Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2024/855 z dnia 15 marca 2024 r. zmieniające wykonawcze standardy techniczne określone w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/451 w odniesieniu do przepisów dotyczących sprawozdawczości nadzorczej w zakresie ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym

Artykuł 1

W rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/451 wprowadza się następujące zmiany:

1) dodaje się art. 20a w brzmieniu:

„Artykuł 20a

Sprawozdawczość dotycząca ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym

Do celów sprawozdawczości dotyczącej ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym zgodnie z art. 430 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w załączniku XXVIII, zgodnie z instrukcjami określonymi w załączniku XXIX, z następującą częstotliwością, w zależności od charakteru instytucji sprawozdającej:

a) wzór 1 z częstotliwością kwartalną – wszystkie instytucje;

b) wzory 2, 5 i 8 z częstotliwością kwartalną – duże instytucje;

c) wzory 3 i 6 z częstotliwością kwartalną – instytucje, które nie są ani dużymi instytucjami, ani małymi i niezłożonymi instytucjami;

d) wzory 4 i 7 z częstotliwością kwartalną – małe i niezłożone instytucje;

e) wzór 9 z częstotliwością kwartalną – instytucje, które nie są ani dużymi instytucjami, ani małymi i niezłożonymi instytucjami, oraz małe i niezłożone instytucje;

f) wzór 10 z częstotliwością roczną – duże instytucje;

g) wzór 11 z częstotliwością roczną – instytucje, które nie są ani dużymi instytucjami, ani małymi i niezłożonymi instytucjami, oraz małe i niezłożone instytucje.”;

2) tekst znajdujący się w załączniku I do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik XXVIII;

3) tekst znajdujący się w załączniku II do niniejszego rozporządzenia dodaje się jako załącznik XXIX.

Artykuł 2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 września 2024 r.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Załącznik I

‘Załącznik XXVIII

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ W PORTFELU BANKOWYM (IRRBB)

WZORY DOTYCZĄCE IRRBB

Numer wzoru

Kod wzoru

Adresaci

Nazwa wzoru/grupy wzorów

OCENA IRRBB: ZMIANY EVE/NII SOT I MV [KWARTALNIE]

1

J 01.00

Wszystkie instytucje

OCENA IRRBB: ZMIANY EVE/NII SOT I MV

PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI [KWARTALNIE]

2

J 02.00

Duże instytucje

PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI

3

J 03.00

»Inne« instytucje

PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI (UPROSZCZONY DLA »INNYCH« INSTYTUCJI)

4

J 04.00

Małe i niezłożone instytucje

PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI (UPROSZCZONY DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI)

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU [KWARTALNIE]

5

J 05.00

Duże instytucje

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU

6

J 06.00

»Inne« instytucje

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU (UPROSZCZONE DLA »INNYCH« INSTYTUCJI)

7

J 07.00

Małe i niezłożone instytucje

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU [UPROSZCZONE DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI]

ISTOTNE PARAMETRY [KWARTALNIE]

8

J 08.00

Duże instytucje

ISTOTNE PARAMETRY

9

J 09.00

»Inne« instytucje oraz małe i niezłożone instytucje

ISTOTNE PARAMETRY (UPROSZCZONE DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI ORAZ »INNYCH« INSTYTUCJI)

INFORMACJE JAKOŚCIOWE [ROCZNIE]

10,1

J 10.01

Duże instytucje

OGÓLNE INFORMACJE JAKOŚCIOWE

10,2

J 10.02

Duże instytucje

INFORMACJE JAKOŚCIOWE DLA POSZCZEGÓLNYCH WALUT

11,1

J 11.01

»Inne« instytucje oraz małe i niezłożone instytucje

OGÓLNE INFORMACJE JAKOŚCIOWE (UPROSZCZONE DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI ORAZ »INNYCH« INSTYTUCJI)

11,2

J 11.02

»Inne« instytucje oraz małe i niezłożone instytucje

INFORMACJE JAKOŚCIOWE DLA POSZCZEGÓLNYCH WALUT (UPROSZCZONE DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI ORAZ »INNYCH« INSTYTUCJI)

J 01.00 – OCENA IRRBB: ZMIANY EVE/NII SOT I MV

Waluta:

Kwota

0010

Wartość ekonomiczna kapitału (EVE)

Δ EVE w scenariuszu pesymistycznym

0010

Stosunek wartości Δ EVE w scenariuszu pesymistycznym

0020

EVE w scenariuszu bazowym i w scenariuszach wstrząsu stosowanych do celów nadzorczych

Poziom EVE w scenariuszu bazowym

0030

Δ EVE w przypadku równoległego wzrostu

0040

Δ EVE w przypadku równoległego spadku

0050

Δ EVE w przypadku zwiększenia stromizny

0060

Δ EVE w przypadku spłaszczenia

0070

Δ EVE w przypadku wzrostu stóp krótkoterminowych

0080

Δ EVE w przypadku spadku stóp krótkoterminowych

0090

Wynik odsetkowy netto (NII)

Δ NII w scenariuszu pesymistycznym

0100

Stosunek wartości Δ NII w scenariuszu pesymistycznym

0110

Wynik odsetkowy netto w scenariuszu bazowym i w scenariuszach wstrząsu stosowanych do celów nadzorczych

Poziom NII w scenariuszu bazowym

0120

Δ NII w przypadku równoległego wzrostu

0130

Δ NII w przypadku równoległego spadku

0140

Zmiany wartości rynkowej IMS

Wartość rynkowa (MV) w scenariuszu bazowym i w scenariuszach wstrząsu stosowanych do celów nadzorczych

Poziom wartości rynkowej w scenariuszu bazowym

0150

Δ MV w przypadku równoległego wzrostu

0160

Δ MV w przypadku równoległego spadku

0170

Pozostałe waluty: Wielkość wstrząsów stóp procentowych

Wstrząs równoległy

0180

Wstrząs krótkoterminowy

0190

Wstrząs długoterminowy

0200

J 02.00 – PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI

Waluta:

Wartość bilansowa

Czas trwania

Oszacowanie przez bank wrażliwości na IRRBB, w tym opcjonalność behawioralna, warunkowa i automatyczna

Wartość ekonomiczna kapitału (EVE)

Wynik odsetkowy netto (NII)

Wartość rynkowa (MV)

Poziom EVE – scenariusz bazowy

Δ EVE – równoległy wzrost

Δ EVE – równoległy spadek

Δ EVE – zwiększenie stromizny

Δ EVE – spłaszczenie

Δ EVE – wzrost stóp krótkoterminowych

Δ EVE – spadek stóp krótkoterminowych

Poziom NII – scenariusz bazowy

Δ NII – równoległy wzrost

Δ NII – równoległy spadek

Poziom MV – scenariusz bazowy

Δ MV – równoległy wzrost

Δ MV – równoległy spadek

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

AKTYWA OGÓŁEM

0010

w tym: ze względu na automatyczną opcjonalność

0020

Bank centralny

0030

Aktywa międzybankowe

0040

Kredyty i zaliczki

0050

w tym: stałe oprocentowanie

0060

w tym: nieobsługiwane

0070

Detaliczne

0080

w tym: zabezpieczone nieruchomością mieszkalną

0090

Hurtowe klientów niefinansowych

0100

Hurtowe klientów finansowych

0110

Dłużne papiery wartościowe

0120

w tym: stałe oprocentowanie

0130

Instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa

0140

w tym: stałe oprocentowanie

0150

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

0160

Zabezpieczenie innych aktywów

0170

Inne

0180

Aktywa pozabilansowe: aktywa warunkowe

0190

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

0200

w tym: ze względu na automatyczną opcjonalność

0210

Bank centralny

0220

Zobowiązania międzybankowe

0230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0240

w tym: stałe oprocentowanie

0250

w tym: AT1 lub T2

0260

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

0270

w tym: stałe oprocentowanie

0280

w tym: składnik podstawowy

0290

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0300

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

0310

w tym: stałe oprocentowanie

0320

w tym: składnik podstawowy

0330

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0340

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0350

w tym: stałe oprocentowanie

0360

w tym: składnik podstawowy

0370

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0380

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

0390

w tym: stałe oprocentowanie

0400

w tym: depozyty operacyjne

0410

Depozyty terminowe

0420

w tym: stałe oprocentowanie

0430

Detaliczne

0440

Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0450

Depozyty hurtowe klientów finansowych

0460

Instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania

0470

w tym: stałe oprocentowanie

0480

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

0490

Zabezpieczenie innych zobowiązań

0500

Inne

0510

Zobowiązania pozabilansowe: zobowiązania warunkowe

0520

Inne instrumenty pochodne (aktywa/zobowiązania netto)

0530

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

Instrumenty pochodne netto

0540

Pozycja netto stopy procentowej bez instrumentów pochodnych

0550

Pozycja netto stopy procentowej z instrumentami pochodnymi

0560

Aktywa ogółem z wpływem wartości rynkowej

0570

Dłużne papiery wartościowe

0580

Instrumenty pochodne

0590

Inne

0600

Zobowiązania ogółem z wpływem wartości rynkowej

0610

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0620

Instrumenty pochodne

0630

Inne

0640

J 03.00 – PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI (UPROSZCZONY DLA »INNYCH« INSTYTUCJI)

Waluta:

Wartość bilansowa

Czas trwania

Oszacowanie przez bank wrażliwości na IRRBB, w tym opcjonalność behawioralna, warunkowa i automatyczna

Wartość ekonomiczna kapitału (EVE)

Wynik odsetkowy netto (NII)

Wartość rynkowa (MV)

Poziom EVE – scenariusz bazowy

Δ EVE – równoległy wzrost

Δ EVE – równoległy spadek

Δ EVE – zwiększenie stromizny

Δ EVE – spłaszczenie

Δ EVE – wzrost stóp krótkoterminowych

Δ EVE – spadek stóp krótkoterminowych

Poziom NII – scenariusz bazowy

Δ NII – równoległy wzrost

Δ NII – równoległy spadek

Poziom MV – scenariusz bazowy

Δ MV – równoległy wzrost

Δ MV – równoległy spadek

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

AKTYWA OGÓŁEM

0010

Bank centralny

0030

Aktywa międzybankowe

0040

Kredyty i zaliczki

0050

Dłużne papiery wartościowe

0120

Instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa

0140

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

0160

Zabezpieczenie innych aktywów

0170

Inne

0180

Aktywa pozabilansowe: aktywa warunkowe

0190

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

0200

Bank centralny

0220

Aktywa międzybankowe

0230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0240

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

0270

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

0310

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0350

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

0390

Depozyty terminowe

0420

Instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania

0470

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

0490

Zabezpieczenie innych zobowiązań

0500

Inne

0510

Zobowiązania pozabilansowe: zobowiązania warunkowe

0520

Inne instrumenty pochodne (aktywa/zobowiązania netto)

0530

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

Instrumenty pochodne netto

0540

Pozycja netto stopy procentowej bez instrumentów pochodnych

0550

Pozycja netto stopy procentowej z instrumentami pochodnymi

0560

Aktywa ogółem z wpływem wartości rynkowej

0570

Dłużne papiery wartościowe

0580

Instrumenty pochodne

0590

Inne

0600

Zobowiązania ogółem z wpływem wartości rynkowej

0610

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0620

Instrumenty pochodne

0630

Inne

0640

J 04.00 – PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI (UPROSZCZONY DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI)

Waluta:

Wartość bilansowa

Czas trwania

Oszacowanie przez bank wrażliwości na IRRBB, w tym opcjonalność behawioralna, warunkowa i automatyczna

Wartość ekonomiczna kapitału (EVE)

Wynik odsetkowy netto (NII)

Wartość rynkowa (MV)

Poziom EVE – scenariusz bazowy

Δ EVE – równoległy wzrost

Δ EVE – równoległy spadek

Δ EVE – zwiększenie stromizny

Δ EVE – spłaszczenie

Δ EVE – wzrost stóp krótkoterminowych

Δ EVE – spadek stóp krótkoterminowych

Poziom NII – scenariusz bazowy

Δ NII – równoległy wzrost

Δ NII – równoległy spadek

Poziom MV – scenariusz bazowy

Δ MV – równoległy wzrost

Δ MV – równoległy spadek

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

AKTYWA OGÓŁEM

0010

Aktywa pozabilansowe: aktywa warunkowe

0190

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

0200

Zobowiązania pozabilansowe: zobowiązania warunkowe

0520

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

Aktywa ogółem z wpływem wartości rynkowej

0570

Dłużne papiery wartościowe

0580

Instrumenty pochodne

0590

Inne

0600

Zobowiązania ogółem z wpływem wartości rynkowej

0610

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0620

Instrumenty pochodne

0630

Inne

0640

J 05.00 – PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU

Waluta:

Modelowanie:

Stałe oprocentowanie

Zmienne oprocentowanie

Wartość nominalna

Średnia ważona rentowność

Średni ważony termin zapadalności (umowny)

Harmonogram przeszacowania dla wszystkich referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu

Wartość nominalna

Średnia ważona rentowność

Średni ważony termin zapadalności (umowny)

Harmonogram przeszacowania dla wszystkich referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu

% Z wbudowaną lub wyraźnie automatyczną opcjonalnością

% Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego

Overnight

Powyżej overnight do 1 miesiąca włącznie

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 1,5 roku włącznie

Powyżej 1,5 roku do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 3 lat włącznie

