Załącznik III

CZĘŚĆ 1

Zasady ogólne

1. Komórki oznaczone * w tabeli 1 w części 2 załącznika I są wykorzystywane do obliczania podstawy naliczania rezerwy do celów rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1). W przypadku dłużnych papierów wartościowych instytucje kredytowe albo przedstawiają dowody na faktyczną kwotę zobowiązań wyłączonych z podstawy naliczania rezerwy, albo stosują standardowe odliczenia w wysokości określonej stawki procentowej, określone przez Europejski Bank Centralny (EBC). Komórki wyróżnione wzorem są wypełniane jedynie przez instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi utrzymywania rezerwy.

2. Komórki w tabeli 1 dotyczące depozytów w „instytucjach kredytowych podlegających wymogom dotyczącym utrzymywania rezerwy” nie obejmują zobowiązań podmiotów sprawozdających wobec instytucji wymienionych jako zwolnione z obowiązku utrzymywania rezerwy EBC, tj. instytucji zwolnionych z przyczyn innych niż przeprowadzanie przekształcenia. Instytucje tymczasowo zwolnione z wymogów dotyczących utrzymywania rezerwy ze względu na przeprowadzanie przekształcenia traktuje się jako instytucje podlegające tym wymogom, a w związku z tym zobowiązania wobec tych instytucji wykazywane są w tabeli 1. W tabeli tej mieszczą się również zobowiązania wobec instytucji, które nie są zobowiązane do utrzymywania rezerwy w Europejskim Systemie Banków Centralnych w związku ze stosowaniem odliczeń ryczałtowych.

3. W zależności od krajowych systemów zbierania danych oraz z zastrzeżeniem pełnej zgodności z definicjami i zasadami klasyfikacji określonymi w niniejszym rozporządzeniu instytucje kredytowe podlegające obowiązkowi utrzymywania rezerwy mogą alternatywnie przekazywać dane niezbędne do wyliczenia podstawy rezerwy, z wyjątkiem danych dotyczących instrumentów zbywalnych, zgodnie z tabelą w części 1, pod warunkiem że pozostanie to bez wpływu na pozycje w komórkach niewyróżnionych wzorem w tabeli 1 w części 2 załącznika I.

4. W celu przekazywania danych zgodnie z poniższą tabelą należy zapewnić ścisłą zgodność z tabelą 1 i w części 2 załącznika I.

Tabela 1

Podstawa naliczania rezerwy

Stany zobowiązań innych niż wobec EBC, KBC i innych instytucji kredytowych podlegających wymogom dotyczącym utrzymywania rezerwy (1)

DEPOZYTY

(łącznie dla euro i walut obcych)

9. DEPOZYTY OGÓŁEM

9.1e + 9.1x

9.2e + 9.2x

9.3e + 9.3x

9.4e + 9.4x

w tym:

9.2e + 9.2x terminowe

powyżej dwóch lat

w tym:

Przekazywane dobrowolnie (2)

9.3e + 9.3x z terminem wypowiedzenia

powyżej dwóch lat

w tym:

9.4e + 9.4x operacje z przyrzeczeniem odkupu

Stany zobowiązań (3)

INSTRUMENTY ZBYWALNE

(łącznie dla euro i walut obcych)

11. EMISJA DŁUŻNYCH PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH

11e + 11x terminowe

do dwóch lat

powyżej dwóch lat

CZĘŚĆ 2

Zasady specjalne w przypadku połączenia z udziałem instytucji kredytowych

1. W przypadku połączenia instytucji kredytowych podstawę naliczania rezerwy instytucji przejmującej dla okresu utrzymywania rezerwy następującego bezpośrednio po połączeniu oblicza się, zgodnie z art. 12 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1), w oparciu o zagregowane podstawy naliczania rezerwy tej instytucji oraz instytucji podlegających przejęciu, tak jakby połączenie nie miało miejsca, z wykorzystaniem informacji statystycznych przekazanych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem.

2. Jeżeli instytucja przejmująca w ramach połączenia, o którym mowa w ust. 1, nie jest instytucją zwolnioną z pełnego obowiązku sprawozdawczego, odpowiednie okresy referencyjne dla informacji statystycznych przekazywanych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem, które należy stosować do celów obliczeń, o których mowa w ust. 1, są następujące:

a) dla instytucji podlegających przejęciu będących instytucjami zwolnionymi z pełnego obowiązku sprawozdawczego – okres referencyjny dla odpowiedniego okresu utrzymywania rezerwy określony w art. 5 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1);

b) dla instytucji podlegających przejęciu niebędących instytucjami zwolnionymi z pełnego obowiązku sprawozdawczego – okres referencyjny dla odpowiedniego okresu utrzymywania rezerwy określony w art. 5 ust. 5 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1).

3. Jeżeli instytucja przejmująca w ramach połączenia, o którym mowa w ust. 1, jest instytucją zwolnioną z pełnego obowiązku sprawozdawczego, odpowiednie okresy referencyjne dla informacji statystycznych przekazywanych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem, które należy stosować do celów obliczeń, o których mowa w ust. 1, są następujące:

a) dla instytucji podlegających przejęciu będących instytucjami zwolnionymi z pełnego obowiązku sprawozdawczego – okres referencyjny dla odpowiedniego okresu utrzymywania rezerwy określony w art. 5 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1);

b) dla instytucji podlegających przejęciu niebędących instytucjami zwolnionymi z pełnego obowiązku sprawozdawczego – wcześniejszy okres referencyjny spośród następujących okresów:

i.

odpowiedni okres referencyjny dla okresu utrzymywania rezerwy zgodnie z art. 5 ust. 5 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1); lub

ii.

okres referencyjny poprzedzający okres referencyjny, w którym nastąpiło połączenie.

4. Obliczenia, o których mowa w ust. 1, stosuje się również do kolejnych okresów utrzymywania rezerwy, w przypadku gdy spełnione są obydwa poniższe warunki:

a) instytucja przejmująca w ramach połączenia, o którym mowa w ust. 1, jest instytucją zwolnioną z pełnego obowiązku sprawozdawczego;

b) odpowiedni okres referencyjny dla okresu utrzymywania rezerwy, zgodnie z art. 5 ust. 6 rozporządzenia (UE) 2021/378 (EBC/2021/1), poprzedza okres referencyjny, w którym nastąpiło połączenie.

(1) Obliczane jako suma:

kolumn (a)-(b)+(c)+(d)+(e)+(f)-(g)+(h)+(i)+(j)+(k) w tabeli 1 (Pasywa) w części 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33); lub

kolumn (a)-(b)-(c)+(d)+(e)+(f)+(g)-(h)-(i)+(j)+(k)+(l)+(m) w tabeli 1 (Pasywa) w części 2 załącznika I do niniejszego rozporządzenia

(2) Podmioty sprawozdające mogą skorzystać z opcji sprawozdawczości dobrowolnej, tj. mogą przekazywać albo aktualne dane (łącznie z pozycjami zerowymi), albo „brak danych”. Jeżeli podmioty sprawozdające zdecydowały się na przekazywanie aktualnych danych, nie mogą one już korzystać z opcji „brak danych”.

(3) Obliczone na podstawie:

kolumny (l) w tabeli 1 (Pasywa) w części 2 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33); lub

kolumny (n) w tabeli 1 (Pasywa) w części 2 załącznika I do niniejszego rozporządzenia