Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2021/379 z dnia 22 stycznia 2021 r. w sprawie pozycji bilansowych instytucji kredytowych i sektora monetarnych instytucji finansowych (wersja przekształcona) (EBC/2021/2)

Załącznik I

W mocy

WYMOGI SPRAWOZDAWCZOŚCI STATYSTYCZNEJ

CZĘŚĆ 1

Identyfikacja niektórych MIF w oparciu o zasady substytucyjności depozytów

1.1.

Instytucje finansowe niebędące instytucjami kredytowymi, które emitują instrumenty finansowe będące bliskimi substytutami depozytów, są uznawane za MIF, pod warunkiem że spełniają kryteria definicji MIF pod pozostałymi względami. Klasyfikacja ta oparta jest o kryteria substytucyjności depozytów (tj. czy zobowiązania uznawane są za depozyty), które są ustalane na podstawie płynności tych instrumentów, w połączeniu z ich właściwościami w zakresie przenaszalności, wymienialności, pewności i zbywalności, oraz z uwzględnieniem, w miarę potrzeb, okresu ich emisji.

Kryteria substytucyjności depozytów stosowane są również w celu ustalenia, czy zobowiązania należy uznać za depozyty, chyba że istnieje odrębna kategoria dla takich zobowiązań.

1.2.

Dla celów określenia substytucyjności depozytów oraz uznania zobowiązań za depozyty:

a) przenaszalność oznacza możliwość uruchomienia środków ulokowanych w danym instrumencie finansowym przez wykorzystanie form rozliczeń takich jak czeki, polecenia przelewu, polecenia zapłaty lub podobne;

b) wymienialność dotyczy możliwości i kosztu zamiany instrumentów finansowych na gotówkę lub depozyty rozliczeniowe; utratę korzyści podatkowych w wyniku takiego przekształcenia można uznać za rodzaj sankcji ograniczającej stopień płynności;

c) pewność oznacza posiadanie z wyprzedzeniem dokładnej wiedzy na temat wartości kapitałowej instrumentu finansowego wyrażonej w walucie krajowej;

d) papiery wartościowe notowane i będące przedmiotem stałego obrotu na rynku zorganizowanym uważa się za zbywalne. W przypadku udziałów/jednostek uczestnictwa otwartych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania nie można mówić o rynku w zwykłym tego słowa znaczeniu. Niemniej jednak inwestorzy znają dzienne notowania udziałów/jednostek uczestnictwa i mogą wycofać swoje środki po tej cenie.

1.3.

Udziałów/jednostek uczestnictwa wyemitowanych przez przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które działają wyłącznie jako pracownicze programy oszczędnościowe, jeżeli w ramach tych programów inwestorzy mogą dokonać umorzenia swoich inwestycji jedynie na restrykcyjnych warunkach niepowiązanych z wydarzeniami rynkowymi - nie uważa się za bliskie substytuty depozytów.

CZĘŚĆ 2

Dane bilansowe (dane miesięczne dotyczące stanów)

W celu sporządzania agregatów monetarnych strefy euro i czynników ich kreacji EBC wymaga danych zgodnie z tabelą 1. Wymagane są dodatkowe dane na potrzeby systemu rezerwy obowiązkowej EBC. Dane wymagane z częstotliwością miesięczną są następujące:

1. Kategorie instrumentów

a) Pasywa

Wymagane kategorie instrumentów to: pieniądz gotówkowy w obiegu, depozyty, wyemitowane udziały/jednostki uczestnictwa w FRP, wyemitowane dłużne papiery wartościowe, kapitał i rezerwy oraz pozostałe pasywa. W celu odróżnienia zobowiązań monetarnych od niemonetarnych depozyty są dodatkowo podzielone na depozyty bieżące, terminowe, z terminem wypowiedzenia oraz operacje z przyrzeczeniem odkupu. Definicje znajdują się w załączniku II.

b) Aktywa

Wymagane kategorie instrumentów to: gotówka w kasie, kredyty i pożyczki, dłużne papiery wartościowe, akcje i pozostałe udziały kapitałowe, udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych, aktywa niefinansowe oraz pozostałe aktywa. Definicje znajdują się w załączniku II.

2. Podział według terminów pierwotnych

W przypadku gdy instrumenty finansowe nie są w pełni porównywalne między rynkami, przedziały terminów pierwotnych stanowią substytut informacji szczegółowych o instrumencie.

a) Pasywa

Granice przedziałów terminów pierwotnych lub terminów wypowiedzenia wynoszą: dla depozytów terminowych – jeden rok i dwa lata od dnia zawarcia umowy; dla depozytów z terminem wypowiedzenia – trzy miesiące i dwa lata. Operacje z przyrzeczeniem odkupu nie są dzielone według terminów, ponieważ są one zazwyczaj instrumentami krótkoterminowymi (z terminem zwykle krótszym niż trzy miesiące od dnia zawarcia umowy). Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez MIF wykazuje się w podziale na jednoroczne i dwuletnie. Nie wymaga się podziału terminowego udziałów/jednostek uczestnictwa emitowanych przez FRP.

b) Aktywa

Granice przedziałów terminów pierwotnych wynoszą: dla kredytów i pożyczek udzielonych rezydentom strefy euro (innym niż MIF) wykazywanych w podziale według podsektorów oraz dla kredytów i pożyczek udzielonych gospodarstwom domowym w podziale według przeznaczenia – jeden rok i pięć lat, z dodatkowym punktem granicznym wynoszącym dwa lata dla kredytów i pożyczek denominowanych w euro udzielonych będącym rezydentami strefy euro przedsiębiorstwom niefinansowym i gospodarstwom domowym w podziale według przeznaczenia; dla portfela dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF będące rezydentami strefy euro – jeden rok i dwa lata.

