Załącznik VI

„ZAŁĄCZNIK VI

WZORY DO CELÓW UJAWNIANIA KLUCZOWYCH WSKAŹNIKÓW WYNIKÓW INSTYTUCJI KREDYTOWYCH

Numer wzoru

Nazwa

0

Podsumowanie kluczowych wskaźników wyników

1

Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

2

Informacje sektorowe na temat wskaźnika zielonych aktywów

3

Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu

4

Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu

5

Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący ekspozycji pozabilansowych

6

Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący przychodów z tytułu opłat i prowizji od usług innych niż udzielanie pożyczek i zarządzanie aktywami

7

Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący portfela handlowego

0. Podsumowanie kluczowych wskaźników wyników, które mają być ujawniane przez instytucje kredytowe zgodnie z art. 8 rozporządzenia w sprawie systematyki

Dzień/okres odniesienia t dotyczący ujawnienia informacji

Ekspozycja całkowita z tytułu działalności zgodnej z systematyką (waluta)

Kluczowy wskaźnik wyników (1) (%)

Kluczowy wskaźnik wyników (2) (%)

% pokrycia (w aktywach ogółem) (3) (%)

Ekspozycje niepodlegające ocenie (% aktywów objętych wskaźnikiem) (4) (%)

Ekspozycje niepodlegające ocenie (% aktywów objętych wskaźnikiem) (4) (%)

na podstawie obrotu

na podstawie nakładów inwestycyjnych

na podstawie obrotu

na podstawie nakładów inwestycyjnych

na podstawie obrotu

na podstawie nakładów inwestycyjnych

Główny kluczowy wskaźnik efektywności

Wskaźnik zielonych aktywów w odniesieniu do stanu

Ekspozycja całkowita z tytułu działalności zgodnej z systematyką (waluta)

Kluczowy wskaźnik wyników (1) (%)

Kluczowy wskaźnik wyników (2) (%)

% pokrycia (w aktywach ogółem) (3) (%)

Ekspozycje niepodlegające ocenie (% aktywów objętych wskaźnikiem) (4) (%)

Ekspozycje niepodlegające ocenie (% aktywów objętych wskaźnikiem) (4) (%)

na podstawie obrotu

na podstawie nakładów inwestycyjnych

na podstawie obrotu

na podstawie nakładów inwestycyjnych

na podstawie obrotu

na podstawie nakładów inwestycyjnych

Dodatkowe kluczowe wskaźniki wyników

Wskaźnik zielonych aktywów (przepływ)

Portfel handlowy

Gwarancje finansowe

Zarządzane aktywa

Przychody z tytułu opłat i prowizji

(5) Uwaga 1:

Dotyczy wszystkich formularzy sprawozdawczych: nie należy zgłaszać komórek zacieniowanych na czarno.

Uwaga 2:

Kluczowe wskaźniki wyników dotyczące przychodów z tytułu opłat i prowizji (arkusz 6) oraz portfela handlowego (arkusz 7) mają zastosowanie dopiero od 2028 r.

1. Aktywa na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

Dzień/okres odniesienia t dotyczący ujawnienia informacji

Stan/przepływ mln EUR

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

n

o

p

Całkowita wartość bilansowa [brutto]

W tym kwalifikujące się do systematyki

W tym zgodne z systematyką

Podział według celu środowiskowego

W tym przeznaczenie wpływów

W tym na rzecz przejścia

W tym wspomagające

Ekspozycje niepodlegające ocenie

W tym finansujące nieistotną działalność kontrahentów (6)

W tym ekspozycje finansujące kontrahentów dokonujących zgłoszeń zgodnie z art. 7 ust. 9

W tym niepodlegające ocenie uznane przez instytucję kredytową za nieistotne (7)

Łagodzenie zmian klimatu (CCM)

Adaptacja do zmian klimatu (CCA)

Zasoby wodne i morskie (WMR)

Gospodarka o obiegu zamkniętym (CE)

Zanieczyszczenie (PPC)

Bioróżnorodność i ekosystemy (BIO)

1

Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów zarówno w liczniku, jak i mianowniku

