Załącznik III

Niniejszy załącznik zawiera noty objaśniające dotyczące wzorów formularzy zawartych w załączniku I. W pierwszej kolumnie tabel wskazano pozycje, które należy ujawnić, poprzez określenie kolumn i wierszy zgodnie ze wzorem formularza określonym w załączniku I.

Wzory formularzy, które należy wypełnić zgodnie z notami objaśniającymi zawartymi w poszczególnych sekcjach niniejszego załącznika, są w całym jego tekście określane jako „niniejszy formularz”.

S.02.01 – Bilans

Uwagi ogólne:

Niniejsza sekcja dotyczy rocznych informacji ujawnianych przez grupy.

Niniejszy formularz ma zastosowanie, w przypadku gdy stosowana jest metoda 1 (metoda opierająca się na sprawozdaniach skonsolidowanych) jako jedyna metoda albo w połączeniu z metodą 2 (metoda odliczeń i agregacji). Udziały w

jednostkach powiązanych , które nie są skonsolidowane na zasadzie wiersz do wiersza zgodnie z art. 335 ust. 1 lit. a), b) i c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, w tym udziały w

jednostkach powiązanych włączonych z zastosowaniem metody 2, w przypadku gdy stosowane są te dwie metody, włączane są do pozycji „Udziały w

jednostkach powiązanych , w tym udziały kapitałowe”.

Kolumnę „Wartość wg Wypłacalność II” (C0010) wypełnia się z zastosowaniem zasad wyceny określonych w dyrektywie 2009/138/WE, rozporządzeniu delegowanym (UE) 2015/35 oraz standardach technicznych i wytycznych dotyczących dyrektywy Wypłacalność II.

POZYCJA

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Aktywa

C0010/R0030

Wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne inne niż wartość firmy Dające się zidentyfikować aktywa niepieniężne niemające postaci fizycznej.

C0010/R0040

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty przewidziane w przyszłych okresach do odliczenia od podatku dochodowego ze względu na:

a) ujemne różnice przejściowe;

b) przeniesienie na kolejny okres nierozliczonych strat podatkowych; lub

c) przeniesienie na kolejny okres niewykorzystanych ulg podatkowych.

C0010/R0050

Nadwyżka na funduszu świadczeń emerytalnych

Łączna nadwyżka netto związana z systemem emerytalnym pracowników.

C0010/R0060

Nieruchomości, maszyny i wyposażenie (Rzeczowe aktywa trwałe) wykorzystywane na użytek własny

Rzeczowe aktywa trwałe przeznaczone do stałego użytkowania oraz nieruchomości wykorzystywane przez grupę do użytku własnego. W tej pozycji ujmuje się również nieruchomości w budowie przeznaczone do użytku własnego.

C0010/R0070

Lokaty (inne niż aktywa posiadane z tytułu ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym)

Jest to łączna kwota lokat, z wyłączeniem aktywów posiadanych z tytułu ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

C0010/R0080

Nieruchomości (inne niż do użytku własnego)

Nieruchomości, inne niż do użytku własnego. Obejmuje również nieruchomości w budowie, inne niż przeznaczone do użytku własnego.

C0010/R0090

Udziały w

jednostkach powiązanych , w tym udziały kapitałowe

Udziały kapitałowe zdefiniowane w art. 13 pkt 20 i art. 212 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE oraz udziały w

jednostkach powiązanych zdefiniowanych w art. 212 ust. 1 lit. b) dyrektywy 2009/138/WE.

Jeżeli części aktywów dotyczących udziałów kapitałowych i udziałów w

jednostkach powiązanych odnosi się do ubezpieczeń na życie, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe i ubezpieczeń na życie związanych z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, części te należy ujawniać w pozycji „Aktywa posiadane z tytułu ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym” w pozycji C0010/R0220.

Udziały kapitałowe oraz udziały w

jednostkach powiązanych na poziomie grupy obejmują:

— udziały kapitałowe w powiązanych zakładach ubezpieczeń lub powiązanych zakładach reasekuracji, które to zakłady nie są jednostkami zależnymi, w ubezpieczeniowych spółkach holdingowych lub finansowych spółkach holdingowych o działalności mieszanej zgodnie z art. 335 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

— udziały w

jednostkach powiązanych w innych sektorach finansowych zgodnie z art. 335 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

— inne

jednostki powiązane zgodnie z art. 335 ust. 1 lit. f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

— zakłady ubezpieczeń lub zakłady reasekuracji, ubezpieczeniowe spółki holdingowe lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej włączone z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji (w przypadku gdy stosowane są dwie metody).

C0010/R0100

Akcje i udziały

Jest to łączna kwota akcji i udziałów, notowanych i nienotowanych.

C0010/R0110

Akcje i udziały – notowane

Udziały i akcje reprezentujące kapitał przedsiębiorstwa, tj. odzwierciedlające posiadanie przedsiębiorstwa, które są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym lub na wielostronnej platformie obrotu w rozumieniu dyrektywy 2010/65/UE.

Notowane akcje i udziały nie obejmują udziałów w

jednostkach powiązanych , w tym udziałów kapitałowych.

C0010/R0120

Akcje i udziały – nienotowane

Udziały i akcje reprezentujące kapitał przedsiębiorstwa, tj. odzwierciedlające posiadanie przedsiębiorstwa, które nie są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym lub na wielostronnej platformie obrotu w rozumieniu dyrektywy 2014/65/UE.

Nienotowane akcje i udziały nie obejmują udziałów w

jednostkach powiązanych , w tym udziałów kapitałowych.

C0010/R0130

Dłużne papiery wartościowe

Jest to łączna kwota obligacji państwowych, obligacji korporacyjnych, strukturyzowanych papierów wartościowych i zabezpieczonych papierów wartościowych.

C0010/R0140

Obligacje państwowe

Obligacje emitowane przez organy publiczne, w tym przez rządy centralne, instytucje rządowe na szczeblu ponadnarodowym, samorządy regionalne lub władze lokalne, oraz obligacje, które są w pełni, bezwarunkowo i nieodwołalnie gwarantowane przez Europejski Bank Centralny, rządy centralne i banki centralne państw członkowskich, wielostronne banki rozwoju, o których mowa w art. 117 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (1) lub organizacje międzynarodowe, o których mowa w art. 118 tego rozporządzenia, samorządy regionalne lub władze lokalne wymienione w art. 1 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2011 (2), jeżeli gwarancja spełnia wymogi określone w art. 215 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

C0010/R0150

Obligacje korporacyjne

Obligacje emitowane przez przedsiębiorstwa

C0010/R0160

Strukturyzowane papiery wartościowe

Hybrydowe papiery wartościowe, na które składa się instrument o stałej kwocie dochodu (zwrot z inwestycji w postaci ustalonych płatności) oraz szereg składników w postaci instrumentu pochodnego. Kategoria ta nie obejmuje papierów wartościowych o stałej kwocie dochodu emitowanych przez organy państwowe. Obejmuje ona papiery wartościowe, które posiadają wbudowane instrumenty pochodne dowolnej kategorii, w tym swapy ryzyka kredytowego (CDS), swapy o stałym terminie zapadalności (CMS), opcje ryzyka kredytowego (CDOp).

C0010/R0170

Zabezpieczone papiery wartościowe

Papiery wartościowe, których wartość i płatności wynikają z portfela aktywów bazowych, w tym papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (ABS), papiery wartościowe zabezpieczone spłatami kredytów hipotecznych (MBS), papiery wartościowe zabezpieczone spłatami komercyjnych kredytów hipotecznych (CMBS), instrumenty typu CDO (Collateralised Debt Obligations), instrumenty typu CLO (Collateralised Loan Obligations), instrumenty typu CMO (Collateralised Mortgage Obligations).

C0010/R0180

Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

„Przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania” oznacza przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) zdefiniowane w art. 1 ust. 2 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE (3) lub alternatywny fundusz inwestycyjny (AFI) zdefiniowany w art. 4 ust. 1 lit. a) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE (4).

C0010/R0190

Instrumenty pochodne

Instrument finansowy lub inny kontrakt posiadający wszystkie trzy następujące cechy:

a) jego wartość zmienia się wraz ze zmianą określonej stopy procentowej, ceny instrumentu finansowego, ceny towaru, kursu walutowego, indeksu ceny lub stóp, ratingu kredytowego lub indeksu kredytowego, czy też innej zmiennej, przy założeniu, że w przypadku zmiennej niefinansowej zmienna ta nie jest specyficzna dla strony kontraktu (czasami zwana „instrumentem bazowym”);

b) nie wymaga żadnej początkowej inwestycji netto lub wymaga początkowej inwestycji netto mniejszej niż dla innych rodzajów kontraktów, dla których oczekuje się podobnych reakcji na zmiany czynników rynkowych;

c) jego rozliczenie nastąpi w przyszłości.

Ujawniana jest wartość wg Wypłacalność II, wyłącznie jeżeli jest dodatnia, instrumentu pochodnego na dzień sprawozdawczy (w przypadku wartości ujemnej zob. C0010/R0790).

C0010/R0200

Depozyty inne niż ekwiwalenty środków pieniężnych

Depozyty inne niż ekwiwalenty środków pieniężnych, które nie mogą być wykorzystywane do dokonywania płatności przed upływem określonego terminu i nie mogą zostać wymienione na walutę lub na depozyty zbywalne bez znacznego ograniczenia lub kary.

C0010/R0210

Pozostałe lokaty

Pozostałe lokaty nieobjęte kategoriami lokat ujawnionymi między wierszami R0070 i R0200.

C0010/R0220

Aktywa posiadane z tytułu ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym

Aktywa posiadane z tytułu ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym (klasyfikowanych w linii biznesowej 31 określonej w załączniku I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35).

C0010/R0230

Pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie

Jest to łączna kwota pożyczek i pożyczek zabezpieczonych hipotecznie, tj. aktywów finansowych tworzonych wówczas, gdy podmiot udziela pożyczki środków, z zabezpieczeniem lub bez, w tym kompensacji sald (cash pooling).

C0010/R0240

Pożyczki pod zastaw polisy

Pożyczki udzielone ubezpieczającym, zabezpieczone na polisach (stanowiące podstawę rezerw techniczno-ubezpieczeniowych).

C0010/R0250

Pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie dla osób fizycznych

Aktywa finansowe tworzone w związku z pożyczeniem środków pożyczkobiorcom (osobom fizycznym) przez pożyczkodawców, posiadające zabezpieczenie lub nie, w tym związane z kompensacją sald (cash pooling).

C0010/R0260

Pozostałe pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie

Aktywa finansowe tworzone w związku z pożyczeniem środków przez pożyczkodawców innym pożyczkobiorcom, których nie można zaklasyfikować w pozycji R0240 lub R0250, posiadające zabezpieczenie lub nie, w tym związane z kompensacją sald (cash pooling).

C0010/R0270

Kwoty należne z umów reasekuracji z tytułu:

Jest to suma kwot należnych z umów reasekuracji. Odpowiada kwocie udziału zakładu reasekuracji w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych (w tym reasekuracja finansowa i spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia)).

Pozycja ta obejmuje w szczególności wszystkie oczekiwane płatności od zakładów reasekuracji na rzecz zakładu (lub odwrotnie), które odpowiadają płatnościom, które nie zostały jeszcze dokonane przez zakład na rzecz ubezpieczających (lub przez ubezpieczających na rzecz zakładu).Wszystkie oczekiwane płatności od zakładów reasekuracji na rzecz zakładu (lub odwrotnie) odpowiadające płatnościom już dokonanym przez zakład na rzecz ubezpieczających (lub przez ubezpieczających na rzecz zakładu) należy ujmować w należnościach z tytułu reasekuracji biernej (lub zobowiązaniach z tytułu reasekuracji biernej).

C0010/R0280

Ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie i zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie

Kwoty należne z umów reasekuracji w odniesieniu do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie i ubezpieczeń zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie.

C0010/R0290

Ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych)

Kwoty należne z umów reasekuracji w odniesieniu do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, z wyłączeniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie.

C0010/R0300

Ubezpieczeń zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie

Kwoty należne z umów reasekuracji w odniesieniu do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie.

C0010/R0310

Ubezpieczeń na życie i zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń na życie , z wyłączeniem ubezpieczeń zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym

Kwoty należne z umów reasekuracji w odniesieniu do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń na życie i zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń na życie, z wyłączeniem ubezpieczeń zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

C0010/R0320

Ubezpieczeń zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń na życie

Kwoty należne z umów reasekuracji w odniesieniu do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń na życie.

C0010/R0330

Ubezpieczeń na życie z wyłączeniem ubezpieczeń zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

Kwoty należne z umów reasekuracji w odniesieniu do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń na życie, z wyłączeniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń na życie oraz rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

C0010/R0340

Ubezpieczeń na życie, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń na życie związanych z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym

Kwoty należne z umów reasekuracji w odniesieniu do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń na życie, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

C0010/R0350

Depozyty u cedentów

Depozyty dotyczące reasekuracji czynnej.

C0010/R0360

Należności z tytułu ubezpieczeń i od pośredników ubezpieczeniowych

Kwoty do zapłaty przez ubezpieczających, zakłady ubezpieczeń oraz inne związane z działalnością ubezpieczeniową, które nie są ujęte w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych.

Pozycja obejmuje należności z reasekuracji czynnej.

C0010/R0370

Należności z tytułu reasekuracji biernej

Pozycja ta obejmuje wszystkie oczekiwane płatności (należne i przeterminowane) od zakładów reasekuracji, powiązane z działalnością reasekuracyjną, na rzecz zakładu, które nie są uwzględnione w kwotach należnych z umów reasekuracji.

Tych oczekiwanych płatności nie należy uwzględniać w pozycji „pozostałe aktywa (niewykazane w innych pozycjach)”.

W pozycji tej należy w szczególności uwzględnić wszystkie oczekiwane płatności od zakładów reasekuracji na rzecz zakładu, które odpowiadają płatnościom dokonanym przez zakład na rzecz ubezpieczających.

Pozycja ta obejmuje również wszystkie oczekiwane płatności (należne i przeterminowane) od zakładów reasekuracji z tytułu zdarzeń innych niż zdarzenia ubezpieczeniowe lub uzgodnione między cedentem a zakładem reasekuracji i w przypadku których kwota oczekiwanej płatności jest pewna.

C0010/R0380

Pozostałe należności (handlowe, inne niż z tytułu działalności ubezpieczeniowej)

Obejmuje należności od pracowników lub różnych partnerów biznesowych (niezwiązane z działalnością ubezpieczeniową), w tym podmiotów publicznych.

C0010/R0390

Akcje własne (posiadane bezpośrednio)

Jest to łączna kwota akcji własnych posiadanych bezpośrednio przez grupę.

C0010/R0400

Kwoty należne w odniesieniu do pozycji środków własnych lub kapitału założycielskiego, do których opłacenia wezwano, ale które nie zostały jeszcze opłacone.

Wysokość kwoty należnej w odniesieniu do pozycji środków własnych lub kapitału założycielskiego, do których opłacenia wezwano, ale które nie zostały jeszcze opłacone.

C0010/R0410

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Banknoty i monety w obiegu powszechnie wykorzystywane do dokonywania płatności oraz depozyty, które mogą być na żądanie wymienione na gotówkę według ich wartości nominalnej i które mogą być bezpośrednio wykorzystywane do dokonywania płatności w formie czeku, przekazu, poprzez polecenie wypłaty, przelewu, zapłaty lub inną metodą płatności bezpośredniej, bez żadnych opłat ani ograniczeń.

Salda rachunków bankowych nie mogą być wzajemnie kompensowane, w związku z czym w pozycji tej należy ujmować wyłącznie rachunki o dodatnim saldzie, natomiast zadłużenie na rachunku bankowym (overdrafts) należy wykazywać w zobowiązaniach, chyba że istnieje zarówno ustawowe prawo do kompensowania, jak i możliwy do zweryfikowania zamiar rozliczenia w kwotach netto.

C0010/R0420

Pozostałe aktywa (niewykazane w innych pozycjach)

Jest to kwota wszelkich pozostałych aktywów, niewykazane w innych pozycjach bilansowych.

C0010/R0500

Aktywa ogółem

Łączna kwota wszystkich aktywów.

Zobowiązania

C0010/R0510

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia inne niż ubezpieczenia na życie

Suma rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką alokacji stosowaną na potrzeby obliczania minimalnego wymogu kapitałowego („MCR”).

C0010/R0520

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia inne niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych)

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0530

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia inne niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych) – rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe obliczane łącznie

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych obliczanych łącznie (portfel podlegający odtworzeniu/zabezpieczeniu) dla działalności w zakresie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0540

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia inne niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych) – najlepsze oszacowanie

Jest to łączna kwota najlepszego oszacowania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych).

Najlepsze oszacowanie ujawnia się w ujęciu brutto (przed odliczeniem reasekuracji).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0550

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia inne niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych) – margines ryzyka

Jest to łączna kwota marginesu ryzyka rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0560

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia zdrowotne (o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie)

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń zdrowotnych (o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0570

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia zdrowotne (o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie) – Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe obliczane łącznie

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych obliczanych łącznie (portfel podlegający odtworzeniu/zabezpieczeniu) dla działalności w zakresie ubezpieczeń zdrowotnych (o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0580

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia zdrowotne (o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie) – najlepsze oszacowanie

Jest to łączna kwota najlepszego oszacowania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń zdrowotnych (o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie).

Najlepsze oszacowanie ujawnia się w ujęciu brutto (przed odliczeniem reasekuracji).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0590

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia zdrowotne (o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie) – margines ryzyka

Jest to łączna kwota marginesu ryzyka rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń zdrowotnych (o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0600

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym)

Suma rezerw techniczno-ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczeń na życie (z wyłączeniem ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0610

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia zdrowotne (o charakterze ubezpieczeń na życie)

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń zdrowotnych (o charakterze ubezpieczeń na życie).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0620

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia zdrowotne (o charakterze ubezpieczeń na życie) – Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe obliczane łącznie

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych obliczanych łącznie (portfel podlegający odtworzeniu/zabezpieczeniu) dla działalności w zakresie ubezpieczeń zdrowotnych (o charakterze ubezpieczeń na życie).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0630

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia zdrowotne (o charakterze ubezpieczeń na życie) – najlepsze oszacowanie

Jest to łączna kwota najlepszego oszacowania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń zdrowotnych (o charakterze ubezpieczeń na życie).

Najlepsze oszacowanie ujawnia się w ujęciu brutto (przed odliczeniem reasekuracji).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0640

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia zdrowotne (o charakterze ubezpieczeń na życie) – margines ryzyka

Jest to łączna kwota marginesu ryzyka rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla ubezpieczeń zdrowotnych (o charakterze ubezpieczeń na życie).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0650

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym)

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń na życie (z wyłączeniem zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0660

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym) – rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe obliczane łącznie

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych obliczanych łącznie (portfel podlegający odtworzeniu/zabezpieczeniu) dla działalności w zakresie ubezpieczeń na życie (z wyłączeniem zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0670

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym) – najlepsze oszacowanie

Jest to łączna kwota najlepszego oszacowania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń na życie (z wyłączeniem zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym).

Najlepsze oszacowanie ujawnia się w ujęciu brutto (przed odliczeniem reasekuracji).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0680

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia na życie (z wyłączeniem zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym) – margines ryzyka

Jest to łączna kwota marginesu ryzyka rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń na życie (z wyłączeniem zdrowotnych oraz ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0690

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczenia z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0700

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczenia z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym – rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe obliczane łącznie

Jest to łączna kwota rezerw techniczno-ubezpieczeniowych obliczanych łącznie (portfel podlegający odtworzeniu/zabezpieczeniu) dla działalności w zakresie ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0710

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczenia z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym – najlepsze oszacowanie

Jest to łączna kwota najlepszego oszacowania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

Najlepsze oszacowanie ujawnia się w ujęciu brutto (przed odliczeniem reasekuracji).

