Artykuł 9

1. KBC mogą przyznawać małym MIF wyłączenia od wymogów sprawozdawczości statystycznej, o których mowa w art. 5 ust. 1, o ile spełnione są oba poniższe warunki:

a) łączny udział wszystkich małych MIF, którym przyznano wyłączenia, w stanach aktywów ogółem krajowego bilansu MIF, nie przekracza 5 %;

b) łączny udział wszystkich FRP, którym przyznano wyłączenia, nie przekracza żadnego z następujących progów:

(i) 10 % stanów aktywów ogółem krajowego bilansu FRP, jeżeli taki krajowy bilans FRP stanowi więcej niż 15 % całkowitego bilansu FRP strefy euro;

(ii) 30 % stanów aktywów ogółem krajowego bilansu FRP, jeżeli taki krajowy bilans FRP stanowi mniej niż 15 % całkowitego bilansu FRP strefy euro, z wyjątkiem sytuacji, gdy taki krajowy bilans FRP stanowi mniej niż 1 % całkowitego bilansu FRP strefy euro, w którym to przypadku nie ma zastosowania żaden próg.

W ramach przyznawania wyłączeń zgodnie z akapitem pierwszym KBC gromadzą co najmniej wszystkie następujące informacje statystyczne:

a) stany aktywów ogółem w ujęciu rocznym;

b) informacje statystyczne, o których mowa w załączniku III, niezbędne do obliczania podstawy naliczania rezerwy instytucji kredytowych zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1).

2. KBC mogą przyznawać małym MIF będącym instytucjami kredytowymi wyłączenia od wymogów sprawozdawczości statystycznej określonych w załączniku I, zgodnie z częścią 6 tego załącznika, pod warunkiem że spełnione są obydwa poniższe warunki:

(a) łączny udział wszystkich instytucji kredytowych, którym przyznano wyłączenia, w stanach aktywów ogółem krajowego bilansu MIF nie przekracza 10 %; oraz

(b) łączny udział wszystkich instytucji kredytowych, którym przyznano wyłączenia, w stanach aktywów ogółem zagregowanego bilansu MIF strefy euro nie przekracza 1 %.

3. Instytucje zwolnione z pełnego obowiązku sprawozdawczego mogą albo stosować wyłączenia przyznane przez KBC zgodnie z ust. 1, 2 lub 5 lit. a), albo przekazywać informacje statystyczne zgodnie z art. 5.

4. KBC mogą przyznawać wyłączenia FRP w odniesieniu do następujących wymogów sprawozdawczości statystycznej:

a) wymogów określonych w art. 5 ust. 1, w przypadku gdy mają zastosowanie wszystkie poniższe kryteria:

(i) FRP przekazują informacje statystyczne dotyczące pozycji bilansowych zgodnie z art. 5 rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) (17);

(ii) FRP przekazują informacje statystyczne, o których mowa w ppkt (i), z częstotliwością miesięczną zgodnie z pkt 1 części 1 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1073/2013 (EBC/2013/38) oraz w terminach określonych przez KBC zgodnie z art. 9 tego rozporządzenia;

(iii) FRP przekazują stany na koniec miesiąca udziałów/jednostek uczestnictwa FRP wyemitowanych w terminie określonym przez KBC zgodnie z art. 7 niniejszego rozporządzenia;

b) następujących wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej określonych w załączniku I:

(i) podziałów depozytów kontrahentów dotyczących wykazywania pozycji odnoszących się do parterów operacji będących MIF w podziale, o którym mowa w załączniku I część 2 sekcja 5.1, a także wykazywania depozytów oraz kredytów i pożyczek partnerów transakcji z sektorów innych niż MIF w podziale, o którym mowa w załączniku I część 2 sekcja 5.2;”;

(ii) informacji dotyczących narosłych odsetek od kredytów i depozytów, o których mowa w załączniku I część 2 sekcja 7;

(iii) odrębnego podziału sektorowego dla sektora instytucji ubezpieczeniowych i sektora funduszy emerytalno-rentowych, o którym mowa w załączniku I część 2 sekcja 5.1;

(iv) informacji dotyczących kredytów i depozytów z podmiotami w tej samej grupie kapitałowej, o których mowa w załączniku I część 2 sekcja 5,3;

(v) podziału według sektorów, o którym mowa w załączniku I część 3 sekcja 3;

(vi) podziału według struktury geograficznej, o którym mowa w załączniku I część 3 sekcja 7;

(vii) informacji o posiadanych nieruchomościach, o których mowa w załączniku I część 3 sekcja 4;