3. Podział według przeznaczenia oraz osobna identyfikacja kredytów i pożyczek dla przedsiębiorców indywidualnych

Kredyty i pożyczki dla gospodarstw domowych i instytucji niekomercyjnych działających na rzecz gospodarstw domowych podlegają podziałowi szczegółowemu według przeznaczenia (kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne, na nieruchomości mieszkaniowe, pozostałe kredyty i pożyczki). W ramach kategorii „pozostałe kredyty i pożyczki” osobno wykazuje się kredyty i pożyczki udzielone przedsiębiorcom indywidualnym.

4. Struktura walutowa

Dla pozycji bilansu, które mogą być wykorzystane do sporządzania agregatów monetarnych, należy osobno wykazywać pozycje w euro, aby umożliwić EBC wyliczenie agregatów monetarnych wyrażonych we wszystkich walutach łącznie lub jedynie w euro.

5. Podział według sektorów oraz miejsca siedziby partnerów transakcji

5.1.

Do wyliczenia agregatów monetarnych strefy euro i czynników ich kreacji niezbędne jest zidentyfikowanie partnerów transakcji będących rezydentami strefy euro, którzy tworzą sektor posiadający pieniądz. W tym celu, zgodnie ze znowelizowanym europejskim systemem rachunków (dalej zwanym „ESA 2010”), wprowadzonym na mocy rozporządzenia (UE) nr 549/2013 (zob. załącznik II część 3), partnerzy transakcji z sektorów innych niż MIF wykazywani są w podziale na: sektor instytucji rządowych i samorządowych (S.13), przy czym depozyty ogółem wykazuje się odrębnie dla instytucji rządowych na szczeblu centralnym (S.1311), oraz pozostałe sektory będące rezydentami. W celu wyliczenia miesięcznych agregatów monetarnych i czynników ich kreacji w podziale według sektorów pozostałe sektory rezydentów dzieli się dalej na następujące podsektory: przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11), gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14 + S.15), instytucje ubezpieczeniowe (S.128), fundusze emerytalno-rentowe (S.129), fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124), pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125), pomocnicze instytucje finansowe (S.126) oraz instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127). Na potrzeby wykazywania niektórych pozycji bilansowych, takich jak kredyty i pożyczki i dłużne papiery wartościowe, ostatnie trzy sektory zostały połączone (S.125 + S.126 + S.127). Dodatkowo w ramach pozostałych instytucji pośrednictwa finansowego (S.125) rozróżnia się partnerów transakcji będących podmiotami sekurytyzacyjnymi oraz partnerów centralnych (CCP). W sprawie przedsiębiorców indywidualnych – zob. sekcja 3.

Na potrzeby systemu rezerwy obowiązkowej EBC w tabeli 1 wprowadza się rozróżnienie dla instytucji rządowych na szczeblu centralnym w odniesieniu do depozytów ogółem oraz kategorii depozytów: „depozyty z terminem pierwotnym powyżej dwóch lat”, „depozyty z terminem wypowiedzenia powyżej dwóch lat” oraz „operacje z przyrzeczeniem odkupu”. Ponadto w celu naliczania podstawy rezerwy gromadzone są informacje dotyczące zobowiązań wobec innych instytucji kredytowych objętych wymogiem utrzymywania rezerwy obowiązkowej, zgodnie z załącznikiem III część 1.

5.2.

Partnerzy transakcji będący MIF dzielą się na banki centralne (S.121), przy wyodrębnieniu EBC, instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banku centralnego (S.122) i fundusze rynku pieniężnego (S.123). Ma to na celu lepsze zrozumienie polityki kredytowej i finansowania w sektorze bankowym oraz lepsze monitorowanie działalności międzybankowej.

5.3.

W celu umożliwienia identyfikacji wzajemnych powiązań pomiędzy podmiotami należącymi do tej samej grupy kapitałowej (krajowymi i będącymi rezydentami innych państw członkowskich strefy euro) operacje z podmiotami w tej samej grupie kapitałowej wykazuje się dodatkowo w podziale na kredyty i pożyczki oraz depozyty (pozycje i transakcje) podmiotów sprawozdających z instytucjami przyjmującymi depozyty, z wyjątkiem banku centralnego (S.122).

5.4.

W celu umożliwienia pogłębionej analizy wzajemnych powiązań pomiędzy państwem i bankami, portfel dłużnych papierów wartościowych z terminem pierwotnym do jednego roku, w podziale walutowym, wykazuje się dodatkowo dla sektora instytucji rządowych i samorządowych (S.13).

5.5.

Niektóre depozyty/kredyty i pożyczki wynikające z operacji z przyrzeczeniem odkupu lub podobnych operacji mogą dotyczyć transakcji z partnerami centralnymi. Partner centralny to jednostka, która zgodnie z przepisami prawa pośredniczy między partnerami transakcji w przypadku umów podlegających obrotowi na rynkach finansowych, stając się kupującym dla każdego sprzedającego i sprzedającym dla każdego kupującego. Zgodnie z art. 8 ust. 2 takie transakcje wykazuje się w ramach depozytów i kredytów i pożyczek, niezależnie od ich traktowania do innych celów sprawozdawczych. Jako że transakcje takie są często substytutami dwustronnych transakcji pomiędzy MIF, wykazuje się jej dodatkowo w podziale na operacje z przyrzeczeniem odkupu z partnerami centralnymi sklasyfikowanymi jako pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125).

5.6.

Osobno wykazuje się krajowych partnerów transakcji oraz innych niż krajowi partnerów transakcji ze strefy euro we wszystkich podziałach statystycznych. Identyfikacji sektorowej lub instytucjonalnej partnerów transakcji będących rezydentami w państwach członkowskich dokonuje się na podstawie list prowadzonych przez EBC dla celów statystycznych, dokumentu EBC pt. „Manual on MFI balance sheet statistics” i ESA 2010. Instytucje UE będące rezydentami strefy euro, które nie są rezydentami państwa członkowskiego (np. EBC), wykazuje się w pozycji „inni niż krajowi partnerzy transakcji ze strefy euro”. Partnerów transakcji będących rezydentami poza terytorium państw członkowskich klasyfikuje się zgodnie z systemem rachunków narodowych (zwanym dalej „SNA 2008”).