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0720

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe – ubezpieczenia, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczenia z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym – margines ryzyka

Jest to łączna kwota marginesu ryzyka rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla działalności w zakresie ubezpieczeń, w których świadczenie jest ustalane w oparciu o określone indeksy lub inne wartości bazowe, i ubezpieczeń z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym.

Kwota ta obejmuje część przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zgodnie z metodyką składkową stosowaną na potrzeby obliczania MCR.

C0010/R0740

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe jest to:

a) możliwe zobowiązanie powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, którego istnienie potwierdzi dopiero wystąpienie lub niewystąpienie jednego lub większej liczby niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie są w pełni kontrolowane przez podmiot; lub

b) bieżące zobowiązanie powstałe w wyniku przeszłych zdarzeń, nawet jeżeli:

(i) nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub

(ii) kwoty zobowiązania nie można wycenić z wystarczającą wiarygodnością.

Kwota zobowiązań warunkowych ujętych w bilansie powinna być zgodna z kryteriami określonymi w art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

C0010/R0750

Pozostałe rezerwy (inne niż rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe)

Zobowiązania, których termin lub kwota są niepewne, z wyłączeniem ujawnionych w pozycji „Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych dla pracowników”.

Rezerwy są ujmowane jako zobowiązania (zakładając, że można dokonać wiarygodnego szacunku), gdy stanowią zobowiązanie oraz prawdopodobne jest, że w celu wypełnienia zobowiązania konieczne będzie wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.

C0010/R0760

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych dla pracowników

Łączne zobowiązania netto związane z systemem emerytalnym pracowników.

C0010/R0770

Zobowiązania z tytułu depozytów zakładów reasekuracji

Kwoty (np. środki pieniężne) otrzymane od zakładu reasekuracji lub potrącone przez zakład reasekuracji zgodnie z umową reasekuracji.

C0010/R0780

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego są to kwoty podatku dochodowego wymagające zapłaty w przyszłych okresach sprawozdawczych w związku z występowaniem dodatnich różnic przejściowych.

C0010/R0790

Instrumenty pochodne

Instrument finansowy lub inny kontrakt posiadający wszystkie trzy następujące cechy:

a) jego wartość zmienia się wraz ze zmianą określonej stopy procentowej, ceny instrumentu finansowego, ceny towaru, kursu walutowego, indeksu ceny lub stóp, ratingu kredytowego lub indeksu kredytowego, czy też innej zmiennej, przy założeniu, że w przypadku zmiennej niefinansowej zmienna ta nie jest specyficzna dla strony kontraktu (czasami zwana „instrumentem bazowym”);

b) nie wymaga żadnej początkowej inwestycji netto lub wymaga początkowej inwestycji netto mniejszej niż dla innych rodzajów kontraktów, dla których oczekuje się podobnych reakcji na zmiany czynników rynkowych;

c) jego rozliczenie nastąpi w przyszłości.

W tym wierszu należy ujawniać wyłącznie zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych (tj. instrumenty pochodne o wartościach ujemnych na dzień sprawozdawczy). Aktywa z tytułu instrumentów pochodnych należy ujawniać w pozycji C0010/R0190.

Podmioty, które zgodnie ze swoimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości nie wyceniają instrumentów pochodnych, nie muszą wykazywać wartości wg sprawozdań finansowych.

C0010/R0800

Zobowiązania wobec instytucji kredytowych

Zobowiązania, w tym pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie, wobec instytucji kredytowych, z wyłączeniem obligacji w posiadaniu instytucji kredytowych (ponieważ grupa nie jest w stanie zidentyfikować wszystkich posiadaczy wyemitowanych obligacji) i zobowiązań podporządkowanych. Pozycja ta obejmuje również zadłużenie na rachunkach bankowych.

C0010/R0810

Zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania wobec instytucji kredytowych

Zobowiązania finansowe obejmujące obligacje wyemitowane przez grupę (niezależnie od tego, czy są one w posiadaniu instytucji kredytowych, czy też nie), strukturyzowane papiery wartościowe wyemitowane przez samą grupę oraz pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie od podmiotów innych niż instytucje kredytowe.

Nie należy tutaj uwzględniać zobowiązań podporządkowanych.

C0010/R0820

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń i wobec pośredników ubezpieczeniowych

Kwoty przypadające do zapłaty na rzecz ubezpieczających, zakładów ubezpieczeń oraz innych podmiotów związane z działalnością ubezpieczeniową, które nie są ujęte w rezerwach techniczno-ubezpieczeniowych.

Obejmuje to kwoty przypadające do zapłaty na rzecz pośredników ubezpieczeniowych lub reasekuracyjnych (np. prowizje należne pośrednikom, które nie zostały jeszcze zapłacone przez grupę).

Pozycja nie obejmuje pożyczek i pożyczek zabezpieczonych hipotecznie od innych zakładów ubezpieczeń, jeżeli te pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie nie są związane z działalnością ubezpieczeniową, a jedynie z finansowaniem (takie pożyczki i pożyczki zabezpieczone hipotecznie są ujawniane jako zobowiązania finansowe).

Pozycja ta obejmuje zobowiązania z tytułu reasekuracji czynnej.

C0010/R0830

Zobowiązania z tytułu reasekuracji biernej

Kwoty przypadające do zapłaty na rzecz zakładów reasekuracji (w szczególności rachunki bieżące) inne niż depozyty związane z działalnością reasekuracyjną, które nie są uwzględnione w kwotach należnych z umów reasekuracji, w tym zobowiązania zakładu wobec zakładów reasekuracji z tytułu zdarzeń innych niż zdarzenia ubezpieczeniowe.

Pozycja ta obejmuje zobowiązania wobec zakładów reasekuracji w związku ze scedowanymi składkami.

Pozycja ta obejmuje wszystkie oczekiwane płatności (należne i przeterminowane) od zakładu na rzecz zakładów reasekuracji, które nie są uwzględnione w kwotach należnych z umów reasekuracji. Nie należy ich uwzględniać w pozycji „pozostałe zobowiązania (niewykazane w innych pozycjach)”.

W pozycji tej w szczególności uwzględnia się wszystkie oczekiwane płatności od zakładu na rzecz zakładów reasekuracji, odpowiadające płatnościom dokonanym przez ubezpieczających na rzecz zakładu.

Pozycja ta obejmuje również wszystkie oczekiwane płatności (należne i przeterminowane) na rzecz zakładów reasekuracji z tytułu zdarzeń innych niż zdarzenia ubezpieczeniowe lub uzgodnione między cedentem a zakładem reasekuracji i w przypadku których kwota oczekiwanej płatności jest pewna.

C0010/R0840

Pozostałe zobowiązania (handlowe, inne niż z tytułu działalności ubezpieczeniowej)

Jest to łączna kwota zobowiązań handlowych, obejmująca kwoty należne pracownikom, dostawcom itp., niezwiązane z działalnością ubezpieczeniową, analogiczne do pozostałych należności (handlowych, innych niż z tytułu działalności ubezpieczeniowej) po stronie aktywów; obejmuje to podmioty publiczne.

C0010/R0850

Zobowiązania podporządkowane

Zobowiązania podporządkowane to zobowiązania, które w przypadku likwidacji emitenta zostają spłacone w drugiej kolejności w stosunku do innych określonych zobowiązań. Suma zobowiązań podporządkowanych klasyfikowanych jako podstawowe środki własne oraz zobowiązań podporządkowanych, które nie są uwzględnione w podstawowych środkach własnych.

C0010/R0860

Zobowiązania podporządkowane nieuwzględnione w podstawowych środkach własnych

Zobowiązania podporządkowane to zobowiązania, które w przypadku likwidacji emitenta zostają spłacone w drugiej kolejności w stosunku do innych określonych zobowiązań. Inne zobowiązania mogą być nawet podporządkowane w jeszcze większym stopniu. Należy tu przedstawić wyłącznie zobowiązania podporządkowane, które nie są sklasyfikowane w podstawowych środkach własnych.

C0010/R0870

Zobowiązania podporządkowane uwzględnione w podstawowych środkach własnych

Zobowiązania podporządkowane uwzględnione w podstawowych środkach własnych.

C0010/R0880

Pozostałe zobowiązania (niewykazane w innych pozycjach)

Łączna kwota wszelkich pozostałych zobowiązań, niewykazanych w innych pozycjach bilansowych.

C0010/R0900

Zobowiązania ogółem

Łączna kwota wszystkich zobowiązań.

C0010/R1000

Nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami

Łączna nadwyżka aktywów grupy nad jego zobowiązaniami, wyceniona zgodnie z zasadami wyceny wg Wypłacalność II. Wartość aktywów pomniejszona o wartość zobowiązań.

(1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

(2) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/2011 z dnia 11 listopada 2015 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do wykazów jednostek samorządu regionalnego i władz lokalnych, ekspozycje wobec których należy traktować jako ekspozycje wobec rządu centralnego zgodnie z dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE (Dz.U. L 295 z 12.11.2015, s. 3).

(3) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).

(4) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE z dnia 8 czerwca 2011 r. w sprawie zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi i zmiany dyrektyw 2003/41/WE i 2009/65/WE oraz rozporządzeń (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 1095/2010 (Dz.U. L 174 z 1.7.2011, s. 1).

S.05.01 – Składki, odszkodowania i świadczenia oraz koszty wg linii biznesowych

Uwagi ogólne:

Niniejsza sekcja dotyczy rocznych informacji ujawnianych przez grupy.

W niniejszym formularzu informacje należy ujawniać z uwzględnieniem zasad rachunkowości, tj. zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub zgodnie z MSSF, jeżeli te ostatnie są akceptowane jako krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości, ale z wykorzystaniem linii biznesowych według Wypłacalność II. Podmioty stosują te same zasady ujmowania i wyceny, jakie stosują w przypadku opublikowanych sprawozdań finansowych – nie jest wymagany nowy sposób ujęcia ani ponowna wycena, chyba że w niniejszych notach objaśniających wskazano inaczej, z wyjątkiem klasyfikacji w umowach inwestycyjnych i umowach ubezpieczenia lub odmiennych wymogów sprawozdawczych, kiedy ma to zastosowanie w sprawozdaniach finansowych. Niniejszy formularz obejmuje wszystkie rodzaje działalności ubezpieczeniowej, niezależnie od możliwej innej klasyfikacji w umowach inwestycyjnych i umowach ubezpieczenia mającej zastosowanie w sprawozdaniach finansowych.

Niniejszy formularz obejmuje tylko działalność ubezpieczeniową i reasekuracyjną objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.

Zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji ujawniają składki przypisane/zarobione zdefiniowane w art. 1 pkt 11 i 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, niezależnie od tego, czy stosuje się krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości czy MSSF.

POZYCJA

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Zobowiązania ubezpieczeniowe i reasekuracyjne związane z ubezpieczeniami innymi niż ubezpieczenia na życie

C0010 do C0120/R0110

Składki przypisane – Brutto – Bezpośrednia działalność ubezpieczeniowa

Składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, wynikające z bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych. Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0010 do C0120/R0120

Składki przypisane – Brutto – Reasekuracja czynna proporcjonalna

Składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, wynikające z reasekuracji czynnej proporcjonalnej, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych. Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0130 do C0160/R0130

Składki przypisane – Brutto – Reasekuracja czynna nieproporcjonalna

Składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, wynikające z reasekuracji czynnej nieproporcjonalnej, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych. Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0010 do C0160/R0140

Składki przypisane – Udział zakładu reasekuracji

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty scedowane na zakładów reasekuracji w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych. Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0010 do C0160/R0200

Składki przypisane – Netto

Składki przypisane netto stanowią sumę bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

C0010 do C0120/R0210

Składki zarobione – Brutto – Bezpośrednia działalność ubezpieczeniowa

Suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej.

C0010 do C0120/R0220

Składki zarobione – Brutto – Reasekuracja czynna proporcjonalna

Suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu reasekuracji czynnej proporcjonalnej.

C0130 do C0160/R0230

Składki zarobione – Brutto –Reasekuracja czynna nieproporcjonalna

Suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu reasekuracji czynnej nieproporcjonalnej.

C0010 do C0160/R0240

Składki zarobione – Udział zakładu reasekuracji

Suma udziału zakładu reasekuracji w składkach przypisanych brutto pomniejszona o udział zakładu reasekuracji w zmianie stanu rezerwy składek.

C0010 do C0160/R0300

Składki zarobione – Netto

Suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

C0010 do C0120/R0310

Odszkodowania i świadczenia brutto – Bezpośrednia działalność ubezpieczeniowa

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym, o których mowa w dyrektywie 91/674/EWG, w stosownych przypadkach: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmianę stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym (zgodnie z zastosowanymi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej), związanych z umowami ubezpieczenia wynikającymi z bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0010 do C0120/R0320

Odszkodowania i świadczenia brutto – Reasekuracja czynna proporcjonalna

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym, o których mowa w dyrektywie 91/674/EWG, w stosownych przypadkach: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmianę stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym (zgodnie z zastosowanymi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej), związanych z umowami ubezpieczenia wynikającymi z reasekuracji czynnej proporcjonalnej brutto.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0130 do C0160/R0330

Odszkodowania i świadczenia brutto –reasekuracja czynna nieproporcjonalna

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym, o których mowa w dyrektywie 91/674/EWG, w stosownych przypadkach: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmianę stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym (zgodnie z zastosowanymi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej), związanych z umowami ubezpieczenia wynikającymi z reasekuracji czynnej nieproporcjonalnej brutto.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0010 do C0160/R0340

Odszkodowania i świadczenia – Udział zakładu reasekuracji

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to udział zakładu reasekuracji w sumie odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz w zmianie stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym (zgodnie z zastosowanymi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej).

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0010 do C0160/R0400

Odszkodowania i świadczenia – Netto

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmiany w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym (zgodnie z zastosowanymi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej), związaną z sumą bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0010 do C0160/R0550

Koszty poniesione

Wszystkie koszty techniczne poniesione przez grupę w okresie sprawozdawczym, zgodnie z zasadą memoriałową.

C0200/R0110–R0550

Ogółem

Łączna kwota poszczególnych pozycji dla wszystkich linii biznesowych zdefiniowanych w załączniku I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

C0200/R1200

Bilans – pozostałe koszty/przychody techniczne

Koszty/przychody techniczne netto nieuwzględnione w wyżej wyszczególnionych kosztach/przychodach i pomniejszone o kwotę scedowaną na zakłady reasekuracji. Pozostałych kosztów/przychodów technicznych nie przedstawia się w podziale na linie biznesowe.

W tej pozycji nie należy uwzględniać zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ani kosztów/przychodów nietechnicznych takich jak podatki, koszty z tytułu odsetek, straty w związku ze sprzedażą itp.

Kwotę kosztów/przychodów technicznych netto zgłasza się jako wartość ujemną, jeżeli kwota przychodów technicznych jest wyższa niż kwota kosztów technicznych.

C0200/R1300

Koszty ogółem

Łączna kwota wszystkich kosztów technicznych.

Zobowiązania ubezpieczeniowe i reasekuracyjne związane z ubezpieczeniami na życie

C0210 do C0280/R1410

Składki przypisane – Brutto

Składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, wynikające z działalności ubezpieczeniowej brutto, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych. Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

Pozycja obejmuje zarówno bezpośrednią działalność ubezpieczeniową, jak i działalność reasekuracyjną.

C0210 do C0280/R1420

Składki przypisane – Udział zakładu reasekuracji

Składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty scedowane na zakładów reasekuracji należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części następnych lat obrotowych. Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0210 do C0280/R1500

Składki przypisane – Netto

Składki przypisane netto stanowią sumę bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

C0210 do C0280/R1510

Składki zarobione – Brutto – Bezpośrednia działalność i reasekuracja czynna

Suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto związanych z bezpośrednią działalnością ubezpieczeniową i reasekuracją czynną.

C0210 do C0280/R1520

Składki zarobione – Udział zakładu reasekuracji

Udział zakładu reasekuracji w składkach przypisanych brutto pomniejszona o zmianę udziału zakładu reasekuracji w zamianie stanu rezerwy składek.

C0210 do C0280/R1600

Składki zarobione – Netto

Suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

C0210 do C0280/R1610

Odszkodowania i świadczenia – Brutto – Bezpośrednia działalność i reasekuracja czynna

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym, o których mowa w dyrektywie 91/674/EWG: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmianę stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym (zgodnie z zastosowanymi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej), związanych z umowami ubezpieczenia wynikającymi z bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i działalności reasekuracyjnej.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0210 do C0280/R1620

Odszkodowania i świadczenia – Udział zakładu reasekuracji

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym, o których mowa w dyrektywie 91/674/EWG: jest to udział zakładu reasekuracji w sumie odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz w zmianie stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym (zgodnie z zastosowanymi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej).

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0210 do C0280/R1700

Odszkodowania i świadczenia – Netto

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym, o których mowa w dyrektywie 91/674/EWG: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmiany w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym (zgodnie z zastosowanymi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej), związaną z sumą bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0210 do C0280/R1900

Koszty poniesione

Wszystkie koszty techniczne poniesione przez grupę w okresie sprawozdawczym, zgodnie z zasadą memoriałową.

C0300/R1410–R1900

Ogółem

Łączna kwota poszczególnych pozycji dla wszystkich linii biznesowych działalności w zakresie ubezpieczeń na życie zdefiniowanych w załączniku I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

C0300/R2500

Bilans – pozostałe koszty/przychody techniczne

Koszty/przychody techniczne netto nieuwzględnione w wyżej wyszczególnionych kosztach/przychodach i pomniejszone o kwotę scedowaną na zakłady reasekuracji. Pozostałych kosztów/przychodów technicznych nie przedstawia się w podziale na linie biznesowe.

W tej pozycji nie należy uwzględniać zmiany stanu pozostałych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ani kosztów/przychodów nietechnicznych takich jak podatki, koszty z tytułu odsetek, straty w związku ze sprzedażą itp.

Kwotę kosztów/przychodów technicznych netto zgłasza się jako wartość ujemną, jeżeli kwota przychodów technicznych jest wyższa niż kwota kosztów technicznych.

C0300/R2600

Koszty ogółem

Kwota wszystkich kosztów technicznych.

C0210 do C0280/R2700

Całkowita kwota wykupów

Kwota ta przedstawia całkowitą kwotę wykupów, które miały miejsce w trakcie roku.

Kwotę tę ujawnia się również w ramach odszkodowań i świadczeń (pozycja R1610).

S.05.02 – Składki, odszkodowania i świadczenia oraz koszty wg kraju

Uwagi ogólne:

Niniejsza sekcja dotyczy rocznych informacji ujawnianych przez grupy. Zakłady ubezpieczeń posiadające udziały kapitałowe w innym zakładzie, zakłady reasekuracji posiadające udziały kapitałowe w innym zakładzie, ubezpieczeniowe spółki holdingowe lub finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej nie są zobowiązane ujawniać informacji podawanych w formularzu S.05.02.01 określonym w załączniku I, jeżeli na kraj siedziby przypada co najmniej 90 % łącznej kwoty składek przypisanych brutto.

W niniejszym formularzu informacje należy ujawniać z uwzględnieniem zasad rachunkowości, tj. zgodnie z lokalnymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości lub zgodnie z MSSF, jeżeli te ostatnie są akceptowane jako lokalne ogólnie przyjęte zasady rachunkowości. Informacje w formularzu podaje się za okres od początku roku do dnia sprawozdawczego. Podmioty stosują te same zasady ujmowania i wyceny, jakie stosują w przypadku opublikowanych sprawozdań finansowych – nie jest wymagany nowy sposób ujęcia ani ponowna wycena, z wyjątkiem klasyfikacji w umowach inwestycyjnych i umowach ubezpieczenia, kiedy ma to zastosowanie w sprawozdaniach finansowych. Niniejszy formularz obejmuje wszystkie rodzaje działalności ubezpieczeniowej, niezależnie od możliwej innej klasyfikacji w umowach inwestycyjnych i umowach ubezpieczenia mającej zastosowanie w sprawozdaniach finansowych.

