Artykuł 4

Państwa Członkowskie określą następujący układ bilansu. Państwa Członkowskie mogą zezwolić lub nakazać, aby instytucje kredytowe przyjęły jako alternatywę przedstawianie bilansu według układu określonego w art. 4a.

Aktywa

1. Gotówka w kasie, salda w banku centralnym i bankach pocztowych.

2. Krótkookresowe obligacje Skarbu Państwa i inne dłużne papiery wartościowe nadające się do refinansowania w banku centralnym:

a) krótkookresowe obligacje Skarbu Państwa i podobne papiery wartościowe;

b) inne dłużne papiery wartościowe nadające się do refinansowania w banku centralnym (o ile prawo krajowe nie przewiduje wykazania tych papierów wartościowych w pozycjach 3 i 4 aktywów).

3. Pożyczki i zaliczki na rzecz instytucji kredytowych:

a) podlegające zwrotowi na żądanie;

b) inne pożyczki i zaliczki.

4. Pożyczki i zaliczki na rzecz klientów.

5. Dłużne papiery wartościowe, w tym papiery wartościowe o stałym dochodzie:

a) emitowane przez instytucje publiczne;

b) emitowane przez innych dłużników, odrębnie wskazujące:

— własne dłużne papiery wartościowe (o ile prawo krajowe nie przewiduje odpisania ich od pasywów).

6. Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennym dochodzie.

7. Partycypacja, odrębnie wskazująca:

— partycypację w instytucjach kredytowych (o ile prawo krajowe nie przewiduje ich ujawnienia w informacji dotyczącej bilansu rocznego).

8. Akcje w przedsiębiorstwach powiązanych, odrębnie wykazujące:

— akcje w instytucjach kredytowych (o ile prawo krajowe nie przewiduje ich ujawnienia w informacji dotyczącej bilansu rocznego).

9. Wartości niematerialne i prawne wymienione po stronie aktywów w art. 9 pozycje B i C. I dyrektywy 78/660/EWG, z odrębnym wykazaniem:

— kosztów organizacji określonych prawem krajowym — w zakresie, w jakim prawo krajowe dopuszcza wykazanie ich po stronie aktywów (o ile prawo krajowe nie przewiduje ich ujawnienia w informacji dotyczącej bilansu rocznego),

— wartości firmy — do wysokości, w jakiej została ona nabyta za należyte świadczenie wzajemne (o ile prawo krajowe nie przewiduje ich ujawnienia w informacji dotyczącej bilansu rocznego).

10. Aktywa rzeczowe wymienione po stronie aktywów w art. 9 pozycja C. II dyrektywy 78/660/EWG, odrębnie wskazujące:

— nieruchomości i budynki zajmowane przez instytucję kredytową w celu prowadzenia własnej działalności (o ile prawo krajowe nie przewiduje ich ujawnienia w informacji dotyczącej bilansu rocznego).

11. Niewpłacona część kapitału subskrybowanego, odrębnie wskazująca:

— kapitał zadeklarowany (o ile prawo krajowe nie przewiduje, że kapitał zadeklarowany wykazuje się po stronie pasywów, w sytuacji kiedy kapitał zadeklarowany lecz niewpłacony należy wykazać albo w niniejszej pozycji aktywów, albo w pozycji 14 aktywów).

12. Będące w posiadaniu akcje własne (ze wskazaniem ich wartości nominalnej lub, w razie braku wartości nominalnej, ich rachunkowej wartości parytetowej w zakresie, w jakim prawo krajowe zezwala na ich wykazywanie w bilansie).

13. Pozostałe aktywa.

14. Kapitał subskrybowany wymagalny, lecz niewpłacony (o ile prawo krajowe nie przewiduje wykazania kapitału zadeklarowanego w pozycji 11 aktywów).

15. Pozycje zrealizowane w bieżącym okresie obrachunkowym, lecz odnoszące się do przyszłych okresów.

16. Strata za rok budżetowy (o ile prawo krajowe nie przewiduje włączenia jej w pozycji 14 pasywów).

Suma aktywów

Pasywa

1. Kwoty dłużne wobec instytucji kredytowych:

a) podlegające zwrotowi na żądanie;

b) o ustalonych terminach płatności lub okresach wypowiedzenia.

2. Kwoty dłużne wobec klientów:

a) depozyty oszczędnościowe, odrębnie wskazujące:

— depozyty podlegające zwrotowi na żądanie oraz depozyty o ustalonych terminach płatności lub okresach wypowiedzenia, w przypadku gdy prawo krajowe przewiduje takie wyszczególnienie (chyba że prawo krajowe określa, że takie informacje wykazuje się w informacji dotyczącej bilansu rocznego);

b) inne zobowiązania:

ba) podlegające zwrotowi na żądanie;

bb) o ustalonych terminach płatności lub okresach wypowiedzenia.

3. Zobowiązania potwierdzone świadectwami:

a) wyemitowane dłużne papiery wartościowe;

b) pozostałe.

4. Pozostałe zobowiązania.

5. Odsetki i przychody przyszłych okresów.

6. Rezerwy

a) przepisy dotyczące emerytur i podobnych zobowiązań;

b) przepisy dotyczące opodatkowania;

c) pozostałe przepisy.

7. Zysk za rok budżetowy (o ile prawo krajowe nie przewiduje wykazania go w pozycji 14 pasywów).

8. Pasywa podporządkowane.

9. Kapitał subskrybowany (o ile prawo krajowe nie przewiduje wykazania w tej pozycji kapitału zadeklarowanego. W takim przypadku należy odrębnie wykazać kwoty kapitału subskrybowanego i wniesionego).

10. Agio emisyjne.

11. Rezerwy.

12. Rewaluacja rezerwy.

13. Przeniesienie zysków lub strat z lat ubiegłych.

14. Zyski i straty za rok budżetowy (o ile prawo krajowe nie przewiduje wykazania niniejszej pozycji w pozycji 16 aktywów lub pozycji 7 pasywów).

Należności ogółem

Pozycje pozabilansowe

1. Należności kontyngentowe, z odrębnym wykazaniem:

— akceptacji i aprobat,

— gwarancji i aktywów poręczonych jako zabezpieczenie dodatkowe.

2. Zobowiązania, z odrębnym wykazaniem:

— zobowiązań wynikających z tytułu zawartych transakcji sprzedaży z klauzulą odkupu akcji.