Powyżej 3 lat do 4 lat włącznie

Powyżej 4 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat do 6 lat włącznie

Powyżej 6 lat do 7 lat włącznie

Powyżej 7 lat do 8 lat włącznie

Powyżej 8 lat do 9 lat włącznie

Powyżej 9 lat do 10 lat włącznie

Powyżej 10 lat do 15 lat włącznie

Powyżej 15 lat do 20 lat włącznie

Powyżej 20 lat

% Z wbudowaną lub wyraźnie automatyczną opcjonalnością

% Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego

Overnight

Powyżej overnight do 1 miesiąca włącznie

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 1,5 roku włącznie

Powyżej 1,5 roku do 2 lat włącznie

Zakupione

Sprzedane

Zakupione

Sprzedane

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0390

AKTYWA OGÓŁEM

0010

Bank centralny

0030

Aktywa międzybankowe

0040

Kredyty i zaliczki

0050

w tym: nieobsługiwane

0070

Detaliczne

0080

w tym: zabezpieczone nieruchomością mieszkalną

0090

Hurtowe klientów niefinansowych

0100

Hurtowe klientów finansowych

0110

Dłużne papiery wartościowe

0120

Instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa

0140

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

0160

Zabezpieczenie innych aktywów

0170

Inne

0180

Aktywa pozabilansowe: aktywa warunkowe

0190

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

0200

Bank centralny

0220

Aktywa międzybankowe

0230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0240

w tym: AT1 lub T2

0260

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

0270

w tym: składnik podstawowy

0290

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0300

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

0310

w tym: składnik podstawowy

0330

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0340

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0350

w tym: składnik podstawowy

0370

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0380

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

0390

w tym: depozyty operacyjne

0410

Depozyty terminowe

0420

Detaliczne

0440

Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0450

Depozyty hurtowe klientów finansowych

0460

Instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania

0470

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

0490

Zabezpieczenie innych zobowiązań

0500

Inne

0510

Zobowiązania pozabilansowe: zobowiązania warunkowe

0520

Inne instrumenty pochodne (aktywa/zobowiązania netto)

0530

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

Aktywa ogółem z wpływem wartości rynkowej

0570

Dłużne papiery wartościowe

0580

Instrumenty pochodne

0590

Inne

0600

Zobowiązania ogółem z wpływem wartości rynkowej

0610

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0620

Instrumenty pochodne

0630

Inne

0640

J 06.00 – PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU (UPROSZCZONE DLA »INNYCH« INSTYTUCJI)

Waluta:

Modelowanie:

Stałe oprocentowanie

Zmienne oprocentowanie

Wartość nominalna

Średnia ważona rentowność

Średni ważony termin zapadalności (umowny)

Harmonogram przeszacowania dla wszystkich referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu

Wartość nominalna

Średnia ważona rentowność

Średni ważony termin zapadalności (umowny)

Harmonogram przeszacowania dla wszystkich referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu

% Z wbudowaną lub wyraźnie automatyczną opcjonalnością

% Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego

Overnight

Powyżej overnight do 1 miesiąca włącznie

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 1,5 roku włącznie

Powyżej 1,5 roku do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 3 lat włącznie

Powyżej 3 lat do 4 lat włącznie

Powyżej 4 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat do 6 lat włącznie

Powyżej 6 lat do 7 lat włącznie

Powyżej 7 lat do 8 lat włącznie

Powyżej 8 lat do 9 lat włącznie

Powyżej 9 lat do 10 lat włącznie

Powyżej 10 lat do 15 lat włącznie

Powyżej 15 lat do 20 lat włącznie

Powyżej 20 lat

% Z wbudowaną lub wyraźnie automatyczną opcjonalnością

% Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego

Overnight

Powyżej overnight do 1 miesiąca włącznie

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 1,5 roku włącznie

Powyżej 1,5 roku do 2 lat włącznie

Zakupione

Sprzedane

Zakupione

Sprzedane

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0390

AKTYWA OGÓŁEM

0010

Bank centralny

0030

Aktywa międzybankowe

0040

Kredyty i zaliczki

0050

Dłużne papiery wartościowe

0120

Instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa

0140

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

0160

Zabezpieczenie innych aktywów

0170

Inne

0180

Aktywa pozabilansowe: aktywa warunkowe

0190

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

0200

Bank centralny

0220

Aktywa międzybankowe

0230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0240

w tym: AT1 lub T2

0260

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

0270

w tym: składnik podstawowy

0290

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0300

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

0310

w tym: składnik podstawowy

0330

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0340

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0350

w tym: składnik podstawowy

0370

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0380

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

0390

w tym: depozyty operacyjne

0410

Depozyty terminowe

0420

Detaliczne

0440

Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0450

Depozyty hurtowe klientów finansowych

0460

Instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania

0470

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

0490

Zabezpieczenie innych zobowiązań

0500

Inne

0510

Zobowiązania pozabilansowe: zobowiązania warunkowe

0520

Inne instrumenty pochodne (aktywa/zobowiązania netto)

0530

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

Aktywa ogółem z wpływem wartości rynkowej

0570

Dłużne papiery wartościowe

0580

Instrumenty pochodne

0590

Inne

0600

Zobowiązania ogółem z wpływem wartości rynkowej

0610

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0620

Instrumenty pochodne

0630

Inne

0640

J 07.00 – PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU (UPROSZCZONE DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI)

Waluta:

Modelowanie:

Stałe oprocentowanie

Zmienne oprocentowanie

Wartość nominalna

Średnia ważona rentowność

Średni ważony termin zapadalności (umowny)

Harmonogram przeszacowania dla wszystkich referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu

Wartość nominalna

Średnia ważona rentowność

Średni ważony termin zapadalności (umowny)

Harmonogram przeszacowania dla wszystkich referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu

% Z wbudowaną lub wyraźnie automatyczną opcjonalnością

% Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego

Overnight

Powyżej overnight do 1 miesiąca włącznie

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 1,5 roku włącznie

Powyżej 1,5 roku do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 3 lat włącznie

Powyżej 3 lat do 4 lat włącznie

Powyżej 4 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat do 6 lat włącznie

Powyżej 6 lat do 7 lat włącznie

Powyżej 7 lat do 8 lat włącznie

Powyżej 8 lat do 9 lat włącznie

Powyżej 9 lat do 10 lat włącznie

Powyżej 10 lat do 15 lat włącznie

Powyżej 15 lat do 20 lat włącznie

Powyżej 20 lat

% Z wbudowaną lub wyraźnie automatyczną opcjonalnością

% Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego

Overnight

Powyżej overnight do 1 miesiąca włącznie

Powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 1,5 roku włącznie

Powyżej 1,5 roku do 2 lat włącznie

Zakupione

Sprzedane

Zakupione

Sprzedane

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

0350

0360

0370

0380

0390

AKTYWA OGÓŁEM

0010

Bank centralny

0030

Aktywa międzybankowe

0040

Kredyty i zaliczki

0050

Dłużne papiery wartościowe

0120

Instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa

0140

Inne

0180

Aktywa pozabilansowe: aktywa warunkowe

0190

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

0200

Bank centralny

0220

Aktywa międzybankowe

0230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0240

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

0270

w tym: składnik podstawowy

0290

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0300

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

0310

w tym: składnik podstawowy

0330

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0340

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0350

w tym: składnik podstawowy

0370

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0380

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

0390

w tym: depozyty operacyjne

0410

Depozyty terminowe

0420

Detaliczne

0440

Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0450

Depozyty hurtowe klientów finansowych

0460

Instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania

0470

Inne

0510

Zobowiązania pozabilansowe: zobowiązania warunkowe

0520

Inne instrumenty pochodne (aktywa/zobowiązania netto)

0530

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

Aktywa ogółem z wpływem wartości rynkowej

0570

Dłużne papiery wartościowe

0580

Instrumenty pochodne

0590

Inne

0600

Zobowiązania ogółem z wpływem wartości rynkowej

0610

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

0620

Instrumenty pochodne

0630

Inne

0640

J 08.00 – ISTOTNE PARAMETRY

Waluta:

Wartość nominalna

Scenariusz bazowy (umowny)

Scenariusz bazowy (behawioralny)

Równoległy wzrost

Równoległy spadek

Zwiększenie stromizny

Spłaszczenie

Wzrost stóp krótkoterminowych

Spadek stóp krótkoterminowych

Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego (%)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

NMD – modelowanie behawioralne

Średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

0010

w tym: składnik podstawowy

0020

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0030

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

0040

w tym: składnik podstawowy

0050

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0060

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0070

w tym: składnik podstawowy

0080

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0090

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

0100

w tym: depozyty operacyjne

0110

Wskaźnik przeniesienia w rocznym horyzoncie czasowym

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

0120

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

0130

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0140

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

0150

Stałe oprocentowanie – ryzyko przedterminowej spłaty

Średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

Kredyty i zaliczki

0160

w tym: nieobsługiwane

0170

Detaliczne

0180

w tym: zabezpieczone nieruchomością mieszkalną

0190

Hurtowe klientów niefinansowych

0200

Hurtowe klientów finansowych

0210

Dłużne papiery wartościowe

0220

Stopy w przypadku warunkowej przedterminowej spłaty (średnia roczna)

Kredyty i zaliczki

0230

w tym: nieobsługiwane

0240

Detaliczne

0250

w tym: zabezpieczone nieruchomością mieszkalną

0260

Hurtowe klientów niefinansowych

0270

Hurtowe klientów finansowych

0280

Dłużne papiery wartościowe

0290

Stałe oprocentowanie – wcześniejsze wycofanie

Średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

Depozyty terminowe

0300

Detaliczne

0310

Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0320

Depozyty hurtowe klientów finansowych

0330

Stopy w przypadku wcześniejszego wycofania (średnia skumulowana)

Depozyty terminowe

0340

Detaliczne

0350

Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0360

Depozyty hurtowe klientów finansowych

0370

J 09.00 – ISTOTNE PARAMETRY (UPROSZCZONE DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI ORAZ »INNYCH« INSTYTUCJI)

Waluta:

Wartość nominalna

Scenariusz bazowy (umowny)

Scenariusz bazowy (behawioralny)

Równoległy wzrost

Równoległy spadek

Zwiększenie stromizny

Spłaszczenie

Wzrost stóp krótkoterminowych

Spadek stóp krótkoterminowych

Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego (%)

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

NMD – modelowanie behawioralne

Średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

0010

w tym: składnik podstawowy

0020

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0030

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

0040

w tym: składnik podstawowy

0050

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0060

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

0070

w tym: składnik podstawowy

0080

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

0090

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

0100

w tym: depozyty operacyjne

0110

Stałe oprocentowanie – ryzyko przedterminowej spłaty

Średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

Kredyty i zaliczki

0160

Dłużne papiery wartościowe

0220

Stopy w przypadku warunkowej przedterminowej spłaty (średnia roczna)

Kredyty i zaliczki

0230

Dłużne papiery wartościowe

0290

Stałe oprocentowanie – wcześniejsze wycofanie

Średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

Depozyty terminowe

0300

Stopy w przypadku wcześniejszej spłaty (średnia skumulowana)

Depozyty terminowe

0340

J 10.00 – INFORMACJE JAKOŚCIOWE

10.1 Ogólne informacje jakościowe

Oszacowania według metody SOT dla NII i EVE

Metoda zastosowana do celów SOT (NII/EVE)

0010

Wymóg właściwego organu (NII/EVE)

0020

Metodyka NII

Metodyka (NII)

0030

Warunkowe przepływy środków pieniężnych (NII)

0040

Ryzyko opcji (NII)

0050

Ryzyko bazowe (NII)

0060

Metodyka EVE

Metodyka (EVE)

0070

Warunkowe przepływy środków pieniężnych (EVE)

0080

Ryzyko opcji (EVE)

0090

Ryzyko bazowe (EVE)

0100

Marże handlowe/inne elementy składowe spreadu (EVE)

0110

Zakres/progi istotności (NII/EVE)

Kary finansowe z tytułu przedterminowych spłat kredytu

0120

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych/aktywa programu emerytalnego

0130

Ekspozycje nieobsługiwane

0140

Zobowiązania do udzielenia pożyczki o stałym oprocentowaniu

0150

Ryzyko przedterminowej spłaty

0160

Ryzyko wcześniejszego wycofania

0170

Dodatkowe informacje jakościowe

Ogólne podejście do modelowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

0180

Identyfikacja sald składników podstawowych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

0190

Istotne czynniki wpływające na salda depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

0200

Salda składników podstawowych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności (klasyfikacja sald składników podstawowych)

0210

5-letni pułap przeszacowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności w zakresie zarządzania ryzykiem IRRBB

0220

Wyłączenia z 5-letniego pułapu przeszacowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

0230

Modelowanie operacyjnych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności od klientów finansowych

0240

Zmiany w strukturze bilansu wynikające ze stóp procentowych

0250

Strategie ograniczania IRRBB i strategie zabezpieczające (EVE)

0260

Strategie ograniczania IRRBB i strategie zabezpieczające (NII)

0270

SOT w odniesieniu do miary ryzyka NII w ramach metody IMS – wskaźnik przeniesienia detalicznych depozytów terminowych