5.7.

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP wyemitowane przez MIF będące rezydentami państw członkowskich strefy euro wykazywane są przez podmioty sprawozdające co najmniej w podziale na: sprzedane instytucjom krajowym/innym niż krajowe instytucjom strefy euro/instytucjom z zagranicy, aby umożliwić wyłączenie portfela rezydentów spoza strefy euro. KBC mogą również pozyskiwać niezbędne informacje statystyczne z danych zebranych na mocy rozporządzenia (UE) nr 1011/2012 (EBC/2012/24), w zakresie, w jakim dane takie są dostępne w terminach zgodnych z art. 7 niniejszego rozporządzenia oraz zgodne z wymogami minimum określonymi w załączniku IV.

a) W przypadku udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP, dla których, zgodnie z przepisami krajowymi, prowadzony jest rejestr posiadaczy, zawierający również dane o jego siedzibie, emitujące FRP lub osoby prawnie je reprezentujące przekazują takie dane w podziale geograficznym z częstotliwością miesięczną.

b) W przypadku udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP, dla których, zgodnie z przepisami krajowymi, nie jest prowadzony rejestr posiadaczy, zawierający również dane o jego siedzibie lub jest prowadzony rejestr, ale nie zawiera on informacji o siedzibie posiadaczy, podmioty sprawozdające przekazują dane w podziale geograficznym zgodnie z rozwiązaniem przyjętym przez właściwy KBC w porozumieniu z EBC. Wymóg ten oznacza wybór jednej lub połączenie kilku poniższych opcji, które należy przyjąć z uwzględnieniem organizacji właściwych rynków oraz krajowych rozwiązań prawnych w danym państwie członkowskim. Wymóg ten będzie okresowo monitorowany przez KBC.

(i) Emitujące FRP:

Emitujące FRP lub osoby prawnie je reprezentujące przekazują dane o wyemitowanych udziałach/jednostkach uczestnictwa w podziale geograficznym według siedziby posiadacza. Takie informacje mogą pochodzić od agenta sprzedającego udziały/jednostki uczestnictwa lub od innego podmiotu uczestniczącego w emisji, odkupie lub transferze udziałów/jednostek uczestnictwa.

(ii) MIF i PIPF jako powiernicy udziałów/jednostek uczestnictwa:

Jako podmioty sprawozdające, MIF i PIPF pełniący funkcję powierników udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP przekazują, w podziale geograficznym, dane o posiadaczach udziałów/jednostek uczestnictwa wyemitowanych przez krajowe FRP i przechowywanych w imieniu posiadacza lub innego pośrednika również działającego jako powiernik. Opcja ta stosowana jest w przypadku gdy: (i) powiernik rozróżnia udziały/jednostki uczestnictwa w FRP przechowywane w imieniu posiadaczy od tych przechowywanych w imieniu innych powierników oraz (ii) większość udziałów/jednostek uczestnictwa w FRP przechowywana jest przez powierników będących rezydentami, którzy zaliczani są do instytucji pośrednictwa finansowego (MIF lub PIPF).

(iii) MIF i PIPF jako podmioty sprawozdające w zakresie transakcji pomiędzy rezydentami i nierezydentami dotyczących udziałów/jednostek uczestnictwa wyemitowanych przez FRP będące rezydentami:

Jako podmioty sprawozdające MIF i PIPF pełniące funkcję podmiotów sprawozdających w zakresie transakcji pomiędzy rezydentami i nierezydentami dotyczących udziałów/jednostek uczestnictwa wyemitowanych przez FRP będące rezydentami przekazują dane o posiadaczach jednostek uczestnictwa FRP w podziale geograficznym. Dotyczy to udziałów/jednostek uczestnictwa, którymi MIF i PIPF obracają w imieniu posiadacza lub innego pośrednika również uczestniczącego w transakcji. Opcja ta stosowana jest w przypadku gdy: (i) zakres sprawozdania jest wyczerpujący, tj. obejmuje większość transakcji przeprowadzonych przez podmioty sprawozdające; (ii) przekazane dane o transakcjach kupna i sprzedaży przeprowadzonych z rezydentami spoza strefy euro są rzetelne; (iii) różnice między wartością emisji a wartością umorzenia (wyłączając prowizje) tych samych udziałów/jednostek uczestnictwa są minimalne oraz (iv) liczba udziałów/jednostek uczestnictwa w krajowych FRP w posiadaniu rezydentów spoza strefy euro jest mała.

(iv) Jeżeli opcje (i)–(ii) nie mają zastosowania, wówczas podmioty sprawozdające, w tym MIF i PIPF, przekazują właściwe dane w oparciu o dostępne informacje.

6. Podział kapitału i rezerw

Podział ten jest wymagany w celu dostarczenia informacji o składnikach rachunkowych kapitału i rezerw oraz w celu monitorowania wzajemnego oddziaływania tej pozycji z innymi zmianami w bilansie.

7. Wykazywanie pozycji bilansowych „instrumenty pochodne”, „odsetki od kredytów i pożyczek” oraz „odsetki od depozytów” w ramach pozostałych aktywów i pozostałych pasywów.

Podział ten wymagany jest dla zwiększenia spójności pomiędzy statystykami.

8. Inwestycje własne w papiery wartościowe

W tabeli 1 wymagane są informacje na temat własnych papierów wartościowych MIF oraz ich akcji i pozostałych udziałów kapitałowych, których nie uwzględnia się w aktywach i pasywach zgodnie z art. 8 ust. 4.

Tabela 1 Dane miesięczne dotyczące stanów (1) 1

CZĘŚĆ 3

Dane bilansowe (dane kwartalne dotyczące stanów)

W celu dokonania bardziej szczegółowej analizy zjawisk pieniężnych oraz dla innych celów statystycznych EBC określa następujące wymogi w odniesieniu do kluczowych pozycji bilansu:

1. Podział według podsektorów i zapadalności kredytów i pożyczek dla instytucji innych niż MIF będących rezydentami strefy euro (zob. tabela 2).

