Załącznik I

ZMIANY, JAKIE NALEŻY DOKONAĆ W ROZDZIAŁACH ESA, JEŻELI FISIM MA BYĆ ROZDZIELONY

Rozdział 1.

1.13, akapit piąty, lit. d)

Skreśla się po wyrazach:„ESA zawiera również wiele szczególnych konwencji, np.:”

„rejestrowanie korzystania z usług finansowych mierzonych pośrednio jako konsumpcja pośrednia danego sektora lub branży”

Zastępuje się wyrazami:

„podział wykorzystania finansowych usług pośrednictwa mierzonych pośrednio (FISIM) dla sektorów/branż użytkujących.”

1.25, akapit drugi

Po wykazie punktów, rozpoczętym wyrazami: „Niektóre z poważnych rozbieżności koncepcji to:” dodaje się lit. i) w brzmieniu:

„i) wykorzystanie finansowych usług pośrednictwa mierzonych pośrednio (FISIM) obecnie dokonuje się podziału usług do sektorów/branż użytkownika, nie zaś do sektorów (branż) nominalnych. W wyniku tego wykorzystanie FISIM nie jest już zgodnie z konwencją rejestrowane jako konsumpcja pośrednia, ale może być również konsumpcją ostateczną i wywozem. Wynika z tego, ze może mieć miejsce przywóz FISIM”

Rozdział 3

3.63

Skreśla się cały tekst od początku do słów:„… oceniane jest na podstawie wyznaczonych opłat lub prowizji” na końcu akapitu czwartego włącznie.

Zastępuje się wyrazami:

„J. Finansowe usługi pośrednictwa (obejmujące także usługi ubezpieczeniowe i funduszy emerytalnych)

Finansowe usługi pośrednictwa (z wyłączeniem usług ubezpieczeniowych i funduszy emerytalnych) obejmują:

a) finansowe usługi pośrednictwa, których kosztami pośrednicy finansowi bezpośrednio obciążają swoich klientów i które mierzone są jako suma wyznaczonych opłat i prowizji.

Pośrednicy finansowi mogą pobierać opłaty w sposób jawny za usługi pośrednictwa, które oni świadczą. Wynik finansowy tych usług ocenia się na podstawie wyznaczonych usług i prowizji;

b) finansowe usługi pośrednictwa z opłatą pośrednią i pośrednio mierzone (FISIM).

Pośrednicy finansowi świadczą usługi, za które nie pobierają w sposób jawny opłat i prowizji. Płacą oni swoim pożyczkodawcom niższe odsetki niż w innych przypadkach i pobierają wyższe odsetki od swoich pożyczkobiorców.

Co za tym idzie, wynik finansowy FISIM generowany jest przez zarząd poprzez finansowe pośredniczenie w pożyczkach i depozytach, których stopy procentowe znajdują się pod ich kontrolą; w przeciwieństwie do innych przypadków, nie ma tu usług pośrednictwa dla papierów wartościowych innych niż akcje.

Wynik finansowy podsektorów S122 (inne instytucje finansowe) i S123 (inni pośrednicy finansowi, z wyłączeniem towarzystw ubezpieczeniowych i funduszy emerytalnych), z wyjątkiem funduszy inwestycyjnych, wyceniany jest na podstawie różnicy pomiędzy faktycznymi stopami odsetek od zobowiązań i od należności a »stopą odniesienia«. Dla osób, których pośrednicy pożyczają pieniądze, w tym zarówno dla rezydentów i nierezydentów jest on mierzony jako różnica pomiędzy faktycznym oprocentowaniem, jakie otrzymaliby, gdyby zastosowano stopę odniesienia, a faktycznymi otrzymywanymi przez nich odsetkami;

c) finansowe usługi pośrednictwa, świadczone przez bank centralny.

Bank centralny nie może być brany pod uwagę przy obliczaniu FISIM: jego wynik finansowy mierzony jest jako suma kosztów.”

3.70 lit. j)

Skreślone:

„tylko dla całej gospodarki: wszystkie finansowe usługi pośrednictwa mierzone pośrednio (FISIM) świadczone przez producentów rezydentów.”

Zastępuje się wyrazami:

„stosowanie finansowych usług pośrednictwa, pośrednio mierzonych przez producentów rezydentów.”

3.70.

Dopisuje się:

„k) Przyjmuje się konwencję, według której wynik finansowy banku centralnego należy całkowicie podzielić na pośrednią konsumpcję innych pośredników finansowych (podsektory S122-S123).”

3.76 lit. e)

Dodaje się po wyrazach„finansowe usługi, za które opłata pobierana jest bezpośrednio;”:

„oraz część finansowych usług pośrednictwa mierzonych pośrednio, wykorzystywanych przez gospodarstwa domowe do celów konsumpcji ostatecznej;”

3.142 lit. h)

Bezpośrednio po wyrazach:„usług finansowych poprzez kwotę jawnych prowizji i opłat”, dodaje się wyrazy:

„oraz część finansowych usług pośrednictwa mierzonych pośrednio, wykorzystywanych przez nierezydentów;”

Rozdział 4.

