Załącznik IV

Spis treści

CZĘŚĆ I:

INSTRUKCJE OGÓLNE

32

I.

Struktura

32

II.

Zakres sprawozdawczości

32

CZĘŚĆ II:

INFORMACJE DOTYCZĄCE POSIADACZY (S 06.00)

33

III.

Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 06.00

33

IV.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 06.00

33

CZĘŚĆ III:

INFORMACJE DOTYCZĄCE TRANSAKCJI (S 07.01, S 07.02, S 07.03 i S 07.04)

34

V.

Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 07.01

34

VI.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 07.01

35

VII.

Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 07.02

35

VIII.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 07.02

35

IX.

Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 07.03

36

X.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 07.03

36

XI.

Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 07.04

37

XII.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 07.04

37

CZĘŚĆ IV:

INFORMACJE DOTYCZĄCE TOKENA (S. 08.00)

37

XIII.

Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 08.00

37

XIV.

Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 08.00

37

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

I. Struktura

1. Niniejszy załącznik zawiera instrukcje dla dostawców usług w zakresie kryptoaktywów dotyczące zgłaszania pozycji we wzorach.

2. Niniejszy załącznik składa się z trzech różnych zestawów wzorów:

a) informacje dotyczące posiadaczy (S 06.00);

b) informacje dotyczące transakcji (S 07.01, S 07.02, S 07.03 i S 07.04);

c) informacje dotyczące tokena (S 08.00).

3. Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. W tej części niniejszego rozporządzenia wykonawczego zawarto więcej szczegółowych informacji dotyczących bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w ramach każdego zestawu wzorów oraz instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji.

4. W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór; wiersz; kolumna; oś z}.

II. Zakres sprawozdawczości

5. Dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów przekazują emitentom informacje wyszczególnione w niniejszym załączniku, zgodnie z art. 1 ust. 2 i art. 3 ust. 2 niniejszego rozporządzenia wykonawczego.

6. Dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów przekazują odpowiednim emitentom trzy zestawy wzorów określone w niniejszym załączniku oddzielnie dla każdego tokena powiązanego z aktywami zgodnie z art. 22 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/1114 i wskazują emitentowi, który token jest przedmiotem przekazywanych informacji, kod identyfikacyjny, odniesienie lub nazwę tokena, jeżeli są dostępne, na podstawie opublikowanego w odniesieniu do tokena dokumentu informacyjnego dotyczącego kryptoaktywa.

CZĘŚĆ II: INFORMACJE DOTYCZĄCE POSIADACZY (S 06.00)

III. Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 06.00

7. Wzór S 06.00, zgodnie z art. 22 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/1114, zawiera informacje na temat posiadaczy, które są niezbędne emitentom do spełnienia wymogów sprawozdawczych określonych w niniejszym rozporządzeniu wykonawczym.

8. Wzór ten zawiera informacje na koniec dnia odniesienia zgodnie ze wzorem S 01.00 „Liczba posiadaczy – na dzień odniesienia” w odniesieniu do emitentów, jak przedstawiono w załącznikach I i II do niniejszego rozporządzenia. Państwo posiadacza określa się na podstawie lokalizacji posiadacza w następujący sposób:

a) w przypadku osób fizycznych – na podstawie miejsca zwykłego pobytu;

b) w przypadku osób prawnych – na podstawie adresu siedziby statutowej.

IV. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 06.00

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Imię i nazwisko/nazwa

Imię i nazwisko w przypadku osób fizycznych oraz oficjalna zarejestrowana nazwa w przypadku osób prawnych, w tym wszelkie odniesienia do rodzaju przedsiębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spółek, zgodnie z niepowtarzalnym identyfikatorem posiadacza podanym w kolumnie 0020 tego wzoru.

0020

Kod

Kod jako element identyfikatora wiersza musi być niepowtarzalny dla każdej zgłaszanej jednostki. Kod ten jest niepowtarzalny i konsekwentnie stosowany we wszystkich wzorach i w czasie. Kod musi zawsze posiadać wartość.

