Artykuł 330

1. Oceniając, czy określone środki własne powiązanego zakładu ubezpieczeń lub powiązanego zakładu reasekuracji, ubezpieczeniowej spółki holdingowej lub finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej dopuszczone na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności nie mogą zostać efektywnie udostępnione na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności grupy, organy nadzoru uwzględniają wszystkie następujące okoliczności:

a) czy pozycja środków własnych podlega wymogom prawnym lub regulacyjnym, które ograniczają zdolność tej pozycji do pokrycia wszelkiego rodzaju strat, bez względu na miejsce ich powstania w obrębie grupy;

b) czy istnieją prawne lub regulacyjne wymogi, które ograniczają możliwość przenoszenia aktywów na inne zakłady ubezpieczeń lub zakłady reasekuracji;

c) czy udostępnienie tych środków własnych na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności grupy nie byłoby możliwe w okresie nieprzekraczającym 9 miesięcy;

d) w przypadku zastosowania metody 2 – czy pozycja środków własnych nie spełnia wymogów określonych w art. 71, 73 i 77; do tego celu użyty w tych artykułach termin „kapitałowy wymóg wypłacalności” obejmuje zarówno kapitałowy wymóg wypłacalności jednostki powiązanej, która wyemitowała pozycję środków własnych, jak i kapitałowy wymóg wypłacalności grupy.

2. Przy ocenie, o której mowa w ustępie pierwszym, organy nadzoru biorą pod uwagę ograniczenia, które istniałyby przy założeniu kontynuowania działalności.

Dokonując oceny, o której mowa w ustępie pierwszym, organy nadzoru biorą również pod uwagę wszelkie koszty, które poniesie prawdopodobnie w związku z udostępnieniem grupie środków własnych zakład ubezpieczeń posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce lub zakład reasekuracji posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce, ubezpieczeniowa spółka holdingowa, finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej lub jednostka powiązana.

3. Zakłada się, że następujące pozycje nie mogą zostać efektywnie udostępnione na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności grupy:

a) uzupełniające środki własne;

b) akcje uprzywilejowane, podporządkowany fundusz udziałowy (wpłaty członkowskie) towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, zobowiązania podporządkowane;

c) kwota wartości netto aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego; do tego celu wartość aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego może zostać zmniejszona o wartość powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, pod warunkiem że zarówno te aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, jak i powiązana rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego powstały na gruncie przepisów prawa podatkowego jednego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego, a organy podatkowe tego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego dopuszczają takie kompensowanie.

W przypadku gdy zakład posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce jest w stanie wykazać w sposób satysfakcjonujący organy nadzoru, że w okolicznościach specyficznych dla grupy przyjęcie założenia określonego w akapicie pierwszym byłoby niewłaściwe, zakład posiadający udziały kapitałowe w innej jednostce ma prawo włączyć taką pozycję do środków własnych dostępnych na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności grupy.

4. Następujące pozycje w żadnym wypadku nie mogą zostać uznane za efektywnie udostępnione na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności grupy:

a) udziały mniejszościowe w jednostce zależnej przekraczające wartość udziału tej jednostki zależnej w kapitałowym wymogu wypłacalności grupy, w przypadku gdy jednostką zależną jest zakład ubezpieczeń, zakład reasekuracji, zakład ubezpieczeń państwa trzeciego, zakład reasekuracji państwa trzeciego, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej;

b) udziały mniejszościowe w zależnym przedsiębiorstwie usług pomocniczych;

c) wydzielone pozycje środków własnych w ramach funduszy wyodrębnionych, o których mowa w art. 99 lit. b) dyrektywy 2009/138/WE i art. 80 niniejszego rozporządzenia.

5. W przypadku gdy pozycja środków własnych powiązanego zakładu ubezpieczeń lub powiązanego zakładu reasekuracji, zakładu ubezpieczeń państwa trzeciego, zakładu reasekuracji państwa trzeciego, ubezpieczeniowej spółki holdingowej lub finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej nie może zostać efektywnie udostępniona na pokrycie kapitałowego wymogu wypłacalności grupy, ta pozycja środków własnych może zostać ujęta w obliczeniu wypłacalności grupy wyłącznie do wysokości udziału w kapitałowym wymogu wypłacalności grupy tego powiązanego zakładu ubezpieczeń lub powiązanego zakładu reasekuracji, zakładu ubezpieczeń państwa trzeciego lub zakładu reasekuracji państwa trzeciego, ubezpieczeniowej spółki holdingowej lub finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej.

6. W przypadku gdy powiązany zakład ubezpieczeń lub powiązany zakład reasekuracji, zakład ubezpieczeń państwa trzeciego lub zakład reasekuracji państwa trzeciego, ubezpieczeniowa spółka holdingowa lub finansowa spółka holdingowa o działalności mieszanej jest ujęta w danych skonsolidowanych zgodnie z art. 335 ust. 1 lit. a) lub c), udział takiego zakładu lub takiej spółki w skonsolidowanym kapitałowym wymogu wypłacalności grupy odzwierciedla korzyści z dywersyfikacji i jest obliczany w następujący sposób:

a) w przypadku gdy skonsolidowany kapitałowy wymóg wypłacalności grupy jest obliczany, w stosunku do danej jednostki powiązanej, na podstawie formuły standardowej — proporcjonalny kapitałowego wymogu wypłacalności jednostki powiązanej pomnożony przez wielkość procentową odpowiadającą stosunkowi zdywersyfikowanego składnika skonsolidowanego kapitałowego wymogu wypłacalności grupy, określonego w art. 336 lit. a), do sumy kapitałowych wymogów wypłacalności każdej z jednostek uwzględnionych w obliczeniu tego zdywersyfikowanego składnika skonsolidowanego kapitałowego wymogu wypłacalności grupy;

b) w przypadku gdy skonsolidowany kapitałowy wymóg wypłacalności grupy jest obliczany, w stosunku do danej jednostki powiązanej, na podstawie modelu wewnętrznego — kapitałowy wymóg wypłacalności tej jednostki powiązanej pomnożony przez wielkość procentową odpowiadającą stosunkowi efektów dywersyfikacji na poziomie grupy, które przypisane są tej jednostce powiązanej i określone przez model wewnętrzny, pod warunkiem że suma tych wartości procentowych dla wszystkich powiązanych zakładów ubezpieczeń i powiązanych zakładów reasekuracji, ubezpieczeniowych spółek holdingowych lub finansowych spółek holdingowych o działalności mieszanej uwzględnionych w obliczeniach skonsolidowanych na podstawie modelu wewnętrznego równa się 100 %.