Artykuł 23

1. Urzędnik zatwierdzający co roku składa zarządowi sprawozdanie z wykonania swoich obowiązków za rok N-1 w formie rocznego skonsolidowanego sprawozdania z działalności, w którym zamieszcza:

a) informacje dotyczące:

(i) osiągnięcia celów i rezultatów określonych w rocznym programie prac, o którym mowa w art. 33, za pośrednictwem sprawozdawczości opartej na zestawie wskaźników wykonania;

(ii) wykonania rocznego programu prac organu PPP, jego budżetu i zasobów personelu;

(iii) systemów zarządzania organizacyjnego oraz efektywności i skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, w tym wdrożenia strategii organu w zakresie zwalczania nadużyć finansowych, podsumowania liczby i rodzaju audytów wewnętrznych przeprowadzanych przez wewnętrznego audytora, jednostki audytu wewnętrznego, przedstawionych zaleceń oraz działań podjętych w następstwie tych zaleceń oraz zaleceń z lat poprzednich, o których mowa w art. 28 i 30;

(iv) wszelkich uwag Trybunału Obrachunkowego oraz działań podjętych w następstwie tych uwag;

(v) umów o gwarantowanym poziomie usług zawieranych zgodnie z art. 20 ust. 2.

b) oświadczenie urzędnika zatwierdzającego, w którym wskazuje on, czy posiada wystarczającą pewność, że – o ile w ewentualnych zastrzeżeniach co do określonych obszarów dochodów i wydatków nie wskazano inaczej:

(i) informacje zawarte w sprawozdaniu przedstawiają prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji;

(ii) zasoby przeznaczone na działania opisane w sprawozdaniu zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem oraz zgodnie z zasadą należytego zarządzania finansami;

(iii) wprowadzone procedury kontroli dają niezbędne gwarancje zgodności z prawem i prawidłowości operacji leżących u podstaw rozliczeń.

2. W skonsolidowanym rocznym sprawozdaniu z działalności wskazuje się rezultaty operacji w odniesieniu do ustalonych celów i aspektów dotyczących wykonania, ryzyka związanego z tymi operacjami, wykorzystania zapewnionych zasobów oraz efektywności i skuteczności systemów kontroli wewnętrznej, w tym ogólnej oceny kosztów i korzyści z kontroli.

Skonsolidowane sprawozdanie roczne przedkłada się do oceny zarządowi.

3. Nie później niż dnia 1 lipca każdego roku zarząd przesyła skonsolidowane roczne sprawozdanie z działalności wraz z jego oceną Trybunałowi Obrachunkowemu, Komisji, Parlamentowi Europejskiemu oraz Radzie.

4. W należycie uzasadnionych przypadkach w akcie założycielskim można określić dodatkowe wymogi w zakresie sprawozdawczości, w szczególności gdy jest to uzasadnione charakterem działalności danego organu PPP.

5. Po przeprowadzeniu oceny przez zarząd roczne sprawozdanie z działalności jest publikowane na stronie internetowej organu PPP.