Artykuł 6

Państwa Członkowskie określają następujący układ bilansu:

Aktywa

A.

Niewpłacony kapitał subskrybowany

wykazujący odrębnie kapitał wymagany (chyba że prawo krajowe wymaga, aby kapitał zadeklarowany był wykazany po stronie pasywów, w takim przypadku kapitał zadeklarowany, lecz jeszcze niewpłacony, musi być wykazany po stronie aktywów w pozycji A lub E pkt IV).

B.

Wartości niematerialne i prawne

zgodnie z opisem do pozycji B i C pkt I w art. 9 dyrektywy 78/660/EWG, wykazujące odrębnie:

— koszty utworzenia, tak jak jest to określone w prawie krajowym i w stopniu, w jakim prawo krajowe zezwala na wykazanie ich po stronie aktywów (chyba że prawo krajowe wymaga ich wykazania w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego),

— wartość firmy, w stopniu, w jakim została nabyta za wynagrodzeniem (chyba że prawo krajowe wymaga wykazania jej w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego).

C.

Lokaty

I. Nieruchomości gruntowe i budynkowe:

wykazujący odrębnie nieruchomości zajmowane przez zakład ubezpieczeń na własną działalność (chyba że prawo krajowe wymaga wykazania ich w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego).

II. Lokaty w jednostkach powiązanych oraz udziały kapitałowe:

1. Udziały w jednostkach powiązanych.

2. Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez jednostki powiązane oraz udzielone tym jednostkom pożyczki.

3. Udziały kapitałowe.

4. Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez jednostki i udzielone pożyczki tym jednostkom, z którymi zakład ubezpieczeń jest powiązany z tytułu udziału kapitałowego.

III. Inne inwestycje finansowe:

1. Udziały i inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu oraz jednostki uczestnictwa w funduszach powierniczych.

2. Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu.

3. Udziały we wspólnych przedsięwzięciach inwestycyjnych.

4. Pożyczki zabezpieczone hipotecznie.

5. Pozostałe pożyczki.

6. Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych.

7. Pozostałe.

IV. Depozyty u cedentów.

D.

Lokaty środków z tytułu ubezpieczeń na życie, gdzie ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający

E.

Należności

(Kwoty należne od:

— jednostek powiązanych, oraz

— jednostek, z którymi zakład ubezpieczeń jest powiązany z tytułu udziałów kapitałowych).

wykazuje się odrębnie, jako podpozycje pozycji I, II i III.

I. Należności z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich od:

1. ubezpieczających;

2. pośredników.

II. Należności z tytułu reasekuracji.

III. Inne należności.

IV. Kapitał subskrybowany wymagalny, ale niewpłacony.

(chyba że prawo krajowe wymaga, aby kapitał należny, ale niewpłacony był wykazany po stronie aktywów w pozycji A).

F.

Inne aktywa

I. Aktywa materialne i zapasy wymienione w art. 9 poz. C pkt II i poz. D pkt I dyrektywy 78/660/EWG, oprócz gruntów, budynków, rozpoczętych inwestycji budowlanych oraz zaliczek na poczet nieruchomości.

II. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych.

III. Udziały własne (ze wskazaniem ich wartości nominalnej, a w razie braku wartości nominalnej — ich księgowej wartości nominalnej) w stopniu, w jakim prawo krajowe zezwala na ich wykazanie w bilansie.

IV. Pozostałe.

G.

Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów

I. Zarachowane odsetki i czynsze.

II. Aktywowane koszty akwizycji (z podziałem na koszty dotyczące ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie oraz ubezpieczeń na życie).

III. Inne rozliczenia międzyokresowe.

H.

Strata za rok obrotowy

(chyba że prawo krajowe wymaga jej wykazania po stronie pasywów w pozycji A pkt VI).

Pasywa

A.

Kapitał i rezerwy

I. Kapitał subskrybowany lub środki równoważne

(chyba że prawo krajowe wymaga wykazania kapitału zadeklarowanego w tej pozycji. W tym przypadku wartość kapitału subskrybowanego i wartość kapitału wpłaconego w całości musi wykazać odrębnie).

II. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji lub udziałów powyżej ich wartości nominalnej.

III. Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny.

IV. Rezerwy.

V. Wynik finansowy przeniesiony z lat ubiegłych.

VI. Wynik finansowy roku obrotowego.

(chyba że prawo krajowe wymaga jego wykazania po stronie aktywów w pozycji H lub pasywów w pozycji I).

B.

Zobowiązania podporządkowane

C.

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

1.Rezerwa na składki niezarobione

a)kwota brutto

…

b)kwota reasekuracji (–)

…

…

2.Rezerwa ubezpieczeń na życie:

a)kwota brutto (–)

…

b)kwota reasekuracji (–)

…

…

3.Wierzytelności wymagalne:

a)kwota brutto

…

b)kwota reasekuracji (–)

…

…

4.Rezerwa na premie i rabaty (chyba że została wykazana w pkt 2):

a)rezerwy brutto

…

b)udział reasekuratorów (–)

…

…

5.Rezerwa na wyrównanie szkodowości (ryzyka)

6.Pozostałe rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:

a)rezerwy brutto

…

b)udział reasekuratorów (–)

…

…

D.

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe dla ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający się:

a)rezerwy brutto

…

b)udział reasekuratorów (–)

…

…

E.

Pozostałe rezerwy

1. Rezerwy dla emerytur i podobnych zobowiązań.

2. Rezerwy na podatki.

3. Pozostałe rezerwy.

F.

Zobowiązania z tytułu depozytów reasekurantów

G.

Zobowiązania

(Zobowiązania wobec:

— jednostek powiązanych, oraz

— jednostek, z którymi zakład ubezpieczeń jest powiązany z tytułu udziałów kapitałowych

wykazuje się odrębnie jako pozycje pomocnicze.)

I. Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń bezpośrednich.

II. Zobowiązania z tytułu reasekuracji.

III. Pożyczki obligacyjne, z odrębnym wykazaniem pożyczek zamiennych.

IV. Zobowiązania wobec instytucji kredytowych.

V. Pozostałe zobowiązania, włączając zobowiązania z tytułu podatków i zabezpieczenie społeczne.

H.

Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów

I.

Zysk w roku obrotowym

(chyba że prawo krajowe wymaga jego wykazania po stronie pasywów w pozycji A pkt VI).