Niniejszy formularz obejmuje tylko działalność ubezpieczeniową i reasekuracyjną objęte skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym.

Stosuje się następujące kryteria klasyfikacji wg kraju:

— informacje, przedstawione w podziale na poszczególne kraje, podaje się dla pięciu krajów o największych kwotach składek przypisanych brutto (oprócz kraju siedziby) lub do osiągnięcia 90 % łącznych składek przypisanych brutto;

— w przypadku bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej w odniesieniu do linii biznesowych zdefiniowanych w załączniku I do rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35. Informacje dotyczące „ubezpieczenia pokrycia kosztów świadczeń medycznych”, „ubezpieczenia na wypadek utraty dochodów”, „ubezpieczenia pracownicze”, „ubezpieczenia od ognia i innych szkód rzeczowych” i „ubezpieczenia kredytów i poręczeń” należy ujawnić wg kraju umiejscowienia ryzyka zgodnie z definicją w art. 13 pkt 13 dyrektywy 2009/138/WE;

— w przypadku bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej w odniesieniu do wszystkich pozostałych linii biznesowych informacje należy ujawniać wg kraju, w którym zawarto umowę;

— w przypadku reasekuracji czynnej proporcjonalnej i nieproporcjonalnej informacje należy ujawnić wg kraju siedziby cedenta.

Do celów niniejszego formularza „kraj, w którym zawarto umowę”, oznacza:

a) kraj, w którym zakład ubezpieczeń ma siedzibę (kraj siedziby), jeżeli umowa nie została sprzedana przez oddział lub w ramach swobody świadczenia usług;

b) kraj, w którym oddział jest utworzony (kraj przyjmujący), jeżeli umowa została sprzedana przez oddział;

c) kraj, w którym zgłoszono prowadzenie działalności w ramach swobody świadczenia usług (kraj przyjmujący), jeżeli umowa została sprzedana w ramach swobody świadczenia usług.

d) Jeżeli korzysta się z pośrednictwa lub w każdej innej sytuacji, stosuje się definicję w pkt a), b) lub c) powyżej w zależności od tego, kto sprzedał umowę.

POZYCJA

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Zobowiązania ubezpieczeniowe i reasekuracyjne związane z ubezpieczeniami innymi niż ubezpieczenia na życie

C0020 do C0060/R0010

Najważniejszych pięć krajów (wg kwoty składek przypisanych brutto) – Zobowiązania związane z ubezpieczeniami innymi niż ubezpieczenia na życie

Należy podać kody ISO 3166-1 alfa-2 krajów ujawnianych w odniesieniu do zobowiązań związanych z ubezpieczeniami innymi niż ubezpieczenia na życie.

C0080 do C0140/R0110

Składki przypisane – Brutto – Bezpośrednia działalność ubezpieczeniowa

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, wynikające z bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych.

Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0120

Składki przypisane – Brutto – Reasekuracja czynna proporcjonalna

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, wynikające z reasekuracji czynnej proporcjonalnej, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych.

Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0130

Składki przypisane – Brutto – Reasekuracja czynna nieproporcjonalna

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, wynikające z reasekuracji czynnej nieproporcjonalnej, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych.

Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0140

Składki przypisane – Udział zakładu reasekuracji

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty scedowane na zakładów reasekuracji w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych.

Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0200

Składki przypisane – Netto

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane netto stanowią sumę bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0210

Składki zarobione – Brutto – Bezpośrednia działalność ubezpieczeniowa

Definicja składki zarobionej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto związanych z bezpośrednią działalnością ubezpieczeniową.

Ze składek zarobionych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0220

Składki zarobione – Brutto – Reasekuracja czynna proporcjonalna

Definicja składki zarobionej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu reasekuracji czynnej proporcjonalnej.

Ze składek zarobionych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0230

Składki zarobione – Brutto –Reasekuracja czynna nieproporcjonalna

Definicja składki zarobionej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu reasekuracji czynnej nieproporcjonalnej.

Ze składek zarobionych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0240

Składki zarobione – Udział zakładu reasekuracji

Definicja składki zarobionej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to udział zakładu reasekuracji w składkach przypisanych brutto pomniejszona o zmianę udziału zakładu reasekuracji w zamianie stanu rezerwy składek.

Ze składek zarobionych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0080 do C0140/R0300

Składki zarobione – Netto

Definicja składki zarobionej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

Ze składek zarobionych wyłącza się kwotę podatków lub opłat.

C0080 do C0140/R0310

Odszkodowania i świadczenia brutto – Bezpośrednia działalność ubezpieczeniowa

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmianę stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym, związanych z umowami ubezpieczenia wynikającymi z bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0080 do C0140/R0320

Odszkodowania i świadczenia brutto – Reasekuracja czynna proporcjonalna

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmianę w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym, związanych z umowami ubezpieczenia wynikającymi z reasekuracji czynnej proporcjonalnej.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0080 do C0140/R0330

Odszkodowania i świadczenia brutto –reasekuracja czynna nieproporcjonalna

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmianę w rezerwie na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym, związanych z umowami ubezpieczenia wynikającymi z reasekuracji czynnej nieproporcjonalnej.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0080 do C0140/R0340

Odszkodowania i świadczenia – Udział zakładu reasekuracji

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to udział zakładu reasekuracji w sumie odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz w zmianie stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0080 do C0140/R0400

Odszkodowania i świadczenia – Netto

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmiany stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym związanych z bezpośrednią działalnością ubezpieczeniową i reasekuracją czynną pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0080 do C0140/R0550

Koszty poniesione

Wszystkie koszty techniczne poniesione przez grupę w okresie sprawozdawczym, zgodnie z zasadą memoriałową.

C0140/R1200

Pozostałe koszty

Pozostałe koszty techniczne nieuwzględnione w wyżej wyszczególnionych kosztach i niepodzielone wg linii biznesowych.

W tej pozycji nie należy uwzględniać kosztów nietechnicznych takich jak podatki, koszty z tytułu odsetek, straty w związku ze sprzedażą itp.

C0140/R1300

Koszty ogółem

Kwota wszystkich kosztów technicznych odpowiadających krajom uwzględnionym w niniejszym formularzu.

Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń na życie

C0160 do C0200/R1400

Najważniejszych pięć krajów (wg kwoty składek przypisanych brutto) – Zobowiązania związane z ubezpieczeniami na życie

Należy podać kody ISO 3166-1 alfa-2 krajów ujawnionych w odniesieniu do zobowiązań związanych ubezpieczeniami na życie.

C0220 do C0280/R1410

Składki przypisane – Brutto

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, wynikające z działalności ubezpieczeniowej brutto, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części do następnych lat obrotowych.

Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat.

C0220 do C0280/R1420

Składki przypisane – Udział zakładu reasekuracji

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane brutto w roku obrotowym obejmują wszelkie kwoty scedowane na zakładów reasekuracji należne w roku obrotowym z tytułu umów ubezpieczeniowych, niezależnie od tego, czy kwoty te odnoszą się w całości lub w części następnych lat obrotowych.

Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat.

C0220 do C0280/R1500

Składki przypisane – Netto

Definicja składki przypisanej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: składki przypisane netto stanowią sumę bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

Ze składek przypisanych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0220 do C0280/R1510

Składki zarobione – Brutto

Definicja składki zarobionej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto związanych z bezpośrednią działalnością ubezpieczeniową i reasekuracją czynną nieproporcjonalną brutto.

Ze składek zarobionych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0220 do C0280/R1520

Składki zarobione – Udział zakładu reasekuracji

Definicja składki zarobionej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to udział zakładu reasekuracji w składkach przypisanych brutto pomniejszona o zmianę udziału zakładu reasekuracji w zamianie stanu rezerwy składek.

Ze składek zarobionych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0220 do C0280/R1600

Składki zarobione – Netto

Definicja składki zarobionej określona w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to suma składek przypisanych brutto pomniejszona o zmianę stanu rezerwy składek brutto z tytułu bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

Ze składek zarobionych wyłącza się kwotę podatków lub opłat pobranych wraz ze składkami.

C0220 do C0280/R1610

Odszkodowania i świadczenia – Brutto

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych brutto oraz zmianę stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia brutto w roku obrotowym, związanych z umowami ubezpieczenia wynikającymi z bezpośredniej działalności ubezpieczeniowej i reasekuracji czynnej.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0220 do C0280/R1620

Odszkodowania i świadczenia – Udział zakładu reasekuracji

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: jest to udział zakładu reasekuracji w sumie odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz w zmianie stanu rezerwy na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0220 do C0280/R1700

Odszkodowania i świadczenia – Netto

Odszkodowania i świadczenia w okresie sprawozdawczym zgodnie z definicją w dyrektywie 91/674/EWG, o ile ma zastosowanie: odszkodowania i świadczenia oznaczają sumę odszkodowań i świadczeń wypłaconych oraz zmiany stanu rezerw na niewypłacone odszkodowania i świadczenia w roku obrotowym związanych z bezpośrednią działalnością ubezpieczeniową i reasekuracją czynną pomniejszoną o udział zakładów reasekuracji.

Pozycja nie obejmuje kosztów likwidacji szkód oraz zmian stanu rezerwy na koszty likwidacji szkód.

C0220 do C0280/R1900

Koszty poniesione

Wszystkie koszty techniczne poniesione przez grupę w okresie sprawozdawczym, zgodnie z zasadą memoriałową.

C0280/R2500

Bilans – pozostałe koszty/przychody techniczne

Koszty/przychody techniczne netto nieuwzględnione w wyżej wyszczególnionych kosztach i niepodzielone wg linii biznesowych.

W tej pozycji nie należy uwzględniać kosztów/przychodów nietechnicznych takich jak podatki, koszty z tytułu odsetek, straty w związku ze sprzedażą itp.

C0280/R2600

Koszty ogółem

Kwota wszystkich kosztów technicznych odpowiadających krajom uwzględnionym w niniejszym formularzu.

C0220 do C0280/R2700

Całkowita kwota wykupów

Kwota ta przedstawia całkowitą kwotę wykupów, które miały miejsce w trakcie roku.

Kwotę tę ujawnia się również w ramach odszkodowań i świadczeń (pozycja R1610).

S.22.01 – Wpływ środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych

Uwagi ogólne:

Niniejsza sekcja dotyczy rocznych informacji ujawnianych przez grupy.

Niniejszy formularz ma zastosowanie, gdy podmiot objęty nadzorem nad grupą stosuje co najmniej jedną gwarancję długoterminową lub co najmniej jeden środek przejściowy.

Niniejszy formularz odzwierciedla wpływ na pozycje finansowe gdy nie jest stosowany żaden środek przejściowy, a każdy środek dotyczący gwarancji długoterminowych lub środek przejściowy ma wartość zerową. W tym celu należy stosować podejście stopniowe, zgodnie z którym każdy środek przejściowy i środek dotyczący gwarancji długoterminowych jest pojedynczo eliminowany, bez przeliczania wpływu pozostałych środków po wykonaniu każdego kroku.

Skutki muszą być ujawniane jako wartości dodatnie, jeżeli prowadzą one do zwiększenia kwoty ujawnianej pozycji, oraz jako wartości ujemne, jeżeli prowadzą one do zmniejszenia kwoty pozycji (np. jeżeli wartość SCR ulega zwiększeniu lub jeżeli wartość środków własnych ulega zwiększeniu, wówczas należy ujawnić wartości dodatnie).

Kwoty ujawniane w niniejszym formularzu podaje się w ujęciu netto, tj. po odliczeniu transakcji wewnątrz grupy.

POZYCJA

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

C0010/R0010

Kwota uwzględniająca zastosowanie środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych – Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

Łączna wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto uwzględniająca zastosowanie środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych.

C0030/R0010

Wpływ środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych – Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

Wartość korekty rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto wynikającej z zastosowania środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Jest to różnica między rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi bez przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych a rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi wraz ze środkami dotyczącymi gwarancji długoterminowych i środkami przejściowymi.

C0050/R0010

Wpływ środka przejściowego dotyczącego stóp procentowych – Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

Wartość korekty rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto wynikającej z zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.

Jest to różnica między rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi bez zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka a rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi bez zastosowania środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

C0070/R0010

Wpływ korekty z tytułu zmienności przyjętej jako zero – Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

Wartość korekty rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto wynikającej z zastosowania korekty z tytułu zmienności. Odzwierciedla wpływ przyjęcia wartości zerowej dla korekty z tytułu zmienności.

Jest to różnica między rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi bez korekty z tytułu zmienności i bez innych środków przejściowych a rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi bez zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.

C0090/R0010

Wpływ korekty dopasowującej przyjętej jako zero – Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe

Wartość korekty rezerw techniczno-ubezpieczeniowych brutto wynikającej z zastosowania korekty dopasowującej. Odzwierciedla wpływ przyjęcia wartości zerowej dla korekty z tytułu zmienności i korekty dopasowującej.

Jest to różnica między rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi bez korekty dopasowującej i bez wszystkich innych środków przejściowych a rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi bez korekty z tytułu zmienności i bez innych środków przejściowych.

C0010/R0020

Kwota uwzględniająca zastosowanie środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych – Podstawowe środki własne

Łączna wartość podstawowych środków własnych obliczonych z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych obejmujących korekty wynikającej z zastosowania środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych.

C0030/R0020

Wpływ środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych – Podstawowe środki własne

Wartość korekty podstawowych środków własnych wynikającej z zastosowania przejściowego odliczenia w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Jest to różnica między podstawowymi środkami własnymi obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych a podstawowymi środkami własnymi obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wraz ze środkami dotyczącymi gwarancji długoterminowych i środkami przejściowymi.

C0050/R0020

Wpływ środka przejściowego dotyczącego stóp procentowych – Podstawowe środki własne

Wartość korekty podstawowych środków własnych wynikającej z zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.

Jest to różnica między podstawowymi środkami własnymi obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka a podstawowymi środkami własnymi obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

C0070/R0020

Wpływ korekty z tytułu zmienności przyjętej jako zero – Podstawowe środki własne

Wartość korekty podstawowych środków własnych wynikającej z zastosowania korekty z tytułu zmienności. Odzwierciedla wpływ przyjęcia wartości zerowej dla korekty z tytułu zmienności.

Jest to różnica między podstawowymi środkami własnymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty z tytułu zmienności i bez innych środków przejściowych a podstawowymi środkami własnymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.

C0090/R0020

Wpływ korekty dopasowującej przyjętej jako zero – Podstawowe środki własne

Wartość korekty podstawowych środków własnych wynikającej z zastosowania korekty dopasowującej. Odzwierciedla wpływ przyjęcia wartości zerowej dla korekty z tytułu zmienności i korekty dopasowującej.

Jest to różnica między podstawowymi środkami własnymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty dopasowującej i bez wszystkich innych środków przejściowych a podstawowymi środkami własnymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty z tytułu zmienności i bez innych środków przejściowych.

C0010/R0050

Kwota uwzględniająca zastosowanie środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych – Dopuszczone środki własne na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności

Łączna wartość dopuszczonych środków własnych na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności („SCR”) obliczonych z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych obejmujących korekty wynikające z zastosowania środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych.

C0030/R0050

Wpływ środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych – Dopuszczone środki własne na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności

Wartość korekty dopuszczonych środków własnych na pokrycie SCR wynikającej z zastosowania przejściowego odliczenia w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Jest to różnica między dopuszczonymi środkami własnymi na pokrycie SCR obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez uwzględnienia przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych a dopuszczonymi środkami własnymi na pokrycie SCR obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wraz ze środkami dotyczącymi gwarancji długoterminowych i środkami przejściowymi.

C0050/R0050

Wpływ środka przejściowego dotyczącego stóp procentowych – Dopuszczone środki własne na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności

Wartość korekty dopuszczonych środków własnych na pokrycie SCR wynikającej z zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.

Jest to różnica między dopuszczonymi środkami własnymi na pokrycie SCR obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka a dopuszczonymi środkami własnymi na pokrycie SCR obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

C0070/R0050

Wpływ korekty z tytułu zmienności przyjętej jako zero – Dopuszczone środki własne na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności

Wartość korekty dopuszczonych środków własnych na pokrycie SCR wynikającej z zastosowania korekty z tytułu zmienności. Odzwierciedla wpływ przyjęcia wartości zerowej dla korekty z tytułu zmienności.

Jest to różnica między dopuszczonymi środkami własnymi na pokrycie SCR z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty z tytułu zmienności i bez innych środków przejściowych a dopuszczonymi środkami własnymi na pokrycie SCR z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.

C0090/R0050

Wpływ korekty dopasowującej przyjętej jako zero – Dopuszczone środki własne na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności

Wartość korekty dopuszczonych środków własnych na pokrycie SCR wynikającej z zastosowania korekty dopasowującej. Odzwierciedla wpływ przyjęcia wartości zerowej dla korekty z tytułu zmienności i korekty dopasowującej.

Jest to różnica między dopuszczonymi środkami własnymi na pokrycie SCR obliczonymi z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty dopasowującej i bez wszystkich innych środków przejściowych a dopuszczonymi środkami własnymi na pokrycie SCR z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty z tytułu zmienności i bez innych środków przejściowych.

C0010/R0090

Kwota uwzględniająca zastosowanie środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych – Kapitałowy wymóg wypłacalności

Łączna wartość SCR obliczona z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych obejmujących korekty wynikającej z zastosowania środków dotyczących gwarancji długoterminowych i środków przejściowych.

C0030/R0090

Wpływ środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych – Kapitałowy wymóg wypłacalności

Wartość korekty SCR wynikającej z zastosowania przejściowego odliczenia w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

Jest to różnica między SCR obliczonym z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez uwzględnienia przejściowego odliczenia zastosowanego w stosunku do rezerw techniczno-ubezpieczeniowych a SCR obliczonym z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych wraz ze środkami dotyczącymi gwarancji długoterminowych i środkami przejściowymi.

C0050/R0090

Wpływ środka przejściowego dotyczącego stóp procentowych – Kapitałowy wymóg wypłacalności

Wartość korekty SCR wynikającej z zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.

Jest to różnica między SCR obliczonym z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka a SCR obliczonym z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania środka przejściowego dotyczącego rezerw techniczno-ubezpieczeniowych.

C0070/R0090

Wpływ korekty z tytułu zmienności przyjętej jako zero – Kapitałowy wymóg wypłacalności

Wartość korekty SCR wynikającej z zastosowania korekty z tytułu zmienności. Odzwierciedla wpływ przyjęcia wartości zerowej dla korekty z tytułu zmienności.

Jest to różnica między SCR z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty z tytułu zmienności i bez innych środków przejściowych a SCR z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez zastosowania tymczasowej korekty do odpowiedniej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka.

C0090/R0090

Wpływ korekty dopasowującej przyjętej jako zero – Kapitałowy wymóg wypłacalności

Wartość korekty SCR wynikającej z zastosowania korekty dopasowującej. Odzwierciedla wpływ przyjęcia wartości zerowej dla korekty z tytułu zmienności i korekty dopasowującej.

Jest to różnica między SCR obliczonym z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty dopasowującej i bez wszystkich innych środków przejściowych a SCR obliczonym z uwzględnieniem rezerw techniczno-ubezpieczeniowych bez korekty z tytułu zmienności i bez innych środków przejściowych.

S.23.01 – Środki własne

Uwagi ogólne:

Niniejsza sekcja dotyczy sprawozdania otwarcia, kwartalnych i rocznych informacji ujawnianych przez grupy.

