Artykuł 10

1. Kontrole na miejscu obejmują w szczególności weryfikację:

a) rejestrów, o których mowa w art. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2017/40, poprzez potwierdzenie i uzupełnienie kontroli administracyjnych odpowiednią dokumentacją, w tym dokumentami finansowymi, takimi jak faktury zakupu i sprzedaży, specyfikacje wysyłkowe, wyciągi bankowe lub inne dowody zapłaty oraz ich zapis w księgach rachunkowych;

b) wykorzystania produktów zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1308/2013, rozporządzeniem delegowanym (UE) 2017/40 i niniejszym rozporządzeniem;

c) wdrażania towarzyszących działań o charakterze edukacyjnym wspierających dystrybucję produktów, w przypadku gdy kontrola na miejscu odbywa się w siedzibie placówki oświatowej lub w przypadku gdy kontrola na miejscu dotyczy pomocy wnioskowanej w odniesieniu do towarzyszących działań o charakterze edukacyjnym;

d) wykorzystania odpowiednich narzędzi promocji, w przypadku gdy kontrola na miejscu odbywa się w siedzibie placówki oświatowej.

2. Kontrole na miejscu przeprowadza się w ciągu roku szkolnego, do którego się odnoszą (okres N), lub w okresie kolejnych 9 miesięcy (okres N +1).

Kontrole na miejscu mogą odbywać się podczas realizacji środków towarzyszących o charakterze edukacyjnym.

Każdą kontrolę na miejscu uznaje się za zakończoną z chwilą przyjęcia odpowiedniego sprawozdania z kontroli, o którym mowa w ust. 6.

3. Łączna liczba kontroli na miejscu obejmuje przynajmniej 5 % wartości pomocy, o którą wnioskowano na poziomie krajowym, oraz przynajmniej 5 % wszystkich wnioskodawców wnioskujących o pomoc na dostarczanie i dystrybucję produktów oraz na środki towarzyszące o charakterze edukacyjnym w odniesieniu do każdego roku szkolnego.

Jeżeli w danym państwie członkowskim jest mniej niż stu wnioskodawców, kontrole na miejscu prowadzi się w obiektach nie mniej niż pięciu wnioskodawców.

Jeżeli w danym państwie członkowskim jest mniej niż pięciu wnioskodawców, kontrole na miejscu prowadzi się w obiektach wszystkich wnioskodawców.

Jeżeli wnioskodawca niebędący placówką oświatową ubiega się o pomoc dotyczącą dostarczania i dystrybucji produktów, kontrole na miejscu przeprowadzane w obiektach tego wnioskodawcy uzupełnia się kontrolami na miejscu w obiektach przynajmniej dwóch placówek oświatowych lub przynajmniej 1 % placówek oświatowych zarejestrowanych przez wnioskodawcę zgodnie z art. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2017/40, zależnie od tego, która z tych wartości jest wyższa.

Jeżeli wnioskodawca ubiega się o pomoc dotyczącą środków towarzyszących o charakterze edukacyjnym, kontrole na miejscu przeprowadzane w obiektach wnioskodawcy można zastąpić, na podstawie analizy ryzyka, poprzez kontrole w miejscach, gdzie wdrażane są środki towarzyszące. Na podstawie analizy ryzyka państwa członkowskie ustalają poziom takich kontroli na miejscu.

4. Na podstawie analizy ryzyka właściwy organ dokonuje wyboru wnioskodawców poddawanych kontroli na miejscu.

W tym celu właściwy organ bierze w szczególności pod uwagę:

a) różne obszary geograficzne;

b) powtarzalność błędów oraz wyniki kontroli przeprowadzanych w poprzednich latach;

c) kwotę pomocy;

d) rodzaj wnioskodawców;

e) rodzaj środków towarzyszących o charakterze edukacyjnym, jeżeli takie istnieją.

5. Jeżeli nie zagraża to celowi kontroli, można o niej zawiadomić z wyprzedzeniem ściśle ograniczonym do koniecznego minimum.

6. Właściwy organ kontrolny sporządza sprawozdanie z każdej przeprowadzonej kontroli na miejscu. Sprawozdanie zawiera dokładny opis poszczególnych pozycji poddanych kontroli.

Sprawozdanie z kontroli składa się z następujących części:

a) części ogólnej, która zawiera w szczególności następujące informacje:

(i) w objętym nim okresie, sprawdzone wnioski o pomoc, ilości produktów, dla których wnioskowano o pomoc w przypadku wniosków dotyczących dostarczania i dystrybucji produktów, uczestniczące placówki oświatowe, szacunki w oparciu o dostępne dane dotyczące liczby dzieci, dla których wypłacono pomoc, oraz kwotę odnośnych środków finansowych;

(ii) obecne na miejscu osoby odpowiedzialne;

b) odrębnej części opisującej poszczególne przeprowadzone kontrole i zawierającej w szczególności następujące informacje:

(i) dokumenty poddane kontroli;

(ii) charakter i zakres przeprowadzonych kontroli;

(iii) uwagi i ustalenia.

Wszystkie sprawozdania z kontroli sporządza się nie później niż 9 miesięcy po zakończeniu roku szkolnego.