Artykuł 3

W rozporządzeniu delegowanym (UE) 2023/1577 wprowadza się następujące zmiany:

1) w art. 1 dodaje się ust. 6 w brzmieniu:

„6. Przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z art. 325b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje są w stanie zidentyfikować w swoich systemach wewnętrznego zarządzania ryzykiem pozycje, które zostały uwzględnione w ekspozycji instytucji na ryzyko walutowe w związku z ryzykiem związanym z przeliczeniem występującym przy przeliczaniu pozycji każdej instytucji lub przedsiębiorstwa należącego do grupy na tę samą walutę sprawozdawczą zgodnie z tym artykułem.”

;

2) w art. 3 dodaje się ust. 7 i 8 w brzmieniu:

„7. Instytucje dokumentują, w ramach wewnętrznych zasad, o których mowa w art. 325bi rozporządzenia (UE) nr 575/2013, czy pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem walutowym są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego zgodnie z art. 104b ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, czy też do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego. Jeżeli niektóre pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem walutowym są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego zgodnie z art. 104b ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a niektóre inne pozycje są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego, w tych wewnętrznych zasadach określa się kryteria i uzasadnienie przypisania do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego lub do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego.

8. Przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego na zasadzie skonsolidowanej, zgodnie z art. 325b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje są w stanie zidentyfikować w swoich systemach wewnętrznego pomiaru ryzyka pozycje, które zostały uwzględnione w ekspozycji instytucji na ryzyko walutowe w związku z ryzykiem związanym z przeliczeniem występującym przy przeliczaniu pozycji każdej instytucji lub przedsiębiorstwa należącego do grupy na tę samą walutę sprawozdawczą zgodnie z tym artykułem.”

;

3) w art. 4 dodaje się ust. 4 w brzmieniu:

„4. Instytucje dokumentują, w ramach wewnętrznych zasad, o których mowa w art. 325bi rozporządzenia (UE) nr 575/2013, czy pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem cen towarów lub zarówno ryzykiem cen towarów, jak i ryzykiem walutowym są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego zgodnie z art. 104b ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, czy też do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego. Jeżeli niektóre pozycje portfela bankowego obciążone ryzykiem walutowym są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego zgodnie z art. 104b ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a niektóre inne pozycje są przypisywane do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego, w tych wewnętrznych zasadach określa się kryteria i uzasadnienie przypisania do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej wyłącznie pozycjami portfela bankowego lub do jednostki odpowiadającej za handel zarządzającej zarówno pozycjami portfela handlowego, jak i pozycjami portfela bankowego.”

.