Kod posiadacza, na przykład krajowy numer identyfikacyjny w przypadku osób fizycznych lub identyfikator podmiotu prawnego (kod LEI) w przypadku osób prawnych lub inny dostępny mający zastosowanie oficjalny identyfikator. Jeżeli dostępny jest kod LEI, zgłasza się ten kod LEI.

Aby ułatwić emitentom proces uzgadniania danych, przy zgłaszaniu kodu uwzględnia się poniżej opisane podejście. Istnieją dwa wykazy obejmujące różne rodzaje kodów: jeden dla osób fizycznych i jeden dla podmiotów prawnych. Dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów zgłaszają pierwszy dostępny rodzaj kodu z wykazu określonego w kolumnie 0030, zaczynając od pierwszej opcji w wykazie, a gdy dany rodzaj identyfikatora nie jest dostępny dla posiadacza, przechodzą w dół do kolejnych opcji.

0030

Rodzaj kodu

Rodzaje kodów osób fizycznych:

1. Krajowy numer identyfikacyjny

2. Krajowy numer identyfikacji podatkowej

3. Numer paszportu

4. Inny rodzaj numeru identyfikacyjnego

Rodzaje kodów osób prawnych:

1. Identyfikator podmiotu prawnego (kod LEI)

2. Urzędowy krajowy numer rejestracyjny lub niepowtarzalny identyfikator europejski (EUID) udostępniony na podstawie dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1132 (1).

3. Urzędowy numer identyfikacji podatkowej

4. Inny rodzaj numeru identyfikacyjnego

Należy zawsze określić rodzaj kodu.

0040

Posiadacz detaliczny/niedetaliczny

Należy uwzględnić posiadacza detalicznego lub niedetalicznego na podstawie rodzaju posiadacza objętego sprawozdawczością.

Należy uwzględnić posiadacza detalicznego, jeżeli posiadacz objęty sprawozdawczością kwalifikuje się jako posiadacz detaliczny zdefiniowany w art. 3 ust. 1 pkt 37 rozporządzenia (UE) 2023/1114.

W przeciwnym razie należy uwzględnić posiadacza niedetalicznego.

0050

Państwo

Należy podać nazwę państwa posiadacza objętego sprawozdawczością, zgodnie z pkt 8 niniejszego załącznika.

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

Dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów przydzielają jeden wiersz każdemu konkretnemu posiadaczowi objętemu sprawozdawczością.

CZĘŚĆ III: INFORMACJE DOTYCZĄCE TRANSAKCJI (S 07.01, S 07.02, S 07.03 i S 07.04)

V. Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 07.01

9. Wzór S 07.01, zgodnie z art. 22 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/1114, zawiera informacje na temat transakcji, które są niezbędne emitentom do spełnienia wymogów sprawozdawczych określonych w niniejszym rozporządzeniu wykonawczym. Wzór S 07.01 zawiera informacje dotyczące całkowitej liczby i łącznej zagregowanej wartości transakcji w okresie sprawozdawczym, przedstawione oddzielnie dla krajów objętych zakresem sprawozdawczości.

10. Dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów stosują poniższe podejście w celu określenia, które transakcje należy włączyć do zakresu tego wzoru:

a) Transakcje, w których dostawca usług w zakresie kryptoaktywów uczestniczy i działa jako dostawca usług w zakresie kryptoaktywów obsługujący beneficjenta lub odbiorcę transakcji. W takich przypadkach inicjator lub płatnik transakcji albo również współdziałają za pośrednictwem dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów albo bez udziału dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów, na przykład za pośrednictwem swojego portfela niepowierniczego.

b) Transakcje, w których dostawca usług w zakresie kryptoaktywów uczestniczy i działa jako dostawca usług w zakresie kryptoaktywów obsługujący inicjatora lub płatnika transakcji. W takich przypadkach beneficjent lub odbiorca transakcji współdziałają bez udziału dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów, na przykład za pośrednictwem swojego portfela niepowierniczego. Te rodzaje transakcji oblicza się i zgłasza zgodnie z zasadą dołożenia wszelkich starań ze względu na to, że dostawca usług w zakresie kryptoaktywów obsługujący inicjatora lub płatnika transakcji może mieć ograniczone informacje na temat obu posiadaczy uczestniczących w transferach.

