Załącznik

1. OGÓLNE DANE IDENTYFIKACYJNE

1.1. Identyfikacja operatora i instalacji

a) nazwa operatora;

b) numer wpisu do rejestru przedsiębiorców lub rejestru działalności gospodarczej operatora;

c) pełny adres w języku angielskim;

d) instalacja poddawana weryfikacji, określona na podstawie następujących danych:

1) nazwa instalacji;

2) niepowtarzalny identyfikator instalacji w rejestrze CBAM;

3) odpowiedni kod lokalizacji ONZ obowiązujący w handlu i transporcie (UN/LOCODE);

4) pełny adres w języku angielskim oraz współrzędne geograficzne instalacji, wyrażone w długości i szerokości geograficznej, z dokładnością do sześciu miejsc po przecinku.

1.2. Identyfikacja sprawozdania z weryfikacji

a) niepowtarzalny identyfikator sprawozdania z weryfikacji;

b) mający zastosowanie okres sprawozdawczy.

1.3. Identyfikacja weryfikatora

a) nazwa weryfikatora;

b) adres, pod którym weryfikator ma siedzibę;

c) w przypadku gdy weryfikator zlecił wykonanie czynności weryfikacyjnych na zewnątrz – adres(-y) biura(biur) zespołu weryfikacyjnego;

d) numer akredytacji weryfikatora;

e) nazwa krajowej jednostki akredytującej:

f) państwo siedziby krajowej jednostki akredytującej;

g) data wygaśnięcia akredytacji;

h) zakres akredytacji istotny dla CBAM.

2. INFORMACJE NA TEMAT WERYFIKACJI

2.1. Zespół weryfikacyjny

a) imię i nazwisko kierownika zespołu weryfikacyjnego;

b) imię i nazwisko audytora wiodącego CBAM oraz wszystkich audytorów CBAM i ekspertów technicznych będących członkami zespołu weryfikacyjnego;

c) w stosownych przypadkach, imię i nazwisko audytora wiodącego CBAM, audytorów CBAM i ekspertów technicznych przeprowadzających fizyczną lub wirtualną wizytę w obiekcie.

2.2. Szczegółowe informacje na temat fizycznych i wirtualnych wizyt w obiektach

a) w stosownych przypadkach, data fizycznych wizyt w obiekcie i liczba dni spędzonych w obiekcie;

b) data ostatniej fizycznej wizyty w obiekcie;

c) w stosownych przypadkach, data przeprowadzenia wirtualnej wizyty w obiekcie i szczegółowe wyjaśnienie powodów jej przeprowadzenia;

d) w stosownych przypadkach, szczegółowe wyjaśnienie powodów odstąpienia od obowiązku przeprowadzenia fizycznej wizyty w obiekcie;

e) w stosownych przypadkach, data i miejsce innych wizyt związanych z weryfikacją.

2.3. Podstawa prac weryfikacyjnych

a) cele weryfikacji;

b) zakres weryfikacji;

c) zakres akredytacji wymaganej do przeprowadzenia weryfikacji;

d) data i numer wersji planu monitorowania wykorzystanego na potrzeby weryfikacji;

e) kryteria stosowane do weryfikacji raportu operatora;

f) zastosowane poziomy istotności.

2.4. Weryfikacja instalacji i danych

a) podsumowanie planu monitorowania instalacji, zawierające co najmniej następujące informacje:

1) wykaz wszystkich procesów produkcji i ścieżek produkcyjnych objętych CBAM przeprowadzanych w instalacji;

2) informacje na temat sposobu obliczania wielkości przypisanych emisji bezpośrednich i pośrednich z każdego procesu produkcji;

3) informacje o tym, czy wykorzystuje się jakiekolwiek paliwa o współczynniku zero oraz w jaki sposób operator wykazuje, że emisje z paliw można uznać za zerowe;

4) informacje o tym, czy mierzalne ciepło jest wprowadzane z innych instalacji lub wyprowadzane do innych instalacji;

