Załącznik III

Procedura

A

B

C

D

E

F

Numer pola

Element danych

Nieunijna

Unijna

Import

Przemieszczanie

Część 1: Informacje ogólne

1

Indywidualny numer identyfikacyjny VAT nadany przez państwo członkowskie identyfikacji zgodnie z art. 362 dyrektywy 2006/112/WE

X

1

Indywidualny numer identyfikacyjny VAT nadany przez państwo członkowskie identyfikacji zgodnie z art. 369d i art. 369Xd dyrektywy 2006/112/WE, w tym kod kraju

X

X

1

Indywidualny numer identyfikacyjny VAT nadany przez państwo członkowskie identyfikacji zgodnie z art. 369q ust. 1 lub 3 dyrektywy 2006/112/WE

X

1a

Jeżeli podatnik jest reprezentowany przez pośrednika, numer identyfikacyjny tego pośrednika nadany zgodnie z art. 369q ust. 2 dyrektywy 2006/112/WE

X

2

Okres rozliczeniowy (1)

X

X

X

X

2a

Data rozpoczęcia i zakończenia okresu (2)

X

X

X

X

2b

Niepowtarzalny numer referencyjny nadany przez państwo członkowskie identyfikacji (3)

X

X

X

X

Część 2: Dla każdego państwa członkowskiego konsumpcji, w którym VAT jest należny/Dla każdego państwa członkowskiego, do którego towary są przemieszczane

2 a)

Świadczenie usług z państwa członkowskiego identyfikacji oraz stałego(-ych) miejsc(-a) prowadzenia działalności gospodarczej poza Unią;

Świadczenie usług zgodnie z art. 26 dyrektywy 2006/112/WE po przemieszczeniu własnych towarów w ramach procedury przemieszczania własnych towarów

2 b)

Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość z państwa członkowskiego identyfikacji;

Dostawy towarów bez wysyłki lub transportu lub w przypadku gdy wysyłka lub transport rozpoczyna się i kończy w państwie członkowskim identyfikacji, jeżeli w tym państwie członkowskim nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej

(4) (5);

Dostawa towarów zgodnie z art. 16 i 18 dyrektywy 2006/112/WE po przemieszczeniu własnych towarów w ramach procedury przemieszczania własnych towarów

2 c)

Przemieszczanie własnych towarów z państwa członkowskiego identyfikacji

X

X

3.1

Kod państwa członkowskiego konsumpcji (MSCON)/państwa członkowskiego, do którego towary są przemieszczane (6) (6)

X

X

X

X

4.1

Podstawa opodatkowania przemieszczanych towarów

X

5.1

Podstawa opodatkowania

X

X

X

6.1

Rodzaj standardowej lub obniżonej stawki VAT lub zwolnienie z prawem do odliczenia (7)

X

X

X

7.1

Stawka VAT (8)

X

X

X

8.1

Całkowita kwota podatku VAT

X

X

X

9.1

Całkowita kwota podatku VAT do zapłaty za świadczenie usług zgłoszone w części 2a oraz dostawy towarów zgłoszone w części 2b

X

X

X

2d) Usługi świadczone ze stałych miejsc prowadzenia działalności gospodarczej w państwach członkowskich innych niż państwo członkowskie identyfikacji;

2e) Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów z państwa członkowskiego innego niż państwo członkowskie identyfikacji; dostawy towarów bez wysyłki lub transportu lub w przypadku gdy wysyłka lub transport rozpoczyna się i kończy w państwie członkowskim innym niż państwo członkowskie identyfikacji, jeżeli w tym państwie członkowskim nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej

(4) (5);

2f) Przemieszczanie własnych towarów z państwa członkowskiego innego niż państwo członkowskie identyfikacji

X

X

10.1

Indywidualny numer identyfikacyjny VAT stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej lub w przypadku jego braku numer rejestracji podatkowej, w tym kod kraju (9):

X

X

— z którego świadczone są usługi; lub

X

— z którego towary są wysyłane lub transportowane; lub

X

— z którego towary są przemieszczane.