2

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

3

Przedsiębiorstwa finansowe

4

Kredyty i zaliczki

5

Dłużne papiery wartościowe, w tym deklaracja o przeznaczeniu wpływów

6

Instrumenty kapitałowe

7

Przedsiębiorstwa niefinansowe

8

Kredyty i zaliczki

9

Dłużne papiery wartościowe, w tym deklaracja o przeznaczeniu wpływów

10

Instrumenty kapitałowe

11

Gospodarstwa domowe

12

w tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

13

w tym kredyty na renowację budynków

14

w tym kredyty na pojazdy silnikowe

15

Finansowanie samorządów terytorialnych

16

Finansowanie mieszkalnictwa

17

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

18

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

19

Ekspozycje uwzględnione dobrowolnie

(8) 20

Aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem

21

Aktywa nieuwzględnione przy obliczaniu wskaźnika zielonych aktywów

22

Rządy centralne i emitenci ponadnarodowi

23

Ekspozycje wobec banków centralnych

24

Portfel handlowy

25

Przedsiębiorstwa i podmioty niepodlegające dyrektywie w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju

26

MŚP i przedsiębiorstwa (niebędące MŚP) niepodlegające obowiązkowi ujawniania informacji zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju

27

Kredyty i zaliczki

28

w tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

29

w tym kredyty na renowację budynków

30

Dłużne papiery wartościowe

31

Instrumenty kapitałowe

32

Kontrahenci z państw niebędących członkami UE niepodlegający obowiązkowi ujawniania informacji zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju

33

Kredyty i zaliczki

34

Dłużne papiery wartościowe

35

Instrumenty kapitałowe

36

Instrumenty pochodne

37

Pożyczki międzybankowe na żądanie

38

Środki pieniężne i aktywa związane ze środkami pieniężnymi

39

Inne kategorie aktywów (wartość firmy, towary itp.)

40

Aktywa ogółem

Ekspozycje pozabilansowe (stan) wobec przedsiębiorstw podlegających obowiązkowi ujawniania informacji zgodnie z dyrektywą w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju oraz wobec samorządów terytorialnych

41

Gwarancje finansowe

42

Zarządzane aktywa

43

w tym dłużne papiery wartościowe

44

w tym instrumenty kapitałowe

Objaśnienia:

1. Należy uwzględnić następujące kategorie księgowe aktywów finansowych: aktywa finansowe wyceniane według kosztów zamortyzowanych, aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych, aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy oraz aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zabezpieczenia nieruchomości uzyskane przez instytucje kredytowe poprzez wejście w posiadanie w zamian za umorzenie długów.

2. Instytucje kredytowe powielają ten wzór na potrzeby sprawozdawczości w zakresie stanów do celów obliczania wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu oraz na potrzeby sprawozdawczości dotyczącej nowych aktywów do celów obliczania wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu.

3. Instytucje kredytowe powielają ten wzór do celów ujawniania informacji w oparciu o obrót i nakłady inwestycyjne.

2. Informacje sektorowe na temat wskaźnika zielonych aktywów

Dzień/okres odniesienia t dotyczący ujawnienia informacji

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

Podział według sektorów – 4-cyfrowy poziom NACE (kod i etykieta) (mln EUR)

Całkowita wartość bilansowa [brutto]

W tym kwalifikujące się do systematyki

W tym zgodne z systematyką

Łagodzenie zmian klimatu (CCM)

Adaptacja do zmian klimatu (CCA)

Zasoby wodne i morskie (WMR)

Gospodarka o obiegu zamkniętym (CE)

Zanieczyszczenie (PPC)

Bioróżnorodność i ekosystemy (BIO)

1

2

3

…

10

11

Działalność w dziedzinie jądrowej (9)

12

Działalność związana z gazem ziemnym (10)

13

W tym ekspozycje niepodlegające ocenie (11)

Objaśnienia:

1. Instytucje kredytowe ujawniają w tym wzorze informacje na temat dziesięciu największych ekspozycji w portfelu bankowym wobec dziesięciu głównych sektorów objętych systematyką (poziom szczegółowości sektorów NACE-4), stosując odpowiednie kody NACE na podstawie podstawowej działalności kontrahenta.

