Załącznik XVIII

Tabela EU CRC – Wymogi dotyczące ujawniania informacji jakościowych na temat technik ograniczania ryzyka kredytowego. Tabela o formacie elastycznym

W celu wypełnienia tabeli EU CRC zamieszczonej w załączniku XVII instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 453 lit. a)–e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (

17

) („CRR”), stosując instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku.

Oznaczenie wiersza

Odniesienie prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Art. 453 lit. a) CRR

Ujawniając informacje na temat swoich polityk kompensowania oraz stosowania kompensowania zgodnie z art. 453 lit. a) CRR, instytucje przedstawiają jednoznaczny opis polityk i procesów ograniczania ryzyka kredytowego dotyczących kompensowania pozycji bilansowych, pozabilansowych i umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań. Wskazują również, w jakim zakresie zastosowano kompensowanie pozycji bilansowych, pozabilansowych i umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań oraz jakie jest ich znaczenie w odniesieniu do zarządzania ryzykiem kredytowym. Instytucje mogłyby w szczególności podawać szczegółowe informacje na temat stosowanych technik, jak również pozycji objętych umowami o kompensowaniu pozycji bilansowych oraz instrumentów finansowych objętych umowami ramowymi o kompensowaniu zobowiązań. Ponadto mogłyby również opisywać warunki niezbędne do zapewnienia skuteczności tych technik i kontroli stosowanych w odniesieniu do ryzyka prawnego.

b) Art. 453 lit. b) CRR

W ramach ujawniania informacji na temat najważniejszych cech swoich polityk i procesów służących wycenie uznanych zabezpieczeń i zarządzaniu nimi zgodnie z art. 453 lit. b) CRR instytucje ujawniają:

— podstawę oceny i wyceny zastawionego zabezpieczenia, w tym ocenę pewności prawa w związku z technikami ograniczania ryzyka kredytowego;

— rodzaj wyceny (wartość rynkowa, bankowo-hipoteczna wartość nieruchomości, inne rodzaje wartości);

— w jakim zakresie obliczona wartość zabezpieczenia jest pomniejszona o redukcję wartości;

— proces, częstotliwość i metody stosowane w celu monitorowania wartości zabezpieczenia hipotecznego i innego rodzaju zabezpieczeń rzeczowych.

Ponadto instytucje mogłyby również ujawniać, czy istnieje system limitów ekspozycji kredytowej oraz wpływ przyjętego zabezpieczenia na kwantyfikację tych limitów.

c) Art. 453 lit. c) CRR

Opisując zabezpieczenia przyjęte zgodnie z art. 453 lit. c) CRR, instytucje przedstawiają szczegółowy opis głównych rodzajów zabezpieczenia przyjętego w celu ograniczania ryzyka kredytowego, według rodzaju ekspozycji.

d) Art. 453 lit. d) CRR

Opis głównych rodzajów gwarantów i kontrahentów kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich wiarygodności kredytowej, który należy ujawnić zgodnie z art. 453 lit. d) CRR, obejmuje kredytowe instrumenty pochodne wykorzystywane do celów obniżenia wymogów kapitałowych, z wyłączeniem tych wykorzystywanych jako część programów sekurytyzacji syntetycznej. Instytucje mogłyby również dołączyć opis metod stosowanych w celu ujmowania skutków gwarancji lub kredytowych instrumentów pochodnych udzielonych przez główne rodzaje gwarantów i kontrahentów.

e) Art. 453 lit. e) CRR

Ujawniając informacje na temat koncentracji ryzyka rynkowego lub kredytowego w ramach podjętych działań w zakresie ograniczania ryzyka kredytowego zgodnie z art. 453 lit. e) CRR, instytucje przedstawiają analizę wszelkich koncentracji, które powstają w wyniku środków ograniczania ryzyka kredytowego i mogą uniemożliwić skuteczne działanie instrumentów ograniczania ryzyka kredytowego. Koncentracje w zakresie ujawniania tych informacji mogą obejmować koncentracje według rodzaju instrumentu wykorzystywanego jako zabezpieczenie, podmiotu (koncentracja według rodzaju gwaranta i dostawców kredytowych instrumentów pochodnych), sektora, obszaru geograficznego, waluty, ratingu lub innych czynników, które potencjalnie wpływają na wartość ochrony, a tym samym zmniejszają tę ochronę.

Wzór EU CR3 – Przegląd technik ograniczania ryzyka kredytowego: Ujawnianie informacji na temat stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego. Wzór o formacie stałym

W celu wypełnienia wzoru EU CR3 zamieszczonego w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucja ujawnia informacje, o których mowa w art. 453 lit. f) CRR, stosując instrukcje zawarte poniżej w niniejszym załączniku.

Niniejszy wzór obejmuje wszystkie techniki ograniczania ryzyka kredytowego uznane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, niezależnie od tego, czy techniki te uznano na mocy CRR, w tym między innymi wszystkie rodzaje zabezpieczenia, gwarancji finansowych i kredytowych instrumentów pochodnych stosowanych w odniesieniu do wszystkich zabezpieczonych ekspozycji, niezależnie od tego, czy do obliczania kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem stosuje się metodę standardową czy metodę IRB. Instytucje uzupełniają wzór uwagami zamieszczonymi w opisie w celu wyjaśnienia wszelkich istotnych zmian w okresie, za który informacje podlegają ujawnieniu, oraz głównych czynników powodujących takie zmiany.

