Artykuł 13

1. Instytucje powiadamiają swój właściwy organ o zamiarze stosowania metody granic ostrożnościowych co najmniej 90 dni przed rozpoczęciem stosowania tej metody.

2. Powiadomienie o zamiarze stosowania metody granic ostrożnościowych zawiera następujące informacje:

a) potwierdzenie, że organ zarządzający lub wyznaczony przez niego komitet wewnętrzny zatwierdził stosowanie metody granic ostrożnościowych, oraz datę tego zatwierdzenia;

b) datę, od której stosowana będzie metoda granic ostrożnościowych;

c) opis rodzajów prowadzonych operacji lub przyjętych wyborów w zakresie rachunkowości, które powodują nieuzasadnione zwiększenie składnika finansowego, oraz oczekiwań instytucji dotyczących ich rozwoju;

d) opis portfeli objętych składnikiem dotyczącym portfela handlowego i składnikiem dotyczącym portfela bankowego, na które ma wpływ nieuzasadnione zwiększenie;

e) wartość tych portfeli, o których mowa w lit. d), na dzień odniesienia powiadomienia, wyrażoną jako:

(i) wartość nominalna w przypadku instrumentów pochodnych;

(ii) wartość nominalna w przypadku instrumentów dłużnych;

(iii) wartość rynkowa w przypadku akcji i przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania;

f) w przypadku gdy powiadomienie przedkłada podmiot konsolidujący – wkład każdej jednostki zależnej w portfele, o których mowa w lit. d) i e);

g) opis korekt pozycji, o których mowa w art. 10 i 11, wynikających z zastosowania metody granic ostrożnościowych;

h) analizę wpływu stosowania metody granic ostrożnościowych, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy, w porównaniu z podejściem opartym na rachunkowości, na:

(i) składnik dotyczący portfela handlowego;

(ii) składnik dotyczący portfela bankowego;

(iii) składnik finansowy;

(iv) wskaźnik biznesowy;

(v) wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka operacyjnego;

i) w przypadku gdy instytucje stosują metodę granic ostrożnościowych w połączeniu z podejściem opartym na rachunkowości zgodnie z art. 12 ust. 3:

(i) opis rodzajów operacji, do których stosuje się podejście oparte na rachunkowości;

(ii) analizę wpływu stosowania podejścia opartego na rachunkowości, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy, w porównaniu z metodą granic ostrożnościowych, na:

1) składnik dotyczący portfela handlowego;

2) składnik dotyczący portfela bankowego;

3) składnik finansowy;

4) wskaźnik biznesowy;

5) wymogi kapitałowe z tytułu ryzyka operacyjnego;

j) opis zasad, procedur, systemów i mechanizmów kontroli, o których mowa w art. 9 lit. b) pkt (ii);

k) sprawozdanie z niezależnego przeglądu przeprowadzonego przez niezależną komórkę instytucji ds. kontroli ryzyka, lub z audytu wewnętrznego lub zewnętrznego, dotyczące spełnienia warunków, o których mowa w art. 9 lit. b).

3. Bieg 90-dniowego okresu, o którym mowa w ust. 1, rozpoczyna się dopiero po skompletowaniu informacji i dokumentacji, o których mowa w ust. 2.

4. Instytucje aktualizują następującą dokumentację i przekazują ją swojemu właściwemu organowi:

a) co najmniej raz w roku dokumentację, o której mowa w ust. 2 lit. c)–i) oraz k);

b) dokumentację, o której mowa w ust. 2 lit. j), ale wyłącznie w przypadku, gdy w okresie stosowania metody granic ostrożnościowych nastąpiły zmiany.

Do celów lit. a) instytucje przekazują swojemu właściwemu organowi dokumentację, o której mowa w ust. 2 lit. h) oraz i), na dzień odniesienia dla aktualizacji obliczenia wskaźnika biznesowego.