Niniejszy formularz ma zastosowanie na podstawie wszystkich trzech metod obliczeń kapitałowego wymogu wypłacalności grupy. Ponieważ większość pozycji należy wypełnić w odniesieniu do tej części grupy, która jest objęta metodą 1 (metoda opierająca się na sprawozdaniach skonsolidowanych), pozycje mające zastosowanie w przypadku, gdy wykorzystywana jest metoda 2 (metoda odliczeń i agregacji), jako jedyna metoda albo w połączeniu z metodą 1, są wyraźnie określone w notach objaśniających.

POZYCJA

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

R0010/C0010

Kapitał zakładowy (wraz z akcjami własnymi) – ogółem

Jest to łączny kapitał zakładowy posiadany zarówno bezpośrednio, jak i pośrednio (przed odliczeniem akcji własnych). Jest to łączny kapitał zakładowy grupy, który w pełni spełnia kryteria dla pozycji zaliczanych do kategorii 1 lub kategorii 2. Wszelki kapitał zakładowy, który nie w pełni spełnia te kryteria, jest traktowany jako uprzywilejowany kapitał zakładowy i odpowiednio klasyfikowany niezależnie od jego opisu lub nazwy.

R0010/C0020

Kapitał zakładowy (wraz z akcjami własnymi) – kategoria 1 nieograniczona

Jest to kwota opłaconego kapitału zakładowego, który spełnia kryteria kategorii 1 nieograniczonej.

R0010/C0040

Kapitał zakładowy (wraz z akcjami własnymi) – kategoria 2

Jest to kwota kapitału zakładowego, do którego opłacenia wezwano i który spełnia kryteria kategorii 2.

R0020/C0010

Niedostępny kapitał zakładowy, do którego opłacenia wezwano, ale którego nie opłacono, do odliczenia na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota kapitału zakładowego, do którego opłacenia wezwano, ale którego nie opłacono, a który uznano za niedostępny w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0020/C0020

Niedostępny kapitał zakładowy, do którego opłacenia wezwano, ale którego nie opłacono, do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 1 nieograniczona

Jest to łączna kwota kapitału zakładowego, do którego opłacenia wezwano, ale którego nie opłacono, a który uznano za niedostępny w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i który spełnia kryteria kategorii 1 nieograniczonej i podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0020/C0040

Niedostępny kapitał zakładowy, do którego opłacenia wezwano, ale którego nie opłacono, do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 2

Jest to kwota kapitału zakładowego, do którego opłacenia wezwano, ale którego nie opłacono, a który uznano za niedostępny w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i który spełnia kryteria kategorii 2, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0030/C0010

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z kapitałem zakładowym– ogółem

Łączna nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z kapitałem zakładowym, która w pełni spełnia kryteria dla pozycji zaliczanych do kategorii 1 lub kategorii 2.

R0030/C0020

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z kapitałem zakładowym – kategoria 1 nieograniczona

Jest to kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami zwykłymi, która spełnia kryteria kategorii 1 nieograniczonej, gdyż odnosi się do kapitału zakładowego traktowanego jako kategoria 1 nieograniczona.

R0030/C0040

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z kapitałem zakładowym – kategoria 2

Jest to kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami zwykłymi, która spełnia kryteria kategorii 2, gdyż odnosi się do kapitału zakładowego traktowanego jako kategoria 2.

R0040/C0010

Kapitał założycielski, wkłady/składki członkowskie lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności – ogółem

Kapitał założycielski, wkłady/składki członkowskie lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych oraz towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które w pełni spełniają kryteria dla pozycji zaliczanych do kategorii 1 lub kategorii 2.

R0040/C0020

Kapitał założycielski, wkłady/składki członkowskie lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności – kategoria 1 nieograniczona

Jest to kwota kapitału założycielskiego, wkładów/składek członkowskich lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych oraz towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, która w pełni spełnia kryteria kategorii 1 nieograniczonej.

R0040/C0040

Kapitał założycielski, wkłady/składki członkowskie lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystwach reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności – kategoria 2

Jest to kwota kapitału założycielskiego, wkładów/składek członkowskich lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych oraz towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, która spełnia kryteria kategorii 2.

R0050/C0010

Podporządkowane fundusze udziałowe/członkowskie w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystwie reasekuracji wzajemnej i innych towarzystwach ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności – ogółem

Jest to łączna kwota podporządkowanych funduszy udziałowych/członkowskich w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które w pełni spełniają kryteria dla pozycji zaliczanych do kategorii 1 ograniczonej, kategorii 2 lub kategorii 3.

R0050/C0030

Podporządkowane fundusze udziałowe/członkowskie w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota podporządkowanych funduszy udziałowych/członkowskich w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które spełniają kryteria kategorii 1 ograniczonej.

R0050/C0040

Podporządkowane fundusze udziałowe/członkowskie w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności – kategoria 2

Jest to kwota podporządkowanych funduszy udziałowych/członkowskich w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które spełniają kryteria kategorii 2.

R0050/C0050

Podporządkowane fundusze udziałowe/członkowskie w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności – kategoria 3

Jest to kwota podporządkowanych funduszy udziałowych/członkowskich w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które spełniają kryteria kategorii 3.

R0060/C0010

Niedostępne podporządkowane fundusze udziałowe/członkowskie w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności do odliczenia na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota podporządkowanych funduszy udziałowych/członkowskich w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które to fundusze uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0060/C0030

Niedostępne podporządkowane fundusze udziałowe/członkowskie w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota podporządkowanych funduszy udziałowych/członkowskich w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które to fundusze uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria kategorii 1 ograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0060/C0040

Niedostępne podporządkowane fundusze udziałowe/członkowskie w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 2

Jest to kwota podporządkowanych funduszy udziałowych/członkowskich w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które to fundusze uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria kategorii 2, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0060/C0050

Niedostępne podporządkowane fundusze udziałowe/członkowskie w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 3

Jest to kwota podporządkowanych funduszy udziałowych/członkowskich w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, które to fundusze uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria kategorii 3, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0070/C0010

Fundusze nadwyżkowe – ogółem

Jest to łączna kwota funduszy nadwyżkowych, które są objęte zakresem art. 91 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE.

R0070/C0020

Fundusze nadwyżkowe – kategoria 1 nieograniczona

Są to fundusze nadwyżkowe, które są objęte zakresem art. 91 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 nieograniczonej.

R0080/C0010

Niedostępne fundusze nadwyżkowe do odliczenia, na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota funduszy nadwyżkowych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0080/C0020

Niedostępne fundusze nadwyżkowe do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 1 nieograniczona

Jest to kwota funduszy nadwyżkowych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 nieograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0090/C0010

Akcje uprzywilejowane – ogółem

Jest to łączna kwota wyemitowanych akcji uprzywilejowanych, które w pełni spełniają kryteria dla pozycji zaliczanych do kategorii 1 ograniczonej, kategorii 2 lub kategorii 3.

R0090/C0030

Akcje uprzywilejowane – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota wyemitowanych akcji uprzywilejowanych, które spełniają kryteria kategorii 1 ograniczonej.

R0090/C0040

Akcje uprzywilejowane – kategoria 2

Jest to kwota wyemitowanych akcji uprzywilejowanych, które spełniają kryteria kategorii 2.

R0090/C0050

Akcje uprzywilejowane – kategoria 3

Jest to kwota wyemitowanych akcji uprzywilejowanych, które spełniają kryteria kategorii 3.

R0100/C0010

Niedostępne akcje uprzywilejowane do odliczenia, na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota akcji uprzywilejowanych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0100/C0030

Niedostępne akcje uprzywilejowane do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota akcji uprzywilejowanych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0100/C0040

Niedostępne akcje uprzywilejowane do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 2

Jest to kwota akcji uprzywilejowanych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 2, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0100/C0050

Niedostępne akcje uprzywilejowane do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 3

Jest to kwota akcji uprzywilejowanych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 3, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0110/C0010

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi – ogółem

Łączna nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi związana z kapitałem zakładowym podmiotu, która w pełni spełnia kryteria dla pozycji zaliczanych do kategorii 1 ograniczonej, kategorii 2 lub kategorii 3.

R0110/C0030

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi, która spełnia kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej, gdyż odnosi się do akcji uprzywilejowanych traktowanych jako pozycje kategorii 1 ograniczonej.

R0110/C0040

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi – kategoria 2

Jest to kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi, która spełnia kryteria kategorii 2, gdyż odnosi się do akcji uprzywilejowanych traktowanych jako kategoria 2.

R0110/C0050

Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi – kategoria 3

Jest to kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi, która spełnia kryteria kategorii 3, gdyż odnosi się do akcji uprzywilejowanych traktowanych jako kategoria 3.

R0120/C0010

Niedostępna nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi do odliczenia, na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związanej z akcjami uprzywilejowanymi, którą uznano za niedostępną w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0120/C0030

Niedostępna nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związanej z akcjami uprzywilejowanymi, którą uznano za niedostępną w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i która spełnia kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0120/C0040

Niedostępna nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 2

Jest to kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związanej z akcjami uprzywilejowanymi, którą uznano za niedostępną w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i która spełnia kryteria dla kategorii 2, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0120/C0050

Niedostępna nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związana z akcjami uprzywilejowanymi do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 3

Jest to kwota nadwyżki ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej związanej z akcjami uprzywilejowanymi, którą uznano za niedostępną w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i która spełnia kryteria dla kategorii 3, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0130/C0010

Rezerwa uzgodnieniowa – ogółem

Łączna rezerwa uzgodnieniowa obejmuje rezerwy (np. zyski zatrzymane) po korektach (np. z tytułu funduszy wyodrębnionych). Wynika ona głównie z różnic między wyceną zgodnie z zasadami rachunkowości oraz wyceną, o której mowa w art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0130/C0020

Rezerwa uzgodnieniowa – kategoria 1 nieograniczona

Rezerwa uzgodnieniowa obejmuje rezerwy (np. zyski zatrzymane) po korektach (np. z tytułu funduszy wyodrębnionych). Wynika ona głównie z różnic między wyceną zgodnie z zasadami rachunkowości oraz wyceną, o której mowa w dyrektywie 2009/138/WE.

R0140/C0010

Zobowiązania podporządkowane – ogółem

Jest to łączna kwota zobowiązań podporządkowanych.

R0140/C0030

Zobowiązania podporządkowane – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota zobowiązań podporządkowanych, które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej.

R0140/C0040

Zobowiązania podporządkowane – kategoria 2

Jest to kwota zobowiązań podporządkowanych, które spełniają kryteria kategorii 2.

R0140/C0050

Zobowiązania podporządkowane – kategoria 3

Jest to kwota zobowiązań podporządkowanych, które spełniają kryteria kategorii 3.

R0150/C0010

Niedostępne zobowiązania podporządkowane do odliczenia, na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota zobowiązań podporządkowanych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0150/C0030

Niedostępne zobowiązania podporządkowane do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota zobowiązań podporządkowanych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0150/C0040

Niedostępne zobowiązania podporządkowane do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 2

Jest to kwota zobowiązań podporządkowanych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 2, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0150/C0050

Niedostępne zobowiązania podporządkowane do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 3

Jest to kwota zobowiązań podporządkowanych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 3, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0160/C0010

Kwota odpowiadająca wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego – ogółem

Jest to łączna kwota odpowiadająca wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

R0160/C0050

Kwota odpowiadająca wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego – kategoria 3

Jest to kwota odpowiadająca wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które spełniają kryteria kategorii 3.

R0170/C0010

Kwota odpowiadająca wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego niedostępnych do odliczenia na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota odpowiadająca wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0170/C0050

Kwota odpowiadająca wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego niedostępnych do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 3

Jest to kwota odpowiadająca wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 3, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0180/C0010

Pozostałe pozycje środków własnych zatwierdzone przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienione powyżej

Są to pozycje podstawowych środków własnych ogółem, które nie należą do wskazanych powyżej pozycji i na które zostało uzyskane zatwierdzenie organu nadzoru.

R0180/C0020

Pozostałe pozycje środków własnych zatwierdzone przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienione powyżej – kategoria 1 nieograniczona

Jest to kwota pozycji podstawowych środków własnych, spełniających kryteria kategorii 1 nieograniczonej które nie należą do wskazanych powyżej pozycji, i na które zostało uzyskane zatwierdzenie organu nadzoru.

R0180/C0030

Pozostałe pozycje środków własnych zatwierdzone przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienione powyżej – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota pozycji podstawowych środków własnych, spełniających kryteria kategorii 1 ograniczonej, które nie należą do wskazanych powyżej, i na które zostało uzyskane zatwierdzenie organu nadzoru.

R0180/C0040

Pozostałe pozycje środków własnych zatwierdzone przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienione powyżej – kategoria 2

Jest to kwota pozycji podstawowych środków własnych, spełniających kryteria kategorii 2, które nie należą do wskazanych powyżej, i na które zostało uzyskane zatwierdzenie organu nadzoru.

R0180/C0050

Pozostałe pozycje środków własnych zatwierdzone przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienione powyżej – kategoria 3

Jest to kwota pozycji podstawowych środków własnych, spełniających kryteria kategorii 3, które nie należą do wskazanych powyżej, i na które zostało uzyskane zatwierdzenie organu nadzoru.

R0190/C0010

Niedostępne środki własne związane z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej, do odliczenia – ogółem

Jest to łączna kwota pozycji środków własnych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, związanych z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0190/C0020

Niedostępne środki własne związane z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej, do odliczenia – pozycje kategorii 1 nieograniczonej

Jest to kwota pozycji środków własnych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, związanych z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej i które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 nieograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0190/C0030

Niedostępne środki własne związane z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej, do odliczenia – pozycje kategorii 1 ograniczonej

Jest to kwota pozycji środków własnych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, związanych z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej i które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0190/C0040

Niedostępne środki własne związane z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej, do odliczenia – kategoria 2

Jest to kwota pozycji środków własnych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, związanych z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej i które spełniają kryteria dla kategorii 2, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0190/C0050

Niedostępne środki własne związane z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej, do odliczenia – kategoria 3

Jest to kwota pozycji środków własnych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, związanych z pozostałymi pozycjami zatwierdzonymi przez organ nadzoru jako podstawowe środki własne, niewymienionymi powyżej i które spełniają kryteria dla kategorii 3, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0200/C0010

Udziały mniejszościowe na poziomie grupy – ogółem

Są to ujawniane udziały mniejszościowe w grupie ogółem.

R0200/C0020

Udziały mniejszościowe na poziomie grupy – kategoria 1 nieograniczona

Kwota ujawnianych udziałów mniejszościowych w grupie, która spełnia kryteria dla pozycji kategorii 1 nieograniczonej.

R0200/C0030

Udziały mniejszościowe na poziomie grupy – kategoria 1 ograniczona

Kwota ujawnianych udziałów mniejszościowych w grupie, która spełnia kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej.

R0200/C0040

Udziały mniejszościowe na poziomie grupy – kategoria 2

Kwota ujawnianych udziałów mniejszościowych w grupie, która spełnia kryteria kategorii 2.

R0200/C0050

Udziały mniejszościowe na poziomie grupy – kategoria 3

Kwota ujawnianych udziałów mniejszościowych w grupie, która spełnia kryteria kategorii 3.

R0210/C0010

Niedostępne udziały mniejszościowe do odliczenia na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota udziałów mniejszościowych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0210/C0020

Niedostępne udziały mniejszościowe do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 1 nieograniczona

Jest to kwota udziałów mniejszościowych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 1 nieograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0210/C0030

Niedostępne udziały mniejszościowe do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota udziałów mniejszościowych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 1 ograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0210/C0040

Niedostępne udziały mniejszościowe do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 2

Jest to kwota udziałów mniejszościowych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 2, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0210/C0050

Niedostępne udziały mniejszościowe do odliczenia na poziomie grupy – kategoria 3

Jest to kwota udziałów mniejszościowych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria dla kategorii 3, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

Środki własne ze sprawozdań finansowych, których nie należy uwzględniać w rezerwie uzgodnieniowej i które nie spełniają kryteriów klasyfikacji jako środki własne wg Wypłacalność II

R0220/C0010

Środki własne ze sprawozdań finansowych, których nie należy uwzględniać w rezerwie uzgodnieniowej i które nie spełniają kryteriów klasyfikacji jako środki własne wg Wypłacalność II – ogółem

Jest to łączna kwota pozycji środków własnych ze sprawozdań finansowych, które nie są uwzględnione w rezerwie uzgodnieniowej i nie spełniają kryteriów klasyfikacji jako środki własne wg Wypłacalność II.

Te pozycje środków własnych są to:

a) pozycje, które pojawiają się w wykazach pozycji środków własnych, ale nie spełniają kryteriów klasyfikacji lub przepisów przejściowych; lub

b) pozycje mające pełnić rolę środków własnych, które nie figurują w wykazie pozycji środków własnych i które nie zostały zatwierdzone przez organ nadzoru, ani nie pojawiają się w bilansie jako zobowiązania. Nie należy tutaj podawać zobowiązań podporządkowanych, które nie są zaliczane do podstawowych środków własnych.

Zobowiązań podporządkowanych, które nie są zaliczane do podstawowych środków własnych nie należy ujawniać tutaj, ale w bilansie (formularz S.02.01) jako zobowiązania podporządkowane, które nie są zaliczane do podstawowych środków własnych.

Odliczenia

R0230/C0010

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych w innych przedsiębiorstwach finansowych, w tym w nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową – ogółem

Jest to łączne odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w instytucjach kredytowych, firmach inwestycyjnych, instytucjach finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółkach zarządzających UCITS, instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową, w tym udziały kapitałowe odliczone zgodnie z art. 228 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE.

Te udziały kapitałowe są odliczane od podstawowych środków własnych i ponownie dodawane jako środki własne zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi w wierszach od R0410 do R0440.

R0230/C0020

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych w innych przedsiębiorstwach finansowych, w tym w nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową – kategoria 1 nieograniczona

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w instytucjach kredytowych, firmach inwestycyjnych, instytucjach finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółkach zarządzających („UCITS”), instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową, w tym udziały kapitałowe odliczone zgodnie z art. 228 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE (należy wykazać oddzielnie w wierszu R0240).

Te udziały kapitałowe są odliczane od podstawowych środków własnych i ponownie dodawane jako środki własne zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi w wierszach od R0410 do R0440 – pozycje kategorii 1 nieograniczonej.

R0230/C0030

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych w innych przedsiębiorstwach finansowych, w tym w nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową – kategoria 1 ograniczona

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w instytucjach kredytowych, firmach inwestycyjnych, instytucjach finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółkach zarządzających UCITS, instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową, w tym udziały kapitałowe odliczone zgodnie z art. 228 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE.

Te udziały kapitałowe są odliczane od podstawowych środków własnych i ponownie dodawane jako środki własne zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi w wierszach od R0410 do R0440 – pozycje kategorii 1 ograniczonej.

R0230/C0040

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych w innych przedsiębiorstwach finansowych, w tym w nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową – kategoria 2

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w instytucjach kredytowych, firmach inwestycyjnych, instytucjach finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółkach zarządzających UCITS, instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową, w tym udziały kapitałowe odliczone zgodnie z art. 228 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE.

Te udziały kapitałowe są odliczane od podstawowych środków własnych i ponownie dodawane jako środki własne zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi w wierszach od R0410 do R0440 – kategoria 2.

R0240/C0010

z czego odliczone zgodnie z art. 228 dyrektywy 2009/138/WE – ogółem

Jest to łączna wartość udziałów kapitałowych odliczonych zgodnie z art. 228 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE, jako część wartości ujawnionej w wierszu R0230 – ogółem.

R0240/C0020

z czego odliczone zgodnie z art. 228 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 1 nieograniczona

Jest to wartość udziałów kapitałowych odliczonych zgodnie z art. 228 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE, jako część wartości ujawnionej w wierszu R0230 – kategoria 1 nieograniczona.

