Załącznik VI

1. ZASADY WERYFIKACJI

Zastosowanie mają następujące zasady:

a) weryfikatorzy przeprowadzają weryfikacje z zachowaniem zawodowego sceptycyzmu;

b) całkowite emisje wbudowane, które należy zgłosić w deklaracji CBAM, uznaje się za zweryfikowane tylko wtedy, gdy weryfikator stwierdzi z wystarczającą pewnością, że sprawozdanie z weryfikacji nie zawiera istotnych nieprawidłowości i istotnych niezgodności w zakresie obliczania emisji wbudowanych zgodnie z przepisami załącznika IV;

c) wizyty weryfikatora w instalacjach są obowiązkowe, z wyjątkiem przypadków, gdy spełnione są szczególne kryteria odstąpienia od wizyty w instalacji;

d) w celu ustalenia, czy nieprawidłowości lub niezgodności są istotne, weryfikator stosuje progi określone w aktach wykonawczych przyjętych zgodnie z art. 8 ust. 3.

W przypadku parametrów, dla których nie określono takich progów, weryfikator stosuje ocenę ekspercką, aby stwierdzić, czy nieprawidłowości lub niezgodności, indywidualnie lub w połączeniu z innymi nieprawidłowościami lub niezgodnościami, uzasadnione ich wielkością i charakterem, należy uznać za istotne.

2. TREŚĆ SPRAWOZDANIA Z WERYFIKACJI

Weryfikator przygotowuje sprawozdanie z weryfikacji, w którym określa emisje wbudowane związane z towarami i wszystkie kwestie istotne z punktu widzenia przeprowadzonych prac, i zawiera w nim co najmniej następujące informacje:

a) wskazanie instalacji, w których towary zostały wyprodukowane;

b) dane kontaktowe operatora instalacji, w których towary zostały wyprodukowane;

c) wskazanie odpowiedniego okresu sprawozdawczego;

d) imię i nazwisko oraz dane kontaktowe weryfikatora;

e) numer akredytacji weryfikatora oraz nazwę jednostki akredytującej;

f) datę wizyt w instalacjach, w stosownych przypadkach, lub powody nieprzeprowadzenia wizyty w instalacji;

g) ilości każdego rodzaju zgłoszonych towarów wyprodukowanych w okresie sprawozdawczym;

h) określenie ilościowe bezpośrednich emisji z instalacji w okresie sprawozdawczym;

i) opis, w jaki sposób emisje z instalacji są przypisywane do różnych rodzajów towarów;

j) dane ilościowe na temat towarów, emisji i przepływów energii elektrycznej niezwiązanych z tymi towarami;

k) w przypadku towarów złożonych:

(i) ilości każdego wykorzystanego materiału wsadowego (prekursora);

(ii) specyficzne emisje wbudowane związane z każdym z użytych materiałów wsadowych (prekursorów);

(iii) wskazanie instalacji, w których wyprodukowano materiał wsadowy (prekursor), oraz poziom rzeczywistych emisji pochodzących z produkcji tego materiału;

l) oświadczenie weryfikatora potwierdzające, że uznaje on z wystarczającą pewnością, że sprawozdanie nie zawiera istotnych nieprawidłowości ani istotnych niezgodności w zakresie zasad dotyczących obliczania określonych w załączniku IV;

m) informacje o stwierdzonych i skorygowanych istotnych nieprawidłowościach;

n) informacje o stwierdzonych i skorygowanych istotnych niezgodnościach z zasadami dotyczącymi obliczania określonymi w załączniku IV.