5) informacje o tym, czy gazy odlotowe są wytwarzane i wykorzystywane w instalacji lub wprowadzane z innych instalacji lub wyprowadzane do innych instalacji;

6) informacje na temat tego, czy stosowane jest wychwytywanie CO2;

b) zestawienie zweryfikowanych danych, składające się z następujących elementów:

1) całkowita wielkość emisji bezpośrednich z instalacji w okresie sprawozdawczym;

2) w przypadku gdy instalacja produkuje towary, które nie są wymienione w załączniku II do rozporządzenia (UE) 2023/956:

a) wielkość emisji pośrednich z instalacji w okresie sprawozdawczym;

b) metoda określania współczynnika specyficznych emisji pośrednich i wykorzystane źródło informacji;

c) specyficzne pośrednie emisje wbudowane dla każdego wyprodukowanego towaru;

3) ilości każdego towaru mierzone w jednostce funkcjonalnej dla każdego kodu CN;

4) specyficzne bezpośrednie emisje wbudowane dla każdego wyprodukowanego towaru;

5) w stosownych przypadkach, w przypadku energii elektrycznej importowanej na obszar celny Unii:

a) potwierdzenie, że spełnione są kryteria określone w sekcji 5 załącznika IV do rozporządzenia (UE) 2023/956 w odniesieniu do każdego upoważnionego zgłaszającego CBAM, dla którego operator przedstawił addendum do raportu emisji operatora dotyczące danego zgłaszającego, oraz w odniesieniu do ilości energii elektrycznej w nim wymienionej;

b) streszczenie dowodów potwierdzających spełnienie każdego z kryteriów określonych w sekcji 5 załącznika IV do rozporządzenia (UE) 2023/956;

6) w przypadku towarów niewymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) 2023/956:

a) w przypadku emisji pośrednich, gdy energia elektryczna jest wytwarzana w instalacji, informacje o tym, czy energia elektryczna jest:

— wytwarzana w procesie kogeneracji,

— wytwarzana w drodze oddzielnego wytwarzania,

— wytwarzana ze źródeł kopalnych lub odnawialnych,

— eksportowana z granic systemowych procesu produkcji;

b) udział emisji pośrednich określony na podstawie wartości rzeczywistych zgodnie z art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2025/2547;

c) udział emisji pośrednich określony na podstawie wartości domyślnych;

d) w odniesieniu do udziału emisji pośrednich określonego na podstawie wartości rzeczywistych – potwierdzenie, że spełnione są kryteria stosowania wartości rzeczywistych określone w pkt 6 załącznika IV do rozporządzenia (UE) 2023/956;

e) specyficzne emisje pośrednie obliczone zgodnie z art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2025/2547;

7) przydział bezpłatnych uprawnień w odniesieniu do specyficznych emisji wbudowanych dla każdego wyprodukowanego towaru;

8) potwierdzenie stosowania mających zastosowanie wskaźników CBAM oraz metod stosowanych do określenia przydziału bezpłatnych uprawnień w odniesieniu do specyficznych emisji wbudowanych.

2.5. Weryfikacja danych dotyczących prekursorów

a) dane dotyczące każdego rodzaju prekursora, który był wykorzystywany w instalacji i w odniesieniu do którego zastosowano wartości domyślne, z wyłączeniem prekursorów wyprodukowanych w procesie produkcji zgodnie z art. 4 ust. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2025/2547:

1) kod CN;

2) nazwa towaru;

3) państwo pochodzenia, jeżeli jest znane, w którym prekursor został wyprodukowany poza instalacją;

4) mająca zastosowanie wartość domyślna;

b) dane dotyczące każdego rodzaju prekursora, który był wykorzystywany w instalacji i w odniesieniu do którego zastosowano wartości rzeczywiste, z wyłączeniem prekursorów wyprodukowanych w procesie produkcji zgodnie z art. 4 ust. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2025/2547:

1) kod CN;

2) nazwa towaru;

3) państwo pochodzenia;

