Artykuł 309

1. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera informacje jakościowe i ilościowe dotyczące profilu ryzyka zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji, zgodnie z ust. 2 do 9, w podziale na wszystkie poniższych kategorie ryzyka:

a) ryzyko aktuarialne;

b) ryzyko rynkowe;

c) ryzyko kredytowe;

d) ryzyko płynności;

e) ryzyko operacyjne;

f) inne istotne rodzaje ryzyka.

2. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące ekspozycji na ryzyko zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji, łącznie z ekspozycją związaną z pozycjami pozabilansowymi i przeniesieniem ryzyka do spółek celowych (podmiotów specjalnego przeznaczenia):

a) przegląd wszelkich istotnych ekspozycji na ryzyko oczekiwanych w całym okresie planowania biznesowego ze względu na strategię biznesową zakładu oraz sposób zarządzania tymi ekspozycjami na ryzyko;

b) w przypadku gdy zakład zbywa lub obciąża innym zastawem zabezpieczenie, w rozumieniu art. 214 niniejszego rozporządzenia, kwotę tego zabezpieczenia, wycenioną zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE;

c) w przypadku gdy zakład ustanowił zabezpieczenie, w rozumieniu art. 214, charakter tego zabezpieczenia, charakter i wartość aktywów ustanowionych jako zabezpieczenie oraz odpowiednie rzeczywiste i warunkowe zobowiązania powstałe w wyniku umowy zabezpieczenia;

d) informacje na temat istotnych warunków związanych z umową zabezpieczenia;

e) pełny wykaz aktywów i sposób ulokowania tych aktywów zgodnie z zasadą „ostrożnego inwestora” określoną w art. 132 dyrektywy 2009/138/WE;

f) w przypadku gdy zakład prowadził transakcje udzielenia lub zaciągnięcia pożyczki papierów wartościowych, zawierał umowy z udzielonym lub otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym swapy płynności — informacje na temat ich cech i wielkości;

g) w przypadku gdy zakład sprzedaje renty zmienne, informacje na temat klauzuli gwarancyjnych (rider) i zabezpieczania gwarancji.

3. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera informacje dotyczące wielkości i charakteru portfela pożyczek zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.

4. W odniesieniu do koncentracji ryzyka regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera informacje dotyczące istotnych koncentracji ryzyka, na które zakład jest narażony, oraz przegląd ewentualnych przyszłych koncentracji ryzyka spodziewanych w perspektywie czasowej planu biznesowego ze względu na strategię biznesową zakładu i sposób zarządzania tymi koncentracjami ryzyka.

5. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące technik ograniczania ryzyka zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) informacje na temat technik aktualnie stosowanych w celu ograniczania ryzyka oraz opis wszelkich technik ograniczania ryzyka, które zakład ma zamiar zakupić lub wprowadzić w całym okresie planowania biznesowego ze względu na strategię biznesową zakładu, oraz uzasadnienie i skutki takich technik;

b) w przypadku gdy zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji posiada zabezpieczenie w rozumieniu art. 214 niniejszego rozporządzenia:

(i) wartość zabezpieczenia zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE;

(ii) informacje na temat istotnych warunków związanych z umową zabezpieczenia.

6. W odniesieniu do ryzyka płynności regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera w szczególności informacje zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji dotyczące oczekiwanych zysków z przyszłych składek obliczonych zgodnie z art. 260 ust. 2 niniejszego rozporządzenia dla każdej linii biznesowej, wynik oceny jakościowej, o której mowa w art. 260 ust. 1 lit. d) ppkt (ii), oraz opis metod i głównych założeń zastosowanych do obliczenia oczekiwanych zysków z przyszłych składek;

7. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie poniższe informacje dotyczące wrażliwości na ryzyko zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji:

a) opis odpowiednich testów warunków skrajnych i analizy scenariuszowej, o których mowa w art. 259 ust. 3, przeprowadzanych przez zakład, wraz z ich wynikami;

b) opis zastosowanych metod i głównych założeń będących podstawą tych testów warunków skrajnych i analizy scenariuszowej.

8. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera informacje dotyczące danych ilościowych koniecznych do ustalenia zależności między ryzykami objętymi modułami lub podmodułami ryzyka a podstawowym kapitałowym wymogiem wypłacalności.

9. Regularne sprawozdanie dla organów nadzoru zawiera wszystkie inne istotne informacje dotyczące profilu ryzyka zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji.