Artykuł 27

1. Na podstawie informacji zgromadzonych w trakcie weryfikacji weryfikator przekazuje prowadzącemu instalację lub operatorowi statku powietrznego sprawozdanie z weryfikacji każdego raportu na temat wielkości emisji, każdego raportu operatora statku powietrznego dotyczącego skutków innych niż CO2 emisji lotniczych lub w przypadku każdego sporządzonego przez prowadzącego instalację raportu dotyczącego danych podstawowych, raportu dotyczącego danych nowej instalacji, rocznego raportu dotyczącego poziomu działalności lub sprawozdania dotyczącego neutralności klimatycznej poddanych weryfikacji, zawierające dowolny spośród następujących wniosków:

a) raport zweryfikowano jako zadowalający;

b) raport prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego zawiera istotne nieprawidłowości, których nie usunięto przed przekazaniem sprawozdania z weryfikacji;

ba) do celów weryfikacji sprawozdania dotyczącego neutralności klimatycznej – nie osiągnięto wartości pośrednich i celów określonych w planie neutralności klimatycznej;

c) zakres weryfikacji jest zbyt ograniczony na podstawie art. 28 i weryfikator nie był w stanie uzyskać wystarczających dowodów, aby przedstawić wnioski z weryfikacji z wystarczającą pewnością, że raport jest wolny od istotnych nieprawidłowości;

ca) do celów weryfikacji sprawozdania dotyczącego neutralności klimatycznej – zakres weryfikacji jest zbyt ograniczony na podstawie art. 28 i weryfikator nie był w stanie uzyskać wystarczających dowodów, aby przedstawić wnioski z weryfikacji z wystarczającą pewnością, że osiągnięto wartości pośrednie i cele określone w planie neutralności klimatycznej;

d) niezgodności, indywidualnie lub w połączeniu z innymi niezgodnościami, nie gwarantują wystarczającej jasności i uniemożliwiają weryfikatorowi stwierdzenie z wystarczającą pewnością, że raport prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego jest wolny od istotnych nieprawidłowości.

Do celów akapitu pierwszego lit. a) raport prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego może zostać zweryfikowany jako zadowalający tylko wówczas, gdy:

a) raport prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego jest wolny od istotnych nieprawidłowości;

b) do celów weryfikacji sprawozdania dotyczącego neutralności klimatycznej – osiągnięto wartości pośrednie i cele określone w planie neutralności klimatycznej.

2. Prowadzący instalację lub operator statku powietrznego przedkłada sprawozdanie z weryfikacji właściwemu organowi wraz z odnośnym raportem prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego.

2a. W przypadku gdy prowadzący instalację lub operator statku powietrznego udostępnia podmiotowi objętemu regulacją istotne informacje wymienione w załączniku Xa do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/2066 zgodnie z art. 75v ust. 2 tego rozporządzenia, prowadzący instalację lub operator statku powietrznego udostępnia podmiotowi objętemu regulacją również odpowiednie informacje, o których mowa w ust. 3 lit. l), o), re) i s) niniejszego artykułu.

3. Sprawozdanie z weryfikacji obejmuje co najmniej następujące elementy:

a) nazwę prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego podlegającego weryfikacji;

b) cele weryfikacji;

c) zakres weryfikacji;

d) odniesienie do weryfikowanego raportu prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego;

e) kryteria zastosowane przy weryfikacji raportu prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego, w tym, w stosownych przypadkach, zezwolenie i wersje zatwierdzonego przez właściwy organ planu monitorowania lub planu metodyki monitorowania lub, zależnie od przypadku, planu neutralności klimatycznej, a także okres ważności każdego planu;

g) jeżeli dotyczy ono weryfikacji raportu prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego na temat wielkości emisji, łącznej ilości emisji dla każdego rodzaju działań wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2003/87/WE oraz dla każdej instalacji lub każdego operatora statku powietrznego;

ga) jeżeli dotyczy ono weryfikacji raportu operatora statku powietrznego dotyczącego skutków innych niż CO2 emisji lotniczych, zagregowane dane dotyczące CO2(e) skutków innych niż CO2 emisji lotniczych dla każdego operatora statku powietrznego;

