Artykuł 70

1. Rezerwa uzgodnieniowa, o której mowa w art. 69 lit. a) ppkt (vi), jest równa nadwyżce aktywów nad zobowiązaniami ogółem, pomniejszonej o wszystkie następujące elementy:

a) kwotę wartości własnych akcji posiadanych przez zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji;

b) przewidywane dywidendy, wypłaty i obciążenia;

c) pozycje podstawowych środków własnych wymienione w art. 69 lit. a) ppkt (i)-(v), art. 72 lit. a) oraz art. 76 lit. a);

d) pozycje podstawowych środków własnych niewymienione w art. 69 lit. a) ppkt (i)-(v), art. 72 lit. a) oraz art. 76 lit. a), zatwierdzone przez organ nadzoru zgodnie z art. 79;

e) wydzielone pozycje środków własnych, które spełniają jeden z następujących wymogów:

(i) wykraczają poza hipotetyczny kapitałowy wymóg wypłacalności w przypadku portfeli objętych korektą dopasowującą i funduszy wyodrębnionych wyznaczonych zgodnie z art. 81 ust. 1;

(ii) zostały wyłączone na podstawie art. 81 ust. 2);

f) kwoty udziałów kapitałowych w posiadaniu instytucji kredytowych i finansowych, o których mowa w art. 92 ust. 2) dyrektywy 2009/138/WE pomniejszone zgodnie z art. 68, w zakresie, w jakim nie zostały objęte lit. a)–e).

2. Nadwyżka aktywów nad zobowiązaniami, o której mowa w ust. 1, obejmuje kwotę odpowiadającą oczekiwanemu zyskowi z przyszłych składek, określonym w art. 260 ust. 2.

3. Stwierdzenie, czy i w jakim stopniu rezerwa uzgodnieniowa wykazuje cechy określone w art. 71, nie obejmuje oceny cech aktywów i zobowiązań uwzględnionych w obliczeniach nadwyżki aktywów nad zobowiązaniami lub pozycji bazowych w sprawozdaniu finansowym zakładu.