0280

SOT w odniesieniu do miary ryzyka NII w ramach metody IMS – wskaźnik przeniesienia kredytów detalicznych o stałym oprocentowaniu

0290

Ryzyko bazowe

0300

CSRBB

0310

10.2 Informacje jakościowe dla poszczególnych walut

Waluta:

Krzywa rentowności wolna od ryzyka (dyskontowanie w SOT w odniesieniu do EVE)

0320

Krzywa rentowności wolna od ryzyka (wewnętrzne miary ryzyka EVE)

0330

Zmiana istotnych założeń (EVE)

0340

Zmiana istotnych założeń (NII)

0350

Dolne ograniczenie stopy procentowej po wystąpieniu wstrząsu (NII/EVE)

0360

J 11.00 – INFORMACJE JAKOŚCIOWE (UPROSZCZONE DLA MAŁYCH I NIEZŁOŻONYCH INSTYTUCJI ORAZ »INNYCH« INSTYTUCJI)

11.1 Ogólne informacje jakościowe (uproszczone)

Oszacowania według metody SOT dla NII i EVE

Metoda zastosowana do celów SOT (NII/EVE)

0010

Wymóg właściwego organu (NII/EVE)

0020

Metodyka NII

Metodyka (NII)

0030

Warunkowe przepływy środków pieniężnych (NII)

0040

Ryzyko opcji (NII)

0050

Ryzyko bazowe (NII)

0060

Metodyka EVE

Metodyka (EVE)

0070

Warunkowe przepływy środków pieniężnych (EVE)

0080

Ryzyko opcji (EVE)

0090

Ryzyko bazowe (EVE)

0100

Marże handlowe/inne elementy składowe spreadu (EVE)

0110

Zakres/progi istotności (NII/EVE)

Kary finansowe z tytułu przedterminowych spłat kredytu

0120

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych/aktywa programu emerytalnego

0130

Ekspozycje nieobsługiwane

0140

Zobowiązania do udzielenia pożyczki o stałym oprocentowaniu

0150

Ryzyko przedterminowej spłaty

0160

Ryzyko wcześniejszego wycofania

0170

Dodatkowe informacje jakościowe

Ogólne podejście do modelowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

0180

Identyfikacja sald składników podstawowych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

0190

Istotne czynniki wpływające na salda depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

0200

Salda składników podstawowych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności (klasyfikacja sald składników podstawowych)

0210

5-letni pułap przeszacowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności w zakresie zarządzania ryzykiem IRRBB

0220

Wyłączenia z 5-letniego pułapu przeszacowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

0230

Modelowanie operacyjnych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności od klientów finansowych

0240

Strategie ograniczania IRRBB i strategie zabezpieczające (EVE)

0260

Strategie ograniczania IRRBB i strategie zabezpieczające (NII)

0270

SOT w odniesieniu do miary ryzyka NII w ramach metody IMS – wskaźnik przeniesienia detalicznych depozytów terminowych

0280

SOT w odniesieniu do miary ryzyka NII w ramach metody IMS – wskaźnik przeniesienia kredytów detalicznych o stałym oprocentowaniu

0290

Ryzyko bazowe

0300

CSRBB

0310

11.2 Informacje jakościowe dla poszczególnych walut (uproszczone)

Waluta:

Krzywa rentowności wolna od ryzyka (dyskontowanie w SOT w odniesieniu do EVE)

0320

Krzywa rentowności wolna od ryzyka (wewnętrzne miary ryzyka EVE)

0330

Dolne ograniczenie stopy procentowej po wystąpieniu wstrząsu (NII/EVE)

0360”

’

Załącznik II

‘ZAŁĄCZNIK XXIX

INSTRUKCJE NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ RYZYKA STOPY PROCENTOWEJ W PORTFELU BANKOWYM

Spis treści

CZĘŚĆ I

1

INSTRUKCJE OGÓLNE

24

1. Struktura

24

2. Zakres sprawozdawczości

24

3. Traktowanie instrumentów o stałym/zmiennym oprocentowaniu

24

4. Traktowanie opcji

25

5. Konwencja znaku

25

6. Skróty

25

7. Inne konwencje

26

CZĘŚĆ II

8

OCENA IRRBB: ZMIANY EVE/NII SOT I MV (J 01.00)

26

1. Uwagi ogólne

26

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

26

CZĘŚĆ III

5

PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI (J 02.00, J 03.00 i J 04.00)

29

1. Uwagi ogólne

29

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

29

CZĘŚĆ IV

8

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU (J 05.00, J 06.00 i J 07.00)

36

1. Uwagi ogólne

36

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

37

CZĘŚĆ V

11

ISTOTNE PARAMETRY (J 08.00 i J 09.00)

39

1. Uwagi ogólne

39

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

39

CZĘŚĆ VI

12

INFORMACJE JAKOŚCIOWE (J 10.00 i J 11.00)

41

1. Uwagi ogólne

41

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

42

CZĘŚĆ I

INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Struktura

1.1.

Niniejszy załącznik zawiera instrukcje dotyczące wzorów stosowanych na potrzeby sprawozdawczości dotyczącej ryzyka stopy procentowej w portfelu bankowym (IRRBB).

1.2.

Niniejszy załącznik składa się z pięciu różnych zestawów wzorów:

a) ocena IRRBB: testy nadzorcze wartości odstających (SOT) w odniesieniu do wartości ekonomicznej kapitału (EVE) i w odniesieniu do wyniku odsetkowego netto (NII) oraz zmiany wartości rynkowej (MV) (J 01.00);

b) podział oszacowań wrażliwości na IRRBB (J 02.00, J 03.00 i J 04.00);

c) przepływy środków pieniężnych podlegające przeszacowaniu w związku z IRRBB (J 05.00, J 06.00 i J 07.00);

d) istotne parametry dotyczące modelowania behawioralnego (J 08.00 i J 09.00);

e) informacje jakościowe (J 10.00 i J 11.00).

1.3.

Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejszy załącznik zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawie wzorów oraz instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji.

1.4.

Instytucje zgłaszają pozycje we wzorach w walucie sprawozdawczej niezależnie od rzeczywistej denominacji aktywów, zobowiązań i pozycji pozabilansowych. Waluty inne niż waluta sprawozdawcza przelicza się na walutę sprawozdawczą według referencyjnego kursu walutowego w EBC na dzień odniesienia. Instytucje zgłaszają oddzielnie pozycje we wzorach w podziale na odpowiednie waluty zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2024/856 (1).

1.5.

Zgodnie z art. 3 ust. 2 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 w stosownych przypadkach instytucje uwzględniają w swoich obliczeniach opcje automatyczne i behawioralne, chyba że określono inaczej.

2. Zakres sprawozdawczości

Instytucje prognozują swoje oszacowania IRRBB i przekazują informacje na temat swoich ekspozycji na stopy procentowe wynikających z pozycji wrażliwych na stopy procentowe w portfelu bankowym w ramach testów wartości odstających (art. 3 i 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856). W szczególności instytucje uwzględniają wszystkie instrumenty zgodnie z art. 3 ust. 2 lit. a)–f) oraz art. 3 ust. 3, 4 i 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856).

3. Traktowanie instrumentów o stałym/zmiennym oprocentowaniu

W przypadku obowiązywania wymogu oddzielnych informacji dla instrumentów o stałym lub zmiennym oprocentowaniu, stosuje się następujące definicje:

a) »instrument o stałym oprocentowaniu« oznacza »instrument o stałym oprocentowaniu« w rozumieniu art. 1 pkt 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2024/857 (2). W szczególności:

(i) instrumenty bez określonego umownego terminu zapadalności (tj. produkty o nieustalonym terminie wymagalności), w przypadku których przepływy środków pieniężnych z tytułu płatności odsetek nie są w sposób umowny ani prawny powiązane ze zmianami zewnętrznego wskaźnika odniesienia lub wewnętrznie zarządzanego indeksu instytucji, lecz pozostają w gestii instytucji lub agencji rządowej;

(ii) instrumenty o określonym umownym terminie zapadalności, w przypadku których przepływy środków pieniężnych z tytułu płatności odsetek są stałe od momentu powstania do terminu zapadalności instrumentu, lub w przypadku których umowny termin przeszacowania wynosi powyżej 1 roku, lub gdy zmiany związanego z nim wynagrodzenia – w dowolnym momencie obowiązywania umowy – pozostają w gestii instytucji lub agencji rządowej;

b) »instrument o oprocentowaniu zmiennym« oznacza »instrument o oprocentowaniu zmiennym« w rozumieniu art. 1 pkt 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857. W szczególności:

(i) instrumenty bez określonego umownego terminu zapadalności (tj. produkty o nieustalonym terminie wymagalności), w przypadku których przepływy środków pieniężnych z tytułu płatności odsetek nie leżą w gestii instytucji lub agencji rządowej, lecz są w sposób umowny lub prawny powiązane ze zmianami zewnętrznego wskaźnika odniesienia lub wewnętrznie zarządzanego indeksu instytucji;

(ii) instrumenty o określonym umownym terminie zapadalności, w przypadku których przepływy środków pieniężnych z tytułu płatności odsetek nie są stałe od momentu powstania do terminu zapadalności instrumentu, lub w przypadku których umowny termin przeszacowania nie przekracza jednego roku, a zmiany związanego z nim wynagrodzenia w okresie obowiązywania umowy nie leżą w gestii instytucji lub agencji rządowej.

4. Traktowanie opcji

W przypadku gdy wymagane są oddzielne informacje na temat opcji, instytucje przekazują je w następujący sposób:

a) opcje wbudowane wraz z ich odpowiednim instrumentem zasadniczym;

b) wyraźne/samodzielne opcje odrębnie od wszelkiego rodzaju innych pozycji bilansowych jako instrumenty pochodne (tj. zgłaszają te opcje razem z pozycją zabezpieczaną).

5. Konwencja znaku

5.1.

Zasadniczo we wszystkich wzorach instytucje zgłaszają wartości dodatnie. Dane liczbowe wyrażone w jednostkach monetarnych odnoszące się do poziomu EVE, poziomu NII oraz MV zgłasza się zasadniczo jako wartość dodatnią, niezależnie od tego, czy odnoszą się one do składnika aktywów czy zobowiązania, chociaż należy przestrzegać wyjątków: ma to miejsce, w przypadku gdy poziom NII ma wartość ujemną, jeżeli wydatki z tytułu odsetek przewyższają przychody z tytułu odsetek w scenariuszu bazowym, lub w przypadku instrumentów pochodnych, w odniesieniu do których należy zgłosić skompensowane wartości stron (legs) instrumentów pochodnych.

5.2.

Instytucje zgłaszają zmiany (Δ) EVE, NII i MV o wartościach dodatnich lub ujemnych, w zależności od zmiany. Instytucje obliczają Δ jako różnicę między EVE/NII/MV w scenariuszach wstrząsu minus scenariusz bazowy. Wskaźniki wrażliwości EVE (i MV) danego składnika aktywów lub zobowiązania wykazuje się jako wartość dodatnią, jeśli EVE (i MV) tego składnika aktywów lub zobowiązania wzrasta w ramach określonego scenariusza IR. Podobnie wskaźniki wrażliwości NII danego składnika aktywów lub zobowiązania wykazuje się jako wartość dodatnią, jeśli wynik odsetkowy w przypadku tego składnika aktywów lub wydatek z tytułu odsetek w przypadku tego zobowiązania wzrasta w ramach konkretnego scenariusza IR.

5.3.

W punktach danych dotyczących nominalnej wartości ekspozycji lub wartości bilansowych zastosowanie ma ta sama zasada, tj. instytucje zgłaszają wartości dodatnie w odniesieniu do aktywów i zobowiązań.

5.4.

Instytucje zgłaszają parametry jako wartości dodatnie niezależnie od tego, czy parametry te odnoszą się do składnika aktywów lub zobowiązania, oraz niezależnie od tego, czy parametry te zwiększają lub zmniejszają wartość wskaźników IRRBB. Możliwe są wyjątkowe przypadki, w których instytucje zgłaszają ujemne wartości parametrów, w tym średni zysk z aktywów/zobowiązań, jeśli ostatnia aktualizacja stopy procentowej była oparta na ujemnych stopach procentowych na rynku.

6. Skróty

Wartość ekonomiczną kapitału określa się jako »EVE«, wynik odsetkowy netto – jako »NII«, wartość rynkową – jako »MV«, test nadzorczy wartości odstających – jako »SOT«, depozyty o nieustalonym terminie wymagalności – jako »NMD«, wewnętrzny system pomiaru – jako »IMS«, a metodę standardową – jako »SA«.

7. Inne konwencje

7.1.

W całym niniejszym załączniku występują odesłania do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 lub »regulacyjnych standardów technicznych dotyczących SOT« oraz do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857 lub »regulacyjnych standardów technicznych dotyczących SA«. Jeżeli w tekście znajdują się odniesienia do definicji określonych w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2024/857, definicje te mają zastosowanie do wszystkich instytucji sprawozdających (a nie tylko do instytucji stosujących SA).

7.2.

Do niniejszego załącznika mają zastosowanie definicje określone w art. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857.

CZĘŚĆ II

OCENA IRRBB: ZMIANY EVE/NII SOT I MV (J 01.00)

1. Uwagi ogólne

1.1.

