Artykuł 1

Pozycje uwzględniane przy obliczaniu wskaźnika biznesowego, wymienione w rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2026/1167, przyporządkowuje się w następujący sposób do komórek wzorów sprawozdawczości finansowej określonych w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2024/3117:

Pozycje uwzględniane przy obliczaniu wskaźnika biznesowego

Odpowiednie komórki we wzorach sprawozdawczości finansowej określonych w sekcji 2 załącznika I do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2024/3117

Przychody odsetkowe (art. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) przychody odsetkowe z aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu

F02.00_r0020_c0010

b) przychody odsetkowe z aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy

F02.00_r0025_c0010

c) przychody odsetkowe z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

F02.00_r0030_c0010

d) przychody odsetkowe z aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody

F02.00_r0041_c0010

e) przychody odsetkowe z aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

F02.00_r0051_c0010

f) przychody odsetkowe z tytułu rachunkowości zabezpieczeń – instrumenty pochodne na ryzyko stopy procentowej

F02.00_r0070_c0010

g) przychody odsetkowe z innych aktywów

F02.00_r0080_c0010

h) przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

F02.00_r0085_c0010

(i) przychody z leasingu operacyjnego, w tym przychody z tytułu czynszów z nieruchomości inwestycyjnych

F45.03_r0020_c0010+F45.03_r0030_c0010

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r340_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

j) przychody ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, które generują czynsze i są wyceniane według modelu wartości godziwej

F45.03_r0010_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r340_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

k) zyski z aktywów będących przedmiotem leasingu, w tym zyski ze zmian leasingu

F02.00_r0425_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu) + F45.3_r0040_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu). W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, F45.3_r0040_c0010 można również uzyskać z F02.00_r340_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

Koszty odsetkowe (art. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu

F02.00_r0100_c0010

b) koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy

F02.00_r0110_c0010

c) koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

F02.00_r0120_c0010

d) koszty odsetkowe z tytułu rachunkowości zabezpieczeń – instrumenty pochodne na ryzyko stopy procentowej

F02.00_r0130_c0010

e) koszty odsetkowe z tytułu innych zobowiązań

F02.00_r0140_c0010

f) koszty odsetkowe z tytułu aktywów

F02.00_r0145_c0010

g) koszty leasingu operacyjnego, w tym bezpośrednie koszty operacyjne z tytułu nieruchomości inwestycyjnych generujących czynsz

F45.03_r0020_c0020 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego) + F45.03_r0030_c0020 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego) + F16.08_r100_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzorów F16 ani F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r350_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego) + F02.00_r380_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

h) koszty wynikające ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, które generują czynsze i są wyceniane według modelu wartości godziwej

F45.03_r0010_c0020 (tylko z tytułu aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r350_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

(i) straty z tytułu aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego

F45.03_r0040_c0020 (tylko z tytułu aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r350_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

j) amortyzacja i utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego, których przychody lub koszty uwzględnia się przy obliczaniu składnika dotyczącego odsetek i leasingu

F02.00_r0390_c0010 (tylko z tytułu aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego) + F02.00_r0520_c0010 (tylko z tytułu aktywów będących przedmiotem leasingu operacyjnego)

Składnik dotyczący aktywów (art. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) wartość bilansowa brutto sald gotówkowych w bankach centralnych i innych depozytów płatnych na żądanie

F18.00_r0005_c0010

b) wartość bilansowa brutto dłużnych papierów wartościowych

F18.00_r0010_c0010 + F18.00_r0181_c0010 + F18.00_r0211_c0010 + F01.01_r0080_c0010 + F01.01_r0094_c0010 + F01.01_r0173_c0010 +

F01.01_r0177_c0010 +

F01.01_r0232_c0010 +

F01.01_r0236_c0010

c) wartość bilansowa brutto kredytów i zaliczek

F18.00_r0070_c0010 + F18.00_r0191_c0010 + F18.00_r0221_c0010 + F01.01_r0090_c0010 + F01.01_r0095_c0010 + F01.01_r0174_c0010 +

F01.01_r0178_c0010 +

F01.01_r0233_c0010 +

F01.01_r0237_c0010

d) wartość godziwa wszystkich instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe na dzień odniesienia do celów obliczenia składnika dotyczącego aktywów, o ile przepływy z takich instrumentów pochodnych ujęto w ciągu roku obrachunkowego w składniku dotyczącym odsetek; zarówno zabezpieczenia ekonomiczne stanowiące pozycje przeznaczone do obrotu, jak i rachunkowość zabezpieczeń

F01.01_r0060_c0010 (tylko te generujące odsetki lub podobne przepływy) +

F01.01_r0092_c0010 (tylko te generujące odsetki lub podobne przepływy) +

F01.01_r0240_c0010 (tylko te generujące odsetki lub podobne przepływy)

e) wartość bilansowa aktywów rzeczowych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem leasingu

F21.00_r0010_c0010 + F42.00_r0010_c0020 + F21.00_r0040_c0010 + F42.00_r0040_c0020 + F21.00_r0070_c0010 + F42.00_r0070_c0020

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzorów F21 ani F42, dane te można również uzyskać z F01.01_r270_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu) + F01.01_r320_c0010 (tylko z aktywów będących przedmiotem leasingu).