(viii) informacji o kapitale własnym w podziale, o których mowa w załączniku I część 3 sekcja 6;

(ix) informacji na temat sekurytyzacji i innych form przeniesienia kredytów i pożyczek, o których mowa w załączniku I część 5.

c) wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej dotyczących siedziby posiadaczy udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP, o których mowa w załączniku I część 2 sekcja 5.7, w przypadku gdy zastosowanie ma którakolwiek z poniższych sytuacji:

(i) udziały/jednostki uczestnictwa w FRP są emitowane po raz pierwszy;

(ii) wymagane informacje statystyczne dotyczące siedziby posiadaczy udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP są gromadzone z innych źródeł, zgodnie z załącznikiem I część 2 sekcja 5.7;

(iii) ze względu na zmiany sytuacji rynkowej KBC nie mają już możliwości gromadzenia wymaganych informacji na temat siedziby posiadaczy udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP, o których mowa w ppkt (ii).

Przyznając FRP wyłączenia zgodnie z akapitem pierwszym lit. b) ppkt (i), (ii), (v) lub (vi), KBC zapewniają, aby łączny udział takich wyłączeń w odpowiednich łącznych stanach dla każdej pozycji w krajowym bilansie MIF nie przekraczał 5 %.

Przyznając FRP wyłączenia zgodnie z akapitem pierwszym lit. b) ppkt (iii), KBC rozróżniają oddzielne bloki dla pozycji aktywów i pasywów oraz dla rezydentów krajowych i rezydentów innych państw członkowskich strefy euro oraz zapewniają, aby łączny udział sektora instytucji ubezpieczeniowych i sektora funduszy emerytalno-rentowych w ramach każdego bloku, do którego stosuje się odstępstwo, nie przekraczał 5 % odpowiedniego bloku krajowego bilansu FRP.

Wyłączenia przyznane FRP przez KBC zgodnie z akapitem pierwszym lit. c) ppkt (i) oraz (iii) stosuje się przez okres 12 miesięcy.

5. KBC mogą przyznawać instytucjom kredytowym innym niż MIF wyłączenia od następujących wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej:

a) wymogów, o których mowa w art. 5 ust. 2, w przypadku gdy stan aktywów ogółem podmiotu sprawozdającego nie jest wyższy niż 350 mln EUR;

b) następujących wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej określonych w załączniku I:

(i) przekazywania informacji na temat kredytów i pożyczek denominowanych w euro udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym w podziale według terminów zapadalności;

(ii) przekazywania informacji na temat kredytów denominowanych w euro udzielonych gospodarstwom domowym i instytucjom niekomercyjnym działającym na rzecz gospodarstw domowych w podziale według terminów zapadalności i przeznaczenia kredytu;

(iii) przekazywania informacji na temat kapitału i rezerw w podziale, o których mowa w załączniku I część 2 sekcja 6;

(iv) przekazywania informacji na temat posiadanych nieruchomości, o których mowa w załączniku I część 3 sekcja 4;

(v) przekazywania informacji na temat akcji i pozostałych udziałów kapitałowych w podziale, o których mowa w załączniku I część 3 sekcja 6;

(vi) przekazywania informacji na temat narosłych odsetek od kredytów i depozytów, o których mowa w załączniku I część 2 sekcja 7;

(vii) przekazywania informacji na temat własnych inwestycji w papiery wartościowe określonych w tabeli 1 w części 2 załącznika I.

W ramach przyznawania wyłączeń zgodnie z akapitem pierwszym lit. a) KBC gromadzą co najmniej wszystkie następujące informacje statystyczne:

a) stany aktywów ogółem w ujęciu rocznym;

b) informacje statystyczne, o których mowa w załączniku III, niezbędne do obliczania podstawy naliczania rezerwy instytucji kredytowych zgodnie z art. 5 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1).

6. KBC mogą przyznawać MIF i instytucjom kredytowym innym niż MIF następujące wyłączenia od wymogu przekazywania korekt z tytułu zmiany wyceny zgodnie z art. 5 ust. 1 i 2:

a) wyłączenie dla FRP od wymogu zgłaszania korekt z tytułu zmiany wyceny określonego w załączniku I część 4;

b) wyłączenie dla MIF i instytucji kredytowych innych niż MIF od wymogu zgłaszania korekt z tytułu zmiany wyceny papierów wartościowych z częstotliwością miesięczną, określonego w załączniku I część 4 tabela 1 A. W przypadku przyznania wyłączenia zgodnie z niniejszą literą podmioty sprawozdające przekazują takie korekty z tytułu zmiany wyceny z częstotliwością kwartalną i przekazują KBC, na ich wniosek, następujące informacje:

(i) metody wyceny stosowane do przekazywania informacji statystycznych na temat papierów wartościowych oraz informacje na temat udziału portfeli, do których stosuje się poszczególne metody wyceny;

(ii) określenie miesiąca, w którym następuje istotna korekta z tytułu zmiany cen w trakcie kwartału;

c) KBC mogą przyznawać MIF i instytucjom kredytowym innym niż MIF wyłączenia od wymogu zgłaszania korekt z tytułu zmiany wyceny określonego w załączniku I część 4, w przypadku gdy podmiot sprawozdający przekazuje stany na koniec miesiąca papierów wartościowych na zasadzie „papier po papierze”. W przypadku przyznania wyłączenia zgodnie z niniejszą literą zastosowanie mają następujące warunki:

(i) przekazywane informacje zawierają dla każdego papieru wartościowego jego wartość bilansową; oraz

(ii) dla papierów wartościowych, które nie posiadają ogólnodostępnych kodów identyfikacyjnych, przekazywane informacje obejmują informacje o kategorii, terminach i emitentach, przy czym informacje te powinny być wystarczające do zestawienia podziałów określonych w tabelach 1 A i 2 A w części 4 załącznika I jako „wymogi minimum”.

7. KBC mogą przyznawać MIF wyłączenia od wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej, o których mowa w załączniku I część 3 sekcje 7-9, odnoszących się do państwa członkowskiego spoza strefy euro, jeżeli spełniony jest jeden z poniższych warunków:

a) z informacji statystycznych zgromadzonych na wyższym poziomie agregacji wynika, że pozycje z partnerami transakcji będącymi rezydentami w tym państwie członkowskim spoza strefy euro są nieznaczne;

b) z informacji statystycznych zgromadzonych na wyższym poziomie agregacji wynika, że pozycje w walucie tego państwa członkowskiego spoza strefy euro są nieznaczne.

Przyznając MIF wyłączenie zgodnie z akapitem pierwszym w odniesieniu do państwa przystępującego do Unii KBC może cofnąć te wyłączenia 12 miesięcy po poinformowaniu MIF o zamiarze ich cofnięcia.

Przyznając MIF wyłączenie zgodnie z akapitem pierwszym, KBC mogą również przyznać te same wyłączenia instytucjom kredytowym innym niż MIF.

8. KBC mogą przyznawać MIF wyłączenia od wymogów w zakresie sprawozdawczości statystycznej dotyczących wirtualnego cash poolingu, określonych w części 2 załącznika I w następujących przypadkach:

a) jeżeli stany depozytów od, lub kredytów na rzecz, rezydentów strefy euro (z wyłączeniem MIF) w ramach wirtualnego cash poolingu w krajowym bilansie MIF nie przekraczają 2 mld EUR;

b) w przypadku przekroczenia progu, o którym mowa w lit. a), KBC mogą przyznawać MIF wyłączenia, jeżeli stany depozytów od, lub kredytów na rzecz, rezydentów strefy euro (z wyłączeniem MIF) w ramach wirtualnego cash poolingu nie przekraczają w bilansie danej MIF 500 mln EUR.

9. KBC mogą przyznawać MIF wyłączenia w odniesieniu do wymogu oddzielnej identyfikacji kredytów i pożyczek udzielonych przedsiębiorcom indywidualnym, o których mowa w załączniku I część 2 sekcja 3, w przypadku gdy kredyty te stanowią mniej niż 5 % ogółu kredytów udzielanych gospodarstwom domowym w krajowym bilansie MIF.

Przyznając MIF wyłączenia zgodnie z akapitem pierwszym, KBC przyznają również te same wyłączenia instytucjom kredytowym innym niż MIF.

10. Przyznając wyłączenia zgodnie z ust. 1, 2, 4, 5 i 9, KBC weryfikują ewentualne przekroczenia progów, o których mowa w tych przepisach. Weryfikację taką KBC przeprowadzają w terminie umożliwiającym ewentualne przyznanie lub cofnięcie wyłączenia z mocą od początku kolejnego roku kalendarzowego.

Przyznając wyłączenia zgodnie z ust. 8, KBC weryfikują ewentualne przekroczenia progu, o którym mowa w tym przepisie. Weryfikację taką KBC przeprowadzają co najmniej raz na dwa lata, w terminie umożliwiającym ewentualne przyznanie lub cofnięcie wyłączenia z mocą od początku kolejnego roku kalendarzowego.