R0240/C0030

z czego odliczone zgodnie z art. 228 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 1 ograniczona

Jest to wartość udziałów kapitałowych odliczonych zgodnie z art. 228 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE, jako część wartości ujawnionej w wierszu R0230 – kategoria 1 ograniczona.

R0240/C0040

z czego odliczone zgodnie z art. 228 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 2

Jest to wartość udziałów kapitałowych odliczonych zgodnie z art. 228 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE, jako część wartości ujawnionej w wierszu R0230 – kategoria 2.

R0250/C0010

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych, w przypadku gdy informacje są niedostępne (art. 229) – ogółem

Jest to łączne odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych , w przypadku gdy informacje konieczne do obliczenia wypłacalności grupy nie są dostępne, zgodnie z art. 229 dyrektywy 2009/138/WE.

R0250/C0020

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych, w przypadku gdy informacje są niedostępne (art. 229) – kategoria 1 nieograniczona

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych , w przypadku gdy informacje konieczne do obliczenia wypłacalności grupy nie są dostępne, zgodnie z art. 229 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 1 nieograniczona.

R0250/C0030

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych, w przypadku gdy informacje są niedostępne (art. 229) – kategoria 1 ograniczona

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych , w przypadku gdy informacje konieczne do obliczenia wypłacalności grupy nie są dostępne, zgodnie z art. 229 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 1 ograniczona.

R0250/C0040

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych, w przypadku gdy informacje są niedostępne (art. 229) – kategoria 2

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych , w przypadku gdy informacje konieczne do obliczenia wypłacalności grupy nie są dostępne, zgodnie z art. 229 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 2.

R0250/C0050

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych, w przypadku gdy informacje są niedostępne (art. 229) – kategoria 3

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych , w przypadku gdy informacje konieczne do obliczenia wypłacalności grupy nie są dostępne, zgodnie z art. 229 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 3.

R0260/C0010

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – ogółem

Jest to łączne odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych włączonych z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod.

R0260/C0020

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – kategoria 1 nieograniczona

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych włączonych z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – kategoria 1 nieograniczona.

R0260/C0030

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – kategoria 1 ograniczona

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych włączonych z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – kategoria 1 ograniczona.

R0260/C0040

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – kategoria 2

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych włączonych z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – kategoria 2.

R0260/C0050

Odliczenia z tytułu udziałów kapitałowych włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – kategoria 3

Jest to odliczenie z tytułu udziałów kapitałowych w

jednostkach powiązanych włączonych z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji, w przypadku gdy zastosowano połączenie metod – kategoria 3.

R0270/C0010

Niedostępne pozycje środków własnych łącznie do odliczenia – ogółem

Są to niedostępne pozycje środków własnych łącznie.

R0270/C0020

Niedostępne pozycje środków własnych łącznie do odliczenia – kategoria 1 nieograniczona

Jest to łączna kwota niedostępnych pozycji środków własnych – kategoria 1 nieograniczona.

R0270/C0030

Niedostępne pozycje środków własnych łącznie do odliczenia – kategoria 1 ograniczona

Jest to łączna kwota niedostępnych pozycji środków własnych – pozycji kategorii 1 ograniczonej, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0270/C0040

Niedostępne pozycje środków własnych do odliczenia ogółem – kategoria 2

Jest to łączna kwota niedostępnych pozycji środków własnych – kategorii 2, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0270/C0050

Niedostępne pozycje środków własnych do odliczenia ogółem – kategoria 3

Jest to łączna kwota niedostępnych pozycji środków własnych – kategorii 3, która to kwota podlega odliczeniu zgodnie z art. 330 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0280/C0010

Odliczenia łącznie – ogółem

Jest to łączna kwota odliczeń niewłączonych do rezerw uzgodnieniowych.

R0280/C0020

Odliczenia ogółem – kategoria 1 nieograniczona

Jest to kwota odliczeń z kategorii 1 nieograniczonej niewłączonych do rezerw uzgodnieniowych.

R0280/C0030

Odliczenia ogółem – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota odliczeń z kategorii 1 ograniczonej niewłączonych do rezerw uzgodnieniowych.

R0280/C0040

Odliczenia ogółem – kategoria 2

Jest to kwota odliczeń z kategorii 2 niewłączonych do rezerw uzgodnieniowych.

R0280/C0050

Odliczenia ogółem – kategoria 3

Jest to kwota odliczeń z kategorii 3 niewłączonych do rezerw uzgodnieniowych.

Podstawowe środki własne ogółem po odliczeniach

R0290/C0010

Podstawowe środki własne ogółem po odliczeniach – ogółem

Jest to łączna kwota pozycji podstawowych środków własnych po odliczeniach.

R0290/C0020

Podstawowe środki własne ogółem po odliczeniach – kategoria 1 nieograniczona

Jest to kwota pozycji podstawowych środków własnych po odliczeniach, które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 nieograniczonej.

R0290/C0030

Podstawowe środki własne ogółem po odliczeniach – kategoria 1 ograniczona

Jest to kwota pozycji podstawowych środków własnych po odliczeniach, które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej.

R0290/C0040

Podstawowe środki własne ogółem po odliczeniach – kategoria 2

Jest to kwota pozycji podstawowych środków własnych po odliczeniach, które spełniają kryteria kategorii 2.

R0290/C0050

Podstawowe środki własne ogółem po odliczeniach – kategoria 3

Jest to kwota pozycji podstawowych środków własnych po odliczeniach, które spełniają kryteria kategorii 3.

Uzupełniające środki własne

R0300/C0010

Nieopłacony kapitał zakładowy, do którego opłacenia nie wezwano i który może być wezwany do opłacenia na żądanie – ogółem

Jest to łączna kwota wyemitowanego kapitału zakładowego, do którego opłacenia nie wezwano ani który nie został opłacony, ale który może być wezwany do opłacenia na żądanie.

R0300/C0040

Nieopłacony kapitał zakładowy, do którego opłacenia nie wezwano i który może być wezwany do opłacenia na żądanie – kategoria 2

Jest to kwota wyemitowanego kapitału zakładowego, do którego opłacenia nie wezwano ani który nie został opłacony, ale który może być wezwany do opłacenia na żądanie i który spełnia kryteria kategorii 2.

R0310/C0010

Nieopłacony kapitał założycielski, wkłady/składki członkowskie lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, do których opłacenia nie wezwano i które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie – ogółem

Jest to łączna kwota kapitału założycielskiego, wkładów/składek członkowskich lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, do których opłacenia nie wezwano ani które nie zostały opłacone, ale które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie.

R0310/C0040

Nieopłacony kapitał założycielski, wkłady/składki członkowskie lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, do których opłacenia nie wezwano i które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie – kategoria 2

Jest to kwota kapitału założycielskiego, wkładów/składek członkowskich lub równoważna pozycja podstawowych środków własnych w przypadku towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, towarzystw reasekuracji wzajemnej i innych towarzystw ubezpieczeń opartych na zasadzie wzajemności, do których opłacenia nie wezwano ani które nie zostały opłacone, ale które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie i które spełniają kryteria kategorii 2.

R0320/C0010

Nieopłacone akcje uprzywilejowane, do których opłacenia nie wezwano i które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie – ogółem

Jest to łączna kwota akcji uprzywilejowanych, do których opłacenia nie wezwano ani które nie zostały opłacone, ale które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie.

R0320/C0040

Nieopłacone akcje uprzywilejowane, do których opłacenia nie wezwano i które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie – kategoria 2

Jest to kwota akcji uprzywilejowanych, do których opłacenia nie wezwano ani które nie zostały opłacone, ale które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie i które spełniają kryteria kategorii 2.

R0320/C0050

Nieopłacone akcje uprzywilejowane, do których opłacenia nie wezwano i które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie – kategoria 3

Jest to kwota akcji uprzywilejowanych, do których opłacenia nie wezwano ani które nie zostały opłacone, ale które mogą być wezwane do opłacenia na żądanie i które spełniają kryteria kategorii 3.

R0330/C0010

Prawnie wiążące zobowiązanie do subskrypcji i opłacenia na żądanie zobowiązań podporządkowanych – ogółem

Jest to łączna kwota prawnie wiążących zobowiązań do subskrypcji i opłacenia na żądanie zobowiązań podporządkowanych.

R0330/C0040

Prawnie wiążące zobowiązanie do subskrypcji i opłacenia na żądanie zobowiązań podporządkowanych – kategoria 2

Jest to kwota prawnie wiążących zobowiązań do subskrypcji i opłacenia na żądanie zobowiązań podporządkowanych, które spełniają kryteria kategorii 2.

R0330/C0050

Prawnie wiążące zobowiązanie do subskrypcji i opłacenia na żądanie zobowiązań podporządkowanych – kategoria 3

Jest to kwota prawnie wiążących zobowiązań do subskrypcji i opłacenia na żądanie zobowiązań podporządkowanych, które spełniają kryteria kategorii 3.

R0340/C0010

Akredytywy i gwarancje zgodne z art. 96 pkt 2 dyrektywy 2009/138/WE – ogółem

Jest to łączna kwota akredytyw i gwarancji zarządzanych powierniczo na zlecenie wierzycieli ubezpieczeniowych przez niezależnego powiernika i wystawionych przez instytucje kredytowe, które uzyskały zezwolenie zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE.

R0340/C0040

Akredytywy i gwarancje zgodne z art. 96 pkt 2 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 2

Jest to kwota akredytyw i gwarancji zarządzanych powierniczo na zlecenie wierzycieli ubezpieczeniowych przez niezależnego powiernika i wystawionych przez instytucje kredytowe, które uzyskały zezwolenie zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE, które to akredytywy i gwarancje spełniają kryteria kategorii 2.

R0350/C0010

Akredytywy i gwarancje inne niż zgodne z art. 96 pkt 2 dyrektywy 2009/138/WE – ogółem

Jest to łączna kwota akredytyw i gwarancji, które spełniają kryteria kategorii 2 lub kategorii 3, innych niż zarządzane powierniczo na zlecenie wierzycieli ubezpieczeniowych przez niezależnego powiernika i wystawione przez instytucje kredytowe, które uzyskały zezwolenie zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE.

R0350/C0040

Akredytywy i gwarancje inne niż zgodne z art. 96 pkt 2 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 2

Jest to kwota akredytyw i gwarancji, które spełniają kryteria kategorii 2, innych niż zarządzane powierniczo na zlecenie wierzycieli ubezpieczeniowych przez niezależnego powiernika i wystawione przez instytucje kredytowe, które uzyskały zezwolenie zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE.

R0350/C0050

Akredytywy i gwarancje inne niż zgodne z art. 96 pkt 2 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 3

Jest to kwota akredytyw i gwarancji, które spełniają kryteria kategorii 3, innych niż zarządzane powierniczo na zlecenie wierzycieli ubezpieczeniowych przez niezależnego powiernika i wystawione przez instytucje kredytowe, które uzyskały zezwolenie zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE.

R0360/C0010

Dodatkowe wkłady od członków zgodnie z art. 96 akapit pierwszy pkt 3 dyrektywy 2009/138/WE – ogółem

Jest to łączna kwota wszelkich przyszłych należności, jakie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, towarzystwa reasekuracji wzajemnej lub inne towarzystwa ubezpieczeń armatorów o zmiennej wysokości wkładów, ubezpieczające jedynie ryzyka wyszczególnione w grupie 6, 12 i 17 w pkt A załącznika I, mogą otrzymać od swoich członków w formie dodatkowego wkładu w ciągu kolejnych 12 miesięcy.

R0360/C0040

Dodatkowe wkłady od członków zgodnie z art. 96 akapit pierwszy pkt 3 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 2

Jest to kwota wszelkich przyszłych należności, jakie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych oraz towarzystwa reasekuracji wzajemnej lub inne towarzystwa ubezpieczeń armatorów o zmiennej wysokości wkładów, ubezpieczające jedynie ryzyka wyszczególnione w grupie 6, 12 i 17 w pkt A załącznika I, mogą otrzymać od swoich członków w formie dodatkowego wkładu w ciągu kolejnych 12 miesięcy.

R0370/C0010

Dodatkowe wkłady od członków – inne niż zgodnie z art. 96 akapit pierwszy pkt 3 dyrektywy 2009/138/WE

Jest to łączna kwota wszelkich przyszłych należności, jakie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, towarzystwa reasekuracji wzajemnej lub inne towarzystwa ubezpieczeń oparte na zasadzie wzajemności o zmiennej wysokości wkładów mogą otrzymać od swoich członków w formie dodatkowego wkładu w ciągu kolejnych 12 miesięcy, innych niż opisane w art. 96 akapit pierwszy pkt 3 dyrektywy 2009/138/WE.

R0370/C0040

Dodatkowe wkłady od członków – inne niż zgodnie z art. 96 akapit pierwszy pkt 3 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 2

Jest to kwota wszelkich przyszłych należności, jakie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, towarzystwa reasekuracji wzajemnej lub inne towarzystwa ubezpieczeń oparte na zasadzie wzajemności o zmiennej wysokości wkładów mogą otrzymać od swoich członków w formie dodatkowego wkładu w ciągu kolejnych 12 miesięcy, innych niż opisane w art. 96 akapit pierwszy pkt 3 dyrektywy 2009/138/WE, które spełniają kryteria kategorii 2.

R0370/C0050

Dodatkowe wkłady od członków – inne niż zgodnie z art. 96 akapit pierwszy pkt 3 dyrektywy 2009/138/WE – kategoria 3

Jest to kwota wszelkich przyszłych należności, jakie towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, towarzystwa reasekuracji wzajemnej lub inne towarzystwa ubezpieczeń oparte na zasadzie wzajemności o zmiennej wysokości wkładów mogą otrzymać od swoich członków w formie dodatkowego wkładu w ciągu kolejnych 12 miesięcy, innych niż opisane w art. 96 akapit pierwszy pkt 3 dyrektywy 2009/138/WE, które spełniają kryteria kategorii 3.

R0380/C0010

Niedostępne uzupełniające środki własne do odliczenia na poziomie grupy – ogółem

Jest to łączna kwota uzupełniających środków własnych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE.

R0380/C0040

Niedostępne uzupełniające środki własne do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 2

Jest to kwota uzupełniających środków własnych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria kategorii 2.

R0380/C0050

Niedostępne uzupełniające środki własne do odliczenia, na poziomie grupy – kategoria 3

Jest to kwota uzupełniających środków własnych, które uznano za niedostępne w rozumieniu art. 222 ust. 2–5 dyrektywy 2009/138/WE i które spełniają kryteria kategorii 3.

R0390/C0010

Pozostałe uzupełniające środki własne – ogółem

Jest to łączna kwota pozostałych uzupełniających środków własnych.

R0390/C0040

Pozostałe uzupełniające środki własne – kategoria 2

Jest to kwota pozostałych uzupełniających środków własnych, które spełniają kryteria kategorii 2.

R0390/C0050

Pozostałe uzupełniające środki własne – kategoria 3

Jest to kwota pozostałych uzupełniających środków własnych, które spełniają kryteria kategorii 3.

R0400/C0010

Uzupełniające środki własne ogółem

Jest to łączna kwota pozycji uzupełniających środków własnych.

R0400/C0040

Uzupełniające środki własne ogółem – kategoria 2

Jest to kwota pozycji uzupełniających środków własnych, które spełniają kryteria kategorii 2.

R0400/C0050

Uzupełniające środki własne ogółem – kategoria 3

Jest to kwota pozycji uzupełniających środków własnych, które spełniają kryteria kategorii 3.

Środki własne innych sektorów finansowych

Należy wypełnić następujące pozycje w przypadku zastosowania metody obliczeń i agregacji oraz połączenia metod

R0410/C0010

Instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne, instytucje finansowe, zarządzający alternatywnym funduszem inwestycyjnym, spółki zarządzające UCITS – ogółem

Środki własne ogółem w instytucjach kredytowych, firmach inwestycyjnych, instytucjach finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółkach zarządzających UCITS, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy. Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi oraz od środków własnych zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0410/C0020

Instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne, instytucje finansowe, zarządzający alternatywnym funduszem inwestycyjnym, spółki zarządzające UCITS – kategoria 1 nieograniczona

Środki własne w instytucjach kredytowych, firmach inwestycyjnych, instytucjach finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółkach zarządzających UCITS, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 1 nieograniczona

Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi oraz od środków własnych zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0410/C0030

Instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne, instytucje finansowe, zarządzający alternatywnym funduszem inwestycyjnym, spółki zarządzające UCITS – kategoria 1 ograniczona

Środki własne w instytucjach kredytowych, firmach inwestycyjnych, instytucjach finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółkach zarządzających UCITS, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 1 ograniczona

Inne sektory finansowe uwzględnia się zgodnie z art. 329 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, jeżeli nie dokonano odliczenia udziałów zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0410/C0040

Instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne, instytucje finansowe, zarządzający alternatywnym funduszem inwestycyjnym, spółki zarządzające UCITS – kategoria 2

Środki własne w instytucjach kredytowych, firmach inwestycyjnych, instytucjach finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, spółkach zarządzających UCITS, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 2

Inne sektory finansowe uwzględnia się zgodnie z art. 329 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, jeżeli nie dokonano odliczenia udziałów zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0420/C0010

Instytucje pracowniczych programów emerytalnych – ogółem

Środki własne ogółem w instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy. Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi oraz od środków własnych zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0420/C0020

Instytucje pracowniczych programów emerytalnych – kategoria 1 nieograniczona

Środki własne w instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 1 nieograniczona.

Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi.

R0420/C0030

Instytucje pracowniczych programów emerytalnych – kategoria 1 ograniczona

Środki własne w instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 1 ograniczona.

Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi.

R0420/C0040

Instytucje pracowniczych programów emerytalnych – kategoria 2

Środki własne w instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 2.

Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi.

R0420/C0050

Instytucje pracowniczych programów emerytalnych – kategoria 3

Środki własne w instytucjach pracowniczych programów emerytalnych, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 3.

Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi.

R0430/C0010

Nieregulowane jednostki prowadzące działalność finansową – ogółem

Środki własne ogółem w nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy. Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi oraz od środków własnych zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0430/C0020

Nieregulowane jednostki prowadzące działalność finansową – kategoria 1 nieograniczona

Środki własne w nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 1 nieograniczona.

Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi oraz od środków własnych zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0430/C0030

Nieregulowane jednostki prowadzące działalność finansową – kategoria 1 ograniczona

Środki własne w nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 1 ograniczona.

Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi oraz od środków własnych zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0430/C0040

Nieregulowane jednostki prowadzące działalność finansową – kategoria 2

Środki własne w nieregulowanych jednostkach prowadzących działalność finansową, netto po odliczeniu wszelkich odpowiednich transakcji wewnątrz grupy – kategoria 2.

Pozycje te należy również odliczyć od wszelkich niedostępnych środków własnych zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi oraz od środków własnych zgodnie z art. 228 akapit drugi dyrektywy 2009/138/WE.

R0440/C0010

Środki własne łącznie innych sektorów finansowych

Środki własne łącznie w innych sektorach finansowych.

Wartość udziałów kapitałowych w innych sektorach finansowych odlicza się w wierszu R0230, a środki własne zgodnie z zasadą sektorową dotyczącą środków własnych takich zakładów zgłasza się w pozycji R0440.

R0440/C0020

Środki własne łącznie innych sektorów finansowych – kategoria 1 nieograniczona

Środki własne łącznie w innych sektorach finansowych – kategoria 1 nieograniczona.

Wartość udziałów kapitałowych w innych sektorach finansowych odlicza się w wierszu R0230, a środki własne zgodnie z zasadą sektorową dotyczącą środków własnych takich zakładów zgłasza się w pozycji R0440.

R0440/C0030

Środki własne łącznie innych sektorów finansowych – kategoria 1 ograniczona

Środki własne łącznie w innych sektorach finansowych – kategoria 1 ograniczona.

