Artykuł 2

1. O ile organ nadzoru nie wymaga inaczej, do celów niniejszego rozporządzenia wykonawczego „waluta sprawozdawcza” oznacza:

a) w przypadku sprawozdawczości indywidualnej – walutę stosowaną na potrzeby sporządzenia sprawozdania finansowego zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji;

b) w przypadku sprawozdawczości grup – walutę stosowaną na potrzeby sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

2. Dane ilościowe będące danymi typu „kwoty pieniężne” wykazuje się w walucie sprawozdawczej, co wymaga przeliczenia wartości wyrażonych w każdej innej walucie na walutę sprawozdawczą, o ile nie określono inaczej w załącznikach II i III do niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

3. Określając wartość składnika aktywów lub zobowiązania, które są denominowane w walucie innej niż waluta sprawozdawcza, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji, wewnętrzne zakłady ubezpieczeń i wewnętrzne zakłady reasekuracji, zakłady posiadające udziały kapitałowe w innym zakładzie, ubezpieczeniowe spółki holdingowe oraz finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej przeliczają wartość na walutę sprawozdawczą tak, jakby przeliczenie następowało po kursie zamknięcia z ostatniego dnia, dla którego odpowiedni kurs był dostępny w okresie sprawozdawczym, z którym składnik aktywów lub zobowiązanie są związane.

4. Określając wartość przychodu lub kosztu, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji, wewnętrzne zakłady ubezpieczeń i wewnętrzne zakłady reasekuracji, zakłady posiadające udziały kapitałowe w innym zakładzie, ubezpieczeniowe spółki holdingowe oraz finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej przeliczają tę wartość na walutę sprawozdawczą z zastosowaniem tej samej zasady przeliczania, jaka jest stosowana do celów księgowych.

5. Wykazując wartości danych historycznych wyrażone w walucie innej niż waluta sprawozdawcza, tego rodzaju wartości dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych przelicza się na walutę sprawozdawczą według kursu zamknięcia z ostatniego dnia danego okresu sprawozdawczego, dla którego dostępny jest kurs wymiany.

6. O ile organ nadzoru nie wymaga inaczej, przeliczenia na walutę sprawozdawczą dokonuje się według kursu wymiany, który pochodzi z tego samego źródła co kurs stosowany na potrzeby sprawozdań finansowych zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, w przypadku sprawozdawczości indywidualnej, lub z tego samego źródła co kurs stosowany na potrzeby skonsolidowanych sprawozdań finansowych w przypadku sprawozdawczości grup.