X

Indywidualny numer identyfikacyjny VAT/numer rejestracji podatkowej bez stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w państwie członkowskim, z którego lub w którym są dostarczane towary (9)

X

Indywidualny numer identyfikacyjny VAT/numer identyfikacji podatkowej bez stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w państwie członkowskim, z którego są przemieszczane towary (9)

X

Kod państwa członkowskiego, z którego towary są dostarczane/przemieszczane (9) (9), w każdym z następujących przypadków:

— w przypadku gdy dostawy towarów są dokonywane zgodnie z art. 14a ust. 2 dyrektywy 2006/112/WE;

— w przypadku gdy podatnik nie posiada numeru identyfikacyjnego VAT w państwie członkowskim, z którego lub w którym dostarczane są towary;

— w przypadku gdy podatnik nie posiada numeru identyfikacyjnego VAT w państwie członkowskim, z którego są przemieszczane towary.

X

X

11.1

Kod państwa członkowskiego konsumpcji (MSCON)/państwa członkowskiego, do którego towary są przemieszczane (10)

X

X

12.1

Podstawa opodatkowania przemieszczanych towarów

X

13.1

Podstawa opodatkowania

X

14.1

Rodzaj standardowej lub obniżonej stawki VAT lub zwolnienie z prawem do odliczenia (7)

X

15.1

Stawka VAT (11)

X

16.1

Całkowita kwota podatku VAT

X

17.1

Całkowita kwota podatku VAT do zapłaty za świadczenie usług zgłoszone w części 2d oraz dostawy towarów zgłoszone w części 2e

X

2g) Korekta odliczenia dla towarów, które zostały przemieszczone zgodnie z procedurą przemieszczania własnych towarów

X

18.1

Kod państwa członkowskiego konsumpcji (MSCON) (12)

X

19.1

Kwota podatku VAT do zapłaty na każdą korektę odliczenia (13)

20.1

Współczynnik(-i) stanowiący(-e) podstawę każdej korekty, określony(-e) przez dane państwo członkowskie (14)

X

21.1

W przypadku dóbr inwestycyjnych – data rozpoczęcia okresu korekty po przemieszczeniu

X

22.1

Całkowita kwota podatku VAT do zapłaty dla korekty odliczenia

X

2h) Łączna wartość dostaw zadeklarowana w ramach części 2 a), 2b), 2d), 2e) i 2g)

X

23.1

Całkowita kwota podatku VAT do zapłaty (pole 9.1 + pole 17.1 + pole 22.1) (15)

X

Część 3: Dla każdego państwa członkowskiego konsumpcji, państwa członkowskiego, do którego towary są przemieszczane, w odniesieniu do którego dokonuje się korekty

24.1

Okres rozliczeniowy (1)

X

X

X

X

25.1

Kod państwa członkowskiego, z którego towary są przemieszczane

X

26.1

Kod państwa członkowskiego konsumpcji, państwa członkowskiego, do którego towary są przemieszczane

X

X

X

X

27.1

Całkowita kwota podatku VAT wynikająca z korekt dostaw (16)

X

X

X

28.1

Podstawa opodatkowania wynikająca z korekt przemieszczeń (16)

X

29.1

Przyczyna korekty (17)

X

X

X

X

Część 4: Saldo należnego podatku VAT dla każdego państwa członkowskiego konsumpcji

30.1

Całkowita kwota należnego podatku VAT z uwzględnieniem korekt wcześniejszych deklaracji dla poszczególnych państw członkowskich (pole 23.1 + pole 27.1) (15)

X

X

X

Część 5: Całkowita kwota należnego podatku VAT dla wszystkich państw członkowskich konsumpcji

31

Całkowita kwota należnego podatku VAT dla wszystkich państw członkowskich (pole 30.1 + 30.2. …) (18)

X

X

X

(1) W przypadku procedury unijnej i procedury nieunijnej okres rozliczeniowy odnosi się do kwartałów kalendarzowych: I kw.rrrr – II kw.rrrr – III kw.rrrr – IV kw.rrrr. W przypadku procedury importu i procedury przemieszczania własnych towarów okres rozliczeniowy odnosi się do miesięcy kalendarzowych: M01.rrrr – M02.rrrr – M03.rrrr – itd.

