Załącznik III

W celu realizacji wymogów statystycznych Europejskiego Banku Centralnego (EBC) rzeczywiste podmioty sprawozdające są zobowiązane do przestrzegania poniższych standardów minimum.

1. Standardy minimum w zakresie przekazywania danych:

a) sprawozdania należy przekazywać właściwym krajowym bankom centralnym (KBC) oraz, w przypadku gdy dane grupowe są przekazywane EBC zgodnie z art. 3a ust. 5, EBC, w terminach wyznaczonych przez właściwy KBC lub, w odpowiednich przypadkach, przez EBC;

b) postać i format sprawozdań statystycznych muszą być zgodne z wymogami technicznymi w zakresie sprawozdawczości ustalonymi przez właściwy KBC lub, w odpowiednich przypadkach, przez EBC;

c) rzeczywisty podmiot sprawozdający wyznacza osoby do kontaktu;

d) należy przestrzegać specyfikacji technicznych w zakresie sposobu przekazywania danych do właściwego KBC lub, w odpowiednich przypadkach, EBC.

2. Standardy minimum w zakresie dokładności:

a) w odpowiednich przypadkach wszystkie warunki liniowe powinny być spełnione (np. składowe muszą się sumować na kwoty ogółem);

b) rzeczywiste podmioty sprawozdające muszą być w stanie dostarczyć informacje na temat zdarzeń wynikających z dostarczonych danych;

c) informacje statystyczne muszą być kompletne;

d) przy technicznym przekazywaniu danych rzeczywiste podmioty sprawozdające stosują rozmiary i jednostki miary ustalone przez KBC lub, w przypadku gdy dane grupowe są przekazywane EBC zgodnie z art. 3a ust. 5, przez EBC;

e) przy technicznym przekazywaniu danych rzeczywiste podmioty sprawozdające stosują zasady zaokrąglania ustalone przez KBC lub, w przypadku gdy dane grupowe są przekazywane EBC zgodnie z art. 3a ust. 5, przez EBC.

3. Standardy minimum w zakresie zgodności metodologicznej:

a) informacje statystyczne muszą być zgodne z definicjami i klasyfikacjami zawartymi w niniejszym rozporządzeniu;

b) w przypadku braku zgodności z tymi definicjami i klasyfikacjami rzeczywiste podmioty sprawozdające mają obowiązek – tam, gdzie to właściwe – regularnie monitorować i określać różnice pomiędzy miarami zastosowanymi a miarami zawartymi w niniejszym rozporządzeniu;

c) rzeczywiste podmioty sprawozdające muszą być w stanie wyjaśnić różnice pomiędzy dostarczonymi danymi a danymi za poprzednie okresy.

4. Standardy minimum w zakresie wprowadzania korekt:

Należy przestrzegać zasad i procedur w zakresie trybu wprowadzania korekt określonych przez EBC i KBC. Do korekt innych niż korekty standardowe należy dołączać noty wyjaśniające.

(

1

) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

(

2

) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady nr 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

(

3

) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1374/2014 z dnia 28 listopada 2014 r. w sprawie wymogów sprawozdawczości statystycznej w odniesieniu do instytucji ubezpieczeniowych (EBC/2014/50) (Dz.U. L 366 z 20.12.2014, s. 36).

(

4

) Numeracja kategorii w niniejszym rozporządzeniu odzwierciedla numerację wprowadzoną we wniosku Komisji COM(2010) 774 wersja ostateczna (projekt rozporządzenia ESA 2010). Więcej informacji zawarto w załączniku II.

(

5

) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1073/2013 z dnia 18 października 2013 r. dotyczące danych statystycznych w zakresie aktywów i zobowiązań funduszy inwestycyjnych (EBC/2013/38) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 73).

(

6

) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 z dnia 18 października 2013 r. w sprawie danych statystycznych w zakresie aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (EBC/2013/40) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 107).

(

7

) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).

(

8

) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

(

9

) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/730 z dnia 16 kwietnia 2015 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 1011/2012 w sprawie statystyki inwestycji w papiery wartościowe (EBC/2012/24) (EBC/2015/18) (Dz.U. L 116 z 7.5.2015, s. 5).

(

10

) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/1384 z dnia 2 sierpnia 2016 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 1011/2012 (ECB/2012/24) w sprawie statystyki inwestycji w papiery wartościowe (EBC/2016/22) (Dz.U. L 222 z 17.8.2016, s. 24).

(

11

) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2018/318 z dnia 22 lutego 2018 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 1011/2012 w sprawie statystyki inwestycji w papiery wartościowe (EBC/2018/7) (Dz.U. L 62 z 5.3.2018, s. 4).

(

12

) Na przykład w przypadku połączeń i przejęć przejście aktywów i zobowiązań finansowych istniejących pomiędzy przedsiębiorstwem przejmowanym i stronami trzecimi do przedsiębiorstwa przejmującego.