Jest to wymagane na potrzeby monitorowania pełnej struktury sektorowej i terminowej łącznego finansowania (kredyty i pożyczki oraz papiery wartościowe) sektora posiadającego pieniądz.

W odniesieniu do kredytów i pożyczek w euro z terminem pierwotnym powyżej jednego roku oraz z terminem pierwotnym powyżej dwóch lat, udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym i gospodarstwom domowym, wymagane są dodatkowo pozycje „w tym” identyfikujące terminy zapadalności i terminy przeszacowania stopy procentowej (zob. tabela 2). Termin przeszacowania stopy procentowej oznacza przewidzianą w obowiązującej umowie kredytowej zmianę oprocentowania kredytu/pożyczki. Kredyty i pożyczki, dla których oprocentowanie zmieni się, to m.in. kredyty i pożyczki, których oprocentowanie jest okresowo aktualizowane wraz ze zmianami indeksu (np. Euribor), kredyty i pożyczki, których oprocentowanie podlega bieżącej aktualizacji (oprocentowanie zmienne) oraz kredyty i pożyczki, dla których decyzja o aktualizacji oprocentowania jest podejmowana przez kredytodawcę.

2. Podział zobowiązań z tytułu depozytów wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych (z wyjątkiem instytucji rządowych na szczeblu centralnym) państw członkowskich strefy euro na podsektory (zob. tabela 2).

Jest to wymóg uzupełniający do sprawozdawczości miesięcznej.

3. Podział sektorowy pozycji z partnerami transakcji spoza strefy euro (zob. tabela 2).

W przypadku gdy nie można zastosować ESA 2010, klasyfikacja sektorowa jest zgodna z SNA 2008.

4. Identyfikacja nieruchomości w ramach aktywów niefinansowych.

Podział ten jest wymagany w celu dostarczenia dodatkowych informacji na temat aktywów niefinansowych oraz w celu monitorowania stosunkowego znaczenia nieruchomości posiadanych przez sektor bankowy.

5. Identyfikacja pozycji bilansowych „instrumenty pochodne” z podziałem sektorowym w ramach pozostałych aktywów i pozostałych pasywów (zob. tabela 2).

Podział ten jest wymagany w celu zwiększenia spójności statystyki i uzupełnia sprawozdawczość miesięczną.

6. Podział akcji i pozostałych udziałów kapitałowych na akcje notowane, akcje nienotowane i pozostałe udziały kapitałowe (zob. tabela 2).

Uzupełnia on sprawozdawczość miesięczną, dostarczając informacje na temat tego, w jaki sposób akcje i pozostałe udziały kapitałowe mogą być przedmiotem obrotu.

7. Podział geograficzny i pozycje z Europejskim Bankiem Inwestycyjnym, Europejskim Mechanizmem Stabilności, Europejskim Instrumentem Stabilności Finansowej i Jednolitą Radą ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji (zob. tabela 3).

Podział ten jest wymagany na potrzeby analizy dalszego rozwoju sytuacji monetarnej, dostarczenia informacji statystycznych dotyczących państw członkowskich, które mogą przyjąć euro, oraz do celów kontroli jakości danych.

Podział geograficzny uwzględnia każde państwo członkowskie. W przypadku przystąpienia jakiegoś państwa do Unii przekazywanie tego podziału dla tego państwa członkowskiego rozpoczyna się z kwartalnym okresem referencyjnym, w trakcie którego przypada data przystąpienia.

Podział geograficzny jest również wymagany w odniesieniu do państw, które opuszczają lub opuściły Unię, tj. wyodrębnianych w ramach pozycji „Zagranica (z wyłączeniem UE)”.

8. Podział sektorowy depozytów od i kredytów na rzecz instytucji niemonetarnych z innych państw członkowskich strefy euro (zob. tabela 3).

Podział ten wymagany jest do oceny pozycji podmiotów sprawozdających w poszczególnych państwach członkowskich względem partnerów transakcji będących rezydentami w pozostałych państwach członkowskich strefy euro.

W przypadku przyjęcia euro przez dane państwo członkowskie przekazywanie tego podziału dla tego państwa rozpoczyna się z kwartalnym okresem referencyjnym, w trakcie którego przypada data przyjęcia euro.

9. Struktura walutowa (zob. tabela 4).

Struktura walutowa jest wymagana dla kredytów i pożyczek w walucie krajowej każdego państwa członkowskiego spoza strefy euro oraz dla depozytów, kredytów i pożyczek oraz dłużnych papierów wartościowych utrzymywanych w wybranych walutach (GBP, USD, CHF i JPY).

Podział ten niezbędny jest do wyliczenia transakcji dla agregatów monetarnych i czynników ich kreacji, skorygowanych o zmiany kursowe, w przypadku gdy agregaty te zawierają wszystkie waluty łącznie.

Tabela 2 Dane kwartalne dotyczące stanów (podział według sektorów)

Tabela 3

Dane kwartalne dotyczące stanów (podział według krajów)

POZYCJE BILANSU

Zagranica (poza UE)

Inne państwo członkowskie strefy euro

Państwo członkowskie spoza strefy euro

Wybrane instytucje UE (*1)

w tym: Zjednoczone Królestwo

PASYWA

8. Gotówka w obiegu

9. Depozyty

MIF

instytucje niemonetarne

sektor instytucji rządowych i samorządowych

pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek

instytucje ubezpieczeniowe

fundusze emerytalno-rentowe

fundusze inwestycyjne niebędące FRP

przedsiębiorstwa niefinansowe

gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

10. Emisja dłużnych papierów wartościowych

11. Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

12. Kapitał i rezerwy

13. Pozostałe pasywa

AKTYWA

1. Gotówka w kasie

2. Kredyty i pożyczki

MIF

instytucje niemonetarne

sektor instytucji rządowych i samorządowych

pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego + pomocnicze instytucje finansowe + instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek

instytucje ubezpieczeniowe

fundusze emerytalno-rentowe

fundusze inwestycyjne niebędące FRP

przedsiębiorstwa niefinansowe

gospodarstwa domowe + instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

3. Dłużne papiery wartościowe

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

wyemitowane przez MIF

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

wyemitowane przez instytucje niemonetarne

w tym: sektor instytucji rządowych i samorządowych

4. Akcje i pozostałe udziały kapitałowe

5. Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP

6. Aktywa niefinansowe

7. Pozostałe aktywa

Tabela 4

Dane kwartalne dotyczące stanów (podział według waluty)