Składnik dotyczący dywidendy (art. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) przychody z tytułu dywidendy z instrumentów kapitałowych i inwestycji

F02.00_r0160_c0010

Pozostałe przychody operacyjne (art. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) przychody ze zmian wartości godziwej aktywów rzeczowych wycenianych według modelu wartości godziwej, z wyjątkiem przychodów ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, które generują czynsze i są wyceniane według modelu wartości godziwej

F45.03_r0010_c0010 (z wyłączeniem aktywów będących przedmiotem leasingu)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r340_c0010 (z wyłączeniem aktywów będących przedmiotem leasingu), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

b) przychody z pozostałych przychodów, które nie są związane z aktywami będącymi przedmiotem leasingu

F45.03_r0040_c0010 (z wyłączeniem aktywów będących przedmiotem leasingu)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r340_c0010 (z wyłączeniem aktywów będących przedmiotem leasingu), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

c) zysk z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

F02.00_r0600_c0010

Pozostałe koszty operacyjne (art. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) koszty wynikające ze zmian wartości godziwej aktywów rzeczowych wycenianych według modelu wartości godziwej, z wyjątkiem kosztów wynikających ze zmian wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych, które generują czynsze i są wyceniane według modelu wartości godziwej

F45.03_r0010_c0020 (z wyłączeniem aktywów będących przedmiotem leasingu)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r350_c0010 (z wyłączeniem aktywów będących przedmiotem leasingu), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

b) koszty z tytułu pozostałych kosztów, które nie wynikają ze zdarzeń ryzyka operacyjnego i nie są związane z aktywami będącymi przedmiotem leasingu

F45.03_r0040_c0020 (niewynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego i niezwiązane z aktywami będącymi przedmiotem leasingu)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r350_c0010 (niewynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego i niezwiązane z aktywami będącymi przedmiotem leasingu), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

c) straty z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

F02.00_r0600_c0010

d) straty, koszty, rezerwy i inne skutki finansowe wynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego ujęte w dowolnej pozycji rachunku zysków i strat, w tym ujęte w następujących pozycjach:

Suma ppkt (i)–(vii) oraz pozostałych strat, kosztów, rezerw i innych skutków finansowych wynikających ze zdarzeń ryzyka operacyjnego

(i) koszty odsetkowe

F02.00_r090_c0010 (wynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego)

(ii) pozostałe koszty operacyjne

F45.03_r0040_c0020 (wynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego)

W przypadku instytucji, które nie są zobowiązane do zgłaszania wzoru F45, dane te można również uzyskać z F02.00_r350_c0010 (wynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego), uwzględniając jedynie kwotę odnoszącą się do odpowiedniej pozycji, którą opisano w lewej kolumnie.

(iii) koszty personelu

F02.00_r0370_c0010 (wynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego)

(iv) pozostałe koszty administracyjne

F02.00_r0380_c0010 (wynikająca ze zdarzeń ryzyka operacyjnego)

(v) amortyzacja

F02.00_r0390_c0010 (wynikająca ze zdarzeń ryzyka operacyjnego)

(vi) rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw

F02.00_r0430_c0010 (wynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego)

(vii) utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości

F02.00_r0460_c0010 (wynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego) + F02.00_r0510_c0010 (wynikające ze zdarzeń ryzyka operacyjnego)

Przychody z tytułu opłat i prowizji (art. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) przychody z tytułu opłat i prowizji według rodzaju działalności

F22.01_r0020_c0010 + F22.01_r0051_c0010 + F22.01_r0055_c0010 + F22.01_r0060_c0010 + F22.01_r0070_c0010 + F22.01_r0080_c0010 + F22.01_r0110_c0010 + F22.01_r0120_c0010 + F22.01_r0131_c0010 + F22.01_r0140_c0010 + F22.01_r0180_c0010 + F22.01_r0190_c0010 + F22.01_r200_c0010 + F22.01_r0210_c0010 + F22.01_r0211_c0010 + F22.01_r0213_c0010 + F22.01_r0214_c0010 + F22.01_r0220_c0010

Również otrzymane z F02.00_r200_c0010.

Koszty z tytułu opłat i prowizji (art. 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) koszty z tytułu opłat i prowizji według rodzaju działalności

F22.01_r0235_c0010 + F22.01_r0240_c0010 + F22.01_r0245_c0010 + F22.01_r0250_c0010 + F22.01_r0255_c0010 + F22.01_r0260_c0010 + F22.01_r0270_c0010 + F22.01_r0280_c0010 + F22.01_r0281_c0010 + F22.01_r0282_c0010 + F22.01_r0290_c0010 + F02.00_r0380_c0010 (tylko zapłacone opłaty z tytułu outsourcingu)

Również otrzymane z F02_r0210_c0010 +

F02.00_r0380_c0010 (tylko zapłacone opłaty z tytułu outsourcingu)

Składnik dotyczący portfela handlowego (art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

F02.00_r0280_c0010 +

F02.00_r0285_c0010

b) zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto, w przypadku gdy rachunkowość zabezpieczeń stosuje się do zabezpieczenia aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu

F02.00_r0300_c0010 (tylko składnik dotyczący portfela handlowego)

c) różnice kursowe [zysk lub (-) strata], netto, jeżeli różnice te wynikają z aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu

F02.00_r0310_c0010 (tylko składnik dotyczący portfela handlowego)

Składnik dotyczący portfela bankowego (art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2026/1167)

a) zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

F02.00_r0220_c0010

b) zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

F02.00_r0287_c0010 +

F02.00_r0295_c0010

c) zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

F02.00_r0290_c0010

d) zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto, w przypadku gdy rachunkowość zabezpieczeń stosuje się do zabezpieczenia aktywów i zobowiązań finansowych innych niż przeznaczone do obrotu

F02.00_r0300_c0010 (tylko składnik dotyczący portfela bankowego)

e) różnice kursowe [zysk lub (-) strata], netto, jeżeli różnice te wynikają z aktywów i zobowiązań finansowych innych niż przeznaczone do obrotu

F02.00_r0310_c0010 (tylko składnik dotyczący portfela bankowego)