4) okres sprawozdawczy oraz wskazanie, czy został on określony na podstawie domyślnego okresu sprawozdawczego czy rzeczywistego czasu produkcji;

5) specyficzne emisje wbudowane (bezpośrednie i, w stosownych przypadkach, pośrednie);

6) informacje na temat operatora i instalacji pochodzenia prekursora:

a) nazwa operatora;

b) nazwa instalacji;

c) niepowtarzalny identyfikator instalacji w rejestrze CBAM, jeżeli istnieje;

d) mający zastosowanie okres sprawozdawczy;

7) informacje na temat weryfikatora, który zweryfikował wartości rzeczywiste prekursora:

a) nazwa weryfikatora;

b) adres, pod którym weryfikator ma siedzibę;

c) w przypadku gdy weryfikator zlecił wykonanie czynności weryfikacyjnych na zewnątrz – adres(-y) biura(biur), którym zlecono wykonanie niektórych działań weryfikacyjnych;

d) imię i nazwisko oraz dane kontaktowe audytora wiodącego CBAM;

e) numer akredytacji weryfikatora;

f) nazwa krajowej jednostki akredytującej:

g) państwo siedziby krajowej jednostki akredytującej;

h) data wygaśnięcia akredytacji;

i) zakres akredytacji wymaganej do przeprowadzenia weryfikacji;

j) informacje na temat tego, czy w oświadczeniu weryfikatora stwierdzono z wystarczającą pewnością, że sprawozdanie nie zawiera istotnych nieprawidłowości ani istotnych niezgodności;

k) data wydania oświadczenia dotyczącego weryfikacji;

c) w przypadku gdy instalacja produkująca towary złożone otrzymuje od innej instalacji prekursory objęte danym kodem CN wyprodukowane w różnych okresach sprawozdawczych – specyficzne emisje wbudowane (bezpośrednie i, w stosownych przypadkach, pośrednie), które mają być wykorzystane w odniesieniu do tego prekursora zgodnie z art. 14 ust. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2025/2547;

d) w przypadku gdy w procesie produkcji towaru złożonego wykorzystuje się rodzaj prekursora uzyskanego z wielu instalacji – specyficzne emisje wbudowane (bezpośrednie i, w stosownych przypadkach, pośrednie), które mają być wykorzystane w odniesieniu do tego prekursora, obliczone zgodnie z art. 14 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2025/2547.

2.6. Oświadczenie dotyczące weryfikacji

a) oświadczenie weryfikatora wskazujące, czy stwierdza on z wystarczającą pewnością, że sprawozdanie nie zawiera istotnych nieprawidłowości ani istotnych niezgodności;

b) informacje o stwierdzonych i skorygowanych istotnych nieprawidłowościach;

c) informacje o stwierdzonych i skorygowanych istotnych niezgodnościach;

d) informacje o pozostałych nieprawidłowościach, które nie zostały skorygowane przed wydaniem sprawozdania z weryfikacji, oraz na temat tego, czy są one istotne;

e) informacje o pozostałych niezgodnościach, które nie zostały skorygowane przed wydaniem sprawozdania z weryfikacji, oraz na temat tego, czy są one istotne;

f) informacje o pozostałych przypadkach nieprzestrzegania przepisów, które nie zostały skorygowane przed wydaniem sprawozdania z weryfikacji, oraz na temat tego, czy są one istotne;

g) zalecenia dotyczące doskonalenia, w stosownych przypadkach;

h) data i podpis osoby upoważnionej przez weryfikatora, wraz z jej nazwiskiem.

3. ZAŁĄCZNIK: SKRÓCONY RAPORT EMISJI OPERATORA ZGODNIE Z ZAŁĄCZNIKIEM IV DO ROZPORZĄDZENIA WYKONAWCZEGO (UE) 2025/2547

4. ADDENDUM DO RAPORTU EMISJI OPERATORA DOTYCZĄCE DANEGO ZGŁASZAJĄCEGO W ODNIESIENIU DO ENERGII ELEKTRYCZNEJ IMPORTOWANEJ NA OBSZAR CELNY UNII