POZYCJE BILANSU

Wszystkie waluty razem

Euro

Pozostałe waluty UE z wyjątkiem euro

Waluty pozaunijne

Wybrane waluty

Ogółem

Waluta każdego państwa członkowskiego UE

GBP

USD

JPY

CHF

PASYWA

9. Depozyty

Instytucje krajowe

MIF

instytucje niemonetarne

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

MIF

instytucje niemonetarne

Zagranica

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku

MIF

instytucje niemonetarne

10. Emisja dłużnych papierów wartościowych

AKTYWA

2. Kredyty i pożyczki

Instytucje krajowe

MIF

instytucje niemonetarne

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

MIF

instytucje niemonetarne

Zagranica

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku

MIF

instytucje niemonetarne

3. Dłużne papiery wartościowe

Instytucje krajowe

wyemitowane przez MIF

wyemitowane przez instytucje niemonetarne

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

wyemitowane przez MIF

wyemitowane przez instytucje niemonetarne

Zagranica

wyemitowane przez MIF

wyemitowane przez instytucje niemonetarne

Dane miesięczne, zob. tabela 1.

Dane kwartalne, zob. tabela 2.

CZĘŚĆ 4

Przekazywanie korekt z tytułu zmiany wyceny dla wyliczania transakcji

Korekty z tytułu zmiany wyceny są niezbędne, aby umożliwić EBC obliczanie transakcji finansowych. Dostarczają one informacji na temat wpływu zmian cen lub innych zmian wyceny na stany aktywów i pasywów ujęte w bilansie na koniec okresu. Zmiany stanów wynikające z wpływu zmian kursów walutowych aktywów i zobowiązań, które nie są denominowane w euro, nie są uwzględniane w wykazanych korektach z tytułu zmiany wyceny (korekty z tytułu zmiany kursów walutowych na potrzeby zestawiania transakcji są obliczane oddzielnie).

Wymogi minimum dotyczące wykazywania korekt z tytułu zmiany wyceny określone są w tabelach 1 A i 2 A. Poniżej przedstawiono szczegółowe uwagi dotyczące zgłaszania korekt z tytułu zmiany wyceny kredytów i pożyczek oraz papierów wartościowych.

1. Zmiany wyceny kredytów i pożyczek (w tym częściowe/całkowite spisanie)

Korekty z tytułu zmiany wyceny odzwierciedlają zmiany w stanach kredytów i pożyczek wykazywanych zgodnie z częścią 2 i 3, które wynikają z zastosowania spisania, w tym całkowitego spisania pozostającej do spłaty kwoty kredytu/pożyczki, oraz odwróceń takiego spisania. Korekty powinny również odzwierciedlać zmiany w zakresie rezerw celowych na utratę wartości kredytów i pożyczek, jeżeli dany KBC zezwala na wykazywanie stanów bilansowych w ujęciu netto, bez uwzględnienia rezerw celowych na utratę wartości kredytów i pożyczek, zgodnie z art. 8 ust. 3. Należy również wykazywać korekty z tytułu zmiany wyceny w celu uwzględnienia różnicy między zmianą stanów w związku ze zbyciem kredytu lub pożyczki (z wyksięgowaniem z bilansu) a wartością transakcyjną (tj. ceną sprzedaży). Do dodatniej zmiany wyceny prowadzi też nabycie kredytu lub pożyczki po cenie niższej niż wykazany stan bilansowy.

2. Zmiana wyceny papierów wartościowych

Korekty z tytułu zmiany wyceny papierów wartościowych odnoszą się do zmian wyceny papierów wartościowych wynikających ze zmian cen, po których księguje się papiery wartościowe lub przeprowadza transakcje w papierach wartościowych. Korekty z tytułu zmiany wyceny papierów wartościowych obejmują występujące w określonym czasie zmiany wartości stanów bilansowych na koniec okresu spowodowane zmianami wartości referencyjne, według której papiery wartościowe zostały zaksięgowane, tj. potencjalne zyski/straty. Mogą one obejmować również zmiany wyceny powstające w wyniku transakcji w papierach wartościowych, tj. zrealizowane zyski/straty.

Nie ustanowiono wymogu minimum dotyczącego przekazywania informacji o wyemitowanych dłużnych papierach wartościowych. Jeżeli jednak praktyki w zakresie wyceny stosowane przez podmioty sprawozdające w odniesieniu do wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych powodują zmiany stanów na koniec okresu, wówczas KBC mogą zbierać dane dotyczące takich zmian.

Tabela 1A Miesięczne korekty z tytułu zmiany wyceny (1) 1

Tabela 2A Kwartalne korekty z tytułu zmiany wyceny (1) 1

CZĘŚĆ 5

Wymogi sprawozdawczości statystycznej dotyczące sekurytyzacji i innych form przeniesienia kredytów i pożyczek

1. Wymogi ogólne

1.1.

Dane przekazywane są zgodnie z art. 8 ust. 2, tam gdzie to właściwe z uwzględnieniem postanowień art. 8 ust. 3. Wszystkie dane przekazuje się w podziale według siedziby i podsektora dłużnika, zgodnie z tytułami kolumn w tabeli 5.

1.2.

Dokonuje się rozróżnienia pomiędzy sekurytyzacją a innymi formami przeniesienia kredytów i pożyczek. Kredyty i pożyczki zbywane w fazie przygotowania portfela do sekurytyzacji są traktowane jako zsekurytyzowane. Należy odrębnie identyfikować sekurytyzacje z podmiotami sekurytyzacyjnymi będącymi rezydentami strefy euro. W przypadku innych form przeniesienia kredytów i pożyczek wymagane jest odrębne wykazywanie, czy partnerem transakcji jest krajowa MIF czy MIF będąca rezydentem pozostałych państw członkowskich strefy euro.