gb) jeżeli dotyczy ono weryfikacji raportu operatora statku powietrznego na temat wielkości emisji, potwierdzenie, że przeprowadzono kontrolę kompletności i dokładności zgłoszonej ilości niemieszanego alternatywnego paliwa lotniczego o współczynniku zero oraz ilości niemieszanego kwalifikującego się paliwa lotniczego w podziale na kategorie paliwa zgodnie z art. 3c ust. 6 dyrektywy 2003/87/WE, w tym potwierdzenie, że nie zaobserwowano niespójności oraz że w stosownych przypadkach prawidłowo zastosowano proporcjonalne przypisanie paliw do lotów;

h) jeżeli dotyczy ono weryfikacji raportu dotyczącego danych podstawowych lub raportu dotyczącego danych nowej instalacji, zagregowane roczne zweryfikowane dane za każdy rok w okresie odniesienia dla każdej podinstalacji w odniesieniu do rocznego poziomu działalności i emisji przypisanych podinstalacji;

ha) jeżeli dotyczy ono weryfikacji rocznego raportu dotyczącego poziomu działalności, zagregowane roczne zweryfikowane dane za każdy rok w okresie sprawozdawczym dotyczący poziomu działalności dla każdej podinstalacji w odniesieniu do jej rocznego poziomu działalności;

hb) jeżeli dotyczy ono weryfikacji sprawozdania dotyczącego neutralności klimatycznej, wartości pośrednie i cele osiągnięte do końca okresu sprawozdawczego dotyczącego neutralności klimatycznej;

i) okres sprawozdawczy, okres odniesienia, okres sprawozdawczy dotyczący poziomu działalności lub okres sprawozdawczy dotyczący neutralności klimatycznej podlegające weryfikacji;

j) obowiązki prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego, właściwego organu i weryfikatora;

k) wnioski z weryfikacji;

l) opis wszelkich stwierdzonych nieprawidłowości i niezgodności, których nie usunięto przed przekazaniem sprawozdania z weryfikacji;

m) terminy, w których przeprowadzono wizyty w obiekcie oraz tożsamość osób, które je przeprowadziły, w tym terminy wirtualnych wizyt w obiekcie oraz, w przypadku zastosowania art. 34a i 34b niniejszego rozporządzenia, terminy ostatniej fizycznej wizyty w obiekcie;

n) informację, czy zrezygnowano z jakichkolwiek wizyt w obiekcie, a także powody rezygnacji z tych wizyt w obiekcie;

na) informacje, czy przeprowadzono wirtualną wizytę w obiekcie oraz jakie były powody przeprowadzenia wirtualnych wizyt w obiekcie, a także, w stosownych przypadkach, termin zatwierdzenia przez właściwy organ;

o) wszelkie przypadki nieprzestrzegania rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/2066, rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/331, rozporządzenia wykonawczego (UE) 2019/1842 lub rozporządzenia wykonawczego (UE) 2023/2441, które stały się widoczne podczas weryfikacji;

p) jeśli w odpowiednim czasie nie można uzyskać od właściwego organu zatwierdzenia metody zastosowanej w celu uzupełnienia luki w danych na podstawie art. 18 ust. 1 ostatni akapit, potwierdzenie, że taka metoda ma charakter zachowawczy, oraz wskazanie, czy prowadzi do istotnych nieprawidłowości;

q) stwierdzenie, czy metoda zastosowana do uzupełnienia każdej luki w danych na podstawie art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE)

2019/331 prowadzi do istotnych nieprawidłowości;

qa) stwierdzenie, czy metoda zastosowana do uzupełnienia luk w danych na podstawie art. 18 ust. 4 prowadzi do istotnych nieprawidłowości;

qb) jeżeli operator statku powietrznego nie uzyskał zatwierdzenia danych zastępczych w odpowiednim czasie zgodnie z art. 18 ust. 1a, stwierdzenie, czy metoda zastosowana do uzupełnienia luk w danych prowadzi do istotnych nieprawidłowości;

ra) jeśli weryfikator zaobserwował istotne zmiany w zakresie parametrów wymienionych w art. 16 ust. 5, art. 19, 20 lub 21 rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/331 albo zmiany w zakresie efektywności energetycznej zgodnie z art. 6 ust. 1, 2 i 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2019/1842, opis takich zmian i odnośne uwagi;

rb) w stosownych przypadkach potwierdzenie, że została sprawdzona data rozpoczęcia normalnej działalności, o której mowa w art. 5 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/331;