2. Przypisanie kontrahentów do sektora NACE powinno opierać się wyłącznie na charakterze bezpośredniego kontrahenta. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Podział wspólnie utworzonych ekspozycji według kodów NACE powinien opierać się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie. Instytucje ujawniają informacje według kodów NACE z zastosowaniem poziomu dezagregacji wymaganego we wzorze.

3. Instytucje kredytowe powielają ten wzór do celów ujawniania informacji w oparciu o obrót i nakłady inwestycyjne.

3. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu

Dzień odniesienia t dotyczący ujawnienia informacji

% (w porównaniu z odpowiednimi aktywami ogółem uwzględnionymi w mianowniku)

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

Kwalifikujące się do systematyki

Udział działalności zgodnej z systematyką w działalności kwalifikującej się do systematyki

Ekspozycje niepodlegające ocenie (12)

Zgodne z systematyką

Podział według celu środowiskowego

W tym przeznaczenie wpływów

W tym na rzecz przejścia

W tym wspomagające

Łagodzenie zmian klimatu (CCM)

Adaptacja do zmian klimatu (CCA)

Zasoby wodne i morskie (WMR)

Gospodarka o obiegu zamkniętym (CE)

Zanieczyszczenie (PPC)

Bioróżnorodność i ekosystemy (BIO)

1

Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów zarówno w liczniku, jak i mianowniku

2

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

3

Przedsiębiorstwa finansowe

4

Kredyty i zaliczki

5

Dłużne papiery wartościowe, w tym deklaracja o przeznaczeniu wpływów

6

Instrumenty kapitałowe

7

Przedsiębiorstwa niefinansowe

8

Kredyty i zaliczki

9

Dłużne papiery wartościowe, w tym deklaracja o przeznaczeniu wpływów

10

Instrumenty kapitałowe

11

Gospodarstwa domowe

12

w tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

13

w tym kredyty na renowację budynków

14

w tym kredyty na pojazdy silnikowe

15

Finansowanie samorządów terytorialnych

16

Finansowanie mieszkalnictwa

17

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

18

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

19

Ekspozycje uwzględnione dobrowolnie

(13) 20

Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem

Objaśnienia:

1. Instytucje ujawniają w tym wzorze kluczowe wskaźniki wyników dotyczące wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do stanu posiadanych ekspozycji obliczone na podstawie danych ujawnionych we wzorze 1, w odniesieniu do uwzględnionych aktywów.

2. Instytucje kredytowe powielają ten wzór do celów ujawniania informacji w oparciu o obrót i nakłady inwestycyjne.

4. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu

Okres odniesienia t dotyczący ujawnienia informacji

% (w porównaniu z odpowiednimi aktywami ogółem uwzględnionymi w mianowniku)

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

Kwalifikujące się do systematyki

Udział działalności zgodnej z systematyką w działalności kwalifikującej się do systematyki

Ekspozycje niepodlegające ocenie (14)

Zgodne z systematyką

Podział według celu środowiskowego

W tym przeznaczenie wpływów

W tym na rzecz przejścia

W tym wspomagające

Łagodzenie zmian klimatu (CCM)

Adaptacja do zmian klimatu (CCA)

Zasoby wodne i morskie (WMR)

Gospodarka o obiegu zamkniętym (CE)

Zanieczyszczenie (PPC)

Bioróżnorodność i ekosystemy (BIO)

1

Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów zarówno w liczniku, jak i mianowniku

2

Kredyty i zaliczki, dłużne papiery wartościowe i instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu kwalifikujące się na potrzeby obliczania wskaźnika zielonych aktywów

3

Przedsiębiorstwa finansowe

4

Kredyty i zaliczki

5

Dłużne papiery wartościowe, w tym deklaracja o przeznaczeniu wpływów

6

Instrumenty kapitałowe

7

Przedsiębiorstwa niefinansowe

8

Kredyty i zaliczki

9

Dłużne papiery wartościowe, w tym deklaracja o przeznaczeniu wpływów

10

Instrumenty kapitałowe

11

Gospodarstwa domowe

12

w tym kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

13

w tym kredyty na renowację budynków

14

w tym kredyty na pojazdy silnikowe

15

Finansowanie samorządów terytorialnych

16

Finansowanie mieszkalnictwa

17

Inne finansowanie samorządów terytorialnych

18

Zabezpieczenie uzyskane przez przejęcie nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