Wartość udziałów kapitałowych w innych sektorach finansowych odlicza się w wierszu R0230, a środki własne zgodnie z zasadą sektorową dotyczącą środków własnych takich zakładów zgłasza się w pozycji R0440.

R0440/C0040

Środki własne łącznie innych sektorów finansowych – kategoria 2

Środki własne łącznie w innych sektorach finansowych – kategoria 2.

Wartość udziałów kapitałowych w innych sektorach finansowych odlicza się w wierszu R0230, a środki własne zgodnie z zasadą sektorową dotyczącą środków własnych takich zakładów zgłasza się w pozycji R0440.

R0440/C0050

Środki własne łącznie innych sektorów finansowych – kategoria 3

Środki własne łącznie w innych sektorach finansowych – kategoria 3.

Wartość udziałów kapitałowych w innych sektorach finansowych odlicza się w wierszu R0230, a środki własne zgodnie z zasadą sektorową dotyczącą środków własnych takich zakładów zgłasza się w pozycji R0440.

Środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji jako jedynej metody lub w połączeniu z metodą 1

R0450/C0010

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod – ogółem

Są to łączne dopuszczone środki własne

jednostek powiązanych , które zostały dodane celem obliczenia zagregowanych środków własnych, w przypadku gdy zastosowano metodę odliczeń i agregacji lub połączenie metod, po odliczeniu niedostępnych środków na poziomie grupy.

R0450/C0020

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod – kategoria 1 nieograniczona

Są to dopuszczone środki własne

jednostek powiązanych , które zostały dodane celem obliczenia zagregowanych środków własnych, w przypadku gdy zastosowano metodę odliczeń i agregacji lub połączenie metod, zaklasyfikowane do kategorii 1 nieograniczonej, po odliczeniu niedostępnych środków na poziomie grupy.

R0450/C0030

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod – kategoria 1 ograniczona

Są to dopuszczone środki własne

jednostek powiązanych , które zostały dodane celem obliczenia zagregowanych środków własnych, w przypadku gdy zastosowano metodę odliczeń i agregacji lub połączenie metod, zaklasyfikowane do kategorii 1 ograniczonej, po odliczeniu niedostępnych środków na poziomie grupy.

R0450/C0040

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod – kategoria 2

Są to dopuszczone środki własne

jednostek powiązanych , które zostały dodane celem obliczenia zagregowanych środków własnych, w przypadku gdy zastosowano metodę odliczeń i agregacji lub połączenie metod, zaklasyfikowane do kategorii 2, po odliczeniu niedostępnych środków na poziomie grupy.

R0450/C0050

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod – kategoria 3

Są to dopuszczone środki własne

jednostek powiązanych , które zostały dodane celem obliczenia zagregowanych środków własnych, w przypadku gdy zastosowano metodę odliczeń i agregacji lub połączenie metod, zaklasyfikowane do kategorii 3, po odliczeniu niedostępnych środków na poziomie grupy.

R0460/C0010

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod, po odliczeniu transakcji wewnątrz grupy – ogółem

Są to łączne dopuszczone środki własne po wyeliminowaniu transakcji wewnątrz grupy celem obliczenia zagregowanych dopuszczonych środków własnych grupy.

Ujawniona w tej pozycji kwota środków własnych powinna być kwotą netto, tj. po odliczeniu niedostępnych środków własnych i transakcji wewnątrz grupy.

R0460/C0020

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod, po odliczeniu transakcji wewnątrz grupy – kategoria 1 nieograniczona

Są to dopuszczone środki własne po wyeliminowaniu transakcji wewnątrz grupy celem obliczenia zagregowanych dopuszczonych środków własnych grupy, zaklasyfikowane jako pozycje kategorii 1 nieograniczonej.

Ujawniona w tej pozycji kwota środków własnych powinna być kwotą netto, tj. po odliczeniu niedostępnych środków własnych i transakcji wewnątrz grupy.

R0460/C0030

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod, po odliczeniu transakcji wewnątrz grupy – kategoria 1 ograniczona

Są to dopuszczone środki własne po wyeliminowaniu transakcji wewnątrz grupy celem obliczenia zagregowanych dopuszczonych środków własnych grupy, zaklasyfikowane jako kategoria 1 ograniczona.

Ujawniona w tej pozycji kwota środków własnych powinna być kwotą netto, tj. po odliczeniu niedostępnych środków własnych i transakcji wewnątrz grupy.

R0460/C0040

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod, po odliczeniu transakcji wewnątrz grupy – kategoria 2

Są to dopuszczone środki własne po wyeliminowaniu transakcji wewnątrz grupy celem obliczenia zagregowanych dopuszczonych środków własnych grupy, zaklasyfikowane jako kategoria 2.

Ujawniona w tej pozycji kwota środków własnych powinna być kwotą netto, tj. po odliczeniu niedostępnych środków własnych i transakcji wewnątrz grupy.

R0460/C0050

Zagregowane środki własne z zastosowaniem metody odliczeń i agregacji i połączenia metod, po odliczeniu transakcji wewnątrz grupy – kategoria 3

Są to dopuszczone środki własne po wyeliminowaniu transakcji wewnątrz grupy celem obliczenia zagregowanych dopuszczonych środków własnych grupy, zaklasyfikowane jako kategoria 3.

Ujawniona w tej pozycji kwota środków własnych powinna być kwotą netto, tj. po odliczeniu niedostępnych środków własnych i transakcji wewnątrz grupy.

R0520/C0010

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem innych sektorów finansowych oraz zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – ogółem

Są to łączne środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, oraz uzupełniające środki własne, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy, ale z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji.

R0520/C0020

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem innych sektorów finansowych oraz zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 1 nieograniczona

Są to łączne środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy, ale z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, oraz które spełniają kryteria zaliczenia do pozycji kategorii 1 nieograniczonej.

R0520/C0030

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem innych sektorów finansowych oraz zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 1 ograniczona

Są to łączne środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy, ale z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, oraz które spełniają kryteria zaliczenia do pozycji kategorii 1 ograniczonej.

R0520/C0040

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem innych sektorów finansowych oraz zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 2

Są to łączne środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, oraz uzupełniające środki własne, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy, ale z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, oraz które spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 2.

R0520/C0050

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem innych sektorów finansowych oraz zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 3

Są to łączne środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, oraz uzupełniające środki własne, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy, ale z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, oraz które spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 3.

R0530/C0010

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy – ogółem

Są to łączne środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy, z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji.

R0530/C0020

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy – kategoria 1 nieograniczona

Są to środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie minimalnego SCR grupy oraz spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 1 nieograniczonej.

R0530/C0030

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy – kategoria 1 ograniczona

Są to środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie minimalnego SCR grupy oraz spełniają kryteria zaliczenia do pozycji kategorii 1 ograniczonej.

R0530/C0040

Kwota dostępnych środków własnych ogółem na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy – kategoria 2

Są to środki własne grupy obejmujące podstawowe środki własne, po dostosowaniach, które to środki własne grupy są dostępne na pokrycie minimalnego SCR grupy oraz spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 2.

R0560/C0010

Łączne dopuszczone środki własne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz środków własnych z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – ogółem

Są to łączne środki własne grupy, które są dopuszczone na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – w granicach.

Do celów dopuszczalności tych pozycji środków własnych skonsolidowana część SCR grupy konsekwentnie nie powinna obejmować wymogów kapitałowych z innych sektorów finansowych (art. 336 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35).

R0560/C0020

Łączne dopuszczone środki własne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz środków własnych z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 1 nieograniczona

Są to środki własne grupy, które są dopuszczone w granicach określonych na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji), które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 nieograniczonej.

R0560/C0030

Łączne dopuszczone środki własne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz środków własnych z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 1 ograniczona

Są to środki własne, które są dopuszczone w granicach określonych na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji), które spełniają kryteria dla pozycji kategorii 1 ograniczonej.

R0560/C0040

Łączne dopuszczone środki własne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz środków własnych z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 2

Są to środki własne, które są dopuszczone w granicach określonych na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji), które spełniają kryteria kategorii 2.

R0560/C0050

Łączne dopuszczone środki własne na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz środków własnych z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 3

Są to środki własne, które są dopuszczone w granicach określonych na pokrycie skonsolidowanej części SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji), które spełniają kryteria kategorii 3.

R0570/C0010

Kwota dopuszczonych środków własnych ogółem na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy – ogółem

Są to łączne dopuszczone środki własne grupy, które są dostępne na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji).

R0570/C0020

Kwota dopuszczonych środków własnych ogółem na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy – kategoria 1 nieograniczona

Są to dopuszczone środki własne grupy, które są dostępne na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) i które spełniają kryteria zaliczenia do pozycji kategorii 1 nieograniczonej.

R0570/C0030

Kwota dopuszczonych środków własnych ogółem na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy – kategoria 1 ograniczona

Są to dopuszczone środki własne grupy, które są dostępne na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) i które spełniają kryteria zaliczenia do pozycji kategorii 1 ograniczonej.

R0570/C0040

Kwota dopuszczonych środków własnych ogółem na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy – kategoria 2

Są to środki własne grupy, które są dostępne na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy (z wyłączeniem środków własnych z innych sektorów finansowych oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) i które spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 2.

R0610/C0010

Minimalny skonsolidowany SCR grupy

Minimalny skonsolidowany SCR grupy obliczony do celów skonsolidowanych danych (metoda 1) zgodnie z art. 230 lub 231 dyrektywy Wypłacalność II 2009/138/WE (jedynie dla części grupy objętej metodą 1).

R0650/C0010

Wskaźnik dopuszczonych środków własnych do minimalnego skonsolidowanego SCR grupy

Jest to minimalny współczynnik wypłacalności obliczony jako łączne dopuszczone środki własne na pokrycie minimalnego skonsolidowanego SCR grupy podzielonego przez kwotę SCR grupy (z wyłączeniem innych sektorów finansowych i zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji).

R0660/C0010

Łączne dopuszczone środki własne na pokrycie łącznego SCR grupy (w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji)

Są to łączne dopuszczone środki własne, w tym środki własne z innych sektorów finansowych oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, na pokrycie łącznego SCR grupy.

R0660/C0020

Łączne dopuszczone środki własne ogółem na pokrycie łącznego SCR grupy (w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 1 nieograniczona

Są to dopuszczone środki własne, w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, na pokrycie łącznego SCR grupy, które spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 1 nieograniczonej.

R0660/C0030

Łączne dopuszczone środki własne ogółem na pokrycie łącznego SCR grupy (w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 1 ograniczona

Są to dopuszczone środki własne, w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, na pokrycie łącznego SCR grupy, które spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 1 ograniczonej.

R0660/C0040

Łączne dopuszczone środki własne ogółem na pokrycie łącznego SCR grupy (w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 2

Są to dopuszczone środki własne, w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, na pokrycie łącznego SCR grupy, które spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 2.

R0660/C0050

Łączne dopuszczone środki własne ogółem na pokrycie łącznego SCR grupy (w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji) – kategoria 3

Są to dopuszczone dostępne środki własne, w tym środki własne z innego sektora finansowego oraz z zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji, na pokrycie łącznego SCR grupy, które spełniają kryteria zaliczenia do kategorii 3.

R0680/C0010

Łączny SCR grupy

Łączny SCR grupy jest sumą skonsolidowanego SCR grupy obliczonego zgodnie z art. 336 lit. a), b), c), d) i e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 i SCR dla jednostek włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji.

R0690/C0010

Wskaźnik łącznych dopuszczonych środków własnych do łącznego SCR grupy, z uwzględnieniem innych sektorów finansowych i zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji

Jest to współczynnik wypłacalności obliczony jako łączne dopuszczone środki własne na pokrycie łącznego SCR grupy podzielone przez łączny SCR grupy, z uwzględnieniem innych sektorów finansowych i zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji.

Rezerwa uzgodnieniowa

R0700/C0060

Nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami

Jest to nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami ujawniona w bilansie wg Wypłacalność II.

R0710/C0060

Akcje własne (posiadane bezpośrednio i pośrednio)

Jest to kwota akcji własnych posiadanych przez zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie lub zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie, ubezpieczeniową spółkę holdingową lub finansową spółkę holdingową o działalności mieszanej i ich

jednostki powiązane , zarówno bezpośrednio, jak i pośrednio.

R0720/C0060

Przewidywane dywidendy, wypłaty i obciążenia

Są to dywidendy, wypłaty i obciążenia przewidywane przez grupę.

R0730/C0060

Pozostałe pozycje podstawowych środków własnych

Są to pozycje podstawowych środków własnych wymienione w art. 69 lit. a) pkt (i)–(v) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35 oraz w art. 72 lit. a) i art. 76 lit. a) tego rozporządzenia, jak również pozycje podstawowych środków własnych zatwierdzone przez organ nadzoru zgodnie z art. 79 tego rozporządzenia.

R0740/C0060

Korekta ze względu na wydzielone pozycje środków własnych w ramach portfeli objętych korektą dopasowującą i funduszy wyodrębnionych

Jest to łączna kwota korekty w rezerwie uzgodnieniowej ze względu na istnienie wydzielonych pozycji środków własnych w ramach portfeli objętych korektą dopasowującą i funduszy wyodrębnionych na poziomie grupy.

R0750/C0060

Pozostałe niedostępne środki własne

Są to pozostałe niedostępne środki własne

jednostek powiązanych zgodnie z art. 335 ust. 1 lit. d) i f) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0760/C0060

Rezerwa uzgodnieniowa – ogółem

Jest to rezerwa uzgodnieniowa grupy przed odliczeniami z tytułu udziałów kapitałowych.

R0770/C0060

Oczekiwane zyski z przyszłych składek – Działalność w zakresie ubezpieczeń na życie

Rezerwa uzgodnieniowa obejmuje kwotę nadwyżki aktywów nad zobowiązaniami, która odpowiada oczekiwanemu zyskowi z przyszłych składek. Pozycja ta przedstawia tę kwotę w odniesieniu do działalności grupy w zakresie ubezpieczeń na życie.

R0780/C0060

Oczekiwane zyski z przyszłych składek – Działalność w zakresie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie

Rezerwa uzgodnieniowa obejmuje kwotę nadwyżki aktywów nad zobowiązaniami, która odpowiada oczekiwanemu zyskowi z przyszłych składek. Pozycja ta przedstawia tę kwotę w odniesieniu do działalności grupy w zakresie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie.

R0790/C00160

Oczekiwane zyski z przyszłych składek - Ogółem

Jest to łączna kwota oczekiwanych zysków z przyszłych składek.

S.25.01 – Kapitałowy wymóg wypłacalności – dla grup stosujących formułę standardową

Uwagi ogólne:

Niniejsza sekcja dotyczy rocznych informacji ujawnianych przez grupy.

W przypadku sprawozdawczości grupowej należy spełnić następujące konkretne wymogi:

a) informacje do pola R0460 są wymagane, jeżeli zastosowanie ma metoda 1 określona w art. 230 dyrektywy 2009/138/WE, jako jedyna metoda albo w połączeniu z metodą 2 określoną w art. 233 dyrektywy Wypłacalność II;

b) w przypadku gdy zastosowanie ma połączenie metod, informacje do pola R0460 należy przedstawić w odniesieniu do części grupy obliczonej z zastosowaniem metody 1 określonej w art. 230 dyrektywy Wypłacalność II.

POZYCJA

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

R0010–R0050/C0110

Kapitałowy wymóg wypłacalności brutto

Wartość wymogu kapitałowego brutto dla każdego modułu ryzyka, obliczona przy zastosowaniu formuły standardowej.

Różnica między SCR netto i SCR brutto stanowi uwzględnienie przyszłych świadczeń uznaniowych określonych w art. 205 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

W wartości tej, w stosownym przypadku, należy w pełni uwzględnić efekty dywersyfikacji, o których mowa w art. 304 dyrektywy 2009/138/WE.

Pozycje te obejmują przypisanie korekty w wyniku agregacji nSCR dla funduszy wyodrębnionych („RFF”)/portfeli objętych korektą dopasowującą („MAP”) na poziomie podmiotu.

R0060/C0110

Kapitałowy wymóg wypłacalności brutto – Dywersyfikacja

Wartość efektów dywersyfikacji między podstawowym SCR dla modułów ryzyka brutto, z uwzględnieniem dywersyfikacji w ramach każdego modułu ryzyka, w wyniku zastosowania macierzy korelacji określonej w załączniku IV do dyrektywy 2009/138/WE.

R0070/C0110

Kapitałowy wymóg wypłacalności brutto – Ryzyko z tytułu wartości niematerialnych i prawnych

Przyszłe świadczenia uznaniowe, o których mowa w art. 205 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, dla ryzyka z tytułu wartości niematerialnych i prawnych mają zgodnie z formułą standardową wartość zerową.

R0100/C0110

Kapitałowy wymóg wypłacalności brutto – Podstawowy kapitałowy wymóg wypłacalności

Wartość podstawowego kapitałowego wymogu wypłacalności, przed uwzględnieniem przyszłych świadczeń uznaniowych zgodnie z art. 205 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, obliczona przy zastosowaniu formuły standardowej.

W wartości tej należy w pełni uwzględnić efekty dywersyfikacji, o których mowa w art. 304 dyrektywy 2009/138/WE.

Pozycja ta obejmuje przypisanie korekty w wyniku agregacji nSCR dla RFF/MAP na poziomie podmiotu.

Wartość ta jest obliczana jako suma wymogów kapitałowych brutto dla każdego modułu ryzyka w ramach formuły standardowej, obejmująca korekta z tytułu efektu dywersyfikacji w ramach formuły standardowej.

R0030/C0090

Parametry specyficzne dla zakładu – Ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach na życie

Wskazuje, które parametry specyficzne dla zakładu zostały zastosowane w każdym module ryzyka. Należy wykorzystać jedną z opcji z poniższej listy zamkniętej:

— wzrost kwoty świadczeń rentowych

— brak.

R0040/C0090

Parametry specyficzne dla zakładu – Ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach zdrowotnych

Wskazuje, które parametry specyficzne dla zakładu zostały zastosowane w każdym module ryzyka. Należy wykorzystać co najmniej jedną z opcji z poniższej listy zamkniętej:

— wzrost kwoty świadczeń rentowych

— odchylenie standardowe ryzyka składki w ubezpieczeniach zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, o których to odchyleniach mowa w tytule I, rozdział V, sekcja 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

— odchylenie standardowe ryzyka składki brutto w ubezpieczeniach zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, o których to odchyleniach mowa w tytule I, rozdział V, sekcja 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

— współczynnik korekty dla reasekuracji nieproporcjonalnej

— odchylenie standardowe ryzyka rezerw w ubezpieczeniach zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie, o których to odchyleniach mowa w tytule I, rozdział V, sekcja 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

— brak.

Jeżeli wykorzystano więcej niż jeden parametr specyficzny, należy je przedstawić, rozdzielając je przecinkami

R0050/C0090

Parametry specyficzne dla zakładu – Ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie

Wskazuje, które parametry specyficzne dla zakładu zostały zastosowane w każdym module ryzyka. Należy wykorzystać co najmniej jedną z opcji z poniższej listy zamkniętej:

— odchylenie standardowe ryzyka składki w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie

— odchylenie standardowe ryzyka składki brutto w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie

— współczynnik korekty dla reasekuracji nieproporcjonalnej

— odchylenie standardowe ryzyka rezerwy w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie

— brak.

R0010, R0030, R0040, R0050/C0120

Uproszczenia

Wskazuje podmoduły ryzyka każdego modułu ryzyka, dla którego wykorzystano uproszczoną metodę obliczania.

Jeżeli wykorzystano uproszczone metody obliczania w odniesieniu do więcej niż jednego podmodułu ryzyka w ramach jednego modułu ryzyka, należy je przedstawić, rozdzielając je przecinkami.