1.3.

Przeniesienia kredytów i pożyczek dzieli się również ze względu na ich wpływ na stany kredytów i pożyczek wykazywane zgodnie z załącznikiem I część 2 i 3:

a) przeniesienia, które mają wpływ na wykazywane stany kredytów i pożyczek, obejmują transakcje zbycia skutkujące wyksięgowaniem oraz transakcje nabycia skutkujące zaksięgowaniem lub powtórnym zaksięgowaniem kredytu lub pożyczki; oraz

b) przeniesienia, które nie mają wpływu na wykazywane stany kredytów i pożyczek, obejmują zbycia kredytów i pożyczek nieskutkujące ich wyksięgowaniem przy zastosowaniu MSSF 9 lub podobnych standardów oraz nabycia kredytów i pożyczek uprzednio przeniesionych przez MIF bez ich wyksięgowania z bilansu. W kwotach wykazywanych w tabeli 5 nie uwzględnia się kredytów udzielonych jako zabezpieczenie operacji kredytowych polityki pieniężnej Eurosystemu w formie zobowiązań kredytowych, które prowadzą do przeniesienia bez wyksięgowania z bilansu.

1.4.

W odniesieniu do form przeniesienia, które mają wpływ na wykazywane stany kredytów i pożyczek MIF dodatkowo wyodrębniają przypadki przeniesienia, w których działają one jako administrator w odniesieniu do niespłaconych kwot przeniesionych kredytów i pożyczek.

2. Wymogi dotyczące wykazywania przeniesienia kredytów i pożyczek

2.1.

MIF obliczają przeniesienia kredytów i pożyczek netto jako nabycia miesięczne minus zbycia miesięczne. W tym celu MIF stosują wartości transakcyjne nabycia i zbycia (tj. odpowiednio wartość zakupu i sprzedaży).

2.2.

MIF przekazują dane dotyczące transakcji przeniesienia kredytów i pożyczek zgodnie z tabelą 5a w następujący sposób:

a) transakcje nabycia i zbycia przez MIF mające wpływ na stany kredytów i pożyczek wykazywane przez nią zgodnie z załącznikiem I część 2 i 3 przypisuje się do bloku 1, gdy MIF działa jako administrator, a do bloku 2, gdy MIF nie działa jako administrator; oraz

b) transakcje nabycia i zbycia przez MIF niemające wpływu na stany kredytów i pożyczek wykazywane przez nią zgodnie z załącznikiem I część 2 i 3 przypisuje się do bloku 3.

2.3.

W odniesieniu do alokacji, o której mowa w sekcji 2.2 lit. a), KBC mogą poinstruować MIF o przyporządkowaniu transakcji przeniesienia do bloku 1, a nie do bloku 2, jeżeli inna krajowa MIF działa jako administrator przenoszonych kredytów i pożyczek. KBC wymagają w sprawozdaniach statystycznych wykazywania takich transakcji przeniesienia odrębnie od tych, w których przenoszącym i administratorem jest ta sama MIF.

3. Wymogi dotyczące przekazywania informacji o stanach przeniesionych kredytów i pożyczek

3.1.

MIF przekazuję zgodnie z tabelą 5b stany na koniec miesiąca dla kredytów i pożyczek w następujący sposób:

a) stany kredytów i pożyczek, które zostały przeniesione przez MIF i które mają wpływ na jej stany kredytów i pożyczek wykazane zgodnie z załącznikiem I część 2 i 3, i w odniesieniu do których MIF działa jako administrator, przypisuje się do bloku 1; oraz

(b) stany kredytów i pożyczek, które zostały przeniesione przez MIF i które nie mają wpływu na jej stany kredytów i pożyczek wykazane zgodnie z załącznikiem I część 2 i 3 wskutek zastosowania MSSF 9 lub podobnych standardów, przypisuje się do bloku 3.

3.2.

W odniesieniu do alokacji, o której mowa w sekcji 3.1 lit. a), w przypadku gdy KBC poinstruuje MIF o przypisaniu transakcji przeniesienia kredytów i pożyczek zgodnie z sekcją 2.3, MIF uwzględnia w bloku 1 stany kredytów i pożyczek przeniesionych przez inną krajową MIF, dla której działa ona jako administrator, o ile te kredyty i pożyczki nie są uwzględnione w stanach krajowych MIF wykazanych zgodnie z załącznikiem I część 2 i 3. KBC wymagają wykazywania takich stanów w sprawozdaniach statystycznych odrębnie od tych, w których przenoszącym i administratorem jest ta sama MIF.

3.3.

KBC może zwrócić się do MIF o dodatkowe informacje w celu wyjaśnienia zmian stanów kredytów i pożyczek, w szczególności w odniesieniu do zmiany partnera transakcji utrzymującego przenoszone kredyty lub pożyczki lub zmiany ustaleń dotyczących administrowania wyksięgowanymi kredytami i pożyczkami, co może wymagać korekt z tytułu reklasyfikacji w celu umożliwienia EBC odpowiedniego skorygowania sytuacji kredytowej o wpływ sekurytyzacji i innych form przeniesienia w bilansie MIF.

4. Wymogi dotyczące przekazywania informacji o korektach z tytułu zmiany wyceny mających wpływ na stany przeniesionych kredytów

4.1.

Zgodnie z tabelą 5b MIF przekazują dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny, które odzwierciedlają zmiany stanów na koniec miesiąca dla kredytów i pożyczek wykazywanych zgodnie z sekcją 3, które wynikają z zastosowania odpisów z tytułu całkowitego lub częściowego spisania kredytów i pożyczek oraz zmian w zakresie rezerw celowych (jeżeli stany są wykazywane w ujęciu netto). Korekty z tytułu zmiany wyceny odzwierciedlają również w miesiącu przeniesienia kredytu lub pożyczki różnice pomiędzy stanami przeniesionych kredytów i pożyczek a wartością transakcyjną nabycia lub zbycia, zgodnie z sekcją 2.

