Załącznik

1. W załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 1011/2012 (EBC/2012/24) wprowadza się następujące zmiany:

a) przed nagłówkiem „Część 1” dodaje się nowy nagłówek w brzmieniu:

„ROZDZIAŁ 1: DANE SEKTOROWE”;

b) w części 1 wprowadza się następujące zmiany:

(i) w pkt 1 pierwsze zdanie otrzymuje brzmienie:

„MIF, FI i powiernicy, przekazując dane dotyczące własnych inwestycji w papiery wartościowe lub dotyczące papierów wartościowych przechowywanych przez nich dla klientów będących rezydentami, przekazują informacje statystyczne zgodnie z jedną z następujących metod:”;

(ii) pkt 3 otrzymuje brzmienie:

„3.

Powiernicy przekazujący dane dotyczące: (i) papierów wartościowych przechowywanych przez nich dla niefinansowych klientów będących rezydentami innego państwa członkowskiego strefy euro; oraz (ii) papierów wartościowych wyemitowanych przez podmioty strefy euro, przechowywanych przez nich dla klientów będących rezydentami państwa członkowskiego spoza strefy euro oraz dla klientów niebędących rezydentami Unii, przekazują informacje statystyczne zgodnie z jedną z metod wskazanych w pkt 2.”;

c) w części 2 wprowadza się następujące zmiany:

(i) w pkt 1 pierwsze zdanie otrzymuje brzmienie:

„Inwestorzy finansowi zaliczani do MIF, FI, PS lub IU oraz powiernicy, w odniesieniu do inwestycji własnych w papiery wartościowe, przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dla każdego papieru wartościowego oznaczonego kodem ISIN, zaliczanego do kategorii »dłużne papiery wartościowe« (F.31 i F.32), »akcje notowane« (F.511) lub »udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych« (F.521 i F.522).”;

(ii) na końcu części 2 powyżej tabeli dodaje się następujący tekst:

„Właściwy KBC może także podjąć decyzję o żądaniu od MIF przekazywania danych wymaganych w polu 8.”;

(iii) pole 2b w tabeli otrzymuje brzmienie:

„2b

Zasada wykazywania”.

(iv) w tabeli dodaje się pole 8 w brzmieniu:

„8

Papier wartościowy wyemitowany przez posiadacza”;

d) w części 3 wprowadza się następujące zmiany:

(i) nagłówek otrzymuje brzmienie:

„Dane dotyczące papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN przechowywanych dla niefinansowych klientów będących rezydentami i pozostałych klientów finansowych niepodlegających wymogom przekazywania danych dotyczących inwestycji własnych w papiery wartościowe”;

(ii) w pkt 1 pierwsze zdanie otrzymuje brzmienie:

„Powiernicy przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące każdego papieru wartościowego oznaczonego kodem ISIN i zaliczanego do kategorii »dłużne papiery wartościowe« (F.31 i F.32), »akcje notowane« (F.511) lub »udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych« (F.521 i F.522), który przechowują dla niefinansowych klientów będących rezydentami lub pozostałych klientów finansowych nieprzekazujących danych dotyczących inwestycji własnych w papiery wartościowe.”;

(iii) w tabeli pola 2b i 3 otrzymują brzmienie:

„2b

Zasada wykazywania

3

Sektor klienta:

— instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

— fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

— pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (S.125), pomocnicze instytucje finansowe (S.126) oraz instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127), z wyjątkiem podmiotów sekurytyzacyjnych

— przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

— sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) (*1)

— gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) (*2)

(iv) w tabeli pola 9 i 10 otrzymują brzmienie:

„9

Instytucja będąca klientem

10

Instytucja będąca klientem przekazuje dane bezpośrednio”;

e) w części 4 wprowadza się następujące zmiany:

(i) nagłówek otrzymuje brzmienie:

„Dane dotyczące papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN przechowywanych dla klientów będących rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro”;

(ii) w pkt 1 pierwsze zdanie otrzymuje brzmienie:

„Powiernicy przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące każdego papieru wartościowego oznaczonego kodem ISIN i zaliczanego do kategorii »dłużne papiery wartościowe« (F.31 i F.32), »akcje notowane« (F.511) lub »akcje/jednostki funduszy inwestycyjnych« (F.521 i F.522), który przechowują dla niefinansowych klientów będących rezydentami pozostałych państw członkowskich strefy euro.”;

(iii) w tabeli pola 2b, 3 i 4 otrzymują brzmienie:

„2b

Zasada wykazywania

3

Sektor klienta:

— gospodarstwa domowe (S.14)

— pozostali klienci niefinansowi z wyłączeniem gospodarstw domowych

4

Kraj klienta”;

f) w części 5 wprowadza się następujące zmiany:

(i) nagłówek otrzymuje brzmienie:

„Dane dotyczące papierów wartościowych oznaczonych kodem ISIN wyemitowanych przez rezydentów strefy euro, przechowywanych dla klientów będących rezydentami państw członkowskich spoza strefy euro lub klientów niebędących rezydentami Unii”;

(ii) w pkt 1 pierwsze zdanie otrzymuje brzmienie:

„Powiernicy przekazują dane wymagane w poniższej tabeli w odniesieniu do każdego papieru wartościowego wyemitowanego przez rezydentów strefy euro, który został oznaczony kodem ISIN i jest zaliczany do kategorii »dłużne papiery wartościowe« (F.31 i F.32), »akcje notowane« (F.511) lub »udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych« (F.521 i F.522), który przechowują dla klientów będących rezydentami w państwach członkowskich spoza strefy euro lub klientów niebędących rezydentami Unii.”;

(iii) w tabeli pola 2b, 3 i 4 otrzymują brzmienie:

„2b

Zasada wykazywania

3

Sektor klienta (*3):

— instytucje rządowe i samorządowe oraz bank centralny

— pozostali klienci z wyłączeniem instytucji rządowych i samorządowych oraz banku centralnego

4

Kraj klienta

g) uchyla się część 6.

h) część 7 otrzymuje brzmienie:

„CZĘŚĆ 7

Dane dotyczące inwestycji w papiery wartościowe nieoznaczone kodem ISIN

Inwestorzy finansowi zaliczani do MIF, FI, PS, IU oraz powiernicy mogą przekazywać dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące każdego papieru wartościowego nieoznaczonego kodem ISIN zaliczanego do kategorii »dłużne papiery wartościowe« (F.31 i F.32), »akcje notowane« (F.511) lub »udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych« (F.521 i F.522). Dane te przekazują one zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) w przypadku inwestorów przekazujących dane dotyczące ich inwestycji w papiery wartościowe, kwartalne lub miesięczne dane mogą być przekazywane w następujący sposób:

(i) dane wymagane w polach 1–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5), w polach 6–13 i albo w polu 14, albo w polach 15 i 16, dotyczące kwartału lub miesiąca sprawozdawczego, zgodnie z metodą »papier po papierze«, przy użyciu numeru indentyfikacyjnego takiego jak CUSIP, SEDOL, numer identyfikacyjny KBC itp.; albo

(ii) zagregowane dane wymagane w polach 2–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5), w polach 6–13 i albo w polu 14, albo w polach 15 i 16, dotyczące kwartału lub miesiąca sprawozdawczego.

Właściwy KBC może żądać od MIF przekazywania również danych wymaganych w polu 17.

Dane przekazywane przez inwestorów przekazujących dane dotyczące ich inwestycji w papiery wartościowe

Pole

Opis

1

Kod identyfikacyjny papieru wartościowego (numer identyfikacyjny KBC, CUSIP, SEDOL lub inny)

2

Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna (1)

3

Zasada wykazywania

4

Cena

5

Wartość rynkowa

6

Instrument:

— krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.31)

— długoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.32)

— akcje notowane (F.511)

— udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego (F.521);

— udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących funduszami rynku pieniężnego (F.522)

7

Sektor lub podsektor inwestorów przekazujących dane dotyczące własnych inwestycji w papiery wartościowe:

— bank centralny (S.121)

— instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122)

— fundusze rynku pieniężnego (S.123)

— fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (S.124)

— podmioty sekurytyzacyjne

— instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

8

Sektor lub podsektor emitenta:

— bank centralny (S.121)

— instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122)

— fundusze rynku pieniężnego (S.123)

— fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (S.124)

— pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (S.125)

— pomocnicze instytucje finansowe (S.126)

— instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127)

— instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

— fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

— przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11).

— sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) (2)

— gospodarstwa domowe (S.14)

— instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.15)

9

Inwestycja portfelowa lub inwestycja bezpośrednia

10

Struktura geograficzna emitentów

11

Waluta denominacji papieru wartościowego

12

Data emisji

13

Termin zapadalności

14

Transakcje finansowe

15

Korekty z tytułu aktualizacji wyceny

16

Pozostałe zmiany wolumenu

17

Papier wartościowy wyemitowany przez posiadacza

b) w przypadku powierników przekazujących dane dotyczące papierów wartościowych przechowywanych przez nich dla klientów finansowych będących rezydentami, niepodlegających wymogom przekazywania danych dotyczących ich inwestycji w papiery wartościowe, oraz dla klientów niefinansowych dane kwartalne lub miesięczne mogą być przekazywane w następujący sposób:

(i) dane wymagane w polach 1–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5), w polach 6–14 oraz albo w polu 15, albo w polach 16 i 17, dotyczące kwartału lub miesiąca sprawozdawczego, zgodnie z metodą »papier po papierze«, przy użyciu numeru indentyfikacyjnego takiego jak CUSIP, SEDOL, numer identyfikacyjny KBC itp.; albo

(ii) zagregowane dane wymagane w polach 2–4 (zamiast danych wymaganych w polach 2 i 4 mogą być przekazywane dane wymagane w polu 5), w polach 6–14 oraz albo w polu 15, albo w polach 16 i 17, dotyczące kwartału lub miesiąca sprawozdawczego.

Powiernicy przekazujący dane dotyczące inwestycji IU w papiery wartościowe zgodnie z art. 3 ust. 2a przekazują również dane wymagane w polach 18 lub 19.

Dane przekazywane przez powierników

Pole

Opis

1

Kod identyfikacyjny papieru wartościowego (numer identyfikacyjny KBC, CUSIP, SEDOL lub inny)

2

Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna (3)

3

Zasada wykazywania

4

Cena

5

Wartość rynkowa

6

Instrument:

— krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.31)

— długoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.32)

— akcje notowane (F.511)

— udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego (F.521)

— udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących funduszami rynku pieniężnego (F.522)

7

Sektor lub podsektor klientów, o których dane przekazują powiernicy:

— instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

— fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

— pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (S.125), pomocnicze instytucje finansowe (S.126), instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127), z wyjątkiem podmiotów sekurytyzacyjnych

— przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

— sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) (4)

— gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14+S.15) (5)

8

Sektor lub podsektor emitenta:

— bank centralny (S.121)

— instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122)

— fundusze rynku pieniężnego (S.123)

— fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (S.124)

— pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (S.125)

— pomocnicze instytucje finansowe (S.126)

— instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127)

— instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

— fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

— przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

— sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

— gospodarstwa domowe (S.14)

— instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.15)

9

Inwestycja portfelowa lub inwestycja bezpośrednia

10

Struktura geograficzna inwestorów

11

Struktura geograficzna emitentów

12

Waluta denominacji papieru wartościowego

13

Data emisji

14

Termin zapadalności

15

Transakcje finansowe

16

Korekty z tytułu aktualizacji wyceny

17

Pozostałe zmiany wolumenu

18

Instytucja będąca klientem

19

Instytucja będąca klientem przekazuje dane bezpośrednio

(i) w części 8 wprowadza się następujące zmiany:

(i) w pkt 1 pierwsze zdanie otrzymuje brzmienie:

„W odniesieniu do inwestycji własnych IU przekazują z częstotliwością roczną dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące każdego papieru wartościowego oznaczonego kodem ISIN i zaliczanego do kategorii »dłużne papiery wartościowe« (F.31 i F.32), »akcje notowane« (F.511) lub »akcje/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych« (F.521 i F.522).”;

(ii) tabela otrzymuje brzmienie:

Pole

Opis

1

Kod ISIN

2

Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna

2b

Zasada wykazywania

3

Wartość rynkowa

4

Struktura geograficzna inwestorów (poszczególne kraje EOG, kraje spoza EOG)

5

Instrument:

— krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.31)

— długoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.32)

— akcje notowane (F.511)

— udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego (F.521)

— udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących funduszami rynku pieniężnego (F.522)

6

Sektor lub podsektor emitenta:

— bank centralny (S.121)

— instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122)

— fundusze rynku pieniężnego (S.123)

— fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (S.124)

— pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (S.125)

— pomocnicze instytucje finansowe (S.126)

— instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127)

— instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

— fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

— przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

— sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13)

— gospodarstwa domowe (S.14)

— instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.15)

7

Struktura geograficzna emitentów

8

Waluta denominacji papieru wartościowego

(iii) Dodaje się rozdział 2 w brzmieniu:

„ROZDZIAŁ 2: DANE GRUPOWE

CZĘŚĆ 1

Dane dotyczące inwestycji w papiery wartościowe oznaczone kodem ISIN

Podmioty sprawozdające w zakresie danych grupowych przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące inwestycji grupy w każdy papier wartościowy oznaczony kodem ISIN i zaliczany do kategorii papierów wartościowych »dłużne papiery wartościowe« (F.31 i F.32), »akcje notowane« (F.511) lub »udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych« (F.521 i F.522). Dane te przekazują one zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) przekazaniu podlegają dane wymagane w polach 1–8 i 12–30;

b) dane wymagane w polach 31–33 i 35–37 podlegają przekazaniu, jeżeli do obliczania kapitału regulacyjnego stosuje się metodę ratingów wewnętrznych (IRB) lub jeżeli dane są dostępne innymi sposobami;

c) dane wymagane w polach 34–37 podlegają przekazaniu, jeżeli nie stosuje się metody IRB lub jeżeli dane są dostępne innymi sposobami;

Właściwy KBC może także podjąć decyzję o żądaniu od podmiotów sprawozdających w zakresie danych grupowych przekazywania danych wymaganych w polach 9–11 oraz, jeżeli nie są one już objęte lit. b) albo c), danych wymaganych w polach 31–37.

Pole

Opis

Poziom sprawozdawczości (6)

(G = Grupa/E = Podmiot)

1. Informacje dotyczące posiadacza

1

Kod identyfikacyjny posiadacza

E

2

Identyfikator podmiotu prawnego (LEI) posiadacza

E

3

Nazwa posiadacza

E

4

Kraj posiadacza

E

5

Sektor posiadacza:

E

6

Kod identyfikacyjny bezpośredniej jednostki dominującej dla posiadacza

E

2. Informacje dotyczące instrumentów

7

Kod ISIN

E

8

Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna

E

9

Zasada wykazywania

E

10

Wartość rynkowa

E

11

Emitent jest częścią grupy sprawozdającej (zakres ostrożnościowy)

G

12

Emitent jest częścią grupy sprawozdającej (zakres rachunkowy)

G

3. Informacja dotycząca rachunkowości i ryzyka

13

Status restrukturyzacji i renegocjacji

G

14

Data statusu restrukturyzacji i renegocjacji

G

15

Statusu jakości instrumentu

G

16

Data określenia statusu jakości instrumentu

G

17

Status emitenta co do niewykonania zobowiązania

G

18

Data statusu emitenta co do niewykonania zobowiązania

G

19

Status instrumentu co do niewykonania zobowiązania

G

20

Data statusu instrumentu co do niewykonania zobowiązania

G

21

Standard rachunkowości

G i E

22

Wartość bilansowa

E

23

Rodzaj utraty wartości

E

24

Metoda szacowania utraty wartości

E

25

Skumulowana kwota odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

E

26

Źródła obciążenia aktywów

E

27

Księgowa klasyfikacja instrumentu

E

28

Portfel ostrożnościowy

E

29

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

E

30

Skumulowane odzyskania od niewykonania zobowiązania

E

31

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) przez emitenta

G

32

Strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD) w fazie spadkowej cyklu

G

33

LGD w normalnych warunkach gospodarczych

G

34

Wagi ryzyka

G

35

Wartość ekspozycji (zwana także ekspozycją w momencie niewykonania zobowiązania)

E

36

Metoda obliczania kapitału na potrzeby ostrożnościowe

E

37

Kategoria ekspozycji

E

CZĘŚĆ 2

Dane dotyczące inwestycji w papiery wartościowe nieoznaczone kodem ISIN

Podmioty sprawozdające w zakresie danych grupowych przekazują dane wymagane w poniższej tabeli dotyczące inwestycji grupy w każdy papier wartościowy nieoznaczony kodem ISIN i zaliczany do kategorii papierów wartościowych »dłużne papiery wartościowe« (F.31 i F.32), »akcje notowane« (F.511) lub »udziały/jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych« (F.521 i F.522). Dane te przekazują one zgodnie z poniższymi zasadami i zgodnie z definicjami zawartymi w załączniku II:

a) dane wymagane w polach 1–7, 11 i 13–52 przekazuje się zgodnie z metodą »papier po papierze«, przy użyciu numeru indentyfikacyjnego takiego jak CUSIP, SEDOL, numer identyfikacyjny KBC itp.;

b) dane wymagane w polach 53–55 i 57–59 podlegają przekazaniu, jeżeli do obliczania kapitału regulacyjnego stosuje się metodę IRB lub jeżeli dane są dostępne innymi sposobami;

c) dane wymagane w polach 56–59 podlegają przekazaniu, jeżeli nie stosuje się metody IRB lub jeżeli dane są dostępne innymi sposobami.

Właściwy KBC może także zobowiązać podmioty sprawozdające w zakresie danych grupowych do przekazywania danych wymaganych w polach 8–10, 12 oraz, jeżeli nie są one już objęte lit. b) albo c), danych wymaganych w polach 49–55.

Pole

Opis

Poziom sprawozdawczości (7)

(G = Grupa/E = Podmiot)

1. Informacje dotyczące posiadacza

1

Kod identyfikacyjny posiadacza

E

2

Identyfikator LEI posiadacza

E

3

Nazwa posiadacza

E

4

Kraj posiadacza

E

5

Sektor posiadacza

E

6

Kod identyfikacyjny bezpośredniej jednostki dominującej dla posiadacza

E

2. Informacje dotyczące instrumentów

7

Kod identyfikacyjny papieru wartościowego (numer identyfikacyjny KBC, CUSIP, SEDOL lub inny)

E

8

Liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna

E

9

Zasada wykazywania

E

10

Cena

E

11

Wartość rynkowa (8)

E

12

Emitent jest częścią grupy sprawozdającej (zakres ostrożnościowy)

G

13

Emitent jest częścią grupy sprawozdającej (zakres rachunkowy)

G

14

Instrument:

— krótkoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.31)

— długoterminowe dłużne papiery wartościowe (F.32)

— akcje notowane (F.511)

— udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego (F.521)

— udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących funduszami rynku pieniężnego (F.522)

E

15

Waluta denominacji papieru wartościowego

E

16

Data emisji

E

17

Termin zapadalności

E

18

Klasyfikacja aktywów bazowych

E

19

Rodzaj sekurytyzacji aktywów

E

20

Status papieru wartościowego

E

21

Data statusu papieru wartościowego

E

22

Zaległość dla instrumentu

E

23

Data zaległości dla instrumentu

E

24

Rodzaj uprzywilejowania instrumentu

E

25

Geograficzna lokalizacja przedmiotu zabezpieczenia

E

26

Kod identyfikacyjny gwaranta

E

27

Kod identyfikacyjny emitenta

E

28

Identyfikator LEI emitenta

E

29

Nazwa emitenta

E

30

Struktura geograficzna emitentów

E

31

Sektor lub podsektor emitenta:

— bank centralny (S.121)

— instytucje przyjmujące depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122)

— fundusze rynku pieniężnego (S.123)

— fundusze inwestycyjne niebędące funduszami rynku pieniężnego (S.124)

— pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych (S.125)

— pomocnicze instytucje finansowe (S.126)

— instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127)

— instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

— fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

— przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

— sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13) (9)

— gospodarstwa domowe (S.14)

— instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.15)

E

32

Sektor NACE emitenta

E

33

Status podmiotu

E

34

Data statusu podmiotu

E

3. Informacja dotycząca rachunkowości i ryzyka

35

Status restrukturyzacji i renegocjacji

G

36

Data statusu restrukturyzacji i renegocjacji

G

37

Statusu jakości instrumentu

G

38

Data określenia statusu jakości instrumentu

G

39

Status emitenta co do niewykonania zobowiązania

G

40

Data statusu emitenta co do niewykonania zobowiązania

G

41

Status instrumentu co do niewykonania zobowiązania

G

42

Data statusu instrumentu co do niewykonania zobowiązania

G

43

Standard rachunkowości

G i E

44

Wartość bilansowa

E

45

Rodzaj utraty wartości

E

46

Metoda szacowania utraty wartości

E

47

Skumulowana kwota odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

E

48

Źródła obciążenia aktywów

E

49

Księgowa klasyfikacja instrumentu

E

50

Portfel ostrożnościowy

E

51

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

E

52

Skumulowane odzyskania od niewykonania zobowiązania

E

53

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) przez emitenta

G

54

Współczynnik strat w razie niewykonania zobowiązania (LGD) w fazie spadkowej cyklu

G

55

LGD w normalnych warunkach gospodarczych

G

56

Wagi ryzyka

G

57

Wartość ekspozycji (zwana także ekspozycją w momencie niewykonania zobowiązania)

E

58

Metoda obliczania kapitału na potrzeby ostrożnościowe

E

59

Kategoria ekspozycji

E

2. W załączniku II wprowadza się następujące zmiany:

a) w części 2 sektor i definicja 7 w tabeli otrzymują brzmienie:

„7.

Podmioty sekurytyzacyjne (S.125 A)

Podmioty sekurytyzacyjne (PS) są podmiotami, które przeprowadzają transakcje sekurytyzacyjne. PS, które spełniają kryteria jednostki instytucjonalnej, są zaliczane do S.125; w pozostałych przypadkach są one traktowane jako integralna część jednostki dominującej.”

b) w części 4 wprowadza się następujące zmiany:

(i) w tabeli pole dziewiąte otrzymuje brzmienie:

„Zasada wykazywania”

(ii) w tabeli dodaje się następujące definicje:

„Data emisji

Data dostarczenia papierów wartościowych agentowi emisji przez emitenta w zamian za zapłatę. Jest to data pierwszego udostępnienia papierów wartościowych inwestorom.

W przypadku stripów niniejsza kolumna wskazuje dzień stripu odsetek/kapitału.

Termin zapadalności

Dzień faktycznego wykupu instrument dłużnego.

Papier wartościowy wyemitowany przez posiadacza

Wskazuje, czy papier wartościowy został wyemitowany przez posiadacza.

Klasyfikacja aktywów bazowych

Klasyfikacja instrumentu.

Rodzaj sekurytyzacji aktywów

Rodzaj aktywów dostarczonych jako papier wartościowy.

Status papieru wartościowego

Pomocniczy atrybut wskazujący na status papieru wartościowego, mogący wskazywać, czy instrument istnieje, czy nie, np. czy doszło do niewykonania zobowiązania, nadejścia terminu zapadalności albo wcześniejszego wykupu.

Data statusu papieru wartościowego

Data w której zaistniał status papieru wartościowego wykazany w pozycji »Status papieru wartościowego«.

Zaległość dla instrumentu

Zagregowana kwota kapitału, odsetek oraz opłat pozostających do spłaty w dacie referencyjnej, które są wymagane na podstawie umowy, lecz nie zostały zapłacone (przeterminowane). Należy zawsze wykazać tę kwotę. Jeżeli instrument nie był przeterminowany w dacie referencyjnej, wykazuje się 0.

Data zaległości dla instrumentu

Data, w której instrument stał się przeterminowany w rozumieniu załącznika V, część 2.48 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 (*4). Datą tą jest najwcześniejsza data, dla której instrument ma niespłaconą kwotę w dacie referencyjnej; podlega ona wykazaniu, jeżeli instrument jest przeterminowany w dacie referencyjnej.

Rodzaj uprzywilejowania instrumentu

Rodzaj uprzywilejowania instrumentu wskazuje, czy instrument podlega gwarancji, jego kategorię zaspokojenia i czy posiada zabezpieczenie.

Geograficzna lokalizacja przedmiotu zabezpieczenia

Geograficzne położenie przedmiotu zabezpieczenia.

Kod identyfikacyjny gwaranta

Standardowy kod, uzgodniony z właściwym KBC, identyfikujący w jednoznaczny sposób gwaranta oraz informacja dotycząca typu użytego kodu identyfikacyjnego, np. identyfikator podmiotu prawnego, identyfikator UE albo identyfikator krajowy itp.

c) dodaje się następujące części 5, 6, 7 oraz 8:

„CZĘŚĆ 5

Definicje ogólne

Pole

Opis

Identyfikator podmiotu prawnego

Kod referencyjny zgodny ze standardem Międzynarodowej Organizacji Normalizacyjnej (ISO) 17442, który jest przypisany do każdego podmiotu prawnego objętego wymogiem posiadania identyfikatora podmiotu prawnego (LEI). Kod LEI umożliwia unikalną identyfikację globalną podmiotów objętych wymogiem posiadania identyfikatora LEI.

Identyfikator UE

Identyfikator UE oznacza powszechnie używany kod identyfikacyjny, uzgodniony z właściwym KBC, umożliwiający jednoznaczną identyfikację podmiotu wewnątrz UE.

Identyfikator krajowy

Identyfikator krajowy oznacza powszechnie używany kod identyfikacyjny, uzgodniony z właściwym KBC, umożliwiający jednoznaczną identyfikację podmiotu w kraju, w którym jest rezydentem.

Zakres konsolidacji ostrożnościowej

Zakres konsolidacji ostrożnościowej oznacza zakres konsolidacji zdefiniowany w rozdziale 2 tytułu II części pierwszej rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej

Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) zdefiniowane w art. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1606/2002 (10).

Zakres konsolidacji rachunkowości

Zakres konsolidacji rachunkowości oznacza zakres konsolidacji sprawozdawczości finansowej zgodnie z MSSF, albo, jeżeli nie ma to zastosowania, zgodnie z innymi standardami krajowymi lub międzynarodowymi stosowanymi do rzeczywistych podmiotów sprawozdających.

Klasyfikacja NACE

Klasyfikacja kontrahentów ze względu na ich działalność gospodarczą, zgodnie z klasyfikacją statystyczną NACE Rev. 2, określoną w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 (11).

Kod NACE oznacza kod NACE poziomu drugiego, trzeciego lub czwartego zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006.

Metoda IRB

Metoda ratingów wewnętrznych (IRB) stosowana do obliczania kwot ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Poziom sprawozdawczości

Poziom sprawozdawczości określa, czy dane są przekazywane według metody »podmiot po podmiocie« czy metody grupowej, zgodnie z definicjami w art. 1 pkt 23 i 24. Do danych przekazywanych na poziomie podmiotu należy stosować zharmonizowane zasady rachunkowości i konsolidacji ustalone z właściwym KBC, tj. informacja na poziomie podmiotu powinna w jak największym możliwym stopniu odpowiadać zasadom rachunkowości grupy.

Data referencyjna

Ostatni dzień okresu referencyjnego, którego dotyczą dane, tj. koniec kwartału zgodnie z art. 6a

CZĘŚĆ 6

Definicja atrybutów posiadacza

Pole

Opis

Kod identyfikacyjny posiadacza

Standardowy kod, uzgodniony z właściwym KBC, identyfikujący w jednoznaczny sposób posiadacza oraz informacja dotycząca typu użytego kodu identyfikacyjnego, np. identyfikator UE albo identyfikator krajowy.

Kod identyfikacyjny bezpośredniej jednostki dominującej dla posiadacza

Standardowy kod, uzgodniony z właściwym KBC, identyfikujący w jednoznaczny sposób podmiot, od którego posiadacza jest bezpośrednio prawnie zależny, oraz informacja dotycząca typu użytego kodu identyfikacyjnego, np. identyfikator podmiotu prawnego, identyfikator UE albo identyfikator krajowy.

Emitent jest częścią grupy sprawozdającej (zakres ostrożnościowy)

Wskazuje, że papier wartościowy został wyemitowany przez podmiot z tej samej grupy zgodnie z zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

Emitent jest częścią grupy sprawozdającej (zakres rachunkowy)

Wskazuje, że papier wartościowy został wyemitowany przez podmiot z tej samej grupy zgodnie z zakresem konsolidacji rachunkowości.

CZĘŚĆ 7

Definicja atrybutów emitenta

Pole

Opis

Kod identyfikacyjny emitenta

Standardowy kod, uzgodniony z właściwym KBC, identyfikujący w jednoznaczny sposób emitenta oraz informacja dotycząca typu użytego kodu identyfikacyjnego, np. identyfikator UE albo identyfikator krajowy.

Status podmiotu

Pomocniczy atrybut obejmujący informacje o statusie podmiotu dokonującego emisji, w tym o statusie w zakresie niewykonania zobowiązania wraz z informacją o możliwych przyczynach niewykonania zobowiązania przez podmiot zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz jakiekolwiek inne informacje o statusie podmiotu dokonującego emisji, takie jak czy był on przedmiotem połączenia albo nabycia itp.

Data statusu podmiotu

Data w której doszło do zmiany statusu podmiotu.

CZĘŚĆ 8

Definicja atrybutów dotyczących rachunkowości i ryzyka

Pole

Opis

Status restrukturyzacji i renegocjacji

Identyfikacja instrumentów zrestrukturyzowanych i renegocjowanych

Data statusu restrukturyzacji i renegocjacji

Data, w której zaczął obowiązywać status restrukturyzacji i renegocjacji wykazany w pozycji »status restrukturyzacji i renegocjacji«.

Statusu jakości instrumentu

Identyfikacja instrumentów zagrożonych zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Data określenia statusu jakości instrumentu

Data, w której zaczął obowiązywać status jakości instrumentu wykazany w pozycji »status jakości instrumentu« albo doszło do jego zmiany.

Status emitenta co do niewykonania zobowiązania

Identyfikacja statusu emitenta co do niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Data statusu emitenta co do niewykonania zobowiązania

Data, w której zaczął obowiązywać status co do niewykonania zobowiązania wykazany w pozycji »status emitenta co do niewykonania zobowiązania« albo doszło do jego zmiany.

Status instrumentu co do niewykonania zobowiązania

Identyfikacja statusu instrumentu co do niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Data statusu instrumentu co do niewykonania zobowiązania

Data, w której zaczął obowiązywać status co do niewykonania zobowiązania wykazany w pozycji »status instrumentu co do niewykonania zobowiązania« albo doszło do jego zmiany.

Standard rachunkowości

Standard rachunkowości stosowany przez podmiot sprawozdający.

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa zgodnie z załącznikiem V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Rodzaj utraty wartości

Rodzaj utraty wartości zgodnie z zastosowanymi standardami rachunkowości.

Metoda szacowania utraty wartości

Metoda, przy pomocy której ocenia się utratę wartości, jeżeli instrument podlega odpisom aktualizującym z tytułu utraty wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości. Należy rozróżnić między metodami zbiorowymi i indywidualnymi.

Skumulowana kwota odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości

Kwota rezerw na pokrycie strat, która jest utrzymywana w odniesieniu do instrumentu lub jemu przypisana w dacie referencyjnej. Atrybut danych znajduje zastosowanie do instrumentów podlegających odpisom aktualizującym z tytułu utraty wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości.

Źródła obciążenia aktywów

Rodzaj transakcji, w której ekspozycja jest obciążona zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014. Aktywa finansowe traktuje się jako obciążone jeżeli są przedmiotem zastawu lub umowy o zabezpieczenie lub podniesienie jakości kredytowej instrumentu, z którego nie mogą być dobrowolnie wycofane.

Klasyfikacja księgowa instrumentu

Portfel księgowy, w którym instrument jest zapisywany zgodnie ze standardem rachunkowości stosowanym przez podmiot sprawozdający.

Portfel ostrożnościowy

Klasyfikacja ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego i niehandlowego. Instrumenty w portfelu handlowym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z załącznikiem V, część 2.46 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Skumulowane odzyskania od niewykonania zobowiązania

Całkowita odzyskana kwota od daty niewykonania zobowiązania.

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania przez emitenta

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania przez emitenta w ciągu jednego roku ustalone zgodnie z art. 160, 163, 179 i 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Strata z tytułu niewykonania zobowiązania w fazie spadkowej cyklu

Stosunek kwoty, która mogłaby być stracona na ekspozycji w okresie pogorszenia koniunktury gospodarczej z powodu niewykonania zobowiązania w perspektywie jednego roku do kwoty pozostającej do spłaty w dniu niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 181 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Strata z tytułu niewykonania zobowiązania w normalnych warunkach gospodarczych

Stosunek kwoty, która mogłaby być stracona na ekspozycji w normalnych warunkach gospodarczych z powodu niewykonania zobowiązania w perspektywie jednego roku do kwoty pozostającej do spłaty w dniu niewykonania zobowiązania.

Wagi ryzyka

Waga ryzyka powiązana z ekspozycją zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Wartość ekspozycji (zwana także ekspozycją w momencie niewykonania zobowiązania)

Wartość ekspozycji po zastosowaniu czynników ograniczających ryzyko kredytowe i współczynników konwersji zgodne z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Metoda obliczania kapitału na potrzeby ostrożnościowe

Identyfikacja metody wykorzystywanej do obliczenia kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem na potrzeby art. 92 ust. 3 lit. a) i f) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Kategoria ekspozycji

Kategoria ekspozycji zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.”.

(*1) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące podsektorów »instytucji rządowych na szczeblu centralnym« (S.1311), »instytucji rządowych i samorządowych na szczeblu regionalnym« (S.1312), »instytucji samorządowych na szczeblu regionalnym« (S.1313) i »funduszy zabezpieczenia społecznego« (S.1314) przekazuje się odrębnie.

(*2) Właściwy KBC może zażądać od rzeczywistych podmiotów sprawozdających przekazywania danych odrębnie dla podsektorów »gospodarstw domowych« (S.14) i »instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych« (S.15).”;

(*3) Jako że ESA 2010 nie ma w tym przypadku zastosowania, stosuje się klasyfikację sektorów zawartą w systemie rachunków narodowych (SNA) z 2008 r.”;

(1) Dla danych zagregowanych: liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna w tej samej cenie (zob. pole 4).

(2) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące podsektorów »instytucji rządowych na szczeblu centralnym« (S.1311), »instytucji rządowych i samorządowych na szczeblu regionalnym« (S.1312), »instytucji samorządowych na szczeblu regionalnym« (S.1313) i »funduszy zabezpieczenia społecznego« (S.1314) przekazuje się odrębnie.

(3) Dla danych zagregowanych: liczba jednostek lub zagregowana wartość nominalna w tej samej cenie (zob. pole 4).

(4) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące podsektorów »instytucji rządowych na szczeblu centralnym« (S.1311), »instytucji rządowych i samorządowych na szczeblu regionalnym« (S.1312), »instytucji samorządowych na szczeblu regionalnym« (S.1313) i »funduszy zabezpieczenia społecznego« (S.1314) przekazuje się odrębnie.

(5) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące podsektorów »gospodarstw domowych« (S.14) oraz »instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych« (S.15) przekazuje się odrębnie.”

(6) W przypadku zastosowania odstępstwa określonego w art. 4a ust. 3, dane w polach dotyczących sprawozdawczości według metody »podmiot po podmiocie« powinny być przekazywane zgodnie z odpowiednimi zasadami krajowymi określonymi przez KBC, który przyznał odstępstwo, w sposób zapewniający jednorodność danych w odniesieniu do obowiązkowych podziałów.

(7) W przypadku zastosowania odstępstwa określonego w art. 4a ust. 3, dane w polach dotyczących sprawozdawczości według metody »podmiot po podmiocie« powinny być przekazywane zgodnie z odpowiednimi zasadami krajowymi określonymi przez KBC, który przyznał odstępstwo, w sposób zapewniający jednorodność danych w odniesieniu do obowiązkowych podziałów.

(8) W razie niedostępności wartości rynkowej dopuszczalne jest użycie alternatywnych przybliżeń (takich jak wartość bilansowa) z zachowaniem najwyższej staranności.

(9) Jeśli jest to możliwe, dane dotyczące podsektorów »instytucji rządowych na szczeblu centralnym« (S.1311), »instytucji rządowych i samorządowych na szczeblu regionalnym« (S.1312), »instytucji samorządowych na szczeblu regionalnym« (S.1313) i »funduszy zabezpieczenia społecznego« (S.1314) przekazuje się odrębnie.”;

(*4) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).”;

(10) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).

(11) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).