Obliczanie kapitałowego wymogu wypłacalności

R0130/C0100

Ryzyko operacyjne

Wartość wymogu kapitałowego dla modułu ryzyka operacyjnego, obliczona przy zastosowaniu formuły standardowej.

R0140/C0100

Zdolność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych do pokrywania strat

Wartość korekty z tytułu zdolności rezerw techniczno-ubezpieczeniowych do pokrywania strat, obliczona zgodnie z formułą standardową. Wartość tę należy ujawnić jako wartość ujemną.

R0150/C0100

Zdolności odroczonych podatków dochodowych do pokrywania strat

Wartość korekty z tytułu zdolności odroczonych podatków dochodowych do pokrywania strat, obliczona zgodnie z formułą standardową.

Wartość tę należy ujawnić jako wartość ujemną.

R0160/C0100

Wymóg kapitałowy dla działalności prowadzonej zgodnie z art. 4 dyrektywy 2003/41/WE

Wartość wymogu kapitałowego, obliczonego zgodnie z zasadami określonymi w art. 17 dyrektywy 2003/41/WE, w odniesieniu do funduszy wyodrębnionych związanych z działalnością w zakresie pracowniczych funduszy emerytalnych prowadzoną na podstawie art. 4 dyrektywy 2003/41/WE, do których mają zastosowanie środki przejściowe. Kwotę tę ujawnia się tylko w okresie przejściowym.

R0200/C0100

Kapitałowy wymóg wypłacalności obliczony na podstawie art. 336 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, z wyłączeniem narzutu kapitałowego

Wartość SCR, przed nałożeniem narzutu kapitałowego, obliczonego zgodnie z art. 336 lit. a), tj. na podstawie danych skonsolidowanych, o których mowa w art. 335 ust. 1 lit. a), b) i c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, w tym danych dotyczące kontrolowanych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania i inwestycji w formie funduszy.

R0210/C0100

Ustanowione narzuty kapitałowe

Kwota narzutu kapitałowego, który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru, ani ustanowionych po przekazaniu danych.

Podczas okresu przejściowego niniejsza pozycja ujawniana jest, wyłącznie jeśli państwo członkowskie zdecyduje, że jest to obowiązkowe zgodnie z art. 51 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE. W przeciwnym wypadku kwota narzutu kapitałowego powinna zostać rozdzielona między nSCR modułów ryzyka. Dokładna procedura powinna być uprzednio uzgodniona z krajowymi organami nadzoru.

R0211/C0100

W tym ustanowiony narzut kapitałowy – art. 37 ust. 1 lit. a)

Kwota narzutu kapitałowego, który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru, ani ustanowionych po przekazaniu danych.

R0212/C0100

W tym ustanowiony narzut kapitałowy – art. 37 ust. 1 lit. b)

Kwota narzutu kapitałowego, który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru, ani ustanowionych po przekazaniu danych.

R0213/C0100

W tym ustanowiony narzut kapitałowy – art. 37 ust. 1 lit. c)

Kwota narzutu kapitałowego, który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru, ani ustanowionych po przekazaniu danych.

R0214/C0100

W tym ustanowiony narzut kapitałowy – art. 37 ust. 1 lit. d)

Kwota narzutu kapitałowego, który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru, ani ustanowionych po przekazaniu danych.

R0220/C0100

Skonsolidowany SCR grupy

Łączny wymóg kapitałowy włącznie z narzutem kapitałowym.

Wartość kapitałowego wymogu wypłacalności dla podmiotów stosujących metodę 1 określoną w art. 230 dyrektywy 2009/138/WE. Obejmuje ona wszystkie składniki skonsolidowanego SCR, w tym wymogi kapitałowe dla przedsiębiorstw z innych sektorów finansowych, wymóg kapitałowy dla udziałów niekontrolowanych, wymóg kapitałowy dla pozostałych podmiotów oraz wymóg kapitałowy dla przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania lub inwestycji w formie funduszy.

Inne informacje na temat SCR

R0400/C0100

Wymóg kapitałowy dla podmodułu ryzyka cen akcji opartego na czasie trwania

Wartość wymogu kapitałowego dla podmodułu ryzyka cen akcji opartego na czasie trwania.

R0410/C0100

Łączna kwota hipotetycznego kapitałowego wymogu wypłacalności dla pozostałej części

Wartość hipotetycznych SCR pozostałej części, gdy podmiot posiada RFF.

R0420/C0100

Łączna wartość hipotetycznego kapitałowego wymogu wypłacalności dla funduszy wyodrębnionych

Wartość sumy hipotetycznych SCR wszystkich funduszy wyodrębnionych, gdy podmiot posiada RFF (inne niż te związane z działalnością prowadzoną zgodnie z art. 4 dyrektywy 2003/41/WE (środki przejściowe)).

R0430/C0100

Łączna kwota hipotetycznego kapitałowego wymogu wypłacalności dla portfeli objętych korektą dopasowującą

Wartość sumy hipotetycznych SCR dla wszystkich portfeli objętych korektą dopasowującą.

R0440/C0100

Efekt dywersyfikacji ze względu na agregację nSCR dla RFF na podstawie art. 304

Wartość korekty z tytułu efektu dywersyfikacji między funduszami wyodrębnionymi na podstawie art. 304 dyrektywy 2009/138/WE a pozostałą częścią.

Jest równa różnicy między sumą nSCR dla każdego RFF/MAP/RP i całkowitym SCR.

R0470/C0100

Minimalny skonsolidowany kapitałowy wymóg wypłacalności grupy

Kwota minimalnego skonsolidowanego kapitałowego wymogu wypłacalności grupy zgodnie z art. 230 dyrektywy 2009/138/WE.

Informacje na temat innych podmiotów

R0500/C0100

Wymóg kapitałowy dla innych sektorów finansowych (wymogi kapitałowe inne niż ubezpieczeniowe)

Kwota wymogu kapitałowego dla innych sektorów finansowych.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej, w przypadku gdy w skład grupy wchodzi zakład, który jest objęty wymogami kapitałowymi innymi niż ubezpieczeniowe, taki jak bank, a wymóg kapitałowy obliczany jest zgodnie z odpowiednimi wymogami.

Oczekuje się, że R0500 będzie stanowić sumę R0510, R0520 i R0530.

R0510/C0100

Wymóg kapitałowy dla innych sektorów finansowych (wymogi kapitałowe inne niż ubezpieczeniowe) – instytucji kredytowych, firm inwestycyjnych i instytucji finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz spółek zarządzających UCITS

Kwota wymogu kapitałowego dla instytucji kredytowych, firm inwestycyjnych i instytucji finansowych.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej, w przypadku gdy w skład grupy wchodzą zakłady będące instytucjami kredytowymi, firmami inwestycyjnymi i instytucjami finansowymi, zarządzającymi alternatywnym funduszem inwestycyjnym, spółkami zarządzającymi UCITS, które to zakłady podlegają wymogom kapitałowym, obliczonym zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi.

R0520/C0100

Wymóg kapitałowy dla innych sektorów finansowych (wymogi kapitałowe inne niż ubezpieczeniowe) – instytucje pracowniczych programów emerytalnych

Kwota wymogu kapitałowego dla instytucji pracowniczych programów emerytalnych.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej, w przypadku gdy w skład grupy wchodzą zakłady będące instytucjami pracowniczych programów emerytalnych, które podlegają wymogom kapitałowym, innym niż ubezpieczeniowe, obliczonym zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi.

R0530/C0100

Wymóg kapitałowy dla innych sektorów finansowych (wymogi kapitałowe inne niż ubezpieczeniowe) – wymóg kapitałowy dla nieregulowanych jednostek prowadzących działalność finansową

Kwota wymogu kapitałowego dla nieregulowanych jednostek prowadzących działalność finansową. Liczba ta oznacza hipotetyczny wymów wypłacalności obliczony, w przypadku gdy należy stosować odpowiednie zasady sektorowe.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej, w przypadku gdy w skład grupy wchodzą zakłady będące nieregulowanymi jednostkami prowadzącymi działalność finansową.

R0540/C0100

Wymóg kapitałowy dla udziałów niekontrolowanych

Wartość proporcjonalnego udziału kapitałowych wymogów wypłacalności powiązanych zakładów ubezpieczeń i powiązanych zakładów reasekuracji oraz ubezpieczeniowych spółek holdingowych lub finansowych spółek holdingowych o działalności mieszanej, które nie są jednostkami zależnymi, zgodnie z art. 336 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej i odpowiada, w przypadku jednostek, które nie są jednostkami zależnymi, wymogom kapitałowym, obliczonym zgodnie z dyrektywą Wypłacalność II.

R0550/C0100

Wymóg kapitałowy dla pozostałych podmiotów

Kwota określana zgodnie z art. 336 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0555/C0100

Wymóg kapitałowy dla przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania lub inwestycji w formie funduszy

Kwota określana zgodnie z art. 336 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

Łączny SCR

R0560/C0100

SCR dla zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji

Kwota kapitałowego wymogu wypłacalności dla zakładów włączonych z zastosowaniem metody 2 określonej w art. 233 dyrektywy 2009/138/WE, jeżeli zastosowanie ma połączenie metod.

R0570/C0100

Kapitałowy wymóg wypłacalności grupy ogółem

Łączny SCR dla wszystkich zakładów niezależnie od zastosowanej metody.

Kapitałowy wymóg wypłacalności grupy ogółem powinien być równy sumie R0220 i R0560.

W przypadku gdy minimalny skonsolidowany SCR grupy (R0470) jest wyższy niż skonsolidowany SCR grupy (R0220), kapitałowy wymóg wypłacalności grupy ogółem powinien być równy sumie R0470 i R0560.

S.25.05 – Kapitałowy wymóg wypłacalności – dla grup stosujących model wewnętrzny (częściowy lub pełny)

Uwagi ogólne:

Niniejsza sekcja dotyczy rocznych informacji ujawnianych przez grupy.

Niniejszy załącznik zawiera noty objaśniające dotyczące wzorów formularzy zawartych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie poniższej tabeli wskazano pozycje, które należy wykazać, poprzez określenie kolumn i wierszy zgodnie ze wzorem formularza określonym w załączniku I.

Niniejszy załącznik dotyczy sprawozdania otwarcia oraz rocznych informacji przekazywanych przez indywidualne podmioty, fundusze wyodrębnione, portfele objęte korektą dopasowującą oraz pozostałą część.

Niniejszy formularz zgłasza się na podstawie dostępności zgodnie z architekturą modelu wewnętrznego i profilem ryzyka, w miarę możliwości przy dołożeniu rozsądnego wysiłku. Wykazywane dane są przedmiotem uzgodnień między krajowymi organami nadzoru a grupami.

Celem niniejszego formularza jest zgromadzenie danych na poziomie zagregowanym oraz wykazanie korzyści z dywersyfikacji między odrębnymi modułami ryzyka. O ile nie określono inaczej, wszystkie wartości zgłasza się przed uwzględnieniem jakichkolwiek skutków podatkowych.

W przypadku grup stosujących częściowy model wewnętrzny wszystkie wiersze dla C0010 odnoszą się do wartości wymogu kapitałowego dla każdego składnika niezależnie od metody obliczania (wg formuły standardowej lub częściowego modelu wewnętrznego) po korekcie z tytułu zdolności rezerw techniczno-ubezpieczeniowych do pokrywania strat lub zdolności odroczonych podatków dochodowych do pokrywania strat, jeżeli zostały uwzględnione przy obliczaniu składnika.

Jeżeli „zdolność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych do pokrywania strat” lub „zdolność odroczonych podatków dochodowych do pokrywania strat” są wykazywane jako odrębny składnik, stanowią one kwotę zdolności do pokrywania strat (kwoty te należy wykazywać jako wartości ujemne).

W przypadku składników obliczanych z wykorzystaniem formuły standardowej pozycja ta przedstawia nSCR brutto. W przypadku składników obliczanych z wykorzystaniem częściowego modelu wewnętrznego, stanowi ona wartość uwzględniającą przyszłe działania zarządu, które zostały uwzględnione przy obliczaniu, inne niż te, które zgodnie z modelem stanowią odrębny składnik.

W wartościach tych, w stosownym przypadku, należy w pełni uwzględnić efekty dywersyfikacji, o których mowa w art. 304 dyrektywy 2009/138/WE.

W stosownych przypadkach pozycje te nie obejmują przypisania korekty w wyniku agregacji nSCR dla RFF/MAP na poziomie podmiotu.

W przypadku grup, prowadzących sprawozdawczość na poziomie całej grupy, objętych częściowym modelem wewnętrznym, do których zastosowanie ma korekta w wyniku agregacji nSCR dla RFF/MAP, jeżeli podmiot posiada MAP lub RFF (z wyjątkiem tych podmiotów, które są objęte zakresem art. 304 dyrektywy 2009/138/WE), podlegające zgłoszeniu nSCR na poziomie modułu ryzyka oraz zdolność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych i odroczonych podatków dochodowych do pokrywania strat (LAC) oblicza się następująco:

— jeżeli grupa stosuje pełną korektę w wyniku agregacji nSCR dla RFF/MAP na poziomie podmiotu: nSCR oblicza się w taki sposób, jakby nie było RFF, a LAC oblicza się jako sumę LAC dla wszystkich RFF/MAP i pozostałej części;

— jeżeli grupa stosuje uproszczenie na poziomie podmodułu ryzyka celem agregacji nSCR dla RFF/MAP na poziomie podmiotu, nSCR i LAC oblicza się z uwzględnieniem bezpośredniego zsumowania na poziomie podmodułu;

— jeżeli grupa stosuje uproszczenie na poziomie modułu ryzyka celem agregacji nSCR dla RFF/MAP na poziomie podmiotu, nSCR i LAC oblicza się z uwzględnieniem bezpośredniego zsumowania na poziomie modułu.

W przypadku sprawozdawczości grupowej należy spełnić następujące konkretne wymogi:

a) informacje do pola R0470 (S.25.05.22.02) są wymagane, jeżeli zastosowanie ma metoda 1 określona w art. 230 dyrektywy Wypłacalność II, jako jedyna metoda albo w połączeniu z metodą 2 określoną w art. 233 dyrektywy 2009/138/WE;

b) w przypadku gdy zastosowanie ma połączenie metod, informacje do pola R0470 (S.25.05.22.02) należy przedstawić w odniesieniu do części grupy obliczonej z zastosowaniem metody 1 określonej w art. 230 dyrektywy 2009/138/WE.

POZYCJA

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

C0010/R0020

Dywersyfikacja ogółem

Wartość efektów dywersyfikacji między modułami ryzyka.

Kwotę tę wykazuje się jako wartość ujemną.

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0030

Zdywersyfikowane ryzyko ogółem przed opodatkowaniem

Zdywersyfikowane narzuty kapitałowe przed opodatkowaniem.

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0040

Zdywersyfikowane ryzyko ogółem po opodatkowaniu

Zdywersyfikowane narzuty kapitałowe po opodatkowaniu.

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0070

Ryzyko rynkowe i kredytowe ogółem

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0070

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0080

Ryzyko rynkowe i kredytowe – zdywersyfikowane

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0080

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0190

Ryzyko zdarzenia kredytowego nieuwzględnione w ryzyku rynkowym i kredytowym

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0190

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0200

Ryzyko zdarzenia kredytowego nieuwzględnione w ryzyku rynkowym i kredytowym – zdywersyfikowane

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0200

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0270

Ryzyko biznesowe ogółem

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0270

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0280

Ryzyko biznesowe ogółem – zdywersyfikowane

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0280

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0310

Ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie netto ogółem

Tak samo jak w S.26.08.04 C0010/R0310

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0320

Ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie netto ogółem – zdywersyfikowane

Tak samo jak w S.26.08.04 C0010/R0320

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0400

Ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach na życie i ubezpieczeniach zdrowotnych ogółem

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0400

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0410

Ryzyko ubezpieczeniowe w ubezpieczeniach na życie i ubezpieczeniach zdrowotnych ogółem – zdywersyfikowane

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0410

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0480

Ryzyko operacyjne ogółem

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0480

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0490

Ryzyko operacyjne ogółem – zdywersyfikowane

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0490

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0010/R0500

Inne ryzyko

Tak samo jak w S.26.08.01 C0010/R0500

Jest to część minimalnego zbioru danych, który podaje się do wiadomości publicznej.

C0070/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Wartość na podstawie modelu

W przypadku każdego składnika pozycja ta przedstawia wartość obliczoną zgodnie z częściowym modelem wewnętrznym.

Kolumna ta nie dotyczy pełnego modelu wewnętrznego.

C0090/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Parametry specyficzne dla zakładu

W przypadku składników obliczonych zgodnie z formułą standardową, jeżeli zastosowano parametry specyficzne dla zakładu, należy wykorzystać jedną z następujących opcji:

W odniesieniu do ryzyka ubezpieczeniowego w ubezpieczeniach na życie:

— wzrost kwoty świadczeń rentowych

— brak.

W odniesieniu do ryzyka ubezpieczeniowego w ubezpieczeniach zdrowotnych:

— wzrost kwoty świadczeń rentowych

— odchylenie standardowe ryzyka składki w ubezpieczeniach zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie

— odchylenie standardowe ryzyka składki brutto w ubezpieczeniach zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie

— współczynnik korekty dla reasekuracji nieproporcjonalnej

— odchylenie standardowe ryzyka rezerw w ubezpieczeniach zdrowotnych o charakterze ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie

— brak.

W odniesieniu do ryzyka ubezpieczeniowego w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie:

— odchylenie standardowe ryzyka składki w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie

— odchylenie standardowe ryzyka składki brutto w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie

— współczynnik korekty dla reasekuracji nieproporcjonalnej

— odchylenie standardowe ryzyka rezerwy w ubezpieczeniach innych niż ubezpieczenia na życie

— brak.

W każdym przypadku, jeżeli wykorzystano więcej niż jeden parametr specyficzny, należy je przedstawić, rozdzielając je przecinkami.

Kolumna ta nie dotyczy pełnego modelu wewnętrznego.

C0120/R0020 do R0080, R0190 do R0200, R0270, R0280, R0310, R0320, R0400, R0410, R0510, R0520, R0530

Uproszczenia

W przypadku tych składników obliczonych zgodnie z formułą standardową, jeżeli zastosowano uproszczenia, należy wskazać podmoduły ryzyka każdego modułu ryzyka, dla którego wykorzystano uproszczoną metodę obliczania.

Jeżeli wykorzystano uproszczone metody obliczania w odniesieniu do więcej niż jednego podmodułu ryzyka w ramach jednego modułu ryzyka, należy je przedstawić, rozdzielając je przecinkami.

Kolumna ta nie dotyczy pełnego modelu wewnętrznego.

R0110/C0100

Niezdywersyfikowane składniki ogółem

Suma wszystkich składników.

R0060/C0100

Dywersyfikacja

Łączna kwota dywersyfikacji między składnikami ujawniona w C0030.

Kwota ta nie obejmuje efektów dywersyfikacji wewnątrz każdego składnika, które należy wbudować w wartości ujawnionych w C0030.

Kwotę tę ujawnia się jako wartość ujemną.

R0120/C0100

Korekta w wyniku agregacji nSCR dla RFF/MAP

W stosownych przypadkach, korekta mająca na celu korektę błędu obciążenia przy obliczaniu SCR w wyniku agregacji nSCR dla RFF/MAP na poziomie modułu ryzyka.

R0160/C0100

Wymóg kapitałowy dla działalności prowadzonej zgodnie z art. 4 dyrektywy 2003/41/WE

Kwota wymogu kapitałowego, obliczonego zgodnie z zasadami określonymi w art. 17 dyrektywy 2003/41/WE, w odniesieniu do funduszy wyodrębnionych związanych z działalnością w zakresie pracowniczych funduszy emerytalnych prowadzoną na podstawie art. 4 dyrektywy 2003/41/WE, do których mają zastosowanie środki przejściowe. Kwotę tę ujawnia się tylko w okresie przejściowym.

R0200/C0100

Kapitałowy wymóg wypłacalności obliczony na podstawie art. 336 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, z wyłączeniem narzutu kapitałowego

Wartość SCR, przed nałożeniem narzutu kapitałowego, obliczonego zgodnie z art. 336 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, tj. na podstawie danych skonsolidowanych, o których mowa w art. 335 ust. 1 lit. a), b) i c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35, w tym danych dotyczące kontrolowanych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania i inwestycji w formie funduszy.

R0210/C0100

Ustanowione narzuty kapitałowe

Kwota narzutu kapitałowego, który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru.

R0211/C0100

w tym ustanowiony narzut kapitałowy – art. 37 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2009/138/WE

Kwota narzutu kapitałowego w przypadku, o którym mowa w lit. a), który obliczono zgodnie z art. 37 ust. 1 dyrektywy 2009/138/WE i który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru.

R0212/C0100

w tym ustanowiony narzut kapitałowy – art. 37 ust. 1 lit. b) dyrektywy 2009/138/WE

Kwota narzutu kapitałowego w przypadku, o którym mowa w lit. b), który obliczono zgodnie z art. 37 ust. 1 dyrektywy 2009/138/WE i który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru, ani ustanowionych po przekazaniu danych.

R0213/C0100

w tym ustanowiony narzut kapitałowy – art. 37 ust. 1 lit. c) dyrektywy 2009/138/WE

Kwota narzutu kapitałowego w przypadku, o którym mowa w lit. c), który obliczono zgodnie z art. 37 ust. 1 dyrektywy 2009/138/WE i który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru, ani ustanowionych po przekazaniu danych.

R0214/C0100

w tym ustanowiony narzut kapitałowy – art. 37 ust. 1 lit. d) dyrektywy 2009/138/WE

Kwota narzutu kapitałowego w przypadku, o którym mowa w lit. d), który obliczono zgodnie z art. 37 ust. 1 dyrektywy 2009/138/WE i który został ustanowiony na dzień sprawozdawczy. Nie obejmuje narzutów kapitałowych ustanowionych między tym dniem a przekazaniem danych do organu nadzoru, ani ustanowionych po przekazaniu danych.

R0220/C0100

Skonsolidowany SCR grupy

Łączny wymóg kapitałowy włącznie z narzutami kapitałowym dla podmiotów stosujących metodę 1 określoną w art. 230 dyrektywy 2009/138/WE. Obejmuje ona wszystkie składniki skonsolidowanego SCR, w tym wymogi kapitałowe dla przedsiębiorstw z innych sektorów finansowych, wymóg kapitałowy dla udziałów niekontrolowanych, wymóg kapitałowy dla pozostałych podmiotów oraz wymóg kapitałowy dla przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania lub inwestycji w formie funduszy.

Inne informacje na temat SCR

R0300/C0100

Kwota/wartość szacunkowa łącznej zdolności rezerw techniczno-ubezpieczeniowych do pokrywania strat

Kwota/wartość szacunkowa łącznej korekty z tytułu zdolności rezerw techniczno-ubezpieczeniowych do pokrywania strat, w tym część uwzględniona w ramach innych składników i część ujawniona jako odrębny składnik. Wartość tę ujawnia się jako wartość ujemną.

R0310/C0100

Kwota/wartość szacunkowa zdolności odroczonych podatków dochodowych do pokrywania strat

Kwota/wartość szacunkowa łącznej korekty z tytułu zdolności odroczonych podatków dochodowych do pokrywania strat, w tym część uwzględniona w ramach innych składników i część ujawniona jako odrębny składnik. Wartość tę ujawnia się jako wartość ujemną.

R0400/C0100

Wymóg kapitałowy dla podmodułu ryzyka cen akcji opartego na czasie trwania

Wartość wymogu kapitałowego dla podmodułu ryzyka cen akcji opartego na czasie trwania.

R0410/C0100

Łączna kwota hipotetycznego kapitałowego wymogu wypłacalności dla pozostałej części

Wartość hipotetycznych SCR pozostałej części, gdy grupa posiada RFF.

R0420/C0100

Łączna wartość hipotetycznego kapitałowego wymogu wypłacalności dla funduszy wyodrębnionych

Wartość sumy hipotetycznych SCR wszystkich funduszy wyodrębnionych, gdy grupa posiada RFF (innych niż te związane z działalnością prowadzoną zgodnie z art. 4 dyrektywy 2003/41/WE (środki przejściowe)).

R0430/C0100

Łączna kwota hipotetycznego kapitałowego wymogu wypłacalności dla portfeli objętych korektą dopasowującą

Wartość sumy hipotetycznych SCR dla wszystkich portfeli objętych korektą dopasowującą.

Pozycja ta nie musi być ujawniana, jeżeli zgłaszany jest SCR na poziomie RFF lub MAP.

R0440/C0100

Efekt dywersyfikacji ze względu na agregację nSCR dla RFF na podstawie art. 304

Wartość korekty z tytułu efektu dywersyfikacji między funduszami wyodrębnionymi na podstawie art. 304 dyrektywy Wypłacalność II, a pozostałą częścią.

Jest równa różnicy między sumą nSCR dla każdego RFF/MAP/RP i SCR ogółem ujawnionym w R0200/C0100.

R0470/C0100

Minimalny skonsolidowany kapitałowy wymóg wypłacalności grupy

Kwota minimalnego skonsolidowanego kapitałowego wymogu wypłacalności grupy zgodnie z art. 230 dyrektywy 2009/138/WE. Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej.

R0500/C0100

Wymóg kapitałowy dla innych sektorów finansowych (wymogi kapitałowe inne niż ubezpieczeniowe)

Kwota wymogu kapitałowego dla innych sektorów finansowych.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej, w przypadku gdy w skład grupy wchodzi zakład, który jest objęty wymogami kapitałowymi innymi niż ubezpieczeniowe, taki jak bank, a wymóg kapitałowy obliczany jest zgodnie z odpowiednimi wymogami.

Oczekuje się, że R0500 będzie stanowić sumę R0510, R0520 i R0530.

R0510/C0100

Wymóg kapitałowy dla innych sektorów finansowych (wymogi kapitałowe inne niż ubezpieczeniowe) – instytucji kredytowych, firm inwestycyjnych i instytucji finansowych, zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi oraz spółek zarządzających UCITS

Kwota wymogu kapitałowego dla instytucji kredytowych, firm inwestycyjnych i instytucji finansowych.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej, w przypadku gdy w skład grupy wchodzą zakłady będące instytucjami kredytowymi, firmami inwestycyjnymi i instytucjami finansowymi, zarządzającymi alternatywnym funduszem inwestycyjnym, spółkami zarządzającymi UCITS, które to zakłady podlegają wymogom kapitałowym, obliczonym zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi.

R0520/C0100

Wymóg kapitałowy dla innych sektorów finansowych (wymogi kapitałowe inne niż ubezpieczeniowe) – instytucje pracowniczych programów emerytalnych

Kwota wymogu kapitałowego dla instytucji pracowniczych programów emerytalnych.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej, w przypadku gdy w skład grupy wchodzą zakłady będące instytucjami pracowniczych programów emerytalnych, które podlegają wymogom kapitałowym, innym niż ubezpieczeniowe, obliczonym zgodnie z odpowiednimi zasadami sektorowymi.

R0530/C0100

Wymóg kapitałowy dla innych sektorów finansowych (wymogi kapitałowe inne niż ubezpieczeniowe) – wymóg kapitałowy dla nieregulowanych jednostek prowadzących działalność finansową

Kwota wymogu kapitałowego dla nieregulowanych jednostek prowadzących działalność finansową. Liczba ta oznacza hipotetyczny wymów wypłacalności obliczony, w przypadku gdy należy stosować odpowiednie zasady sektorowe.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej, w przypadku gdy w skład grupy wchodzą zakłady będące nieregulowanymi jednostkami prowadzącymi działalność finansową.

R0540/C0100

Wymóg kapitałowy dla udziałów niekontrolowanych

Wartość proporcjonalnego udziału kapitałowych wymogów wypłacalności powiązanych zakładów ubezpieczeń i powiązanych zakładów reasekuracji oraz ubezpieczeniowych spółek holdingowych, które nie są jednostkami zależnymi.

Pozycja ta ma zastosowanie jedynie w przypadku sprawozdawczości grupowej i odpowiada, w przypadku jednostek, które nie są jednostkami zależnymi, wymogom kapitałowym, obliczonym zgodnie z dyrektywą Wypłacalność II.

R0550/C0100

Wymóg kapitałowy dla pozostałych podmiotów

Kwota określana zgodnie z art. 336 ust. 1 lit. d) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0555/C0100

Wymóg kapitałowy dla przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania lub inwestycji w formie funduszy

Kwota określana zgodnie z art. 336 ust. 1 lit. e) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35.

R0560/C0100

SCR dla zakładów włączonych poprzez metodę odliczeń i agregacji

Kwota kapitałowego wymogu wypłacalności dla zakładów włączonych z zastosowaniem metody 2 określonej w art. 233 dyrektywy 2009/138/WE, jeżeli zastosowanie ma połączenie metod.

R0570/C0100

Kapitałowy wymóg wypłacalności grupy ogółem

Łączny SCR dla wszystkich zakładów niezależnie od zastosowanej metody.

Kapitałowy wymóg wypłacalności grupy ogółem powinien być równy sumie R0220 i R0560.

W przypadku gdy minimalny skonsolidowany SCR grupy (R0470) jest wyższy niż skonsolidowany SCR grupy (R0220), kapitałowy wymóg wypłacalności grupy ogółem powinien być równy sumie R0470 i R0560.

S.32.01 – Podmioty w ramach grupy

Uwagi ogólne:

Niniejsza sekcja dotyczy rocznych informacji ujawnianych przez grupy.

Niniejszy formularz ma zastosowanie, w przypadku gdy stosowana jest metoda 1 określona w art. 230 dyrektywy 2009/138/WE, metoda 2 określona w art. 233 dyrektywy 2009/138/WE i połączenie metod. Jest to wykaz wszystkich podmiotów w ramach grupy w rozumieniu art. 212 ust. 1 lit. c) dyrektywy 2009/138/WE, które są objęte pełnym nadzorem nad grupą zgodnie z art. 213 ust. 2 lit. a), b) i c) dyrektywy 2009/138/WE, w tym zakładów ubezpieczeń posiadających udziały kapitałowe w innym zakładzie, zakładów reasekuracji posiadających udziały kapitałowe w innym zakładzie, ubezpieczeniowych spółek holdingowych i finansowych spółek holdingowych o działalności mieszanej na najwyższym poziomie grupy.

— Pola od C0010 do C0080 dotyczą identyfikacji zakładu;

— pola od C0180 do C0230 dotyczą kryteriów wpływu;

— pola C0240 i C0250 dotyczą objęcia nadzorem nad grupą;

— pole C0260 dotyczy obliczania wypłacalności grupy.

POZYCJA

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

C0010

Kraj

Należy podać kody ISO 3166-1 alfa-2 kraju, w którym znajduje się zarejestrowana siedziba zarządu poszczególnych podmiotów w ramach grupy, w rozumieniu art. 212 ust. 1 lit. c) dyrektywy 2009/138/WE.

C0020

Kod identyfikacyjny podmiotu

Kod identyfikacyjny według kolejności priorytetowej, jeżeli istnieje:

— identyfikator podmiotu prawnego (LEI), obowiązkowo, jeżeli istnieje;

— kod szczególny w przypadku braku kodu LEI.

Kod szczególny:

— w przypadku zakładów ubezpieczeń lub zakładów reasekuracji z EOG i innych jednostek regulowanych z EOG w ramach grupy w rozumieniu art. 212 ust. 1 lit. c) dyrektywy 2009/138/WE: kod identyfikacyjny wykorzystywany na lokalnym rynku, przyznawany przez organ nadzoru właściwy dla zakładu;

— w przypadku podmiotów spoza EOG i jednostek nieregulowanych w ramach grupy w rozumieniu art. 212 ust. 1 lit. c) dyrektywy 2009/138/WE, kod identyfikacyjny zostanie przedstawiony przez grupę. Kod identyfikacyjny nadawany przez grupę każdemu podmiotowi spoza EOG lub każdej jednostce nieregulowanej powinien być zgodny i spójny z poniższym formatem danych:

— kod identyfikacyjny jednostki dominującej +

kod ISO 3166-1 alfa-2 kraju podmiotu + 5 cyfr

C0030

Rodzaj kodu identyfikacyjnego podmiotu

Wskazanie kodu zastosowanego w pozycji „Kod identyfikacyjny podmiotu”:

1 – LEI

2 – kod szczególny

C0040

Nazwa prawna podmiotu.

Nazwa prawna podmiotu.

C0050

Rodzaj podmiotu

Określić rodzaj podmiotu, podając informacje na temat rodzaju działalności podmiotu. Rodzaj podmiotu jest powiązany ze sposobem, w jaki podmioty są uwzględniane w obliczeniach wypłacalności grupy, jak zgłoszono w C0260 niniejszego formularza. Dotyczy to zarówno podmiotów z EOG, jak i z państw trzecich. Należy wykorzystać opcje z następującej zamkniętej listy:

1 – Zakład ubezpieczeń prowadzący działalność w zakresie ubezpieczeń na życie

2 – Zakład ubezpieczeń prowadzący działalność w zakresie ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie

3 – Zakład reasekuracji

4 – Zakład prowadzący działalność w zakresie ubezpieczeń na życie oraz ubezpieczeń innych niż ubezpieczenia na życie

5 – Ubezpieczeniowa spółka holdingowe zdefiniowana w art. 212 ust. 1 lit. f) dyrektywy 2009/138/WE

6 – Ubezpieczeniowa spółka holdingowa prowadząca działalność mieszaną zdefiniowana w art. 212 ust. 1 lit. g) dyrektywy 2009/138/WE

7 – Finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej zdefiniowana w art. 212 ust. 1 lit. h) dyrektywy 2009/138/WE

8 – Instytucja kredytowa, firma inwestycyjna i instytucja finansowa

9 – Instytucja pracowniczych programów emerytalnych

10 – Przedsiębiorstwo usług pomocniczych zdefiniowane w art. 1 pkt 53 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

11 – Nieregulowana jednostka prowadząca działalność finansową zdefiniowana w art. 1 pkt 52 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

12 – Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia), której udzielono zezwolenia zgodnie z art. 211 dyrektywy 2009/138/WE

13 – Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) inna niż spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia), której udzielono zezwolenia zgodnie z art. 211 dyrektywy 2009/138/WE

14 – Spółka zarządzająca UCITS zdefiniowana w art. 1 pkt 54 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

15 – Zarządzający alternatywnym funduszem inwestycyjnym zdefiniowani w art. 1 pkt 55 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/35

99 – Inny

C0060

Forma prawna

Określić formę prawną podmiotu.

W przypadku kategorii 1–4 w polu „Rodzaj podmiotu”, forma prawna powinna być spójna z załącznikiem III do dyrektywy 2009/138/WE.

C0070

Kategoria (ubezpieczenia wzajemne/ubezpieczenia inne niż wzajemne)

Podać ogólne informacje na temat formy prawnej, tj. czy zakład jest zakładem ubezpieczeń wzajemnych czy nie.

Należy wykorzystać jedną z opcji z poniższej listy zamkniętej:

1 – Ubezpieczenia wzajemne

2 – Ubezpieczenia inne niż wzajemne

C0080

Organy nadzoru

Nazwa organu nadzoru odpowiedzialnego za nadzór nad danym zakładem.

Proszę zastosować pełną nazwę organu.

Kryteria wpływu

C0180

% akcji kapitałowych

Proporcjonalny udział subskrybowanego kapitału, który zakład posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie posiada bezpośrednio lub pośrednio

w jednostce powiązanej (zgodnie z art. 221 dyrektywy 2009/138/WE).

Niniejsze pole nie ma zastosowania w odniesieniu do ostatecznej jednostki dominującej.

C0190

% wykorzystanego do sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego

Wartość procentowa zgodnie z międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej lub lokalnymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości w odniesieniu do konsolidacji, która to wartość może różnić się od pozycji C0180. W celu pełnej integracji w niniejszej pozycji należy również ujawnić udziały mniejszościowe.

Niniejsze pole nie ma zastosowania w odniesieniu do ostatecznej jednostki dominującej.

C0200

% praw głosu

Proporcjonalny udział praw głosu, które zakład posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie posiada bezpośrednio lub pośrednio w danym zakładzie.

Niniejsze pole nie ma zastosowania w odniesieniu do ostatecznej jednostki dominującej.

C0210

Inne kryteria

Inne kryteria, które są przydatne do oceny poziomu wpływu wywieranego przez zakład posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie, np. scentralizowane zarządzanie ryzykiem.

Niniejsze pole nie ma zastosowania w odniesieniu do ostatecznej jednostki dominującej.

C0220

Poziom wpływu

Wpływ może mieć charakter dominujący lub znaczący, w zależności od kryteriów wspomnianych powyżej; grupa jest odpowiedzialna za ocenę poziomu wpływu wywieranego na inny zakład przez zakład posiadający udziały kapitałowe w innym zakładzie, ale jak określono w art. 212 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE, opinia organu sprawującego nadzór nad grupą może różnić się od oceny grupy i jeżeli tak jest, wówczas grupa uwzględnia każdą decyzję podjętą przez organ sprawujący nadzór nad grupą.

Niniejsze pole nie ma zastosowania w odniesieniu do ostatecznej jednostki dominującej.

Należy wykorzystać jedną z opcji z poniższej listy zamkniętej:

1 – Wpływ dominujący

2 – Wpływ znaczący

C0230

Proporcjonalny udział wykorzystywany do obliczenia wypłacalności grupy

Proporcjonalny udział jest to udział, który będzie wykorzystywany do obliczenia wypłacalności grupy.

Niniejsze pole nie ma zastosowania w odniesieniu do ostatecznej jednostki dominującej.

Objęcie nadzorem nad grupą

C0240

Objęcie nadzorem nad grupą – tak/nie

Wskazać, czy podmiot jest objęty nadzorem nad grupą w rozumieniu art. 214 dyrektywy 2009/138/WE; jeżeli podmiot nie jest objęty nadzorem nad grupą w rozumieniu art. 214, należy wskazać, które względy wymienione w art. 214 ust. 2 mają zastosowanie.

Należy wykorzystać jedną z opcji z poniższej listy zamkniętej:

1 – Objęty nadzorem nad grupą

2 – Nieobjęty nadzorem nad grupą (art. 214 ust. 2 lit. a))

3 – Nieobjęty nadzorem nad grupą (art. 214 ust. 2 lit. b))

4 – Nieobjęty nadzorem nad grupą (art. 214 ust. 2 lit. c))

C0250

Objęcie nadzorem nad grupą – data decyzji, jeżeli zastosowanie ma art. 214

Należy podać kod ISO 8601 (yyyy-mm-dd) daty podjęcia decyzji o nieobjęciu nadzorem.

Obliczanie wypłacalności grupy

C0260

Zastosowana metoda i, w przypadku stosowania metody 1, sposób traktowania podmiotu

W niniejszej pozycji podaje się informacje na temat metody zastosowanej do obliczenia wypłacalności grupy i traktowania poszczególnych podmiotów.

Należy wykorzystać jedną z opcji z poniższej listy zamkniętej:

1 – Metoda 1: Konsolidacja pełna

2 – Metoda 1: Konsolidacja proporcjonalna

3 – Metoda 1: Skorygowana metoda praw własności

4 – Metoda 1: Przepisy branżowe

5 – Metoda 2: Wypłacalność II

6 – Metoda 2: Przepisy branżowe

7 – Metoda 2: Przepisy lokalne

8 – Odliczenie udziału kapitałowego w związku z art. 229 dyrektywy 2009/138/WE

9 – Nieobjęcie nadzorem nad grupą w rozumieniu art. 214 dyrektywy 2009/138/WE

10 – Inna metoda