11. Lokalizację inicjatora i beneficjenta uczestniczących w transakcjach określa się, zgodnie z podejściem stosowanym przy określaniu kraju posiadaczy we wzorze S 01.00 „Liczba posiadaczy – na dzień odniesienia”, w następujący sposób:

a) w przypadku osób fizycznych – na podstawie miejsca zwykłego pobytu;

b) w przypadku osób prawnych – na podstawie adresu siedziby statutowej.

12. Transakcje te wchodzą w zakres tego wzoru, jeżeli co najmniej jeden z posiadaczy uczestniczących w transakcji znajduje się na terytorium Unii. Ponadto jeżeli token jest powiązany z walutą urzędową jednego z państw członkowskich Unii, do zakresu sprawozdawczości włącza się również transakcje, w których obaj uczestniczący w nich posiadacze znajdują się poza Unią.

13. Emitent określa wartość transakcji zgodnie z metodą wyceny określoną w art. 4 ust. 3 rozporządzenia delegowanego [C(2024) 6910].

14. Wzór S 07.01 zawiera następujący podział w odniesieniu do transakcji:

a) w tym transakcje zawarte w kraju;

b) w tym transakcje otrzymane przychodzące do kraju;

c) w tym transakcje wysłane wychodzące z kraju.

15. Wzór S 07.01 zgłasza się osobno dla każdego państwa związanego z transakcjami. Państwa transakcji to państwa, w których posiadacze uczestniczący w transakcji mają siedzibę, w tym państwo inicjatora i państwo beneficjenta transakcji.

VI. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 07.01

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Transakcje w okresie sprawozdawczym – ogółem

W odniesieniu do kraju określonego przez oś z – transakcje, których albo inicjator, albo beneficjent ma lokalizację w tym kraju.

0020

w tym transakcje zawarte w kraju

W odniesieniu do kraju określonego przez oś z – transakcje, w przypadku których zarówno inicjator, jak i beneficjent ma lokalizację w tym kraju.

0030

w tym transakcje otrzymane przychodzące do kraju

W odniesieniu do kraju określonego przez oś z – transakcje, których inicjator ma lokalizację poza tym krajem, a beneficjent ma lokalizację w tym kraju.

0040

w tym transakcje wysłane wychodzące z kraju

W odniesieniu do kraju określonego przez oś z – transakcje, których inicjator ma lokalizację w tym kraju, a beneficjent ma lokalizację poza tym krajem.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Liczba

Całkowita liczba transakcji w okresie sprawozdawczym.

0020

Wartość

Łączna zagregowana wartość transakcji w okresie sprawozdawczym.

VII. Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 07.02

16. Jedyna różnica między wzorem S 07.02 a wzorem S 07.01 polega na tym, że wzór S 07.02 dotyczy wszystkich transakcji w UE, w tym transakcji przychodzących i wychodzących, w związku z czym nie ma on osi z określającej kraj objęty sprawozdawczością.

VIII. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 07.02

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Transakcje w okresie sprawozdawczym – ogółem

Transakcje, których albo inicjator, albo beneficjent ma lokalizację w UE.

0020

w tym transakcje zawarte w UE

Transakcje, których zarówno inicjator, jak i beneficjent mają lokalizację w UE.

0030

w tym transakcje otrzymane przychodzące do Unii

Transakcje, których inicjator ma lokalizację poza Unią, a beneficjent ma lokalizację w Unii.

0040

w tym transakcje wysłane wychodzące z UE

Transakcje, których inicjator ma lokalizację w UE, a beneficjent ma lokalizację poza UE.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Liczba

Całkowita liczba transakcji w okresie sprawozdawczym.

0020

Wartość

Łączna zagregowana wartość transakcji w okresie sprawozdawczym.

IX. Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 07.03

17. Wzór S 07.03, zgodnie z art. 22 ust. 3 rozporządzenia (UE) 2023/1114, zawiera informacje na temat transakcji, które są niezbędne emitentom do spełnienia wymogów sprawozdawczych określonych w niniejszym rozporządzeniu wykonawczym. Zgodnie z art. 22 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) 2023/1114 w zakres tego wzoru wchodzą transakcje, które są powiązane z zastosowaniami tokena powiązanego z aktywami jako środka wymiany.

