wykazuje się uzyskane wpływy z tytułu składek wnoszonych do funduszu do spraw niewypłacalności na podstawie art. 117 ust. 3a i 3b ustawy.

132. W pozycji A.1.2 sprawozdania z przepływów pieniężnych funduszu do spraw niewypłacalności wykazuje się wszelkie wpłaty tytułem pokrycia przez podmioty zobowiązane kwot wypłaconych z funduszu do spraw niewypłacalności odszkodowań i świadczeń.

133. W pozycji C.1.1 sprawozdania z przepływów pieniężnych funduszu do spraw niewypłacalności wykazuje się wartość przekazywanej do funduszu do spraw niewypłacalności części nadwyżki bilansowej Funduszu, zgodnie z postanowieniami art. 117 ust. 2c ustawy i uchwały właściwego organu Funduszu. Wartość tę wykazuje się również w przypadku, gdy jej przekazanie następuje w drodze transferu instrumentów finansowych.”.