4.2.

MIF przekazują zgodnie z tabelą 5b dane dotyczące korekt z tytułu zmiany wyceny w następujący sposób:

a) korekty z tytułu zmiany wyceny, które odpowiadają stanom przeniesionych kredytów i pożyczek, o których mowa w sekcji 3.1 lit. a), i do których w stosownych przypadkach ma zastosowanie sekcja 3.2, przypisuje się do bloku 1; oraz

b) korekty z tytułu zmiany wyceny, które odpowiadają stanom przeniesionych kredytów i pożyczek, o których mowa w sekcji 3.1 lit. b), przypisuje się do bloku 3.

Tabela 5a Przeniesienia kredytów i pożyczek netto (nabycia minus zbycia): dane miesięczne

Tabela 5b Stany i korekty z tytułu zmiany wyceny przeniesionych kredytów i pożyczek: dane miesięczne

CZĘŚĆ 6

Sprawozdawczość uproszczona dla małych instytucji kredytowych

Przyznając instytucjom kredytowym wyłączenia zgodnie z art. 9 ust. 2, KBC mogą zwalniać te instytucje kredytowe z wymogów dotyczących:

1. struktury walutowej zgodnie z częścią 2, sekcja 4;

2. odrębnego wykazywania:

a) pozycji z partnerami centralnymi określonych w części 2 sekcja 5.5;

b) kredytów konsorcjalnych określonych w części 2 tabela 1;

c) dłużnych papierów wartościowych z gwarancją kapitału poniżej 100 % z terminem pierwotnym do dwóch lat określonych w części 2 tabela 1;

d) posiadanych nieruchomości, zgodnie z częścią 3 sekcja 4;

3. podziału według sektorów określonego w części 3 sekcja 3;

4. podziału geograficznego określonego w części 3 sekcja 7;

5. podziału walutowego określonego w części 3 sekcja 9.

Dodatkowo te instytucje kredytowe mogą wypełniać wymogi sprawozdawczości statystycznej określone w częściach 2, 4 i 5, przekazując dane z częstotliwością kwartalną, w terminach sprawozdawczości kwartalnej określonych w art. 7 ust. 3.

CZĘŚĆ 7

Podsumowanie wymogów sprawozdawczości statystycznej w odniesieniu do pozycji bilansowych(1)

KATEGORIE INSTRUMENTÓW I TERMINÓW

POZYCJE BILANSU

AKTYWA

PASYWA

1. Gotówka w kasie

2. Kredyty i pożyczki

do 1 roku włącznie

(2) powyżej 1 roku do 5 lat włącznie

(2) powyżej 5 lat

(2) w tym: operacje z podmiotami w tej samej grupie kapitałowej

w tym: kredyty konsorcjalne

w tym: operacje z przyrzeczeniem odkupu

w tym: wirtualny cash pooling

w tym: euro

do 1 roku włącznie

(3) powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

(3) powyżej 2 roku do 5 lat włącznie

(3) powyżej 5 lat

(3) w tym: kredyty odnawialne i w rachunku bieżącym

(3) w tym: kredyty nieoprocentowane z tytułu karty kredytowej

(3) w tym: kredyty oprocentowane z tytułu karty kredytowej

(3) w tym: wirtualny cash pooling

Kredyty i pożyczki z terminem pierwotnym powyżej 1 roku (w euro)

w tym: kredyty i pożyczki z terminem zapadalności poniżej 1 roku

w tym: kredyty i pożyczki z terminem zapadalności powyżej 1 roku i terminem przeszacowania stopy procentowej w ciągu następnych 12 miesięcy

Kredyty i pożyczki z terminem pierwotnym powyżej 2 lat (w euro)

w tym: kredyty i pożyczki z terminem zapadalności poniżej 2 lat

w tym: kredyty i pożyczki z terminem zapadalności powyżej 2 lat i terminem przeszacowania stopy procentowej w ciągu następnych 24 miesięcy

3. Dłużne papiery wartościowe

do 1 roku włącznie

(4) powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

(4) powyżej 2 lat

(4) 4.

Akcje i pozostałe udziały kapitałowe

Akcje notowane

Akcje nienotowane

Pozostałe udziały kapitałowe

5. Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych niebędących FRP

6. Aktywa niefinansowe

w tym: nieruchomości

7. Pozostałe aktywa

w tym: finansowe instrumenty pochodne

w tym: odsetki od kredytów i pożyczek

8. Gotówka w obiegu

9. Depozyty

do 1 roku włącznie

(5) powyżej 1 roku

(5) w tym: operacje z podmiotami w tej samej grupie kapitałowej

w tym: depozyty bieżące rozliczeniowe

w tym: do 2 lat włącznie

w tym: kredyty konsorcjalne

9.1.

Depozyty bieżące

w tym: depozyty bieżące rozliczeniowe

w tym: wirtualny cash pooling

9.2.

Depozyty terminowe

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

powyżej 2 lat

9.3.

Depozyty z terminem wypowiedzenia

do 3 miesięcy włącznie

powyżej 3 miesięcy

w tym: powyżej 2 lat

(6) 9.4.