19

Ekspozycje uwzględnione dobrowolnie

(15) 20

Wskaźnik zielonych aktywów – aktywa objęte wskaźnikiem zielonych aktywów ogółem

Objaśnienia:

1. Instytucje ujawniają w tym wzorze kluczowe wskaźniki wyników dotyczące wskaźnika zielonych aktywów w odniesieniu do przepływu nowych kredytów i zaliczek, dłużnych papierów wartościowych, instrumentów kapitałowych oraz przejętego zabezpieczenia w roku obrotowym poprzedzającym dzień odniesienia dotyczący ujawnienia informacji, obliczone na podstawie danych ujawnionych we wzorze 1, w odniesieniu do uwzględnionych aktywów.

2. Instytucje kredytowe powielają ten wzór do celów ujawniania informacji w oparciu o obrót i nakłady inwestycyjne.

5. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący ekspozycji pozabilansowych

Dzień/okres odniesienia t dotyczący ujawnienia informacji

% (w porównaniu z odpowiednimi aktywami pozabilansowymi ogółem)

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

Kwalifikujące się do systematyki

Ekspozycje niepodlegające ocenie (16)

Zgodne z systematyką

Podział według celu środowiskowego

W tym przeznaczenie wpływów

W tym na rzecz przejścia

W tym wspomagające

Łagodzenie zmian klimatu (CCM)

Adaptacja do zmian klimatu (CCA)

Zasoby wodne i morskie (WMR)

Gospodarka o obiegu zamkniętym (CE)

Zanieczyszczenie (PPC)

Bioróżnorodność i ekosystemy (BIO)

1

Gwarancje finansowe (kluczowy wskaźnik wyników dotyczący gwarancji finansowych)

2

Zarządzane aktywa (kluczowy wskaźnik wyników dotyczący zarządzanych aktywów)

Objaśnienia:

1. Instytucje ujawniają w tym wzorze kluczowe wskaźniki wyników dotyczące ekspozycji pozabilansowych (gwarancji finansowych i zarządzanych aktywów) obliczone na podstawie danych ujawnionych we wzorze 1, w odniesieniu do uwzględnionych aktywów.

2. Instytucje powielają ten wzór do celów ujawniania kluczowych wskaźników wyników dotyczących stanu i przepływu w odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych.

3. Instytucje kredytowe powielają ten wzór do celów ujawniania informacji w oparciu o obrót i nakłady inwestycyjne.

6. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący przychodów z tytułu opłat i prowizji od usług innych niż udzielanie pożyczek i zarządzanie aktywami

Okres odniesienia t dotyczący ujawnienia informacji

Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący opłat i prowizji

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

Ogółem

Kwalifikujące się do systematyki

W tym niepodlegające ocenie przychody z tytułu opłat i prowizji (17)

Zgodne z systematyką

Podział według celu środowiskowego

W tym przeznaczenie wpływów

W tym na rzecz przejścia

W tym wspomagające

Łagodzenie zmian klimatu (CCM)

Adaptacja do zmian klimatu (CCA)

Zasoby wodne i morskie (WMR)

Gospodarka o obiegu zamkniętym (CE)

Zanieczyszczenie (PPC)

Bioróżnorodność i ekosystemy (BIO)

mln EUR

%

%

%

%

%

%

%

%

%

%

%

%

1

Przychody z tytułu opłat i prowizji od przedsiębiorstw zobowiązanych na mocy dyrektywy w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju – usługi inne niż udzielanie pożyczek

2

Usługi na rzecz przedsiębiorstw finansowych

3

Przedsiębiorstwa niefinansowe

4

Kontrahenci niepodlegający obowiązkowi ujawniania informacji na mocy dyrektywy w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju, w tym kontrahenci z państw trzecich

Objaśnienia:

1. Instytucje ujawniają w tym wzorze informacje na temat udziału procentowego (%) przychodów z tytułu opłat i prowizji w odniesieniu do sektorów istotnych dla systematyki i rodzajów działalności zgodnej z systematyką (z podziałem na działalność na rzecz przejścia i działalność wspomagającą) w stosunku do przychodu ogółem z tytułu opłat i prowizji od przedsiębiorstw zobowiązanych na mocy dyrektywy w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju w odniesieniu do usług innych niż udzielanie pożyczek i zarządzanie aktywami.