rc) potwierdzenie, że weryfikator sprawdził wdrożenie zaleceń dotyczących efektywności energetycznej, o których mowa w art. 17a niniejszego rozporządzenia, oraz że wdrożenie tych zaleceń zostało ukończone, w tym w stosownych przypadkach opis wszelkich ustaleń i uwag;

rd) potwierdzenie, że weryfikator przeprowadził kontrole, o których mowa w art. 17b niniejszego rozporządzenia, oraz potwierdzenie, czy ma zastosowanie jeden z warunków, o których mowa w art. 22a ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/331, w tym w stosownych przypadkach opis wszelkich ustaleń i uwag;

re) potwierdzenie, że weryfikator przeprowadził kontrole, o których mowa w art. 16 ust. 2 lit. ha) i art. 17 ust. 7 niniejszego rozporządzenia, oraz że ilości zużytych paliw od danego dostawcy nie przekraczają ilości, którą prowadzący instalację lub operator statku powietrznego nabył od tego dostawcy, z uwzględnieniem ilości zapasów obliczonych zgodnie z metodyką zawartą w zatwierdzonym planie monitorowania, w tym opis wszelkich innych ustaleń lub uwag;

rf) jeżeli weryfikator przeprowadzający weryfikację raportu operatora statku powietrznego na temat wielkości emisji przeprowadził kontrolę zgodnie z art. 33a ust. 2 niniejszego rozporządzenia, potwierdzenie, że dane dotyczące lotów w NEATS lub w narzędziu informatycznym strony trzeciej, o którym mowa w art. 56a ust. 7 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/2066, są zgodne z danymi dotyczącymi lotów zawartymi w raporcie na temat wielkości emisji, z uwzględnieniem lotów objętych zakresem dyrektywy 2003/87/WE oraz lotów zgłoszonych przez operatora statku powietrznego, w tym, w stosownych przypadkach, opis wszelkich ustaleń i uwag dotyczących spójności i kompletności danych dotyczących lotów;

s) w stosownych przypadkach zalecenia dotyczące ulepszeń;

t) nazwiska audytora wiodącego EU ETS, osoby dokonującej niezależnego przeglądu oraz, w stosownych przypadkach, audytora EU ETS i eksperta technicznego, biorących udział w weryfikacji raportu prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego;

u) datę i podpis osoby upoważnionej przez weryfikatora, wraz z jej nazwiskiem.

4. Weryfikator opisuje w sprawozdaniu z weryfikacji przypadki nieprawidłowości, niezgodności i nieprzestrzegania rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/2066, rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/331, rozporządzenia wykonawczego (UE) 2019/1842 lub rozporządzenia wykonawczego (UE) 2023/2441 w sposób wystarczająco szczegółowy, aby wyjaśnić prowadzącemu instalację lub operatorowi statku powietrznego, a także właściwemu organowi, następujące aspekty:

a) wielkość i charakter nieprawidłowości, niezgodności lub nieprzestrzegania rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/2066, rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/331, rozporządzenia wykonawczego (UE) 2019/1842 lub rozporządzenia wykonawczego (UE) 2023/2441;

b) dlaczego nieprawidłowość ma istotne znaczenie lub nie ma istotnego znaczenia;

c) którego elementu raportu prowadzącego instalację lub operatora statku powietrznego dotyczy nieprawidłowość lub którego elementu planu monitorowania, planu metodyki monitorowania lub planu neutralności klimatycznej dotyczy niezgodność;

d) którego artykułu rozporządzenia wykonawczego (UE) 2018/2066, rozporządzenia delegowanego (UE) 2019/331, rozporządzenia wykonawczego (UE) 2019/1842 lub rozporządzenia wykonawczego (UE) 2023/2441 dotyczy nieprzestrzeganie.

5. Na potrzeby weryfikacji raportów na temat wielkości emisji, jeśli państwo członkowskie wymaga od weryfikatora przedłożenia informacji o procesie weryfikacji dodatkowych w stosunku do wymienionych w ust. 3, przy czym takie informacje nie są niezbędne do zrozumienia wniosków z weryfikacji, prowadzący instalację lub operator statku powietrznego ze względu na efektywność może przedłożyć takie dodatkowe informacje właściwemu organowi oddzielnie od sprawozdania z weryfikacji, w innym terminie, lecz nie później niż dnia 15 maja tego samego roku.