Załącznik IX

1. Kluczowe wskaźniki wyników związane z inwestycjami

Kluczowe wskaźniki wyników związane z inwestycjami realizowanymi przez zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji powinny przedstawiać średnią ważoną tych inwestycji, które są ukierunkowane na finansowanie działalności gospodarczej zgodnej z systematyką lub które są powiązane z taką działalnością. Kluczowe wskaźniki wyników należy wykazać zarówno w wartościach procentowych w stosunku do „wszystkich inwestycji”, jak i w bezwzględnych jednostkach pieniężnych.

Jako inwestycje należy rozumieć wszystkie inwestycje bezpośrednie i pośrednie oraz ekspozycje, objęte art. 7 ust. 6, w tym inwestycje w przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania i w udziały kapitałowe, pożyczki i kredyty hipoteczne.

W dodatkowych ujawnieniach zakłady ubezpieczeń lub zakłady reasekuracji powinny wyodrębniać udział procentowy inwestycji w odniesieniu do umów ubezpieczenia na życie, w przypadku których ryzyko inwestycyjne ponoszą ubezpieczający, oraz udział procentowy pozostałych inwestycji.

Należy ujawnić wskaźnik uwzględnionych inwestycji w ramach ekspozycji objętych art. 7 ust. 6 niniejszego rozporządzenia w odniesieniu do sumy bilansowej.

Ujawnione informacje należy przedstawić w podziale na cele środowiskowe w wartościach procentowych i w jednostkach pieniężnych, jeżeli są dostępne.

Średnia ważona wartość inwestycji opiera się na udziale procentowym zgodnej z systematyką działalności gospodarczej spółek, w których dokonano inwestycji, mierzonym w następujący sposób:

a) w przypadku spółek, w których dokonano inwestycji, będących przedsiębiorstwami niefinansowymi, kluczowe wskaźniki wyników dotyczące obrotu i nakładów inwestycyjnych wynikające z wyliczenia kluczowych wskaźników wyników spółki, w której dokonano inwestycji, zgodnie z załącznikami I oraz II;

b) w przypadku spółek, w których dokonano inwestycji, będących podmiotami zarządzającymi aktywami, kluczowe wskaźniki wyników oparte na obrotach i nakładach inwestycyjnych wynikające z wyliczenia kluczowych wskaźników wyników spółki, w której dokonano inwestycji, zgodnie z załącznikami III i IV;

c) w przypadku spółek, w których dokonano inwestycji, będących instytucjami kredytowymi, wskaźnik zielonych aktywów oparty na obrotach i nakładach inwestycyjnych wynikających z wyliczenia wskaźnika zielonych aktywów spółki, w której dokonano inwestycji, zgodnie z załącznikami V i VI;

d) w przypadku spółek, w których dokonano inwestycji, będących firmami inwestycyjnymi, inwestycje i przychody wynikające z wyliczenia kluczowych wskaźników wyników opartych na obrotach i nakładach inwestycyjnych spółki, w której dokonano inwestycji, zgodnie z załącznikami VII i VIII oraz zgodnie z udziałem procentowym usług i działalności w zakresie transakcji zawieranych i niezawieranych na własnych rachunek w dochodzie firmy inwestycyjnej;

e) w przypadku spółek, w których dokonano inwestycji, będących zakładami ubezpieczeń lub zakładami reasekuracji, składki przypisane brutto lub, w stosownych przypadkach, przychody ogółem z działalności ubezpieczeniowej wynikające z wyliczenia kluczowych wskaźników wyników inwestycyjnych opartych na obrotach lub nakładach inwestycyjnych (tj. udział procentowy inwestycji zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji innych niż inwestycje w odniesieniu do umów ubezpieczenia na życie, w przypadku których ryzyko inwestycyjne ponoszą ubezpieczający i które są ukierunkowane na finansowanie działalności gospodarczej zgodnej z systematyką lub które są powiązane z taką działalnością), w stosownych przypadkach, w połączeniu z kluczowym wskaźnikiem wyników ubezpieczeniowych spółki, w której dokonano inwestycji, będącej zakładem ubezpieczeniowym lub zakładem reasekuracji prowadzącym działalność w dziedzinie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, zgodnie z załącznikami XI i X.

Na zasadzie odstępstwa od akapitu pierwszego i piątego niniejszego pkt 1 dłużne papiery wartościowe mające na celu finansowanie określonych rodzajów działalności lub projektów lub ekologicznych obligacji emitowanych przez spółkę, w której dokonano inwestycji, uwzględnia się w liczniku do wartości działalności gospodarczej zgodnej z systematyką, która jest finansowana z przychodów z tych obligacji i dłużnych papierów wartościowych, na podstawie informacji dostarczonych przez spółkę, w której dokonano inwestycji.

Na zasadzie odstępstwa od akapitu pierwszego i piątego niniejszego punktu 1 inwestycje w nieruchomości uwzględnia się w liczniku w zakresie i udziale procentowym, w jakich finansują one działalność gospodarczą zgodną z systematyką.

2. Kluczowy wskaźnik efektywności związany z działalnością ubezpieczeniową

Zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji inne niż zakłady ubezpieczeń na życie obliczają kluczowy wskaźnik wyników związany z działalnością ubezpieczeniową i przedstawiają przychody uzyskane ze „składek przypisanych brutto” z ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie lub, w stosownych przypadkach, przychody z działalności reasekuracyjnej odpowiadające działalności ubezpieczeniowej lub reasekuracyjnej zgodnej z systematyką, zgodnie z pkt 10.1 i 10.2 załącznika II do aktu delegowanego w sprawie unijnej systematyki dotyczącej zrównoważonego rozwoju w dziedzinie klimatu. Kluczowy wskaźnik wyników przedstawia się w wartościach procentowych w stosunku do, stosownie do przypadku, jednej z następujących pozycji:

a) składek przypisanych brutto z ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie ogółem;

b) składek przypisanych brutto z działalności reasekuracyjnej ogółem;

c) przychodów z ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie ogółem;

d) przychodów z działalności reasekuracyjnej ogółem.