2. Instytucje kredytowe powielają ten wzór do celów ujawniania informacji w oparciu o obrót i nakłady inwestycyjne.

7. Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący portfela handlowego

Okres odniesienia t dotyczący ujawnienia informacji

a

b

c

d

e

f

g

h

i

j

k

l

m

n

o

p

Zakupy w ujęciu bezwzględnym plus sprzedaż w ujęciu bezwzględnym (wartość godziwa)

Kluczowy wskaźnik wyników dotyczący portfela handlowego

W tym ekspozycje niepodlegające ocenie (18)

W tym zgodne z systematyką

W tym CCM

W tym CCA

W tym WTR

W tym CE

W tym PPC

W tym BIO

W tym CCM

W tym CCA

W tym WTR

W tym CE

W tym PPC

W tym BIO

1

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu (dłużne papiery wartościowe i udziały w kapitale własnym) – przedsiębiorstwa zobowiązane na mocy dyrektywy w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju

2

Przedsiębiorstwa finansowe

3

Dłużne papiery wartościowe

4

Instrumenty kapitałowe

5

Przedsiębiorstwa niefinansowe

6

Dłużne papiery wartościowe

7

Instrumenty kapitałowe

8

Kontrahenci niepodlegający obowiązkowi ujawniania informacji na mocy dyrektywy w sprawie sprawozdawczości przedsiębiorstw w zakresie zrównoważonego rozwoju, w tym kontrahenci z państw trzecich

9

Dłużne papiery wartościowe

10

Instrumenty kapitałowe

Objaśnienie:

1. Instytucje kredytowe powielają ten wzór do celów ujawniania informacji w oparciu o obrót i nakłady inwestycyjne.

”

(1) Przychody z tytułu opłat i prowizji od usług innych niż udzielanie pożyczek i zarządzanie aktywami.

(2) Na podstawie kluczowego wskaźnika wyników kontrahenta w odniesieniu do obrotu.

(3) Na podstawie kluczowego wskaźnika wyników kontrahenta w odniesieniu do nakładów inwestycyjnych.

(4) % aktywów objętych kluczowym wskaźnikiem wyników w aktywach banków ogółem.

(5) Zgodnie z art. 7 ust. 8 niniejszego rozporządzenia.

(6) Zgodnie z art. 7 ust. 8 lit. a) i b) niniejszego rozporządzenia.

(7) Zgodnie z art. 4 ust. 1a niniejszego rozporządzenia.

(8) Zgodnie z art. 7 ust. 3 niniejszego rozporządzenia.

(9) O której mowa w sekcjach 4.26, 4.27 i 4.28 załączników I i II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.

(10) O której mowa w sekcjach 4.29, 4.30 i 4.31 załączników I i II do rozporządzenia delegowanego (UE) 2021/2139.

(11) Zgodnie z art. 7 ust. 8 niniejszego rozporządzenia.

(12) Zgodnie z art. 7 ust. 8 niniejszego rozporządzenia.

(13) Zgodnie z art. 7 ust. 3 niniejszego rozporządzenia.

(14) Zgodnie z art. 7 ust. 8 niniejszego rozporządzenia.

(15) Zgodnie z art. 7 ust. 3 niniejszego rozporządzenia.

(16) Zgodnie z art. 7 ust. 8 niniejszego rozporządzenia.

(17) Zgodnie z art. 7 ust. 8 niniejszego rozporządzenia.

(18) Zgodnie z art. 7 ust. 8 niniejszego rozporządzenia.