Wzór J 01.00 zawiera poziomy i zmiany EVE (Δ EVE) oraz poziomy i zmiany NII (Δ NII), obliczone w sposób określony w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2024/856, a także poziom i zmiany MV obliczone zgodnie z wewnętrznymi kryteriami zarządzania ryzykiem, z uwzględnieniem jednorocznego horyzontu i przy założeniu bilansu stałego. Wzór ten zawiera m.in. określoną wielkość wstrząsów stóp procentowych dla walut niewymienionych w części A załącznika do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 oraz wskaźniki Δ EVE i Δ NII w stosunku do kapitału Tier I zgodnie z art. 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, Δ EVE i Δ NII w scenariuszach pesymistycznych oraz poziom EVE i NII w scenariuszu bazowym, a także Δ EVE, Δ NII i Δ MV w niektórych regulacyjnych scenariuszach wstrząsów stóp procentowych.

1.2.

Wzór ten zgłasza się oddzielnie dla każdej waluty uwzględnionej w obliczeniach SOT zgodnie z art. 1 ust. 3 i 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856, a także dla sumy wszystkich walut, do których ma zastosowanie art. 1 ust. 4 tego rozporządzenia delegowanego. Przy obliczaniu sumy zmian (w odniesieniu do wszystkich walut) dla każdego scenariusza wstrząsów stóp procentowych stosuje się art. 3 ust. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010-0090

Wartość ekonomiczna kapitału (EVE)

Oszacowania EVE obliczone zgodnie z art. 98 ust. 5 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE oraz art. 1–3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856. W odniesieniu do założeń na potrzeby modelowania i założeń parametrycznych, których nie określono w art. 3 tego rozporządzenia delegowanego, instytucje stosują te założenia, które wykorzystują w swoich pomiarach IRRBB i zarządzaniu nim, tj. w stosownych przypadkach swoje wewnętrzne metody pomiaru, metodę standardową lub uproszczoną metodę standardową.

0010

Δ EVE w scenariuszu pesymistycznym

Zmiana EVE w scenariuszach wstrząsów stosowanych do celów nadzorczych, o których mowa w art. 1 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856, powodująca największy spadek EVE. W tym wierszu należy podać najgorszy wynik spośród wartości w wierszach 0040–0090.

0020

Stosunek wartości Δ EVE w scenariuszu pesymistycznym

Stosunek wartości zgłoszonej w wierszu 0010 do kapitału Tier I określonego zgodnie z art. 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0030–0090

EVE w scenariuszu bazowym i w scenariuszach wstrząsu stosowanych do celów nadzorczych

Poziom EVE w scenariuszu bazowym i zmiany EVE (tj. Δ EVE) w scenariuszach wstrząsów stosowanych do celów nadzorczych, o których mowa w art. 1 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0030

Poziom EVE w scenariuszu bazowym

Poziom EVE w bazowych scenariuszach dotyczących stóp procentowych na dzień odniesienia.

0040

Δ EVE w przypadku równoległego wzrostu

Zmiana EVE w scenariuszu »równoległego wzrostu«, o którym mowa w art. 1 ust. 1 lit. a) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0050

Δ EVE w przypadku równoległego spadku

Zmiana EVE w scenariuszu »równoległego spadku«, o którym mowa w art. 1 ust. 1 lit. b) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0060

Δ EVE w przypadku zwiększenia stromizny

Zmiana EVE w scenariuszu zwiększenia stromizny (wstrząs typu »steepener«), o którym mowa w art. 1 ust. 1 lit. c) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0070

Δ EVE w przypadku spłaszczenia

Zmiana EVE w scenariuszu spłaszczenia (wstrząs typu »flattener«), o którym mowa w art. 1 ust. 1 lit. d) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0080

Δ EVE w przypadku wzrostu stóp krótkoterminowych

Zmiana EVE w scenariuszu »wzrostu stóp krótkoterminowych«, o którym mowa w art. 1 ust. 1 lit. e) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0090

Δ EVE w przypadku spadku stóp krótkoterminowych

Zmiana EVE w scenariuszu »spadku stóp krótkoterminowych«, o którym mowa w art. 1 ust. 1 lit. f) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0100–0140

Wynik odsetkowy netto (NII)

Wynik odsetkowy netto, o którym mowa w art. 98 ust. 5 lit. b) dyrektywy 2013/36/UE i określony w art. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.W odniesieniu do założeń na potrzeby modelowania i założeń parametrycznych, których nie określono w art. 4 tego rozporządzenia delegowanego, instytucje stosują te założenia, które wykorzystują w swoich pomiarach IRRBB i zarządzaniu nim, tj. w stosownych przypadkach swoje wewnętrzne metody pomiaru, metodę standardową lub uproszczoną metodę standardową.

Instytucje uwzględniają podejście księgowe do zabezpieczeń (tj. rachunkowość zabezpieczeń) i nie uwzględniają skutków pozycji, o których mowa w art. 33 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0100

Δ NII w scenariuszu pesymistycznym

Zmiana rocznego NII w scenariuszach wstrząsów stosowanych do celów nadzorczych, o których mowa w art. 1 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856, powodująca największy spadek NII. W tym wierszu należy podać najgorszy wynik spośród wartości w wierszach 0130–0140.

0110

Stosunek wartości Δ NII w scenariuszu pesymistycznym

Stosunek wartości zgłoszonej w wierszu 0100 do kapitału Tier I określonego zgodnie z art. 25 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0120–0140

Wynik odsetkowy netto w scenariuszu bazowym i w scenariuszach wstrząsu stosowanych do celów nadzorczych

Poziom NII w scenariuszu bazowym i Δ NII w scenariuszach wstrząsów stosowanych do celów nadzorczych, o których mowa w art. 1 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0120

Poziom NII w scenariuszu bazowym

Poziom NII w bazowych scenariuszach dotyczących stóp procentowych na dzień odniesienia.

0130

Δ NII w przypadku równoległego wzrostu

Zmiana NII w scenariuszu »równoległego wzrostu«, o którym mowa w art. 1 ust. 2 lit. a) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0140

Δ NII w przypadku równoległego spadku

Zmiana NII w scenariuszu »równoległego spadku«, o którym mowa w art. 1 ust. 2 lit. b) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0150–0170

Zmiany wartości rynkowej IMS

Wartość rynkowa (MV) w scenariuszu bazowym i w scenariuszach wstrząsu stosowanych do celów nadzorczych

Prognozy zmian wartości rynkowej (Δ MV) wartości bilansowej w horyzoncie jednego roku w scenariuszu bazowym i w scenariuszach wstrząsów stosowanych do celów nadzorczych wykazuje się w rachunku zysków i strat albo bezpośrednio w kapitale własnym (w tym poprzez inne całkowite dochody). Instytucje zgłaszają wartość Δ MV pomniejszoną o wpływ zabezpieczeń księgowych (tj. rachunkowości zabezpieczeń) i nie uwzględniają skutków pozycji, o których mowa w art. 33 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (efektywny składnik instrumentów pochodnych zabezpieczających przepływy środków pieniężnych w odniesieniu do pozycji zamortyzowanego kosztu).

Instytucje wykorzystują prognozy Δ MV zgodnie z ich IRRBB IMS lub, w stosownych przypadkach, zgodnie z art. 22 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857 w odniesieniu do scenariuszy wstrząsów stosowanych do celów nadzorczych, o których mowa w art. 1 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

Całkowitą wielkość i skład kwoty, której wartość jest wrażliwa na Δ MV, utrzymuje się poprzez zastępowanie instrumentów, które stają się zapadalne, nowymi instrumentami o porównywalnych cechach (takich jak waluta i kwota nominalna instrumentów).

Oszacowania ryzyka, na podstawie których określa się odpowiednie parametry, są równoważne oszacowaniom stosowanym do obliczenia SOT, uwzględniając, w stosownych przypadkach, modelowanie behawioralne i automatyczną opcjonalność.

0150

Poziom wartości rynkowej w scenariuszu bazowym

Poziom wartości rynkowej w bazowych scenariuszach dotyczących stóp procentowych na dzień odniesienia.

0160

Δ MV w przypadku równoległego wzrostu

Zmiana wartości rynkowej w scenariuszu »równoległego wzrostu«, o którym mowa w art. 1 ust. 2 lit. a) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0170

Δ MV w przypadku równoległego spadku

Zmiana wartości rynkowej w scenariuszu »równoległego spadku«, o którym mowa w art. 1 ust. 2 lit. b) i w art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0180–0200

Pozostałe waluty: Wielkość wstrząsów stóp procentowych

Część B załącznika do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

Wstrząsy stóp procentowych w przypadku walut skalibrowane zgodnie z częścią B załącznika do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 i z art. 2 tego rozporządzenia delegowanego. Wielkość wstrząsów stóp procentowych zgłasza się w punktach bazowych i w wartości bezwzględnej. Wielkość wstrząsu odzwierciedla różnicę (ΔR) w stosunku do stopy procentowej wolnej od ryzyka.

Wierszy tych nie zgłasza się w przypadku walut, o których mowa w części A załącznika do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856. Zgłasza się je wyłącznie w odniesieniu do walut uwzględnionych w SOT, zgodnie z art. 1 ust. 4 tego rozporządzenia delegowanego.

0180

Wstrząs równoległy

Wielkość wstrząsu równoległego stóp procentowych w punktach bazowych skalibrowana zgodnie z częścią B załącznika do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 i z art. 2 ust. 1 tego rozporządzenia delegowanego.

0190

Wstrząs krótkoterminowy

Wielkość wstrząsu krótkoterminowego stóp procentowych w punktach bazowych skalibrowana zgodnie ze wstrząsem krótkoterminowym, o którym mowa w części B załącznika do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 i w art. 2 ust. 2 tego rozporządzenia delegowanego.

0200

Wstrząs długoterminowy

Wielkość wstrząsu długoterminowego stóp procentowych w punktach bazowych skalibrowana zgodnie ze wstrząsem długoterminowym, o którym mowa w części B załącznika do rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 i w art. 2 ust. 3 tego rozporządzenia delegowanego.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Kwota

Określoną wielkość wstrząsów stóp procentowych zgłasza się w punktach bazowych, przy czym wartości Δ EVE i Δ NII zgłasza się zarówno jako współczynniki, jak i kwoty (jak określono w instrukcjach dotyczących wierszy). Kwoty należy wykazać w walucie sprawozdawczej.

CZĘŚĆ III

PODZIAŁ OSZACOWAŃ WRAŻLIWOŚCI (J 02.00, J 03.00 i J 04.00)

1. Uwagi ogólne

1.1.

We wzorach J 02.00, J 03.00 i J 04.00 przedstawiono dalsze podziały oszacowań instytucji dotyczących wskaźników wrażliwości na IRRBB w ramach testu wartości odstających (rozporządzenie delegowane (UE) 2024/856) i zmian MV (wewnętrzne zarządzanie ryzykiem w rocznym horyzoncie czasowym i przy założeniu bilansu stałego), uwzględniając behawioralną/warunkową i automatyczną opcjonalność w odniesieniu do konkretnego podziału pozycji bilansowych.

1.2.

Instytucje zgłaszają treść tych wzorów oddzielnie dla każdej waluty, w której instytucja posiada pozycje, w przypadku których wartość księgowa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych denominowanych w danej walucie wynosi co najmniej 5 % łącznej wartości aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w portfelu bankowym albo mniej niż 5 %, jeżeli suma aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych uwzględnionych w obliczeniu jest niższa niż 90 % wszystkich aktywów finansowych (z wyłączeniem rzeczowych aktywów trwałych) lub zobowiązań finansowych zaliczanych do portfela bankowego.

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Aktywa ogółem

Aktywa wrażliwe na stopę procentową ogółem objęte zakresem rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856, niezależnie od ich traktowania pod względem księgowym. Ten wiersz obejmuje:

— aktywa względem banków centralnych;

— aktywa międzybankowe;

— kredyty i zaliczki;

— dłużne papiery wartościowe;

— instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa;

— inne.

Instytucje zgłaszają ekspozycje aktywów z tytułu IRRBB, które nie są odliczone od kapitału podstawowego Tier I (CET1) określonego zgodnie z częścią drugą tytuł I rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i z wyłączeniem rzeczowych aktywów trwałych, takich jak nieruchomości, a także ekspozycji kapitałowych w portfelu bankowym, o których mowa w art. 133 i art. 147 ust. 2 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

0020

w tym: ze względu na automatyczną opcjonalność

Wkład wbudowanej i wyraźnej automatycznej opcjonalności w aktywa wrażliwe na stopę procentową ogółem objęte zakresem rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856, niezależnie od ich traktowania pod względem księgowym.

0030

Bank centralny

Aktywa względem banków centralnych, w tym salda gotówkowe i depozyty płatne na żądanie, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. a) załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0040

Aktywa międzybankowe

Wszystkie aktywa, w przypadku których kontrahentem jest instytucja kredytowa, o której mowa w części 1 pkt 42 lit. c) załącznika V do niniejszego rozporządzenia, z wyłączeniem ekspozycji z tytułu papierów wartościowych i instrumentów pochodnych.

0050

Kredyty i zaliczki

Instrumenty dłużne w posiadaniu instytucji niebędące papierami wartościowymi, o których mowa w części 1 pkt 32 załącznika V do niniejszego rozporządzenia. Ten wiersz nie obejmuje ekspozycji uwzględnionych w wierszach 0030 i 0040.