Oznaczenie kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

a) Niezabezpieczona wartość bilansowa:

Wartość bilansowa ekspozycji (po odliczeniu odpisów aktualizujących/utraty wartości), które nie są objęte żadną techniką ograniczania ryzyka kredytowego, niezależnie od tego, czy technikę tę uznano na mocy CRR

W szczególności odnosi się ona do ekspozycji, w przypadku których nie ustanowiono zabezpieczenia ani nie otrzymano gwarancji finansowej; nie uwzględnia się niezabezpieczonej części ekspozycji częściowo zabezpieczonej lub częściowo gwarantowanej.

b) Zabezpieczona wartość bilansowa:

Wartość bilansowa ekspozycji, z którymi powiązana jest co najmniej jedna technika ograniczania ryzyka kredytowego (zabezpieczenia, gwarancje finansowe, kredytowe instrumenty pochodne)

W przypadku gdy wartość zabezpieczenia, gwarancji finansowych i kredytowych instrumentów pochodnych zabezpieczających ekspozycję przewyższa wartość bilansową tej ekspozycji, ujmuje się jedynie wartości do wysokości wartości bilansowej tej ekspozycji. W przypadku gdy wartość bilansowa ekspozycji przewyższa wartość zabezpieczeń, gwarancji finansowych i kredytowych instrumentów pochodnych zabezpieczających tę ekspozycję, ujmuje się pełną wartość bilansową tej ekspozycji.

Do celów poniższych kolumn c), d) i e) przypisanie wartości bilansowej ekspozycji zabezpieczonych na wiele sposobów do poszczególnych technik ograniczania ryzyka kredytowego odbywa się według hierarchii ważności, począwszy od techniki ograniczania ryzyka kredytowego, która ma być wykorzystana w pierwszej kolejności w przypadku braku zapłaty, oraz w granicach wartości bilansowej ekspozycji zabezpieczonych. Dowolną część ekspozycji ujmuje się tylko w jednej z kolumn c), d) lub e) niniejszego wzoru.

c) w tym objęte zabezpieczeniem:

Jest to podzbiór kolumny b) niniejszego wzoru i odpowiada wartości bilansowej ekspozycji (po odliczeniu odpisów aktualizujących/utraty wartości) lub części ekspozycji objętych zabezpieczeniem. W przypadku gdy ekspozycja objęta jest zabezpieczeniem i innymi technikami ograniczania ryzyka kredytowego, które mają być wykorzystane z wyprzedzeniem w przypadku braku zapłaty, wartością bilansową ekspozycji objętej zabezpieczeniem jest pozostała część ekspozycji po uwzględnieniu części ekspozycji już objętych innymi technikami ograniczania ryzyka, do wysokości wartości bilansowej tej ekspozycji.

d) w tym zabezpieczone gwarancjami finansowymi:

Jest to podzbiór kolumny b) niniejszego wzoru i odpowiada wartości bilansowej ekspozycji (po odliczeniu odpisów aktualizujących/utraty wartości) lub części ekspozycji objętych gwarancjami. W przypadku gdy ekspozycja objęta jest gwarancjami i innymi technikami ograniczania ryzyka kredytowego, które mają być wykorzystane z wyprzedzeniem w przypadku braku zapłaty, wartością bilansową ekspozycji zabezpieczonej gwarancjami jest pozostała część ekspozycji po uwzględnieniu części ekspozycji już objętych innymi technikami ograniczania ryzyka, do wysokości wartości bilansowej tej ekspozycji.

e) w tym zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi:

Jest to podzbiór kolumny d) niniejszego wzoru (gwarancje finansowe) i odpowiada wartości bilansowej ekspozycji (po odliczeniu odpisów aktualizujących/utraty wartości) lub części ekspozycji zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi. W przypadku gdy ekspozycja objęta jest kredytowymi instrumentami pochodnymi i innymi technikami ograniczania ryzyka kredytowego, które mają być wykorzystane z wyprzedzeniem w przypadku braku zapłaty, wartością bilansową ekspozycji zabezpieczonej kredytowymi instrumentami pochodnymi jest pozostała część ekspozycji po uwzględnieniu części ekspozycji już objętych innymi technikami ograniczania ryzyka, do wysokości wartości bilansowej tej ekspozycji.

Oznaczenie wiersza

Odniesienia prawne i instrukcje

Wyjaśnienie

1

Kredyty i zaliczki

„Kredyty i zaliczki” są to posiadane przez instytucje instrumenty dłużne niebędące papierami wartościowymi; pozycja ta obejmuje „kredyty” zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1071/2013 („rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych”) (1), jak również zaliczki, których nie można sklasyfikować jako „kredyty”, zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak określono w części 1 pkt 32 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014 (2).

2

Dłużne papiery wartościowe

Dłużne papiery wartościowe są to posiadane przez instytucję instrumenty dłużne wyemitowane jako papiery wartościowe niebędące kredytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak określono w części 1 pkt 31 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014.

3

Ogółem

Suma wierszy 1 i 2 niniejszego wzoru

4

w tym ekspozycje nieobsługiwane

Ekspozycje nieobsługiwane zgodnie z art. 47a CRR.

EU-5

W tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR

(1) ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).

(2) ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).