Załącznik III

Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe noty objaśniające dotyczące wzorów formularzy zawartych w załączniku II do niniejszego rozporządzenia. W pierwszej kolumnie w tabelach wskazano pozycje, które należy zgłaszać poprzez identyfikację pól zgodnie ze wzorem formularza określonym w załączniku II.

W przypadku gdy spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) jest proszona o uzupełnienie sprawozdania ilościowego o konkretne uzasadnienie, wyjaśnienia tego nie należy przedstawiać z wykorzystaniem wzoru sprawozdania, ale należy je włączyć do części opisowej informacji przedstawionych przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) organowi nadzoru.

SPV.01.01 – Treść przekazanych informacji

Pole

Pozycja

Noty objaśniające

R0010/C0010

Informacje podstawowe

Zgłoszone.

R0020/C0010

Pozycje bilansowe

Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— zgłoszone;

9

— niezgłoszone (w tym przypadku wymagane jest uzasadnienie).

R0030/C0010

Pozycje pozabilansowe

Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— zgłoszone;

2

— niezgłoszone lub brak pozycji pozabilansowych;

9

— niezgłoszone z innych powodów (w tym przypadku wymagane jest uzasadnienie).

R0040/C0010

Przejęte ryzyko

Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— zgłoszone;

9

— niezgłoszone (w tym przypadku wymagane jest uzasadnienie).

R0050/C0010

Instrument dłużny lub inny mechanizm finansowania

Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— zgłoszone;

9

— niezgłoszone (w tym przypadku wymagane jest uzasadnienie).

SPV.01.02 – Informacje podstawowe

Pole

Pozycja

Noty objaśniające

R0010/C0010

Nazwa spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) przedstawiającej sprawozdanie

Nazwa spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) przedkładającej sprawozdanie organowi nadzoru

R0020/C0010

Kod identyfikacyjny

Identyfikacja spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) z zastosowaniem następującej hierarchii:

— identyfikator podmiotu prawnego (LEI);

— kod identyfikacyjny wykorzystywany na lokalnym rynku, przyznawany przez krajowy organ nadzoru.

R0030/C0010

Rodzaj kodu

Określenie kodu zastosowanego w pozycji Kod identyfikacyjny. Należy wykorzystać jedną z następujących opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— LEI;

2

— lokalny kod.

R0040/C0010

Państwo rodzime spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia)

Kod ISO 3166-1 alfa-2 państwa, w którym spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) uzyskała zezwolenie.

R0050/C0010

Data sporządzenia sprawozdania

Kod ISO 8601 (yyyy-mm-dd) daty sporządzenia sprawozdania dla organu nadzoru.

R0060/C0010

Data odniesienia

Kod ISO 8601 (yyyy-mm-dd) daty określającej ostatni dzień okresu sprawozdawczego.

R0070/C0010

Waluta wykorzystana w sprawozdaniu

Kod alfabetyczny ISO 4217 waluty w odniesieniu do kwot pieniężnych zastosowany w każdym sprawozdaniu.

R0080/C0010

Ryzyko przejęte w drodze odrębnych umów

Określić liczbę odrębnych umów dotyczących ryzyka, na przejęcie których spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) mogła otrzymać zezwolenie na warunkach określonych przez właściwy organ nadzoru.

R0090/C0010

Spełnianie wymogu pełnego finansowania w całym okresie sprawozdawczym

Stwierdzić, czy utrzymano spełnianie wymogu pełnego finansowania między dwoma okresami sprawozdawczymi. Należy wykorzystać jedną z opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— spełnianie wymogu pełnego finansowania;

2

— niespełnianie wymogu pełnego finansowania.

SPV.02.01 – Pozycje bilansowe

Pole

Pozycja

Noty objaśniające

R0010/C0010

Depozyty oraz kredyty i pożyczki

Wartość depozytów oraz kredytów i pożyczek zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. Pozycja ta obejmuje:

— wszystkie depozyty,

— kredyty i pożyczki udzielone przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia),

— środki pieniężne.

R0020/C0010

Sekurytyzowane kredyty i pożyczki

Wartość sekurytyzowanych kredytów i pożyczek uzyskanych przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0030/C0010

Dłużne papiery wartościowe

Wartość pakietów dłużnych papierów wartościowych zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE. Obejmuje to zadłużenie podporządkowane w formie dłużnych papierów wartościowych.

R0040/C0010

Pozostałe sekurytyzowane aktywa

Wartość pozostałych aktywów sekurytyzowanych nieuwzględnionych w pozycjach „Sekurytyzowane kredyty i pożyczki” (C0010/R0020) lub „Dłużne papiery wartościowe” (C0010/R0030) zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0050/C0010

Kapitał i jednostki zbiorowego inwestowania

Wartość kapitału i jednostek zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0060/C0010

Pochodne instrumenty finansowe

Wartość pochodnych instrumentów finansowych o wartości dodatniej zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0070/C0010

Aktywa niefinansowe (w tym aktywa trwałe)

Wartość rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, innych niż aktywa finansowe, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0080/C0010

Łącznie inne istotne grupy aktywów

Łącznie kwota innych istotnych grup aktywów

R0090/C0010

Pozostałe aktywa

Wartość wszystkich pozostałych aktywów nieobjętych poprzednimi pozycjami, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0100/C0010

Aktywa łącznie

Łącznie wartość aktywów spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia).

R0110/C0010

Depozyty oraz kredyty i pożyczki otrzymane

Wartość kwot należnych wierzycielom od spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia), innych niż te wynikające z emisji zbywalnych papierów wartościowych.

R0120/C0010

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Wartość papierów wartościowych wyemitowanych przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia), innych niż kapitał własny, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0130/C0010

Pochodne instrumenty finansowe

Wartość pochodnych instrumentów finansowych o wartości ujemnej, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0140/C0010

Łącznie inne istotne grupy zobowiązań

Łącznie kwota innych istotnych grup zobowiązań

R0150/C0010

Pozostałe zobowiązania

Wartość wszystkich pozostałych zobowiązań nieobjętych poprzednimi pozycjami, zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

R0160/C0010

Zobowiązania łącznie

Łącznie zobowiązania spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia).

R0170/C0010

Kapitał własny łącznie

Łącznie kapitał własny spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia).

R0180/C0020

Inne istotne grupy aktywów 1

Opis istotnych grup aktywów. Określić, ile innych istotnych grup jest niezbędnych do uzyskania jasnego obrazu charakteru istotnych aktywów spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia).

R0180/C0010

Inne istotne grupy aktywów 1 – Wartość

Wartość każdej istotnej grupy aktywów.

R0190/C0020

Inne istotne grupy zobowiązań 1

Opis istotnych grup zobowiązań. Określić, ile innych istotnych grup jest niezbędnych do uzyskania jasnego obrazu charakteru istotnych zobowiązań spółki celowej (podmiot specjalnego przeznaczenia).

R0190/C0010

Inne istotne grupy zobowiązań 1 – Wartość

Wartość każdej istotnej grupy zobowiązań.

R0200/C0020

Kapitał własny (istotne pozycje)

Opis istotnych pozycji kapitałowych. Ustalane przez każdą spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia) z uwzględnieniem charakteru istotnych pozycji znajdujących się w posiadaniu spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) przedstawiającej sprawozdanie oraz spójne w okresach sprawozdawczych.

R0200/C0010

Pozycja kapitałowa 1

Wartość każdej pozycji kapitałowej zgłoszonej zgodnie z art. 75 dyrektywy 2009/138/WE.

SPV.02.02 – Pozycje pozabilansowe

Pole

Pozycja

Noty objaśniające

R0010/C0010

Gwarancje otrzymane bezpośrednio przez spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia)

Wartość księgowa gwarancji otrzymanych bezpośrednio przez spółki celowe (podmioty specjalnego przeznaczenia).

R0020/C0010

Posiadane zabezpieczenia

Wartość księgowa posiadanych zabezpieczeń.

R0030/C0010

Łącznie inne pozycje pozabilansowe

Wartość księgowa wszystkich innych zgłoszonych pozycji pozabilansowych.

R0040/C0010

Przedstawione zabezpieczenia

Wartość księgowa przedstawionych zabezpieczeń.

R0050/C0010

Łącznie inne zobowiązania pozabilansowe

Wartość księgowa wszystkich innych zgłoszonych zobowiązań pozabilansowych.

R0060/C0020

Pozycja pozabilansowa 1

Opis wszystkich innych pozycji pozabilansowych. Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) zgłasza tyle różnych pozycji, ile jest koniecznych.

R0060/C0010

Pozycja pozabilansowa 1 – Wartość księgowa

Wartość księgowa wszystkich innych zgłoszonych pozycji pozabilansowych.

R0070/C0020

Zobowiązanie pozabilansowe 1

Opis wszystkich innych zobowiązań pozabilansowych Spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) zgłasza tyle różnych pozycji, ile jest koniecznych.

R0070/C0010

Zobowiązanie pozabilansowe 1 – Wartość księgowa

Wartość księgowa wszystkich innych zgłoszonych zobowiązań pozabilansowych.

SPV.03.01 – Przejęte ryzyko

Pole

Pozycja

Noty objaśniające

R0010/C0070

Łącznie – Zagregowana maksymalna ekspozycja na ryzyko wynikająca z umowy

Łącznie zagregowana maksymalna ekspozycja na ryzyko spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia)

C0070/R0010 = Suma (C0070/R0020)

R0010/C0080

Łącznie – Posiadane aktywa w odniesieniu do ryzyka możliwego do wyodrębnienia

Wartość łączna posiadanych aktywów.

SPV.03.01 C0080/R0010 = Suma (C0080/R0020) = SPV.02.01.C0010/R0100

R0020/C0010

Umowy

W przypadku spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów należy podać informacje dla każdej odrębnej umowy (wszystkie przejęte rodzaje ryzyka możliwego do wyodrębnienia). Pozycja ta określa kod umowy dotyczącej przeniesienia ryzyka.

W przypadku gdy organ nadzoru przyzna kod, należy go stosować. Jeżeli nie, spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przyznaje kod, który należy stosować spójnie w okresach sprawozdawczych i którego nie można ponownie użyć.

Liczba zgłoszonych wierszy jest taka sama, jak liczba określona w pozycji SPV.01.02.C0010/R0080

R0020/C0020

Data wydania

Kod ISO 8601 (yyyy-mm-dd) daty wydania każdej odrębnej umowy dotyczącej przeniesienia ryzyka.

R0020/C0030

Emisje/wykorzystanie przed wdrożeniem dyrektywy 2009/138/WE

Identyfikacja umów zawartych przed dniem 31 grudnia 2015 r. Należy wykorzystać jedną z opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— przed dniem 31 grudnia 2015 r.;

2

— po dniu 31 grudnia 2015 r.

R0020/C0040

Nazwa cedenta

Nazwa zakładu ubezpieczeń lub zakładu reasekuracji przenoszących ryzyko na spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia)

R0020/C0050

Kod cedenta

Kod identyfikacyjny cedenta z zastosowaniem następującej hierarchii, jeżeli istnieje:

— identyfikator podmiotu prawnego (LEI),

— konkretny kod.

Konkretny kod:

— w przypadku zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji z EOG: kod identyfikacyjny wykorzystywany na lokalnym rynku, przyznawany przez organ nadzoru właściwy dla zakładu,

— w przypadku zakładów spoza EOG i nieuregulowanych zakładów, kod identyfikacyjny zapewniony przez spółkę celową (podmiot specjalnego przeznaczenia). Kod identyfikacyjny przydzielany każdemu zakładowi spoza EOG lub nieuregulowanemu zakładowi jest zgodny z poniższym formatem w spójny sposób:

kod identyfikacyjny zakładu + kod ISO 3166-1 alfa- 2 państwa zakładu + 5 cyfr

R0020/C0060

Rodzaj kodu

Określenie kodu zastosowanego w pozycji Kod cedenta (C0050) Należy wykorzystać jedną z opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— LEI;

2

— konkretny kod.

R0020/C0070

Zagregowana maksymalna ekspozycja na ryzyko wynikająca z umowy

Wartość zagregowanej maksymalnej ekspozycji na ryzyko wynikającej z umowy

R0020/C0080

Posiadane aktywa w odniesieniu do ryzyka możliwego do wyodrębnienia

Wartość łączna aktywów posiadanych w odniesieniu do każdej umowy.

R0020/C0090

Spełnianie wymogu pełnego finansowania w odniesieniu do umowy w całym okresie sprawozdawczym

Stwierdzić, czy utrzymano spełnianie wymogu pełnego finansowania między dwoma okresami sprawozdawczymi. Należy wykorzystać jedną z opcji z następującej zamkniętej listy:

1

— spełnianie wymogu pełnego finansowania;

2

— niespełnianie wymogu pełnego finansowania.

R0020/C0100

Czas trwania

Wartość pozostałego okresu obowiązywania umowy w miesiącach.

SPV.03.02 – Instrumenty dłużne lub inny mechanizm finansowania

Pole

Pozycja

Noty objaśniające

R0010/C0030

Łącznie – kwota instrumentów dłużnych lub innego mechanizmu finansowania wyemitowanych w odniesieniu do umowy

Wartość łącznie wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych

SPV.03.02.C0030/R0010 = Suma (C0030/R0020) = SPV.02.01.C0010/R0120

R0020/C0010

Umowy

W przypadku spółki celowej (podmiotu specjalnego przeznaczenia) będącej stroną wielu umów należy podać informacje dla każdej odrębnej umowy (wszystkie przejęte rodzaje ryzyka możliwego do wyodrębnienia). Pozycja ta określa kod umowy dotyczącej przeniesienia ryzyka.

W przypadku gdy organ nadzoru przyzna kod, należy go stosować. Jeżeli nie, spółka celowa (podmiot specjalnego przeznaczenia) przyznaje kod, który należy stosować spójnie w okresach sprawozdawczych i którego nie można ponownie użyć.

Liczba zgłoszonych wierszy jest taka sama, jak liczba określona w pozycji SPV.01.02.C0010/R0080

R0020/C0020

Instrument dłużny lub inny instrument finansowania 1

Opis instrumentu dłużnego lub innego mechanizmu finansowania wyemitowanych w odniesieniu do umowy, w tym numer referencyjny transakcji.

Należy zastosować tyle wierszy, ile jest potrzebnych w odniesieniu do każdej umowy w celu zgłoszenia każdego wyemitowanego dłużnego papieru wartościowego.

R0020/C0030

Kwota instrumentu dłużnego lub innego mechanizmu finansowania wyemitowanych w odniesieniu do umowy

Wartość każdej emisji instrumentu dłużnego lub każdego innego mechanizmu finansowania.