0060, 0130, 0150, 0250, 0280, 0320, 0360, 0400, 0430, 0480

w tym: stałe oprocentowanie

Instytucje zgłaszają dane liczbowe dotyczące instrumentów o stałym oprocentowaniu zgodnie z konwencją określoną w części I sekcja 3 niniejszego załącznika.

0070

w tym: nieobsługiwane

Nieobsługiwane kredyty i zaliczki, o których mowa w art. 3 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 i w art. 47a ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0080

Detaliczne

Kredyty i zaliczki wobec osoby fizycznej bądź małego lub średniego przedsiębiorstwa (MŚP), gdy ekspozycja wobec MŚP kwalifikowałaby się do kategorii ekspozycji detalicznych w ramach metody standardowej lub metody wewnętrznych ratingów (IRB) dotyczących ryzyka kredytowego, jak określono w części pierwszej tytuł II rozdziały 2 i 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub wobec przedsiębiorstwa kwalifikującego się do postępowania określonego w art. 153 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz gdy łączna wartość depozytów tego MŚP lub przedsiębiorstwa w ujęciu grupy nie przekracza 1 mln EUR.

W tym wierszu zgłasza się zarówno nieobsługiwane, jak i obsługiwane detaliczne kredyty i zaliczki.

0090

w tym: zabezpieczone nieruchomością mieszkalną

Kredyty detaliczne formalnie zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi niezależnie od wartości współczynnika pokrycia należności zabezpieczeniem (»współczynnik LTV«) i formy prawnej zabezpieczenia.

0100

Hurtowe klientów niefinansowych

Kredyty i zaliczki wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych oraz przedsiębiorstw niefinansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. b) i e) załącznika V do niniejszego rozporządzenia. Ten wiersz nie obejmuje ekspozycji uwzględnionych w wierszu 0080.

0110

Hurtowe klientów finansowych

Kredyty i zaliczki wobec innych przedsiębiorstw finansowych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. d) załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0120

Dłużne papiery wartościowe

Dłużne papiery wartościowe w posiadaniu instytucji wyemitowane jako papiery wartościowe inne niż kredyty, o których mowa w części 1 pkt 31 załącznika V do niniejszego rozporządzenia, uwzględniając ekspozycje z tytułu obligacji zabezpieczonych i ekspozycje z tytułu sekurytyzacji.

0140

Instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa

Instrumenty pochodne zdefiniowane w art. 2 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 600/2014 (3). Instytucje zgłaszają instrumenty pochodne utrzymywane w ramach systemu rachunkowości zabezpieczeń, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, gdzie pozycją zabezpieczaną jest składnik aktywów wrażliwy na stopę procentową.

0160

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń zabezpieczające aktywa, które są dłużnymi papierami wartościowymi.

0170

Zabezpieczenie innych aktywów

Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń zabezpieczające aktywa inne niż dłużne papiery wartościowe.

0180

Inne

W tym wierszu zgłasza się inne aktywa bilansowe wrażliwe na stopę procentową, które nie wchodzą w zakres powyższych wierszy.

0190

Aktywa pozabilansowe: aktywa warunkowe

Aktywa pozabilansowe wymienione w załączniku I do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które są wrażliwe na stopę procentową i które są objęte zakresem rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

W wierszu tym uwzględnia się również zobowiązania do udzielenia pożyczki o stałym oprocentowaniu potencjalnym pożyczkobiorcom.

Zobowiązanie do udzielenia pożyczki zgłasza się jako połączenie pozycji krótkiej i długiej. W przypadku zobowiązania do udzielenia pożyczki o stałym oprocentowaniu instytucja ma pozycję długą w momencie podjęcia zobowiązania oraz pozycję krótką w momencie, gdy pożyczka ma zostać wykorzystana. Instytucje zgłaszają pozycje długie jako aktywa, a pozycje krótkie jako zobowiązania. W tym wierszu jednostki zgłaszają wyłącznie instrumenty warunkowe kwalifikujące się jako aktywa.

0200

Zobowiązania ogółem

Zobowiązania wrażliwe na stopę procentową ogółem objęte zakresem rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856, niezależnie od ich traktowania pod względem księgowym. Ten wiersz obejmuje:

— zobowiązania wobec banków centralnych;

— zobowiązania międzybankowe;

— wyemitowane dłużne papiery wartościowe;

— depozyty o nieustalonym terminie wymagalności;

— depozyty terminowe;

— instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania;

— inne.

0210

w tym: ze względu na automatyczną opcjonalność

Wkład wbudowanej i wyraźnej automatycznej opcjonalności w zobowiązania wrażliwe na stopę procentową ogółem objęte zakresem rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856, niezależnie od ich traktowania pod względem księgowym.

0220

Bank centralny

Zobowiązania wobec banków centralnych, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. a) załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0230

Zobowiązania międzybankowe

Wszystkie zobowiązania, w przypadku których kontrahentem jest instytucja kredytowa, o której mowa w części 1 pkt 42 lit. c) załącznika V do niniejszego rozporządzenia, z wyłączeniem ekspozycji z tytułu papierów wartościowych i instrumentów pochodnych.

0240

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję jako papiery wartościowe inne niż depozyty, o których mowa w części 1 pkt 37 załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0260

w tym: AT1 lub T2

Dłużne papiery wartościowe wyemitowane zgodnie z art. 61 lub 71 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wieczystych funduszy własnych bez jakiejkolwiek daty wcześniejszego wykupu (art. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856).

0270

NMD: Depozyty detaliczne transakcyjne

Detaliczne depozyty o nieustalonym terminie wymagalności przechowywane na rachunku transakcyjnym zgodnie z definicją w art. 1 pkt 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857. Detaliczne transakcyjne depozyty o nieustalonym terminie wymagalności obejmują rachunki nieoprocentowane i inne rachunki detaliczne, których składnik wynagrodzenia nie ma znaczenia dla decyzji klienta o przechowywaniu środków pieniężnych na rachunku.

0290, 0330, 0370

w tym: składnik podstawowy

Składnik podstawowy depozytów o nieustalonym terminie wymagalności zgodnie z definicją w art. 1 pkt 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857.

Depozyty o nieustalonym terminie wymagalności, które są stabilne i prawdopodobnie nie będą podlegać ponownej wycenie nawet w przypadku istotnych zmian poziomów stóp procentowych, lub inne depozyty, których ograniczona elastyczność w stosunku do zmian stóp procentowych podlega modelowaniu przez instytucje.

0300, 0340, 0380

w tym: wyłączone z 5-letniego pułapu

Ekspozycje z tytułu oszczędności regulowanych, o których mowa w art. 428f ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, ale nie ograniczone tylko do części scentralizowanej, lub ekspozycje z istotnymi ograniczeniami ekonomicznymi lub fiskalnymi w przypadku wycofania, w odniesieniu do których instytucja nie ogranicza maksymalnego średniego ważonego terminu przeszacowania do 5 lat.

0310

NMD: Depozyty detaliczne nietransakcyjne

Detaliczne depozyty o nieustalonym terminie wymagalności przechowywane na rachunku nietransakcyjnym zgodnie z definicją w art. 1 pkt 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857.

Pozostałe depozyty detaliczne, które nie są uznawane za »depozyty o nieustalonym terminie wymagalności: depozyty detaliczne transakcyjne« uznaje się za przechowywane na rachunku nietransakcyjnym.

W szczególności depozyty detaliczne nietransakcyjne obejmują rachunki detaliczne (w tym rachunki regulowane), których składnik wynagrodzenia stanowi istotny element przy podejmowaniu przez klienta decyzji o przechowywaniu środków pieniężnych na rachunku.

0350

NMD: Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

Depozyty hurtowe zgodnie z definicją w art. 1 pkt 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857, które są depozytami o nieustalonym terminie wymagalności złożonymi przez sektor instytucji rządowych i samorządowych oraz przedsiębiorstwa niefinansowe, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. b) i e) załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0390

NMD: Depozyty hurtowe klientów finansowych

Depozyty hurtowe zgodnie z definicją w art. 1 pkt 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857, które są depozytami o nieustalonym terminie wymagalności złożonymi przez kontrahentów zgodnie z częścią 1 pkt 42 lit. d) załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0410

w tym: depozyty operacyjne

Depozyty o nieustalonym terminie wymagalności, które kwalifikują się jako depozyty operacyjne zgodnie z art. 27 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 (4).

0420

Depozyty terminowe

Niezbywalne depozyty, których deponent nie może wycofać przed uzgodnionym terminem wymagalności lub które mogą zostać wycofane wcześniej, pod warunkiem że deponent zostanie obciążony kosztami i opłatami związanymi z przedterminowym wycofaniem (wcześniejszą wypłatą). Pozycja ta obejmuje regulowane administracyjnie depozyty oszczędnościowe, w przypadku gdy kryterium związane z terminem wymagalności nie jest istotne. Mimo że depozyty terminowe mogą być wycofane przed terminem po uprzednim powiadomieniu lub mogą być wypłacone na żądanie z zastrzeżeniem pewnych kar, właściwości tych nie wykorzystuje się na potrzeby klasyfikacji. Ten wiersz nie obejmuje ekspozycji uwzględnionych w wierszach 0220 i 0230.

0440

Detaliczne

Ten wiersz obejmuje depozyty terminowe klientów detalicznych.

0450

Depozyty hurtowe klientów niefinansowych

Depozyty terminowe hurtowych klientów niefinansowych.

Depozyty hurtowe zgodnie z definicją w art. 1 pkt 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857, które są depozytami innymi niż depozyty o nieustalonym terminie wymagalności złożonymi przez sektor instytucji rządowych i samorządowych oraz przedsiębiorstwa niefinansowe, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. b) i e) załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0460

Depozyty hurtowe klientów finansowych

Depozyty terminowe hurtowych klientów finansowych.

Depozyty hurtowe zgodnie z definicją w art. 1 pkt 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857, które są depozytami innymi niż depozyty o nieustalonym terminie wymagalności złożonymi przez kontrahentów, o których mowa w części 1 pkt 42 lit. d) załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0470

Instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania

Instrumenty pochodne zdefiniowane w art. 2 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia (UE) nr 600/2014. Instytucje zgłaszają instrumenty pochodne utrzymywane w ramach systemu rachunkowości zabezpieczeń, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, gdzie pozycją zabezpieczaną jest zobowiązanie wrażliwe na stopę procentową.

0490

Zabezpieczenie dłużnych papierów wartościowych

Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń zabezpieczające zobowiązania, które są dłużnymi papierami wartościowymi.

0500

Zabezpieczenie innych zobowiązań

Instrumenty pochodne w ramach rachunkowości zabezpieczeń zabezpieczające zobowiązania inne niż dłużne papiery wartościowe.

0510

Inne

W tym wierszu zgłasza się inne zobowiązania bilansowe wrażliwe na stopę procentową, które nie wchodzą w zakres powyższych wierszy.

0520

Zobowiązania pozabilansowe: zobowiązania warunkowe

Pozycje pozabilansowe obejmują produkty takie jak zobowiązania do udzielenia pożyczki wrażliwe na stopę procentową.

Zobowiązanie warunkowe uznaje się za połączenie pozycji krótkiej i długiej. W szczególności w przypadku, gdy instytucja posiada linię kredytową w innej instytucji, będzie ona miała pozycję długą w momencie, gdy kredyt ma zostać wykorzystany, oraz pozycję krótką w dniu otwarcia linii kredytowej.

Pozycje długie zgłasza się jako aktywa, natomiast pozycje krótkie zgłasza się jako zobowiązanie. W tym wierszu zgłasza się wyłącznie instrumenty warunkowe kwalifikujące się jako zobowiązania.

0530

Inne instrumenty pochodne (aktywa/zobowiązania netto)

Instrumenty pochodne na stopę procentową, które nie zostały opracowane jako zabezpieczenia księgowe, takie jak zabezpieczenia ekonomiczne przed ryzykiem stopy procentowej, które mają zabezpieczać przed ryzykiem stopy procentowej w portfelu bankowym, ale nie są objęte systemem rachunkowości zabezpieczeń.

0540–0640

Pozycje uzupełniające

0540

Instrumenty pochodne netto

Wkład netto wszystkich instrumentów pochodnych na stopę procentową w portfelu bankowym, biorąc pod uwagę te instrumenty pochodne na stopę procentową zabezpieczające aktywa (wiersz 0140) lub zobowiązania (wiersz 0470) w ramach systemu rachunkowości zabezpieczeń w portfelu bankowym oraz zabezpieczenia ekonomiczne przed ryzykiem stopy procentowej (wiersz 0530) przez inne instrumenty pochodne na stopę procentową w portfelu bankowym, które nie zostały opracowane jako zabezpieczenia księgowe.

0550

Pozycja netto stopy procentowej bez instrumentów pochodnych

Wszystkie ekspozycje na ryzyko stopy procentowej w portfelu bankowym, w tym ekspozycje pozabilansowe, z wyłączeniem instrumentów pochodnych na stopę procentową. W szczególności wszystkie aktywa i zobowiązania z wyłączeniem skutków instrumentów pochodnych.

0560

Pozycja netto stopy procentowej z instrumentami pochodnymi

Wszystkie aktywa i zobowiązania, w tym ekspozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne na stopę procentową.