Operacje z przyrzeczeniem odkupu

10. Udziały/jednostki uczestnictwa w FRP

11. Emisja dłużnych papierów wartościowych

do 1 roku włącznie

powyżej 1 roku do 2 lat włącznie

w tym: do 2 lat włącznie z gwarancją kapitału poniżej 100 %

powyżej 2 lat

12. Kapitał i rezerwy

Fundusze własne

Wynik roku bieżącego

Skumulowane inne całkowite dochody

Fundusze rezerwowe

Rezerwy celowe odpisy z tytułu utraty wartości

13. Pozostałe pasywa

w tym: finansowe instrumenty pochodne

w tym: odsetki do zapłacenia od depozytów

PARTNERZY TRANSAKCJI I PRZEZNACZENIE KREDYTÓW I POŻYCZEK

AKTYWA

PASYWA

Instytucje krajowe

MIF

banki centralne

Instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banków centralnych

Fundusze rynku pieniężnego

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

instytucje rządowe na szczeblu centralnym

instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym

instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

fundusze zabezpieczenia społecznego

Pozostałe sektory

(7) fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

(7) pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.125 + S.126 + S.127) (7)

w tym: partnerzy centralni

w tym: podmioty sekurytyzacyjne

instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

(7) fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

(7) przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

(7) gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14 + S.15)

(7) kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

pozostałe kredyty i pożyczki

w tym: przedsiębiorcy indywidualni

Instytucje krajowe

MIF

banki centralne

Instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banków centralnych

Fundusze rynku pieniężnego

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

instytucje rządowe na szczeblu centralnym

pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym

instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

fundusze zabezpieczenia społecznego

Pozostałe sektory

(7) fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

(7) pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125)

(7) w tym: partnerzy centralni

w tym: podmioty sekurytyzacyjne

pomocnicze instytucje finansowe (S.126)

(7) instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127)

(7) instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

(7) fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

(7) przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

(7) gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

(S.14 + S.15)

(7) B.

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

MIF

banki centralne

w tym: Europejski Bank Centralny

Instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banków centralnych

Fundusze rynku pieniężnego

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

instytucje rządowe na szczeblu centralnym

instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym

instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

fundusze zabezpieczenia społecznego

Pozostałe sektory

(7) fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

(7) pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek

(S.125 + S.126 + S.127)

(7) w tym: partnerzy centralni

(8) w tym: podmioty sekurytyzacyjne

(8) instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

(7) fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

(7) przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

(7) gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14

S.15)

(7) kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

kredyty i pożyczki na nieruchomości mieszkaniowe

pozostałe kredyty i pożyczki

w tym: przedsiębiorcy indywidualni

Inne niż krajowe instytucje będące rezydentami strefy euro

MIF

banki centralne

w tym: Europejski Bank Centralny

Instytucje przyjmujące depozyty z wyjątkiem banków centralnych

Fundusze rynku pieniężnego

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

instytucje rządowe na szczeblu centralnym

pozostałe instytucje rządowe i samorządowe

instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym

instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

fundusze zabezpieczenia społecznego

Pozostałe sektory

(7) fundusze inwestycyjne niebędące FRP (S.124)

(7) pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego (S.125)

(7) w tym: partnerzy centralni

(8) w tym: podmioty sekurytyzacyjne

(8) pomocnicze instytucje finansowe (S.126)

(7) instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek (S.127)

(7) instytucje ubezpieczeniowe (S.128)

(7) fundusze emerytalno-rentowe (S.129)

(7) przedsiębiorstwa niefinansowe (S.11)

(7) gospodarstwa domowe i instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych (S.14

S.15)

(7) C.

Zagranica

MIF

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Pozostałe sektory

Zagranica

MIF

Instytucje niemonetarne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Pozostałe sektory

Ogółem

WALUTY

euro

waluty obce – waluty inne niż euro (9)

(*1) Dane należy wykazywać odrębnie dla Europejskiego Banku Inwestycyjnego, Europejskiego Mechanizmu Stabilności, Europejskiego Instrumentu Stabilności Finansowej i Jednolitej Rady ds. Restrukturyzacji i Uporządkowanej Likwidacji.

(1) Podziały dla danych miesięcznych wyróżnione są wytłuszczonym drukiem, dla danych kwartalnych nie posiadają wyróżnienia.

(2) Miesięczny podział według terminów pierwotnych dotyczy kredytów i pożyczek dla głównych sektorów krajowych z wyjątkiem MIF, w tym dla sektora instytucji rządowych i samorządowych państw członkowskich strefy euro. Właściwe podziały według terminów pierwotnych dla kredytów i pożyczek udzielonych sektorowi instytucji rządowych i samorządowych, z wyjątkiem instytucji rządowych na szczeblu centralnym, państw członkowskich strefy euro wykazuje się z częstotliwością kwartalną.

(3) W przypadku kredytów i pożyczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym w strefie euro i gospodarstwom domowym. Ponadto podział według terminów zapadalności podlega wykazywaniu w odniesieniu do kredytów i pożyczek dla gospodarstw domowych w podziale według przeznaczenia.

(4) Podział według terminów zapadalności dotyczy wyłącznie portfeli papierów wartościowych wyemitowanych przez MIF z siedzibą w strefie euro, natomiast w przypadku portfeli papierów wartościowych wyemitowanych przez sektor instytucji rządowych i samorządowych strefy euro wyodrębnia się kategorię „do 1 roku włącznie”. Kwartalne dane dotyczące portfeli papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucje niemonetarne będące rezydentami strefy euro wykazywane są w podziale „do jednego roku” i „powyżej jednego roku”.

(5) Tylko pozycje z zagranicą.

(6) Przekazywanie danych dla pozycji „depozyty z terminem wypowiedzenia powyżej dwóch lat” jest dobrowolne do odwołania.

(7) Miesięczny podział według podsektorów jest wymagany dla kredytów i pożyczek oraz depozytów.

(8) W przypadku operacji z przyrzeczeniem odkupu wymagane jest wyszczególnienie partnerów centralnych sklasyfikowanych w podsektorze S.125. Ponadto w odniesieniu do utrzymywanych kredytów i pożyczek, depozytów i dłużnych papierów wartościowych wymagane jest wyszczególnienie partnerów transakcji będących podmiotami sekurytyzacyjnymi.

(9) Podział kwartalny według waluty poszczególnych państw członkowskich wymagany jest tylko dla wybranych pozycji kredytów i pożyczek. Dla wybranych pozycji depozytów, kredytów i pożyczek oraz dłużnych papierów wartościowych wymagany jest podział kwartalny dla walut GBP, USD, JPY i CHF.

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.