Artykuł 296

1. Sprawozdanie na temat wypłacalności i kondycji finansowej zawiera wszystkie następujące informacje dotyczące wyceny aktywów zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji do celów wypłacalności:

a) oddzielnie dla każdej istotnej grupy aktywów: wartość aktywów oraz opis podstaw, metod i głównych założeń stosowanych przy wycenie do celów wypłacalności;

b) oddzielnie dla każdej istotnej grupy aktywów: ilościowe i jakościowe wyjaśnienie ewentualnych istotnych różnic pomiędzy podstawami, metodami i głównymi założeniami stosowanymi przez zakład przy wycenie do celów wypłacalności a podstawami, metodami i głównymi założeniami stosowanymi do wyceny na potrzeby sprawozdań finansowych.

2. Sprawozdanie na temat wypłacalności i kondycji finansowej zawiera wszystkie następujące informacje dotyczące wyceny rezerw techniczno-ubezpieczeniowych zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji do celów wypłacalności:

a) oddzielnie dla każdej istotnej linii biznesowej — wartość rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, w tym kwotę najlepszego oszacowania i marginesu ryzyka, oraz opis podstaw, metod i głównych założeń stosowanych do wyceny do celów wypłacalności;

b) opis poziomu niepewności związanej z wartością rezerw techniczno-ubezpieczeniowych;

c) oddzielnie dla każdej istotnej linii biznesowej — ilościowe i jakościowe wyjaśnienie ewentualnych istotnych różnic pomiędzy podstawami, metodami i głównymi założeniami stosowanymi przez zakład przy wycenie do celów wypłacalności a podstawami, metodami i głównymi założeniami stosowanymi do wyceny na potrzeby sprawozdań finansowych;

d) w przypadku zastosowania korekty dopasowującej, o której mowa w art. 77b dyrektywy 2009/138/WE — opis korekty dopasowującej oraz portfela zobowiązań i przypisanych aktywów, do których stosuje się korektę dopasowującą, a także pomiar wpływu zmiany korekty dopasowującej do zera na sytuację finansową danego zakładu, w tym na kwotę rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, kapitałowy wymóg wypłacalności, minimalny wymóg kapitałowy, podstawowe środki własne oraz kwoty środków własnych dopuszczone na pokrycie minimalnego wymogu kapitałowego i kapitałowego wymogu wypłacalności;

e) oświadczenie na temat stosowania przez zakład korekty z tytułu zmienności, o której mowa w art. 77d dyrektywy 2009/138/WE, oraz pomiar wpływu zmiany korekty z tytułu zmienności do zera na sytuację finansową danego zakładu, w tym na kwotę rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, kapitałowy wymóg wypłacalności, minimalny wymóg kapitałowy, podstawowe środki własne oraz kwoty środków własnych dopuszczone na pokrycie minimalnego wymogu kapitałowego i kapitałowego wymogu wypłacalności;

f) oświadczenie na temat stosowania przejściowej struktury terminowej stopy procentowej wolnej od ryzyka, o której mowa w art. 308c dyrektywy 2009/138/WE, oraz pomiar wpływu niestosowania środka przejściowego na sytuację finansową danego zakładu, w tym na kwotę rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, kapitałowy wymóg wypłacalności, minimalny wymóg kapitałowy, podstawowe środki własne oraz kwoty środków własnych dopuszczone na pokrycie minimalnego wymogu kapitałowego i kapitałowego wymogu wypłacalności;

g) oświadczenie na temat stosowania przejściowego odliczenia, o którym mowa w art. 308d dyrektywy 2009/138/WE, oraz pomiar wpływu niestosowania tego odliczenia na sytuację finansową danego zakładu, w tym na kwotę rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, kapitałowy wymóg wypłacalności, minimalny wymóg kapitałowy, podstawowe środki własne oraz kwoty środków własnych dopuszczone na pokrycie minimalnego wymogu kapitałowego i kapitałowego wymogu wypłacalności.

h) opis następujących elementów:

(i) kwot należnych z umów reasekuracji i od spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia);

(ii) wszelkich istotnych zmian w odpowiednich założeniach przyjętych w ramach obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w porównaniu do poprzedniego okresu sprawozdawczego.

3. Sprawozdanie na temat wypłacalności i kondycji finansowej zawiera wszystkie następujące informacje dotyczące wyceny innych zobowiązań zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji do celów wypłacalności:

a) oddzielnie dla każdej istotnej grupy innych zobowiązań: wartość pozostałych zobowiązań oraz opis podstaw, metod i głównych założeń stosowanych przy ich wycenie do celów wypłacalności;

b) oddzielnie dla każdej istotnej grupy innych zobowiązań: ilościowe i jakościowe wyjaśnienie ewentualnych istotnych różnic pomiędzy podstawami, metodami i głównymi założeniami stosowanymi przez zakład przy wycenie do celów wypłacalności a podstawami, metodami i głównymi założeniami stosowanymi do wyceny na potrzeby sprawozdań finansowych.

4. Sprawozdanie na temat wypłacalności i kondycji finansowej zawiera informacje dotyczące obszarów określonych w art. 263 zgodnie z obowiązującymi zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji wymogami dotyczącymi ujawniania informacji, o których mowa w ust. 1 i 3 niniejszego artykułu.

5. Sprawozdanie na temat wypłacalności i kondycji finansowej zawiera w oddzielnej sekcji wszelkie inne istotne informacje dotyczące wyceny aktywów i zobowiązań do celów wypłacalności.