(2) Należy wypełnić tylko w przypadkach, gdy podatnik przedkłada więcej niż jedną deklarację VAT za ten sam okres rozliczeniowy. Odnosi się do dni kalendarzowych: dd.mm.rrrr – dd.mm.rrrr.

(3) Niepowtarzalny numer referencyjny nadany przez państwo członkowskie identyfikacji składa się z kodu państwa członkowskiego identyfikacji/numeru VAT/okresu VAT – np. CZ/xxxxxxxxx/I kw.rrrr (lub /M01.rrrr dla procedury importu) + wstawić znacznik czasu. Numer ten jest nadawany przez państwo członkowskie identyfikacji przed przekazaniem deklaracji innemu zainteresowanemu państwu członkowskiemu.

(4) Z uwzględnieniem dostaw ułatwianych poprzez użycie interfejsu elektronicznego, o którym mowa w art. 14a ust. 2 dyrektywy 2006/112/WE, nawet jeśli interfejs elektroniczny jest ustanowiony w tym państwie członkowskim.

(5) Z uwzględnieniem dostaw towarów zgodnie z art. 36, 37 i 39 dyrektywy 2006/112/WE.

(6) W przypadku więcej niż jednego państwa członkowskiego konsumpcji (MSCON)/państwa członkowskiego, do którego towary są przemieszczane, należy wypełnić pola 3.2–9.2 itd.

(7) Zgodnie z art. 98, 101a, 105a i 151.

(8) Jeżeli w okresie rozliczeniowym stosuje się więcej niż jedną stawkę, należy wypełnić pola 5.x.2, 6.x.2, 7.x.2, 8.x.2, itd. W przypadku gdy dostawa jest zwolniona z prawem do odliczenia, należy podać stawkę 0 %.

(9) W przypadku więcej niż jednego stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, numeru identyfikacyjnego bez stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, kodu kraju, należy wypełnić pola 10.2–17.2 itd.

(10) W przypadku więcej niż jednego państwa członkowskiego konsumpcji (MSCON)/państwa członkowskiego, do którego towary są przemieszczane, należy wypełnić pola 11.x.2–17.x.2,itd.

(11) Jeżeli w okresie rozliczeniowym stosuje się więcej niż jedną stawkę, należy wypełnić pola 13.x.x.2, 14.x.x.2, 15.x.x.2, 16.x.x.2, itd. W przypadku gdy dostawa jest zwolniona z prawem do odliczenia, należy podać stawkę 0 %.

(12) W przypadku więcej niż jednego państwa członkowskiego konsumpcji (MSCON), należy wypełnić pola 18.2, 19.2, 20.2, 21.2.x, 22.2.x itd.

(13) W przypadku więcej niż jednej korekty dla danego państwa członkowskiego konsumpcji (MSCON), należy wypełnić pola 19.x.2 i 20.x.2, itd.

(14) Z góry określony wykaz przyczyn, takich jak zmiana korzystania; korzystanie do celów zwolnienia bez odliczenia; inne

(15) W przypadku więcej niż jednego państwa członkowskiego konsumpcji (MSCON), należy wypełnić pola 9.2 + 17.2 + 22.2 itd. oraz pola 23.2 + 27.2, itd.

(16) Kwota ta może być ujemna.

(17) Z góry określony wykaz przyczyn, takich jak unieważnienie transakcji (np. zwrot towarów), błędne stawki VAT, nieprawidłowe szczegóły transakcji (np. usługi zamiast towarów, błędna podstawa opodatkowania, waluta, niewłaściwy MSCON), inne.

(18) Nie można uwzględniać kwot ujemnych podanych w polach 30.1, 30.2 itd.

”.