Artykuł 308

1. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące systemu zarządzania zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) informacje umożliwiające organom nadzoru dobre zrozumienie systemu zarządzania w zakładzie oraz ocenę jego adekwatności w odniesieniu do strategii biznesowej i działań zakładu;

b) informacje dotyczące delegowania odpowiedzialności, ścieżek raportowania i alokacji funkcji w obrębie zakładu;

c) prawa do wynagrodzenia członków organu administrującego, zarządzającego lub nadzorczego w całym okresie sprawozdawczym, wraz z porównaniem tych informacji z informacjami raportowanymi w poprzednim okresie sprawozdawczym oraz z określeniem przyczyn istotnych zmian.

2. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące spełniania przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji wymogów dotyczących kompetencji i reputacji:

a) zgodnie z wymogami określonymi w art. 42 dyrektywy 2009/138/WE lista osób w zakładzie nadzorujących kluczowe funkcje;

b) informacje na temat polityki i procesów wprowadzonych w zakładzie w celu zagwarantowania, że osoby te spełniają wymogi dotyczące kompetencji i reputacji.

3. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące systemu zarządzania ryzykiem zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) informacje na temat strategii zarządzania ryzykiem zakładu, celów, procesów i procedur raportowania dla każdej kategorii ryzyka;

b) informacje na temat istotnych ryzyk, na które narażony jest zakład w całym okresie trwania jego zobowiązań ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych oraz na temat sposobu uwzględnienia ich w jego ogólnych potrzebach w zakresie wypłacalności;

c) informacje na temat wszelkich istotnych ryzyk zidentyfikowanych przez zakład, które nie zostały w pełni uwzględnione w wyznaczaniu kapitałowego wymogu wypłacalności zgodnie z art. 101 ust. 4 dyrektywy 2009/138/WE;

d) informacje na temat sposobu wypełniania przez zakład obowiązku inwestowania wszystkich posiadanych aktywów zgodnie z zasadą „ostrożnego inwestora” określoną w art. 132 dyrektywy 2009/138/WE;

e) informacje na temat sposobu weryfikacji przez zakład odpowiedniości zewnętrznych ocen kredytowych z zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej, łącznie ze sposobem i zakresem wykorzystania zewnętrznych ocen kredytowych z zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej;

f) wyniki ocen dotyczących ekstrapolacji stopy procentowej wolnej od ryzyka, korekty dopasowującej i korekty z tytułu zmienności, o których mowa w art. 44 ust. 2a dyrektywy 2009/138/WE.

4. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące własnych ocen ryzyka i wypłacalności przeprowadzanych w całym okresie sprawozdawczym przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji:

a) opis sposobu przeprowadzania, dokumentowania wewnętrznego i przeglądu własnej oceny ryzyka i wypłacalności;

b) opis sposobu zintegrowania własnej oceny ryzyka i wypłacalności z procesem zarządzania i procesem decyzyjnym w zakładzie.

5. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące systemu kontroli wewnętrznej zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) informacje na temat kluczowych procedur w systemie kontroli wewnętrznej;

b) informacje na temat działań wykonanych zgodnie z art. 46 ust. 2 dyrektywy 2009/138/WE w okresie sprawozdawczym;

c) informacje na temat zasad zapewnienia zgodności z przepisami przygotowanych w zakładzie zgodnie z art. 270 niniejszego rozporządzenia, procesu przeglądu tych zasad, częstotliwości przeglądu oraz wszelkich istotnych zmian tych zasad w okresie sprawozdawczym.

6. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące funkcji audytu wewnętrznego zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) opis audytów wewnętrznych przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym, z podsumowaniem istotnych ustaleń i rekomendacji przedstawionych organowi administrującemu, zarządzającemu lub nadzorczemu zakładu oraz wszelkich działań podjętych w odniesieniu do tych ustaleń i rekomendacji;

b) opis zasad dotyczących audytu wewnętrznego zakładu, procesu przeglądu tych zasad, częstotliwości przeglądu oraz wszelkich istotnych zmian tych zasad w okresie sprawozdawczym;

c) opis planu audytów zakładu, wraz z przyszłymi audytami wewnętrznymi i uzasadnieniem przyszłych audytów;

d) w przypadku gdy osoby wykonujące funkcję audytu wewnętrznego podejmują wykonywanie czynności w ramach innych kluczowych funkcji zgodnie z art. 271 ust. 2, ocenę, pod względem jakościowym i ilościowym, kryteriów określonych w art. 271 ust. 2 lit. a) i b).

7. W odniesieniu do funkcji aktuarialnej regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera przegląd działań podejmowanych w ramach tej funkcji w każdym z jej obszarów odpowiedzialności w okresie sprawozdawczym, z opisem sposobu, w jaki funkcja aktuarialna przyczynia się do skutecznego wdrażania systemu zarządzania ryzykiem zakładu.

8. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące outsourcingu:

a) w przypadku gdy zakład zleca w drodze outsourcingu podstawowe lub ważne funkcje lub czynności, uzasadnienie outsourcingu i dowody, że wprowadzono odpowiedni nadzór i zabezpieczenia;

b) informacje na temat usługodawców, którym zlecono w drodze outsourcingu podstawowe lub ważne funkcje lub czynności, oraz na temat sposobu zagwarantowania przez zakład, że usługodawcy ci spełniają wymogi art. 274 ust. 3 lit. a).

c) listę osób u usługodawcy nadzorujących kluczowe funkcje zlecone w drodze outsourcingu.

9. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie inne istotne informacje dotyczące systemu zarządzania zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.