Załącznik IV

Proszę przedstawić krótki opis strategii audytu, w tym metodę doboru próby, która umożliwi organowi audytowemu wyciągnięcie ważnych wniosków na temat całej populacji.

[2 500 characters]

A:

OPINIA Z AUDYTU NA TEMAT ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Do Komisji Europejskiej, Dyrekcji Generalnej do Spraw Wewnętrznych

Ja, niżej podpisany, występujący w imieniu [nazwa instytucji], organu audytowego dla Funduszu Azylu, Migracji i Integracji/Funduszu Bezpieczeństwa Wewnętrznego w

[państwo członkowskie]

przeprowadziłem badanie funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli

[AMIF/ISF]

oraz dokumentów i informacji przygotowanych przez organ odpowiedzialny na podstawie art. 44 rozporządzenia (UE) nr 514/2014 i art. 59 ust. 5 rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012 służących jako wniosek o płatność salda końcowego dla roku obrotowego N w celu wydania opinii z audytu zgodnie z art. 29 rozporządzenia (UE) nr 514/2014 i art. 59 ust. 5 rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012. Doszedłem do wniosków przedstawionych poniżej.

A: OPINIA: BEZ ZASTRZEŻEŃ, Z ZASTRZEŻENIAMI LUB NEGATYWNA

Opinia bez zastrzeżeń na temat zatwierdzania systemów księgowości

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, wyrażam opinię, że księgi rachunkowe za rok obrotowy N dają prawdziwy i rzetelny obraz, a wydatki Unii, w odniesieniu do których zwrócono się do Komisji o zwrot kosztów, są legalne i prawidłowe.

Opinia z zastrzeżeniem na temat zatwierdzenia systemów księgowości

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, wyrażam opinię, że księgi rachunkowe za rok obrotowy N dają prawdziwy i rzetelny obraz, a wydatki Unii, w odniesieniu do których zwrócono się do Komisji o zwrot kosztów, są legalne i prawidłowe, z wyjątkiem odnoszących się do następujących punktów:

A

[500 characters]

B

[500 characters]

C

[500 characters]

D

[500 characters]

E

[500 characters]

W związku z tym szacuję, że wpływ zastrzeżenia (-eń) jest [ograniczony]/[znaczny]. Wpływ ten odpowiada [kwota w EUR] i [ %] całkowitego zadeklarowanego wkładu Unii.

Negatywna opinia na temat zatwierdzenia systemów księgowości

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, wyrażam opinię, że księgi rachunkowe za rok obrotowy N nie dają prawdziwego i rzetelnego obrazu, a wydatki Unii, w odniesieniu do których zwrócono się do Komisji o zwrot kosztów, nie są legalne i prawidłowe.

Niniejsza negatywna opinia wynika z:

[900 characters]

B.

OPINIA W SPRAWIE FUNKCJONOWANIA SYSTEMÓW ZARZĄDZANIA I KONTROLI

Zakres badania

Badanie w odniesieniu do tego programu zostało przeprowadzone zgodnie z moją strategią audytu dla tego programu krajowego i z uwzględnieniem międzynarodowych standardów audytu, w odniesieniu do roku obrotowego N i przedstawione w sprawozdaniu z audytu [podać odniesienie – nie załączać].

B: OPINIA: BEZ ZASTRZEŻEŃ, Z ZASTRZEŻENIAMI LUB NEGATYWNA (wybrać 1 opinię)

(Opinia bez zastrzeżenia)

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, oraz w odniesieniu do programu, mam wystarczającą pewność, że wprowadzone systemy zarządzania i kontroli funkcjonują prawidłowo.

Opinia z zastrzeżeniem

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, oraz w odniesieniu do programu, mam wystarczającą pewność, że wprowadzone systemy zarządzania i kontroli funkcjonują prawidłowo, z wyjątkiem odnoszących się do następujących punktów:

A

[500 characters]

B

[500 characters]

C

[500 characters]

D

[500 characters]

E

[500 characters]

W przypadku gdy dotyczy to systemów zarządzania i kontroli, wskazać podmiot lub podmioty oraz aspekt(-y) ich systemów, który(-e) nie spełniał(-y) wymogów i nie działały skutecznie.

Powody, dla których uważam, że ten/te aspekt(-y) systemów nie spełniał(-y) wymogów lub nie działał(-y) skutecznie, są następujące:

A

[500 characters]

B

[500 characters]

C

[500 characters]

D

[500 characters]

E

[500 characters]

W związku z tym szacuję, że wpływ zastrzeżenia (-eń) jest [ograniczony]/[znaczny]. Wpływ ten odpowiada [kwota w EUR] i [ %] całkowitych zadeklarowanych wydatków Unii.

Opinia negatywna

Na podstawie badania, o którym mowa powyżej, oraz w odniesieniu do programu, nie mam wystarczającej pewności, że wprowadzone systemy zarządzania i kontroli są zgodne z wymogami określonymi w art. 21, 24 i 27 rozporządzenia (UE) nr 514/2014 i funkcjonują prawidłowo.

Niniejsza negatywna opinia wynika z:

[900 characters]

Powody, dla których uważam, że ten/te aspekt(-y) systemów nie spełniał(-y) wymogów lub nie działał(-y) skutecznie, są następujące:

[900 characters]

W związku z tym szacuję, że wpływ zastrzeżenia (-eń) jest [ograniczony]/[znaczny]. Wpływ ten odpowiada [kwota w EUR] i [ %] całkowitego zadeklarowanego wkładu Unii.

Organ audytowy może również załączyć objaśnienie uzupełniające, które nie wpływa na jego opinię, zgodnie z międzynarodowymi standardami audytu. W wyjątkowych przypadkach można przewidzieć odmowę wyrażenia opinii. Te wyjątkowe przypadki powinny być powiązane z nieprzewidzianymi zewnętrznymi czynnikami poza zakresem kompetencji organu audytowego.

[500 characters]

C.

ZATWIERDZENIE DEKLARACJI ORGANU ODPOWIEDZIALNEGO

W oparciu o badania, o których mowa powyżej w pkt A i B, wyrażam ogólną opinię, że przeprowadzone prace audytowe: [select one]

Nie poddają w wątpliwość twierdzeń zawartych w deklaracji zarządczej.

LUB

Poddają w wątpliwość twierdzenia zawarte w deklaracji zarządczej w odniesieniu do następujących aspektów:

A

[500 characters]

B

[500 characters]

C

[500 characters]

D

[500 characters]

E

[500 characters]

Data zatwierdzenia

[date]

Pełna nazwa (imię i nazwisko) i organ

(Zatwierdzenie i wysłanie jest równoznaczne z podpisaniem.)

[90 characters]

(

1

) Dz.U. L 150 z 20.5.2014, s. 112.

(

2

) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 z dnia 25 października 2012 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii oraz uchylające rozporządzenie Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).