0570

Aktywa ogółem z wpływem wartości rynkowej

Aktywa ogółem, w przypadku których zmiany wartości rynkowej są istotne dla zysku lub straty lub kapitału własnego, z wyłączeniem nierachunkowych zabezpieczających instrumentów pochodnych wykazanych w wierszu 0530. W przypadku instytucji stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (5) – aktywa w portfelu bankowym, które są ujmowane w wartości godziwej zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (przez zysk lub stratę lub przez inne całkowite dochody), wraz z dłużnymi papierami wartościowymi i innymi instrumentami ujmowanymi według zamortyzowanego kosztu, objętymi rachunkowością zabezpieczeń w odniesieniu do wartości godziwej. W niniejszej sekcji zgłasza się instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa w portfelu bankowym w ramach systemu rachunkowości zabezpieczeń, z wyjątkiem efektywnego składnika tych instrumentów pochodnych stanowiących księgowe zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, które zabezpieczają pozycje kosztu zamortyzowanego, o których mowa w art. 33 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0580

Dłużne papiery wartościowe

Dłużne papiery wartościowe, w przypadku których zmiany wartości rynkowej są istotne dla zysku lub straty lub kapitału własnego. Pozycja ta obejmuje dłużne papiery wartościowe według wartości godziwej wraz z dłużnymi papierami wartościowymi ujmowanymi według zamortyzowanego kosztu, objętymi rachunkowością zabezpieczeń w odniesieniu do wartości godziwej.

0590

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne zdefiniowane w art. 2 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia (UE) nr 600/2014.

W tym wierszu zgłasza się instrumenty pochodne zabezpieczające aktywa w ramach systemu rachunkowości zabezpieczeń, z wyłączeniem tych instrumentów pochodnych opracowanych jako zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych, które zabezpieczają pozycje kosztu zamortyzowanego.

0600

Inne

Inne aktywa według wartości godziwej wraz z innymi aktywami ujmowanymi według zamortyzowanego kosztu, objętymi rachunkowością zabezpieczeń w odniesieniu do wartości godziwej.

0610

Zobowiązania ogółem z wpływem wartości rynkowej

Zobowiązania ogółem, w przypadku których zmiany wartości rynkowej są istotne dla zysku lub straty lub kapitału własnego, z wyłączeniem nierachunkowych zabezpieczających instrumentów pochodnych wykazanych w wierszu 0530.

Zobowiązania ujmowane w wartości godziwej zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (przez zysk lub stratę lub przez inne całkowite dochody), wraz z wyemitowanymi dłużnymi papierami wartościowymi i innymi zobowiązaniami ujmowanymi według zamortyzowanego kosztu, objętymi rachunkowością zabezpieczeń w odniesieniu do wartości godziwej. W niniejszej sekcji zgłasza się również instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania w ramach systemu rachunkowości zabezpieczeń, z wyjątkiem efektywnego składnika tych instrumentów pochodnych stanowiących księgowe zabezpieczenie przepływów środków pieniężnych, które zabezpieczają pozycje kosztu zamortyzowanego zgodnie z art. 33 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

0620

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję jako papiery wartościowe inne niż depozyty, zgodnie z definicją w części 1 pkt 37 załącznika V do niniejszego rozporządzenia, uwzględniane w przypadku, gdy zmiany wartości rynkowej są istotne dla zysku lub straty lub kapitału własnego.

0630

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne zdefiniowane w art. 2 ust. 1 pkt 29 rozporządzenia (UE) nr 600/2014.

W tej sekcji instytucje zgłaszają instrumenty pochodne zabezpieczające zobowiązania w ramach systemu rachunkowości zabezpieczeń, z wyłączeniem tych instrumentów pochodnych opracowanych jako zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych, które zabezpieczają pozycje kosztu zamortyzowanego.

0640

Inne

Inne zobowiązania według wartości godziwej wraz z innymi zobowiązaniami ujmowanymi według zamortyzowanego kosztu, objętymi rachunkowością zabezpieczeń w odniesieniu do wartości godziwej.

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość bilansowa

Część 1 pkt 27 załącznika V do niniejszego rozporządzenia.

0020

Czas trwania

Zmodyfikowany czas trwania (»Dmod«, wyrażony w latach), w tym automatyczna opcjonalność, gdzie: Dmod = EV01/(wartość ekonomiczna * 0,0001)

EV01 = wrażliwość (wstrząs równoległy) wartości ekonomicznej +1 punkt bazowy

0030–0090

Wartość ekonomiczna kapitału (EVE)

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0010-r0090}.

0030

Poziom EVE – scenariusz bazowy

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0030}.

0040

Δ EVE – równoległy wzrost

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0040}.

0050

Δ EVE – równoległy spadek

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0050}.

0060

Δ EVE – zwiększenie stromizny

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0060}.

0070

Δ EVE – spłaszczenie

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0070}.

0080

Δ EVE – wzrost stóp krótkoterminowych

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0080}.

0090

Δ EVE – spadek stóp krótkoterminowych

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0090}.

0100–0120

Wynik odsetkowy netto (NII)

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0100-r0140}.

0100

Poziom NII – scenariusz bazowy

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0120}.

0110

Δ NII – równoległy wzrost

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0130}.

0120

Δ NII – równoległy spadek

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0140}.

0130–0150

Wartość rynkowa (MV)

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0150-r0170}.

0130

Poziom MV – scenariusz bazowy

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0150}.

0140

Δ MV – równoległy wzrost

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0160}.

0150

Δ MV – równoległy spadek

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0170}.

CZĘŚĆ IV

PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH PODLEGAJĄCE PRZESZACOWANIU (J 05.00, J 06.00 i J 07.00)

1. Uwagi ogólne

1.1.

Wzory J 05.00, J 06.00 i J 07.00 zawierają szczegółowe informacje na temat przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu w odniesieniu do pozycji bilansowych zgłoszonych we wzorach J 02.00, J 03.00 i J 04.00. Instytucje zgłaszają te informacje z perspektywy EVE, biorąc pod uwagę wymogi oraz założenia dotyczące modelowania określone w art. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 oraz uwzględniając informacje umowne i behawioralne, przy czym w obu przypadkach instytucje nie uwzględniają automatycznej opcjonalności. Instrukcje dotyczące wierszy odpowiadają instrukcjom w części IV sekcja 2 niniejszego załącznika. Ponadto instytucje należycie uwzględniają konwencje dotyczące sprawozdawczości określone w części I, w szczególności te dotyczące definicji instrumentów o stałym/zmiennym oprocentowaniu oraz sposobu traktowania opcji.

1.2.

Instytucje zgłaszają treść tych wzorów oddzielnie dla każdej waluty, w której instytucja posiada pozycje, w przypadku których wartość księgowa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych denominowanych w danej walucie wynosi co najmniej 5 % łącznej wartości aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w portfelu bankowym albo mniej niż 5 %, jeżeli suma aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych uwzględnionych w obliczeniu jest niższa niż 90 % wszystkich aktywów finansowych (z wyłączeniem rzeczowych aktywów trwałych) lub zobowiązań finansowych zaliczanych do portfela bankowego.

1.3.

Instytucje zgłaszają treść tych wzorów oddzielnie zgodnie z warunkami umownymi i behawioralnymi (modelowanie: umowne lub behawioralne):

a) umowne: według umownego terminu przeszacowania zgodnie z definicją w art. 1 pkt 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857, z wyłączeniem założeń behawioralnych. Bierze się pod uwagę wyłącznie elementy umowne i prawne (bez opcji automatycznych i górnych/dolnych limitów prawnych). Profil przepływów środków pieniężnych produktów o nieustalonym terminie wymagalności (w tym depozytów o nieustalonym terminie wymagalności) traktuje się jako krótkoterminowe pozycje zmienne (najkrótszy przedział czasowy). Nie stosuje się żadnego behawioralnego przedterminowego rozwiązania umowy ani spłaty przedterminowej na poziomie stóp 0 % w przypadku warunkowej przedterminowej spłaty i wcześniejszego wycofania;

b) modelowanie behawioralne w scenariuszu bazowym: zgodnie z modelowanymi przepływami środków pieniężnych podlegającymi przeszacowaniu, z uwzględnieniem, w stosownych przypadkach, założeń behawioralnych w ramach scenariusza bazowego.

1.4.

W przypadku instrumentów pochodnych instytucje zgłaszają kwoty netto przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu (tj. nie w podziale na pozycje odbiorcy/płatnika). W przypadku instrumentów pochodnych zabezpieczających aktywa pozycję długą (odbiorca/składnik aktywów) instrumentu pochodnego ujmuje się ze znakiem dodatnim, a pozycję krótką (płatnik/zobowiązanie) ze znakiem ujemnym przy obliczaniu kwot netto dla przedziału czasowego. Wyjątki od tej zasady mają zastosowanie w przypadku kuponu odbiorcy ustalonego w warunkach ujemnych stóp procentowych, który jest ujmowany ze znakiem ujemnym, nawet jeżeli część pozycji długiej (odbiorca/składnik aktywów) została ujęta ze znakiem dodatnim. Przeciwna sytuacja występuje w przypadku instrumentów pochodnych zabezpieczających zobowiązania: pozycję długą (odbiorca/składnik aktywów) ujmuje się ze znakiem ujemnym, a pozycję krótką (płatnik/zobowiązanie) ujmuje się ze znakiem dodatnim przy obliczaniu kwot netto przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu.

1.5.

Instytucje nie zgłaszają kolumn dotyczących wartości nominalnej, informacji na temat opcji automatycznych i modelowania behawioralnego, średniej rentowności i umownego terminu wymagalności w arkuszach dotyczących warunków umownych.

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0250

Stałe oprocentowanie

Instytucje zgłaszają oszacowania dotyczące instrumentów o stałym oprocentowaniu zgodnie z konwencją określoną w części I sekcja 3 niniejszego załącznika.

0260–0390

Zmienne oprocentowanie

Instytucje zgłaszają oszacowania dotyczące instrumentów o oprocentowaniu zmiennym zgodnie z konwencją określoną w części I sekcja 3 niniejszego załącznika.

0010

Wartość nominalna

Instytucje zgłaszają pozostającą do spłaty kwotę główną instrumentów.

W przypadku instrumentów pochodnych zgłasza się pozostającą do spłaty kwotę główną składnika aktywów (pozycja odbiorcy) (tj. bez kompensowanych kwot pozycji odbiorcy/płatnika).

0020 i 0270

% z wbudowaną lub wyraźną automatyczną opcjonalnością – zakupione

Odsetek wartości nominalnej zgłoszonej w kolumnach 0010 i 0260 z uwzględnieniem zakupionych automatycznych opcji na stopę procentową. Opcjonalność może wynikać z samodzielnych instrumentów zakupionych przez instytucję (w tym dolnych limitów, górnych limitów i opcji na swapy) lub może być »wbudowana« w ramach warunków umownych dotyczących innych standardowych produktów bankowych.

Wbudowane automatyczne opcje na stopę procentową zgłasza się wraz z odpowiednim instrumentem zasadniczym (składnikiem aktywów albo zobowiązań). Wyraźne automatyczne opcje na stopę procentową zgłasza się jako instrumenty pochodne.

Wbudowane automatyczne zakupione opcje obejmują w przypadku pozycji o zmiennym oprocentowaniu: (i) zakupione dolne limity w stosunku do aktywów o zmiennym oprocentowaniu (kredytów lub dłużnych papierów wartościowych); (ii) zakupione górne limity w stosunku do wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych o zmiennym oprocentowaniu itp.

Wbudowane automatyczne zakupione opcje obejmują w przypadku pozycji o stałym oprocentowaniu: (i) aktywa z tytułu dłużnych papierów wartościowych o stałym oprocentowaniu z możliwością przedterminowej spłaty dla instytucji (wbudowana zakupiona opcja na swapy na rzecz płatnika); (ii) zobowiązania z tytułu wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych o stałym oprocentowaniu z możliwością przedterminowej spłaty dla instytucji (wbudowana zakupiona opcja na swapy na rzecz odbiorcy).

Wyraźne automatyczne zakupione opcje są instrumentami pochodnymi, które obejmują: (i) wyraźne zakupione dolne limity; (ii) wyraźne zakupione opcje na swapy na rzecz płatnika (instytucja ma prawo zawrzeć swap stóp procentowych przewidujący zapłatę stałego oprocentowania i otrzymanie zmiennego oprocentowania); (iii) wyraźne zakupione górne limity; (iv) wyraźne zakupione opcje na swapy na rzecz odbiorcy (instytucja ma prawo zawrzeć swap stóp procentowych przewidujący otrzymanie stałego oprocentowania i zapłatę zmiennego oprocentowania).

Przy obliczaniu wartości procentowej ekspozycji instytucje należycie uwzględniają konwencje określone w części I sekcja 3 w odniesieniu do opcji.

0030 i 0280

% Z wbudowaną lub wyraźną automatyczną opcjonalnością – sprzedane

Odsetek wartości nominalnej zgłoszonej w kolumnach 0010 i 0260 z uwzględnieniem sprzedanych automatycznych opcji na stopę procentową. Opcjonalność może wynikać z samodzielnych instrumentów sprzedanych przez instytucję (w tym dolnych limitów, górnych limitów i opcji na swapy) lub może być »wbudowana« w ramach warunków umownych dotyczących innych standardowych produktów bankowych.