4.51, akapit drugi

„Wartość usług świadczonych przez pośredników finansowych, a nie podzielonych między klientów, faktycznie zapłacone lub otrzymane odsetki dla lub od pośredników nie podlegają dostosowaniu eliminującemu odchylenia wynikające z niejawnych opłat wymaganych przez pośredników finansowych. Dostosowanie wymagane jest przy podziale pierwotnego dochodu pośredników finansowych oraz branży nominalnej, do której, zgodnie ze stosowaną konwencją, przydziela się cały wynik finansowy pośredników finansowych w formie konsumpcji pośredniej”

Zastępuje się wyrazami:

„Wartość usług świadczonych przez pośredników finansowych, a przydzielonych dla różnych klientów, faktycznie zapłacone lub otrzymane odsetki dla lub od pośredników ulegają dostosowaniu eliminującemu odchylenia, wynikające z niejawnych opłat wymaganych przez pośredników finansowych. Kwoty odsetek płaconych przez pożyczkobiorców należy zmniejszać o szacunkowe kwoty opłat do zapłacenia, zaś kwotę odsetek należnych depozytariuszom należy w podobny sposób powiększyć. Kwotę opłat traktuje się jako płatność za usługi świadczone przez pośredników dla ich klientów, nie zaś jako spłatę odsetek.”

Rozdział 8.

8.09

WYJAŚNIENIE

Do przedstawionych danych liczbowych dołącza się: Tabele A.I.1 i A.I.2 ukazujące konsekwencje podziału usług FISIM w odniesieniu do liczb przedstawionych w rozdziale 8, „Kolejność kont i tworzenie sald pozycji” (przykład liczbowy).

8.14.

Skreśla się wyrazy:

„Jako że finansowe usługi pośrednictwa mierzone pośrednio (FISIM) nie podlegają rozdzieleniu do sektorów użytkownika, cała wartość wyniku finansowego FISIM traktowana jest jako pośrednia konsumpcja sektora nominalnego o wyniku finansowym równym zero oraz ujemnej wartości dodanej, równej wielkością ale o przeciwnym znaku do wielkości konsumpcji pośredniej. W ten sposób wartość dodana wszystkich sektorów i branż razem zostaje w sumie o tę kwotę. Aby zmniejszyć ilość pracy wymaganej przy przedstawianiu sprawozdań możliwe jest niewstawianie kolumny dodatkowej dla sektora nominalnego, zamiast tego uwzględniając odpowiednią liczbę w obliczeniu sumy dla kolumny.”

„Jako że finansowe usługi pośrednictwa mierzone pośrednio (FISIM) podlegają rozdzieleniu do sektorów użytkownika, pewne części płatności odsetek podlegają przekwalifikowaniu na płatności za usługi. Przekwalifikowanie takie ma wpływ na wartości wyniku finansowego i konsumpcji pośredniej (jak też dla wartości przywozu, wywozu i konsumpcji końcowej)”

8.24.

Skreśla się wyrazy:

„Jako że finansowe usługi pośrednictwa mierzone pośrednio (FISIM) nie podlegają rozdzieleniu do sektorów użytkownika, pozycje dotyczące odsetek dotyczą faktycznych odsetek do zapłacenia i należnych. Środki w kolumnie korporacji finansowych zostają dostosowane (ze znakiem ujemnym), dostosowaniu ulegają również środki w kolumnie sektora nominalnego (ze znakiem dodatnim). Aby zmniejszyć ilość pracy wymaganej przy przedstawianiu sprawozdań możliwe jest niewstawianie kolumny dodatkowej dla sektora nominalnego, zamiast tego uwzględniając odpowiednią liczbę w obliczeniu sumy dla kolumny.”

„Jako że finansowe usługi pośrednictwa mierzone pośrednio (FISIM) podlegają rodzieleniu do sektorów użytkownika, pozycja »odsetki« w podziale dochodu pierwotnego odpowiada odsetkom do zapłaty i należnym po odjęciu FISIM od faktycznych należności od pożyczkobiorców i dodaniu ich do faktycznych kwot należnych pożyczkodawcom”

Rozdział 9

9.25 lit. a)

Skreśla się:

„konsumpcja pośrednia branży obejmuje wykorzystanie finansowych usług pośrednictwa mierzonych pośrednio, zarejestrowanych w branży nominalnej (patrz ppkt 9.33);”.

9.25 lit. b)

Skreśla się:

„minus wykorzystanie finansowych usług pośrednictwa mierzonych pośrednio (zarejestrowanych w branży nominalnej (patrz 9.33);”.

9.33.