18. Wzór ten jest zgodny z wymogami określonymi w rozporządzeniu delegowanym [C(2024) 6910].

19. Wzór ten zgłasza się oddzielnie dla każdego obszaru jednej waluty określonego w art. 3 ust. 5 rozporządzenia delegowanego [C(2024) 6910].

X. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 07.03

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Transakcje w okresie sprawozdawczym – ogółem

W odniesieniu do obszaru jednej waluty określonego przez oś z – transakcje zawarte na danym obszarze jednej waluty, zgodnie z art. 3 ust. 5 rozporządzenia delegowanego [C(2024) 6910].

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Liczba

Całkowita liczba transakcji w okresie sprawozdawczym.

0020

Wartość

Łączna zagregowana wartość transakcji w okresie sprawozdawczym.

Oś z

Odniesienia prawne i instrukcje

Nazwa obszaru jednej waluty

Wzór ten zgłasza się oddzielnie dla każdego obszaru jednej waluty objętego sprawozdawczością. Oś z przedstawia wszystkie poszczególne obszary jednej waluty na podstawie lokalizacji posiadaczy uczestniczących w transakcjach podlegających sprawozdawczości, zgodnie z art. 3 ust. 5 rozporządzenia delegowanego [C(2024) 6910].

XI. Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 07.04

20. Dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów przekazują emitentom publiczne adresy rozproszonego rejestru, z których korzystają do dokonywania transferów w imieniu swoich klientów. Ma to ułatwić emitentom określenie, które transakcje zarejestrowane w rozproszonym rejestrze są zawierane między portfelami niepowierniczym, aby zapewnić emitentom więcej informacji na potrzeby zgłaszania przez nich wzorów określonych w załącznikach I i II do niniejszego rozporządzenia wykonawczego, w szczególności wzoru S 04.03 „Transakcje i transfery między portfelami niepowierniczymi w ujęciu dziennym – średnia liczba/wartość”. Informacje te przedstawia się emitentom we wzorze S 07.04 „Adresy rozproszonego rejestru do celów dokonywania transferów w imieniu klientów”.

XII. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 07.04

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Adres rozproszonego rejestru

Publiczne adresy rozproszonego rejestru, z których dostawca usług w zakresie kryptoaktywów korzysta do dokonywania transferów w imieniu klientów.

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

Dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów przydzielają jeden wiersz dla każdego adresu rozproszonego rejestru objętego sprawozdawczością.

CZĘŚĆ IV: INFORMACJE DOTYCZĄCE TOKENA (S. 08.00)

XIII. Uwagi ogólne dotyczące wzoru S 08.00

21. Wzór S 08.00 zawiera informacje na temat liczby i wartości tokenów objętych zakresem wzorów sprawozdawczych i będących w posiadaniu dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów, w tym na temat liczby i wartości tych tokenów, które są w posiadaniu unijnych klientów dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów. Informacje te przekazuje się emitentowi, aby mógł on dokładnie obliczyć zagregowaną wartość swojego tokena wyemitowanego w UE i powiązanej rezerwy aktywów, zwłaszcza w przypadku, gdy dany token jest emitowany na skalę międzynarodową również poza UE.

XIV. Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji wzoru S 08.00

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Tokeny w posiadaniu dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów

Tokeny, które są w posiadaniu dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów.

0020

w tym tokeny w posiadaniu unijnych klientów dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów

Tokeny posiadane przez dostawcę usług w zakresie kryptoaktywów, które są w posiadaniu unijnych klientów dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Liczba

Liczba tokenów objętych sprawozdawczością.

0020

Wartość

Wartość tokenów objętych sprawozdawczością.

Wartość tokenów określa się zgodnie z metodą wyceny określoną w art. 4 ust. 3 rozporządzenia delegowanego [C(2024) 6910].

(1) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/1132 z dnia 14 czerwca 2017 r. w sprawie niektórych aspektów prawa spółek (Dz.U. L 169 z 30.6.2017, s. 46, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2017/1132/oj).