Wbudowane automatyczne opcje na stopę procentową zgłasza się wraz z odpowiednim instrumentem zasadniczym (składnikiem aktywów albo zobowiązań). Wyraźne automatyczne opcje na stopę procentową zgłasza się jako instrumenty pochodne.

Wbudowane automatyczne sprzedane opcje na stopę procentową obejmują w przypadku pozycji o zmiennym oprocentowaniu: (i) sprzedane górne limity w stosunku do aktywów o zmiennym oprocentowaniu (kredytów i dłużnych papierów wartościowych); (ii) sprzedane dolne limity w stosunku do wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych o zmiennym oprocentowaniu itp.

W przypadku pozycji o stałym oprocentowaniu wbudowane automatyczne sprzedane opcje na stopę procentową obejmują: (i) dłużne papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu z możliwością przedterminowej spłaty dla emitenta (wbudowana sprzedana opcja na swapy na rzecz odbiorcy); (ii) sprzedane dolne limity dla depozytów o nieustalonym terminie wymagalności i depozytów terminowych, w tym prawne i dorozumiane dolne limity; oraz (iii) wyemitowane dłużne papiery wartościowe o stałym oprocentowaniu z możliwością przedterminowej spłaty dla inwestora (wbudowana sprzedana opcja na swapy na rzecz płatnika).

Wyraźne automatyczne sprzedane opcje są instrumentami pochodnymi, które obejmują: (i) wyraźne sprzedane górne limity; (ii) wyraźne sprzedane opcje na swapy na rzecz odbiorcy (instytucja ma obowiązek zawrzeć swapy stóp procentowych przewidujące zapłatę stałego oprocentowania i otrzymanie zmiennego oprocentowania); (iii) wyraźne sprzedane dolne limity; (iv) wyraźne sprzedane opcje na swapy na rzecz płatnika (instytucja ma obowiązek zawrzeć swapy stóp procentowych przewidujące otrzymanie stałego oprocentowania i zapłatę zmiennego oprocentowania).

Przy obliczaniu wartości procentowej instytucje należycie uwzględniają konwencje określone w części I sekcja 3 w odniesieniu do opcji.

0040 i 0290

% Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego

Odsetek wartości nominalnej zgłoszonej w kolumnach 0010 i 0260 z uwzględnieniem modelowania behawioralnego, w przypadku którego czas lub kwota przepływów środków pieniężnych zależą od zachowania klientów.

0050 i 0300

Średnia ważona rentowność

Średnia roczna rentowność ważona wartością nominalną.

0060 i 0310

Średni ważony termin zapadalności (umowny)

Średni umowny termin zapadalności mierzony w latach, ważony wartością nominalną.

0070–0250 oraz 0320–0390

Harmonogram przeszacowania dla wszystkich referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu

Instytucje zgłaszają wszystkie przyszłe referencyjne przepływy środków pieniężnych podlegające przeszacowaniu wynikające z pozycji wrażliwych na stopę procentową objęte zakresem rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 do wcześniej określonych przedziałów czasu (do których należą zgodnie z ich terminami przeszacowania) (definicja »referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu« i »terminu przeszacowania« określona w art. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857).

Automatyczne opcje na stopy procentowe, bez względu na to, czy są one wyraźne, czy wbudowane, są usuwane z umów zasadniczych i pomijane przy klasyfikacji referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu.

Instrumenty pochodne, które nie są automatycznymi opcjami na stopy procentowe, przelicza się na pozycje w odpowiednim instrumencie bazowym i dzieli na pozycje związane z dokonywaniem i otrzymywaniem płatności (pozycje krótkie i długie) w odpowiednim instrumencie bazowym. Uwzględniane kwoty są kwotami głównymi instrumentu bazowego lub referencyjnego instrumentu bazowego. Kontrakty terminowe typu future i kontrakty terminowe typu forward, w tym kontrakty terminowe na stopę procentową, traktuje się jako połączenie pozycji krótkich i długich.

Przedstawiając podlegające przeszacowaniu przepływy środków pieniężnych z tytułu instrumentów pochodnych, które nie są automatycznymi opcjami na stopę procentową, instytucje należycie uwzględniają konwencje określone w części IV sekcja 1 pkt 1.4 w odniesieniu do instrumentów pochodnych.

CZĘŚĆ V

ISTOTNE PARAMETRY (J 08.00 i J 09.00)

1. Uwagi ogólne

1.1.

Wzory J 08.00 i J 09.00 zawierają informacje na temat istotnych parametrów dotyczących monitorowania modelowania IRRBB. Większość informacji zawartych w tym wzorze pochodzi z informacji zgłoszonych we wzorach od J 02.00 do J 07.00. Informacje zgłasza się z uwzględnieniem perspektywy EVE, biorąc pod uwagę wymogi oraz założenia dotyczące modelowania określone w art. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 oraz bez uwzględniania automatycznej opcjonalności, z wyjątkiem wierszy 0120–0150.

1.2.

Wzory te zgłasza się oddzielnie dla każdej waluty, w której instytucja posiada pozycje, w przypadku których wartość księgowa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych denominowanych w danej walucie wynosi co najmniej 5 % łącznej wartości aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w portfelu bankowym albo mniej niż 5 %, jeżeli suma aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych uwzględnionych w obliczeniu jest niższa niż 90 % wszystkich aktywów finansowych (z wyłączeniem rzeczowych aktywów trwałych) lub zobowiązań finansowych zaliczanych do portfela bankowego.

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010–0110

Depozyty o nieustalonym terminie wymagalności (NMD) – modelowanie behawioralne – średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

Średnie terminy przeszacowania, wyrażone w latach, oblicza się dla kategorii depozytów o nieustalonym terminie wymagalności zgodnie z podziałem określonym w części III sekcja 2 niniejszego załącznika, z dalszym podziałem na: a) część uważaną za »podstawowy« wolumen (w przypadku depozytów o nieustalonym terminie wymagalności innych niż depozyty hurtowe klientów finansowych oraz zgodnie z definicją terminu »podstawowy« zawartą w art. 1 pkt 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857); b) zakres oszczędności regulowanych, o których mowa w art. 428f ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013, – nieograniczający się do części scentralizowanej – lub wszelkich innych z istotnymi ograniczeniami gospodarczymi lub fiskalnymi w przypadku wycofania, w odniesieniu do których instytucja nie stosuje pułapu dotyczącego terminu zapadalności po przeszacowaniu (takiego jak 5-letni pułap), w ramach wewnętrznego zarządzania ryzykiem IRRBB; oraz c) zakres depozytów operacyjnych określonych w art. 27 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Średnie terminy przeszacowania oblicza się jako średnią ważoną »terminów przeszacowania« i przypisanej wagi na podstawie »referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu« pozycji w każdej odpowiedniej kategorii/podziale depozytów o nieustalonym terminie wymagalności (definicja »referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu« i »terminu przeszacowania« określona w art. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857).

0120–0150

Depozyty o nieustalonym terminie wymagalności (NMD) – modelowanie behawioralne – wskaźnik przeniesienia w rocznym horyzoncie czasowym

Wskaźnik przeniesienia zgodnie z definicją w art. 1 pkt 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857 zgłasza się dla każdej kategorii depozytów o nieustalonym terminie wymagalności zgodnie z podziałem określonym w części III sekcja 2 niniejszego załącznika oraz dla rocznego horyzontu czasowego.

Instytucje zgłaszają jako wskaźnik przeniesienia średni ważony odsetek wstrząsu stóp procentowych, co do którego zakłada się, że zostanie przeniesiony do ich depozytów o nieustalonym terminie wymagalności, zgodnie ze scenariuszami regulacyjnymi dotyczącymi stóp procentowych i wskaźnikami NII określonymi w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2024/856.

0160–0220

Stałe oprocentowanie – ryzyko przedterminowej spłaty – średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

Średnie terminy przeszacowania, wyrażone w latach, oblicza się dla każdej odpowiedniej kategorii jak określono w części III sekcja 2 niniejszego załącznika w odniesieniu do »kredytów i zaliczek« o stałym oprocentowaniu i »dłużnych papierów wartościowych« o stałym oprocentowaniu obciążonych ryzykiem przedterminowej spłaty.

Instytucje uznają za pozycje obciążone ryzykiem przedterminowej spłaty jedynie te pozycje, w przypadku których klient nie ponosi pełnych kosztów ekonomicznych przedterminowej spłaty. Pozycji, w przypadku których klient ponosi pełne koszty ekonomiczne przedterminowej spłaty, nie uznaje się za obciążone ryzykiem przedterminowej spłaty do celów obliczeń. Średnie terminy przeszacowania oblicza się jako średnią ważoną »terminów przeszacowania« i przypisanej wagi na podstawie »referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu« pozycji w każdej odpowiedniej kategorii/każdym odpowiednim podziale »kredytów i zaliczek« o stałym oprocentowaniu i »dłużnych papierów wartościowych« o stałym oprocentowaniu (definicja »referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu« i »terminu przeszacowania« określona w art. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857).

0230–0290

Stałe oprocentowanie – ryzyko przedterminowej spłaty – stopy w przypadku warunkowej przedterminowej spłaty (średnia roczna)

Średnią roczną stopę w przypadku warunkowej przedterminowej spłaty zgłasza się w ujęciu rocznym, dla odpowiedniej kategorii określonej w części III sekcja 2 niniejszego załącznika, jako ważoną średnią roczną stopę w przypadku przedterminowej spłaty, w podziale na pozostającą do spłaty kwotę w każdym okresie rocznym aż do upłynnienia portfela, portfeli »kredytów i zaliczek« o stałym oprocentowaniu i »dłużnych papierów wartościowych« o stałym oprocentowaniu obciążonych ryzykiem przedterminowej spłaty.

0300–0330

Stałe oprocentowanie – ryzyko wcześniejszego wycofania – średnie terminy przeszacowania przed modelowaniem i po modelowaniu

Średnie terminy przeszacowania, wyrażone w latach, oblicza się dla każdej odpowiedniej kategorii, jak określono w części III sekcja 2 niniejszego załącznika, w odniesieniu do »depozytów terminowych« o stałym oprocentowaniu obciążonych ryzykiem wcześniejszego wycofania.

Średnie terminy przeszacowania oblicza się jako średnią ważoną »terminów przeszacowania« i przypisanej wagi na podstawie »referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu« zagregowanych pozycji w każdej odpowiedniej kategorii/każdym odpowiednim podziale (definicja »referencyjnych przepływów środków pieniężnych podlegających przeszacowaniu« i »terminu przeszacowania« określona w art. 1 pkt 1 i 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/857).

Instytucje uznają za pozycje obciążone ryzykiem wcześniejszego wycofania jedynie te pozycje, w przypadku których klient nie ponosi pełnych kosztów ekonomicznych wcześniejszego wycofania. Pozycji, w przypadku których klient ponosi pełne koszty ekonomiczne wcześniejszego wycofania, nie uznaje się za obciążone ryzykiem wcześniejszego wycofania do celów obliczeń.

0340–0370

Stałe oprocentowanie – ryzyko wcześniejszego wycofania – stopy w przypadku wcześniejszego wycofania (średnia skumulowana)

Średnią skumulowaną stopę w przypadku warunkowego wcześniejszego wycofania zgłasza się dla każdej odpowiedniej kategorii, jak określono w części III sekcja 2 niniejszego załącznika, jako stosunek przedterminowo wycofanej kwoty pozycji »depozytu terminowego« o stałym oprocentowaniu obciążonych ryzykiem wcześniejszego wycofania (dla odpowiedniej kategorii), do całkowitej pozostającej do spłaty kwoty »depozytów terminowych« o stałym oprocentowaniu obciążonych ryzykiem wcześniejszego wycofania (dla odpowiedniej kategorii).

Kolumny

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Wartość nominalna

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 05.00; c0010}.

0020

Z uwzględnieniem modelowania behawioralnego (%)

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 05.00; c0040}.

0030

Scenariusz bazowy (umowny)

Instytucje przedstawiają istotne parametry (tj. średnie terminy przeszacowania) zgodnie z warunkami umownymi bazowych instrumentów finansowych w odniesieniu do ekspozycji podlegających warunkom i cechom umownym w bazowym scenariuszu dotyczącym stóp procentowych.

Instytucje zgłaszają dane na podstawie specyfikacji określonych w art. 98 ust. 5 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE i w art. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

Modeli behawioralnych lub modeli warunkowych (określonych w art. 3 ust. 2 lit. c) rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 nie uwzględnia się do celów określenia parametrów.

0040

Scenariusz bazowy (behawioralny)

Instytucje przedstawiają istotne parametry (tj. średnie terminy przeszacowania) stosowane w odniesieniu do ekspozycji podlegających modelowaniu behawioralnemu, w przypadku których czas i kwota przepływów środków pieniężnych zależą od zachowania klientów, w bazowym scenariuszu dotyczącym stóp procentowych.

Instytucje zgłaszają dane na podstawie specyfikacji określonych w art. 98 ust. 5 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE i w art. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856.

0050

Równoległy wzrost

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0040}.

0060

Równoległy spadek

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0050}.

0070

Zwiększenie stromizny

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0060}.

0080

Spłaszczenie

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0070}.