Skreśla się:

„W tabelach »środki« i »wykorzystanie«, klasyfikacja branż

NACE Rev. 2 zostaje poszerzona na branżę nominalną w celu korzystania z usług pośrednictwa finansowego mierzonych pośrednio. W tabeli »środki« nie jest zapisana żadna transakcja z tej branży. W tabeli »wykorzystanie«, całkowite wykorzystanie usług pośrednictwa finansowego mierzonych pośrednio jest zapisane jako konsumpcja pośrednia tej branży nominalnej. O ile ta nominalna branża nie posiada żadnych transakcji, wówczas jej nadwyżka operacyjna jest negatywna ze względu na wielkość jej konsumpcji pośredniej; wszystkie inne części składowe jej wartości dodanej wynoszą zero. W konsekwencji, jej całkowita wartość dodana brutto (negatywna) jest równa jej operacyjnej nadwyżce netto.”

Tabela A.I.1 — Wpływ podziału usług FISIM do sektorów instytucjonalnych, z uwzględnieniem zmian dotyczących producentów pozarynkowych

Wykorzystanie

Pozycje transakcji i bilansów

Środki

Konta

Suma

Towary i usługi

S.2

Reszta świata

S.1

Cała gospodarka

S.15

NPISH

S.14

Gosp. domowe

S.13

Inst. rządowe

S.12

Korporacje finansowe

S.11

Korporacje inne niż finansowe

S.11

Korporacje inne niż finansowe

S.12

Korporacje finansowe

S.13

Inst. rządowe

S.14

Gosp. domowe

S.15

NPISH

S.1

Cała gospodarka

S.2

Reszta świata

Towary i usługi

Suma

Konta

I.Konto produkcji/konto zewnętrzne

2

2

P.72

Przywóz usług

2

2

I.Konto produkcji/konto zewnętrzne

4

4

P.62

Wywóz usług

4

4

P.1

Produkcja

48

6

3

57

57

27

27

3

0

6

0

18

P.2

Konsumpcja pośrednia

30

- 2

30

48

- 18

B.1

Wartość dodana/saldo zewnętrzne

- 18

48

30

30

II.1.1.Konto tworzenia dochodu

30

30

48

- 18

B.2

Nadwyżka operacyjna

- 18

48

30

30

II.1.1.Konto tworzenia dochodu

II.1.2.Konto zaksięgowania dochodu pierwotnego

230

13

217

6

14

35

106

56

D.41

Odsetki

33

106

14

49

7

209

21

230

II.1.2.Konto zaksięgowania dochodu pierwotnego

22

22

1

35

- 21

48

- 41

B.5

Saldo dochodów pierwotnych

- 41

48

- 21

35

1

22

22

II.2.Konto wtórnej dystrybucji dochodów

22

22

1

35

- 21

48

- 41

B.6

Dochody do dyspozycji

- 41

48

- 21

35

1

22

22

II.2.Konto wtórnej dystrybucji dochodów

II.4.Konto wykorzystania dochodów

28

28

3

19

6

P.3

Wydatki na konsumpcję końcową

II.4.Konto wykorzystania dochodów

6

- 6

- 2

16

- 27

48

- 41

B.8n

Oszczędności, saldo netto/zewnętrzne

Tabela A.I.2 — Wpływ podziału usług FISIM tylko do sektora nominalnego

Wykorzystanie

Pozycje transakcji i bilansów

Środki

Konta

Suma

Towary i usługi

S.2

Reszta świata

S.1

Cała gospodarka

S.15

NPISH

S.14

Gosp. domowe

S.13

Inst. rządowe

S.12

Korporacje finansowe

S.11

Korporacje inne niż finansowe

Nominalna

Nominalna

S.11

Korporacje inne niż finansowe

S.12

Korporacje finansowe

S.13

Inst. rządowe

S.14

Gosp. domowe

S.15

NPISH

S.1

Cała gospodarka

S.2

Reszta świata

Towary i usługi

Suma

Konta

I.Konto produkcji

P.1

Produkcja

48

48

48

I.Konto produkcji

48

48

48

P.2

Konsumpcja pośrednia

48

48

48

- 48

B.1

Wartość dodana/saldo zewnętrzne

- 48

48

II.1.1.Konto tworzenia dochodu

48

- 48

B.2

Nadwyżka operacyjna

- 48

48

II.1.1.Konto tworzenia dochodu

II.1.2.Konto podziału usług dochodu pierwotnego

222

16

206

7

17

39

77

66

D.41

Odsetki

25

125

12

33

5

200

22

222

II.1.2.Konto podziału i dochodu pierwotnego

P.119

Korekta dla FISIM

48

- 48

- 6

- 2

16

- 27

48

- 41

B.5

Saldo dochodów pierwotnych

- 41

48

- 27

16

- 2

- 6

II.2.Konto wtórnej dystrybucji dochodów

- 6

- 2

16

- 27

48

- 41

B.6

Dochody do dyspozycji

- 41

48

- 27

16

- 2

- 6

II.2.Konto wtórnej dystrybucji dochodów

II.4.Konto wykorzystania dochodów

6

- 6

- 2

16

- 27

48

- 41

B.8n

Oszczędności, saldo netto/zewnętrzne

II.4.Konto wykorzystania dochodów