Artykuł 3

Instytucje obliczają składnik dotyczący aktywów, o którym mowa w art. 314 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, jako sumę następujących pozycji:

a) wartość bilansowa brutto sald gotówkowych w bankach centralnych i innych depozytów płatnych na żądanie;

b) wartość bilansowa brutto dłużnych papierów wartościowych;

c) wartość bilansowa brutto kredytów i zaliczek;

d) wartość godziwa instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe na dzień odniesienia do celów obliczenia składnika dotyczącego aktywów, o ile przepływy z takich instrumentów pochodnych ujęto w ciągu roku obrachunkowego w składniku dotyczącym odsetek;

e) wartość bilansowa aktywów rzeczowych oraz wartości niematerialnych i prawnych będących przedmiotem leasingu.

Do celów lit. d) instytucje uwzględniają zarówno zabezpieczenia ekonomiczne i zabezpieczenia pozycji przeznaczonych do obrotu, jak i rachunkowość zabezpieczeń.