0090

Wzrost stóp krótkoterminowych

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0080}.

0100

Spadek stóp krótkoterminowych

Instytucje stosują się do instrukcji wskazanych w {J 01.00; r0090}.

CZĘŚĆ VI

INFORMACJE JAKOŚCIOWE (J 10.00 i J 11.00)

1. Uwagi ogólne

1.1.

Wzory J 10.00 i J 11.00 zawierają informacje jakościowe dotyczące metod stosowanych w ramach oceny IRRBB.

1.2.

Instytucje zgłaszają odpowiednie informacje na podstawie z góry określonej listy opcji. Wiersze 0320–0360 zgłasza się oddzielnie dla każdej waluty, w której instytucja posiada pozycje, w przypadku których wartość księgowa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych denominowanych w danej walucie wynosi co najmniej 5 % łącznej wartości aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w portfelu bankowym albo mniej niż 5 %, jeżeli suma aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych uwzględnionych w obliczeniu jest niższa niż 90 % wszystkich aktywów finansowych (z wyłączeniem rzeczowych aktywów trwałych) lub zobowiązań finansowych zaliczanych do portfela bankowego. Pozostałe wiersze (0010–0310) nie są uzależnione od waluty.

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Metoda zastosowana do celów SOT (NII/EVE)

Instytucje wskazują metodę zastosowaną do celów obliczania SOT (NII/EVE):

— uproszczona SA;

— SA;

— IMS.

0020

Wymóg właściwego organu (NII/EVE)

Art. 84 ust. 3 i 4 dyrektywy 2013/36/UE. W przypadku gdy metoda obliczania EVE/NII stosowana przez instytucję opiera się na metodzie standardowej, instytucje zgłaszają, czy był to wymóg właściwego organu:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0030

Metodyka (NII)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do NII uwzględniono lukę w przeszacowaniu, pełną rewaluację lub metodę mieszaną:

— luka w przeszacowaniu;

— pełna rewaluacja;

— metoda mieszana;

— inne.

0040

Warunkowe przepływy środków pieniężnych (NII)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do NII uwzględniono warunkowe przepływy środków pieniężnych:

— wszystkie istotne pozycje;

— niektóre istotne pozycje;

— nie uwzględniono.

0050

Ryzyko opcji (NII)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do NII uwzględniono ryzyko opcji:

— uwzględniono;

— nie uwzględniono.

0060

Ryzyko bazowe (NII)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do NII uwzględniono ryzyko bazowe:

— uwzględniono;

— nie uwzględniono.

0070

Metodyka (EVE)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do EVE uwzględniono lukę czasową lub metodę pełnej rewaluacji:

— luka czasowa;

— pełna rewaluacja;

— metoda mieszana;

— inne.

0080

Warunkowe przepływy środków pieniężnych (EVE)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do EVE uwzględniono warunkowe przepływy środków pieniężnych:

— wszystkie istotne pozycje;

— niektóre istotne pozycje;

— nie uwzględniono.

0090

Ryzyko opcji (EVE)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do EVE uwzględniono ryzyko opcji:

— uwzględniono;

— nie uwzględniono.

0100

Ryzyko bazowe (EVE)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do EVE uwzględniono ryzyko bazowe:

— uwzględniono;

— nie uwzględniono.

0110

Marże handlowe/inne elementy składowe spreadu (EVE)

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu miary ryzyka SOT w odniesieniu do EVE uwzględniono marże handlowe i inne elementy składowe spreadu:

— uwzględniono;

— wyłączono.

0120

Kary finansowe z tytułu przedterminowych spłat kredytu

Instytucje wskazują, czy w ramach SOT w odniesieniu do EVE/NII uwzględniono kary finansowe z tytułu przedterminowych spłat kredytu:

— uwzględniono;

— wyłączono.

0130

Zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych/aktywa programu emerytalnego

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do EVE/NII uwzględniono zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalnych i aktywa programu emerytalnego:

— uwzględniono;

— wyłączono.

0140

Ekspozycje nieobsługiwane

Instytucje wskazują, czy przy SOT w odniesieniu do EVE/NII uwzględniono ekspozycje nieobsługiwane:

— uwzględniono;

— wyłączono.

0150

Zobowiązania do udzielenia pożyczki o stałym oprocentowaniu

Instytucje wskazują, czy przy SOT w odniesieniu do EVE/NII uwzględniono zobowiązania do udzielenia pożyczki o stałym oprocentowaniu:

— uwzględniono;

— wyłączono.

0160

Ryzyko przedterminowej spłaty

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do EVE/NII uwzględniono ryzyko przedterminowej spłaty:

— uwzględniono;

— wyłączono.

0170

Ryzyko wcześniejszego wycofania

Instytucje wskazują, czy przy obliczaniu SOT w odniesieniu do EVE/NII uwzględniono ryzyko wcześniejszego wycofania:

— uwzględniono;

— wyłączono.

0180

Ogólne podejście do modelowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

Instytucje wskazują metodę zastosowaną do określenia behawioralnego terminu przeszacowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności:

— model szeregów czasowych (metoda stabilna/niestabilna/wskaźnik przeniesienia Bazylea/EUNB);

— portfel replikujący;

— modele ekonomiczne (modelowanie alokacji majątku finansowego do depozytów o nieustalonym terminie wymagalności lub alternatywnych inwestycji zgodnie z różnymi scenariuszami rynkowymi/czynnikami ekonomicznymi);

— ocena ekspercka;

— inne.

0190

Identyfikacja sald składników podstawowych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

Instytucje wskazują, czy borykają się z wyzwaniami związanymi z identyfikacją sald składników podstawowych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności bezwarunkowych w stosunku do scenariusza IR:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0200

Istotne czynniki wpływające na salda depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

Instytucje wymieniają nazwy istotnych czynników wykorzystywanych do identyfikacji sald podstawowych.

0210

Salda składników podstawowych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności (klasyfikacja sald składników podstawowych)

Instytucje wskazują, w jaki sposób przypisują salda podstawowe depozytów o nieustalonym terminie wymagalności:

— wszystkie salda podstawowe przypisane tylko do jednego okresu przeszacowania;

— salda podstawowe przypisane do różnych okresów przeszacowania.

0220

5-letni pułap przeszacowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności w zakresie zarządzania ryzykiem IRRBB

Instytucje wskazują, czy zaobserwowano jakikolwiek niezamierzony wpływ w zakresie zarządzania ryzykiem IRRBB i strategii zabezpieczających w związku z 5-letnim pułapem przeszacowania w IMS IRRBB:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0230

Wyłączenia z 5-letniego pułapu przeszacowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności

Instytucje wskazują, czy stosują wyłączenia z 5-letniego pułapu przeszacowania w odniesieniu do któregokolwiek ze swoich produktów związanych z IRRBB:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0240

Modelowanie operacyjnych depozytów o nieustalonym terminie wymagalności od klientów finansowych

Instytucje wskazują, czy depozyty o nieustalonym terminie wymagalności od klientów finansowych sklasyfikowane jako depozyty operacyjne, do których zastosowanie ma art. 27 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, podlegają modelowaniu behawioralnemu:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0250

Zmiany w strukturze bilansu wynikające ze stóp procentowych

Instytucje wskazują zmiany wprowadzone w ich strukturze bilansu od czasu ostatniego zgłoszenia dotyczącego IRRBB:

— zmniejszenie luki czasowej między składnikiem aktywów/zobowiązaniami poprzez skrócenie czasu trwania składnika aktywów;

— zmniejszenie luki czasowej między składnikiem aktywów/zobowiązaniami poprzez wydłużenie czasu trwania zobowiązań;

— zmniejszenie luki czasowej między składnikiem aktywów/zobowiązaniami poprzez skrócenie czasu trwania składnika aktywów i wydłużenie czasu trwania zobowiązań;

— zwiększenie luki czasowej poprzez wydłużenie czasu trwania aktywów;

— zwiększenie luki czasowej poprzez skrócenie czasu trwania zobowiązań;

— zwiększenie luki czasowej poprzez wydłużenie czasu trwania aktywów i skrócenie czasu trwania zobowiązań.

0260

Strategie ograniczania IRRBB i strategie zabezpieczające (EVE)

Instytucje wskazują, czy zamierzają wprowadzić zmiany w swoich strategiach ograniczania IRR i strategiach zabezpieczających w którymkolwiek ze scenariuszy przewidzianych w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2024/856 w odniesieniu do EVE:

— równoległy wzrost;

— równoległy spadek;

— zwiększenie stromizny;

— spłaszczenie;

— wzrost stóp krótkoterminowych;

— spadek stóp krótkoterminowych.

0270

Strategie ograniczania IRRBB i strategie zabezpieczające (NII)

Instytucje wskazują, czy zamierzają wprowadzić zmiany w swoich strategiach ograniczania IRR i strategiach zabezpieczających w którymkolwiek ze scenariuszy przewidzianych w rozporządzeniu delegowanym (UE) 2024/856 w odniesieniu do NII:

— równoległy wzrost;

— równoległy spadek.

0280

SOT w odniesieniu do miary ryzyka NII w ramach metody IMS – wskaźnik przeniesienia detalicznych depozytów terminowych

Instytucje wskazują, czy przenoszą 100 % zmian rynkowych stóp procentowych na przeszacowanie detalicznych depozytów terminowych po ich terminie zapadalności w scenariuszu wstrząsu równoległego +200 IR:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0290

SOT w odniesieniu do miary ryzyka NII w ramach metody IMS – wskaźnik przeniesienia kredytów detalicznych o stałym oprocentowaniu

Instytucje wskazują, czy przenoszą 100 % zmian rynkowych stóp procentowych na przeszacowanie kredytów detalicznych o stałym oprocentowaniu po ich terminie zapadalności w scenariuszu wstrząsu równoległego +200 IR:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0300

Ryzyko bazowe

Instytucje wskazują, czy uważają ryzyko bazowe za istotne:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0310

Ryzyko spreadu kredytowego w portfelu bankowym (CSRBB)

Instytucje wskazują, czy w odniesieniu do wskaźników NII i EVE instytucje uwzględniły inny zakres instrumentów obciążonych CSRBB, o którym mowa w art. 84 ust. 2 dyrektywy 2013/36/UE:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0320

Krzywa rentowności wolna od ryzyka (dyskontowanie w SOT w odniesieniu do EVE)

Instytucje zgłaszają krzywą rentowności wolną od ryzyka, którą wykorzystano do dyskontowania zgodnie z art. 3 ust. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856:

— międzybankowa zabezpieczona;

— międzybankowa niezabezpieczona overnight;

— międzybankowa niezabezpieczona terminowa;

— krzywa długu państwowego;

— krzywa specyficzna dla produktu;

— krzywa specyficzna dla podmiotu;

— inne.

0330

Krzywa rentowności wolna od ryzyka (wewnętrzne miary ryzyka EVE)

Instytucje zgłaszają krzywą rentowności wolną od ryzyka, którą wykorzystano do celów wewnętrznych do dyskontowania wewnętrznej miary ryzyka EVE:

— międzybankowa zabezpieczona;

— międzybankowa niezabezpieczona overnight;

— międzybankowa niezabezpieczona terminowa;

— krzywa długu państwowego;

— krzywa specyficzna dla produktu;

— krzywa specyficzna dla podmiotu;

— inne.

0340

Zmiana istotnych założeń (EVE)

Instytucje wskazują, czy jakiekolwiek istotne założenia leżące u podstaw obliczenia standardowego wstrząsu stosowanego do celów nadzorczych we wskaźnikach SOT w odniesieniu do EVE uległy zmianie od czasu ostatniego zgłoszenia:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0350

Zmiana istotnych założeń (NII)

Instytucje wskazują, czy jakiekolwiek istotne założenia leżące u podstaw obliczenia standardowego wstrząsu stosowanego do celów nadzorczych we wskaźnikach SOT w odniesieniu do NII uległy zmianie od czasu ostatniego zgłoszenia:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

0360

Dolne ograniczenie stopy procentowej po wystąpieniu wstrząsu (NII/EVE)

Zgodnie z art. 3 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2024/856 instytucje wskazują, czy uzależnione od terminu zapadalności dolne ograniczenie stopy procentowej po wystąpieniu wstrząsu jest wiążące dla którejkolwiek z określonych zgłoszonych walut:

— tak;

— nie;

— nie dotyczy.

’

(1) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2024/856 z dnia 1 grudnia 2023 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych określających scenariusze wstrząsu stosowane do celów nadzorczych, wspólne założenia na potrzeby modelowania i założenia parametryczne oraz definicję „dużego obniżenia” (Dz.U. L, 2024/856, 24.4.2024, ELI: http://data.eu-ropa.eu/eli/reg_del/2024/856/oj).

(2) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2024/857 z dnia 1 grudnia 2023 r. uzupełniające dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych określających standardową metodykę i uproszczoną standardową metodykę oceny ryzyka z tytułu potencjalnych zmian stóp procentowych, które wpływają zarówno na wartość ekonomiczną kapitału, jak i na wynik odsetkowy netto z działalności w ramach portfela bankowego instytucji (Dz.U. L, 2024/857, 24.4.2024, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2024/857/oj).

(3) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 600/2014 z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych oraz zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 84, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2014/600/oj).

(4) Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg_del/2015/61/oj).

(5) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1, ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2002/1606/oj).