Artykuł 372

1. Art. 304–311 niniejszego rozporządzenia stosuje się do informacji, które zakłady ubezpieczeń posiadające udziały kapitałowe w innej jednostce, zakłady reasekuracji posiadające udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowe spółki holdingowe lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej mają obowiązek przekazywać organowi sprawującemu nadzór nad grupą. W przypadku gdy wszystkie zakłady ubezpieczeń lub zakłady reasekuracji wchodzące w skład grupy są zwolnione z obowiązku składania sprawozdań kwartalnych zgodnie z art. 35 ust. 6 dyrektywy 2009/138/WE, regularne sprawozdanie do celów nadzoru na poziomie grupy zawiera wyłącznie roczne formularze sprawozdawcze zawierające dane ilościowe. W przypadku gdy wszystkie zakłady w grupie są zwolnione z obowiązku przekazywania pełnego wykazu aktywów pozycja po pozycji zgodnie z art. 35 ust. 7 tej dyrektywy sprawozdania roczne nie zawierają takiego wykazu.

2. Regularne sprawozdanie do celów nadzoru na poziomie grupy zawiera następujące informacje dodatkowe:

a) odnośnie do działalności i wyników grupy:

(i) wykaz wszystkich jednostek zależnych, jednostek powiązanych i oddziałów;

(ii) opis działalności oraz źródeł zysków i strat dla każdego znaczącego podmiotu powiązanego w rozumieniu art. 256a dyrektywy 2009/138/WE oraz dla wszystkich istotnych oddziałów w rozumieniu art. 354 ust. 1 niniejszego rozporządzenia;

(iii) opis wkładu każdej jednostki zależnej w realizację strategii grupy;

(iv) dane jakościowe i ilościowe dotyczące znacznych transakcji wewnątrzgrupowych pomiędzy zakładami ubezpieczeń i zakładami reasekuracji wchodzącymi w skład grupy, a także kwotę transakcji w okresie sprawozdawczym i nierozliczone salda należności na koniec okresu sprawozdawczego;

b) odnośnie do systemu zarządzania grupy:

(i) opis sposobu, w jaki mechanizm kontroli wewnętrznej grupy spełnia wymogi określone w art. 246 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE;

(ii) w stosownych przypadkach — informacje o jednostkach zależnych ujętych we własnej ocenie ryzyka i wypłacalności, o której mowa w art. 246 ust. 4 akapit trzeci dyrektywy 2009/138/WE;

(iii) dane jakościowe i ilościowe dotyczące istotnych ryzyk szczególnych na poziomie grupy;

c) odnośnie do zarządzania kapitałem grupy:

(i) dane jakościowe i ilościowe dotyczące kapitałowego wymogu wypłacalności oraz środków własnych dla każdego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji w grupie, w zakresie, w jakim dane te są uwzględniane przy obliczaniu wypłacalności grupy;

(ii) dane jakościowe i ilościowe dotyczące kapitałowego wymogu wypłacalności oraz środków własnych dla każdej pośredniczącej ubezpieczeniowej spółki holdingowej, ubezpieczeniowej spółki holdingowej, pośredniczącej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej, spółki holdingowej o działalności mieszanej w grupie i każdego zależnego przedsiębiorstwa usług pomocniczych w grupie, w zakresie, w jakim dane te są uwzględniane przy obliczaniu wypłacalności grupy;

(iii) dane jakościowe i ilościowe dotyczące wymogów wypłacalności oraz funduszy własnych dla każdej jednostki powiązanej, która jest instytucją kredytową, firmą inwestycyjną, instytucją finansową, zarządzającym alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółką zarządzającą UCITS lub instytucją pracowniczych programów emerytalnych, w zakresie, w jakim dane te są uwzględniane przy obliczaniu wypłacalności grupy;

(iv) dane jakościowe i ilościowe dotyczące hipotetycznego wymogu wypłacalności oraz funduszy własnych dla każdej jednostki powiązanej, która jest nieregulowaną jednostką prowadzącą działalność finansową, w zakresie, w jakim dane te są uwzględniane przy obliczaniu wypłacalności grupy;

(v) dane jakościowe i ilościowe dotyczące wymogu wypłacalności oraz środków własnych dla każdego powiązanego zakładu ubezpieczeń z państwa trzeciego lub powiązanego zakładu reasekuracji państwa trzeciego, w zakresie, w jakim dane te są uwzględniane przy obliczaniu wypłacalności grupy; w przypadku stosowania metody 2 w rozumieniu art. 233 dyrektywy 2009/138/WE w stosunku do powiązanego zakładu ubezpieczeń państwa trzeciego lub powiązanego zakładu reasekuracji państwa trzeciego z siedzibą w państwie trzecim, którego system wypłacalności uznawany jest za równoważny zgodnie z art. 227 tej dyrektywy — oddzielne wskazanie kapitałowego wymogu wypłacalności oraz środków własnych dopuszczonych na pokrycie tego wymogu zgodnie z przepisami tego państwa trzeciego;

(vi) dane jakościowe i ilościowe dotyczące wymogu wypłacalności oraz funduszy własnych lub środków własnych dla wszystkich pozostałych jednostek powiązanych, w zakresie, w jakim dane te są uwzględniane przy obliczaniu wypłacalności grupy;

(vii) opis spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia) w grupie, które spełniają wymogi określone w art. 211 dyrektywy 2009/138/WE;

(viii) opis spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia) w grupie, które są regulowane przez organy nadzoru państwa trzeciego i spełniają wymogi równoważne z wymogami określonymi w art. 211 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE, wraz z opisem weryfikacji przeprowadzonej przez zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniową spółkę holdingową lub finansową spółkę holdingową o działalności mieszanej dotyczącej określenia, czy wymogi, którym podlegają te spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia) w państwie trzecim, są równoważne z wymogami określonymi w art. 211 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE;

(ix) opis każdej spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) w grupie, innej niż te wymienione w ppkt (vii) oraz (viii), wraz z danymi jakościowymi i ilościowymi dotyczącymi wymogu wypłacalności oraz funduszy własnych lub środków własnych tych jednostek, w zakresie, w jakim dane te są uwzględniane przy obliczaniu wypłacalności grupy;

(x) w stosownych przypadkach, w odniesieniu do wszystkich powiązanych zakładów ubezpieczeń i powiązanych zakładów reasekuracji uwzględnianych przy obliczaniu wypłacalności grupy — dane jakościowe i ilościowe dotyczące sposobu wypełniania przez te zakłady wymogów określonych w art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE;

(xi) w stosownych przypadkach dane jakościowe i ilościowe dotyczące pozycji środków własnych, o których mowa w art. 222 ust. 3 dyrektywy 2009/138/WE, które nie mogą zostać skutecznie udostępnione na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności zakładu ubezpieczeń posiadającego udziały kapitałowe w innej jednostce, zakładu reasekuracji posiadającego udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowej spółki holdingowej lub finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej, dla których obliczana jest wypłacalność grupy, wraz z opisem sposobu, w jaki dokonano korekt w stosunku do środków własnych grupy;

(xii) w stosownych przypadkach — dane jakościowe stanowiące uzasadnienie klasyfikacji pozycji środków własnych, o której mowa w art. 332 i 333 niniejszego rozporządzenia.