Załącznik IV

1. Wstęp

1.1. Wskazanie zewnętrznej firmy audytorskiej, która uczestniczyła w przygotowaniu sprawozdania.

1.2. Okres odniesienia (od 16 października N-1 do 15 października N).

1.3. Wskazanie instrumentu(-ów) finansowego(-ych)/mandatu(-ów) i programu(-ów) objętego(-ych) sprawozdaniem z audytu. Wskazanie umowy o finansowaniu, której dotyczy sprawozdanie („umowa o finansowaniu”).

2. Audyt systemów kontroli wewnętrznej stosowanych przez EBI/EFI lub inne międzynarodowe instytucje finansowe

Wyniki zewnętrznego audytu systemu kontroli wewnętrznej EBI lub innych międzynarodowych instytucji finansowych, w których państwo członkowskie posiada akcje lub udziały, oceniającego strukturę i skuteczność tego systemu kontroli wewnętrznej i obejmującego następujące elementy:

2.1.

Proces akceptacji mandatu.

2.2.

Proces oceny i wyboru pośredników finansowych: ocena formalna i jakościowa.

2.3.

Proces zatwierdzania transakcji z pośrednikami finansowymi i podpisywania odpowiednich umów o finansowaniu.

2.4.

Procesy monitorowania pośredników finansowych dotyczące:

2.4.1.

sprawozdawczości pośredników finansowych;

2.4.2.

prowadzenia rejestrów;

2.4.3.

wypłat na rzecz ostatecznych odbiorców;

2.4.4.

kwalifikowalności wsparcia dla ostatecznych odbiorców;

2.4.5.

opłat za zarządzanie i kosztów zarządzania pobieranych przez pośredników finansowych;

2.4.6.

wymogów w zakresie widoczności, przejrzystości i komunikacji;

2.4.7.

realizacji wymogów dotyczących pomocy państwa przez pośredników finansowych;

2.4.8.

zróżnicowanego traktowania inwestorów, w stosownych przypadkach;

2.4.9.

zgodności z mającym zastosowanie prawem Unii dotyczącym prania pieniędzy, finansowania terroryzmu, unikania opodatkowania, oszustw podatkowych lub uchylania się od opodatkowania.

2.5.

Systemy przetwarzania płatności otrzymanych od agencji płatniczej.

2.6.

Systemy obliczania i płatności kwot związanych z kosztami zarządzania i opłatami za zarządzanie.

2.7.

Systemy przetwarzania płatności na rzecz pośredników finansowych.

2.8.

Systemy przetwarzania odsetek i innych zysków generowanych dzięki wsparciu w ramach planów strategicznych WPR na rzecz instrumentów finansowych.

2.9.

W odniesieniu do rocznego sprawozdania z audytu dotyczącego ostatniego roku obrachunkowego, oprócz elementów wymienionych w pkt 2.1–2.8, podaje się następujące elementy:

2.9.1.

stosowanie zróżnicowanego traktowania inwestorów;

2.9.2.

osiągnięty współczynnik mnożnikowy w porównaniu z uzgodnionym współczynnikiem mnożnikowym w umowach gwarancyjnych dla instrumentów finansowych udzielających gwarancji;

2.9.3.

wykorzystanie odsetek i innych zysków związanych ze wsparciem w ramach planu strategicznego WPR wypłaconym na rzecz instrumentów finansowych zgodnie z art. 60 rozporządzenia (UE) 2021/1060;

2.9.4.

wykorzystanie zasobów zwróconych do instrumentów finansowych i związanych ze wsparciem z EFRROW do końca okresu kwalifikowalności oraz ustalenia wprowadzone w celu wykorzystania tych zasobów po zakończeniu okresu kwalifikowalności zgodnie z art. 62 rozporządzenia (UE) 2021/1060.

W odniesieniu do pkt 2.1, 2.2 i 2.3 po przedłożeniu pierwszego rocznego sprawozdania z audytu należy przedkładać jedynie informacje dotyczące aktualizacji lub zmian obowiązujących procedur lub ustaleń.

3. Wnioski z audytu

3.1. Wniosek dotyczący tego, czy zewnętrzna firma audytorska może zapewnić wystarczającą pewność co do struktury i skuteczności systemu kontroli wewnętrznej ustanowionego przez EBI lub inne międzynarodowe instytucje finansowe, w których państwo członkowskie posiada akcje lub udziały, zgodnie z mającymi zastosowanie zasadami, na podstawie elementów, o których mowa w sekcji 2.

3.2. Ustalenia i zalecenia wynikające z przeprowadzonych prac audytowych.

Pkt 3.1 i 3.2 opierają się na wynikach prac audytowych, o których mowa w sekcji 2, i w stosownych przypadkach uwzględniają wyniki innych krajowych lub unijnych prac audytowych przeprowadzonych w odniesieniu do tego samego podmiotu wdrażającego instrumenty finansowe lub tego samego mandatu dotyczącego instrumentów finansowych.