Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)

Artykuł 1

Przedmiot i zasady ogólne

1. Niniejsze rozporządzenie określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:

a) istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

b) istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;

c) istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i istotne oddziały;

d) istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych mających siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub w państwie trzecim;

e) mniej istotne instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

f) mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w lit. e), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG;

g) mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie indywidualnej i mniej istotne oddziały.

2. W drodze wyjątku od art. 7 i 14 instytucje kredytowe, w odniesieniu do których odstąpiono od stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej, zgodnie z art. 7 lub 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie mają obowiązku przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W przypadku instytucji, które nie przekazują nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z niniejszym ustępem, właściwe organy krajowe przekazują EBC wzory określone w załączniku III lub IV

rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2021/451 (

1

) , które otrzymają od tych instytucji.

3. W przypadku gdy właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji stosowania się do wymogów określonych w częściach od drugiej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013, a także w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, takie instytucje mają obowiązek spełniać wymogi, które zostały określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie skonsolidowanej, także na zasadzie subskonsolidowanej.

3a. W przypadku gdy instytucje dominujące stosują metodę konsolidacji indywidualnej zgodnie z art. 9 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te mają obowiązek spełniać wymogi określone w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie indywidualnej, stosując jedynie metodę konsolidacji indywidualnej.

4. Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą wykorzystywać dane zebrane zgodne z niniejszym rozporządzeniem do innych celów.

5. Niniejsze rozporządzenie nie wpływa na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane podmioty w odniesieniu do swoich skonsolidowanych lub rocznych sprawozdań finansowych, ani nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej. W związku z faktem, że nadzorowane podmioty stosują różne standardy rachunkowości, przekazywane powinny być jedynie informacje dotyczące zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, przewidzianych przez dane standardy rachunkowości i stosowanych przez odpowiednie nadzorowane podmioty na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej. W tym celu dla nadzorowanych podmiotów stosujących standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zapewnia się specjalne wzory sprawozdawcze. Punkty danych w ramach wzorów, które nie mają zastosowania do danych nadzorowanych podmiotów, nie podlegają obowiązkowemu przekazywaniu.

6. Istotne i mniej istotne oddziały mogą przekazywać informacje, które mają obowiązek przekazywać na podstawie niniejszego rozporządzenia, odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały utworzone.

Artykuł 2

Definicje

O ile nie postanowiono inaczej, na potrzeby niniejszego rozporządzenia stosuje się definicje zawarte w rozporządzeniu (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wraz z następującymi definicjami:

(1) „MSR” i „MSSF” oznaczają „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości” oraz „Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej”, o których mowa w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002;

(2) „jednostka zależna” oznacza jednostkę zależną w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, będącą instytucją kredytową w rozumieniu art. 4. ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(4) „na zasadzie skonsolidowanej” oznacza na zasadzie skonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(5) „na zasadzie subskonsolidowanej” oznacza na zasadzie subskonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

(6) „istotna instytucja kredytowa” oznacza instytucję kredytową mającą status istotnego nadzorowanego podmiotu;

(7) „mniej istotna instytucja kredytowa” oznacza instytucję kredytową niemającą statusu istotnego nadzorowanego podmiotu;

(8) „istotny oddział” oznacza oddział mający status istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim;

(9) „mniej istotny oddział” oznacza oddział niemający statusu istotnego nadzorowanego podmiotu niebędącego częścią nadzorowanej grupy, utworzony w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim.

Artykuł 3

Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu

1. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako istotny 12 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Ma on obowiązek przekazywania informacji zgodnie z tytułem II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot w pierwszej sprawozdawczej dacie referencyjnej przypadającej po tym, jak został on sklasyfikowany jako istotny.

2. Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot klasyfikuje się jako mniej istotny po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie podmiot taki zaczyna przekazywać informacje zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 4

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących MSSF w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 430 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Artykuł 5

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej oraz sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG

Zgodnie z art. 430 ust. 9 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Artykuł 6

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, oraz dla istotnych oddziałów

1. Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.

2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika III do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

3. Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do istotnych oddziałów.

4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w tym informacje wskazane we wzorze 40.1 załącznika IV do tego rozporządzenia, i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

5. Informacje określone w ust. 2 i 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:

a) aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości;

b) ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot;

c) transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot;

d) zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, stosowanych przez nadzorowany podmiot.

6. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2 i 4, w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

7. Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne instytucje kredytowe, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, przekazują informacje określone we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorze 40.2 w załącznikach III i IV do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 , jedynie jeżeli przygotowują one skonsolidowane sprawozdania finansowe.

8. Na zasadzie wyjątku od ust. 2 i 4 istotne oddziały nie mają obowiązku przekazywania informacji określonych we wzorach 17.1, 17.2 i 17.3 w załącznikach III i IV, a także we wzorach 40.1 i 40.2 w załącznikach III i IV do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 .

Artykuł 7

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy

1. Istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.

Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych instytucji kredytowych ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.

2. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 , które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

3. Istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

4. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.

5. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 , które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6. Informacje określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

7. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 8

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów

1. Informacje dotyczące istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów określone w art. 6 i 7 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3. Jeżeli istotne instytucje kredytowe są uprawnione do opracowywania rocznych sprawozdań finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4. Po otrzymaniu od istotnych instytucji kredytowych i istotnych oddziałów informacji określonych w art. 6 i 7 oraz po upewnieniu się, że informacje te są we właściwym formacie pliku zgodnie z art. 17, właściwe organy krajowe bez zbędnej zwłoki przekazują te informacje EBC.

5. Istotne instytucje kredytowe i istotne oddziały przekazują właściwym organom krajowym nadzorcze informacje finansowe przed upływem terminów określonych jako dni przekazywania formularzy w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 lub w wcześniejszym terminie ustalonym przez właściwy organ krajowy.

Artykuł 9

Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych instytucji kredytowych w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1. Nadzorcze informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim są przekazywane w następujący sposób:

a) istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, w tym te, które stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 1 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim.

Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

b) istotne instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w lit. a), które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, zapewniają przekazywanie informacji nadzorczych, o których mowa w pkt 2 załącznika II, na zasadzie indywidualnej odpowiedniemu właściwemu organowi krajowemu w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim.

Nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

1a. W przypadku gdy więcej niż jedna instytucja kredytowa w ramach nadzorowanej grupy stosuje wymogi ostrożnościowe na zasadzie skonsolidowanej, ust. 1 stosuje się tylko do instytucji kredytowej mającej siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i na najwyższym szczeblu konsolidacji.

2. Na zasadzie wyjątku od ust. 1 informacje finansowe dotyczące jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, nie są przekazywane. W tym celu całkowitą wartość aktywów określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych zgodnie z prawem właściwym. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

3. Informacje przekazuje się zgodnie z ust. 1 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Przekazywanie informacji zgodnie z ust. 1 nie jest wymagane od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

Artykuł 10

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne instytucje kredytowe w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1. Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych sprawozdawczych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Informacje odnoszące się do danego okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do sprawozdawczej daty referencyjnej.

2. Po otrzymaniu od istotnych instytucji kredytowych informacji dotyczących jednostek zależnych mających siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, oraz po upewnieniu się, że informacje te są we właściwym formacie pliku zgodnie z art. 17, właściwe organy krajowe bez zbędnej zwłoki przekazują te informacje EBC.

3. Właściwe organy krajowe decydują o terminie, w jakim instytucje kredytowe mają obowiązek przekazywać nadzorcze informacje finansowe, o których mowa w art. 9. Termin ten nie może być późniejszy niż dwudziesty piąty dzień roboczy od odpowiedniego dnia przekazywania formularzy, o którym mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Artykuł 11

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych instytucji kredytowych

1. Mniej istotne instytucje kredytowe stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej na zasadzie skonsolidowanej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.

2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 . Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na zasadzie skonsolidowanej na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.

Taka nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

5. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 . Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6. W drodze wyjątku od ust. 4 i 5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. W tym celu całkowitą wartość aktywów instytucji kredytowych na zasadzie skonsolidowanej określa się na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów nie można określić na podstawie skonsolidowanej sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

7. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i 5 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6, gdy w przypadku danej mniej istotnej instytucji kredytowej całkowita wartość aktywów na zasadzie skonsolidowanej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

8. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

9. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 4, 5 i 6 w ramach szerszej sprawozdawczości, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 12

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych instytucji kredytowych

1. Informacje przekazywane przez mniej istotne instytucje kredytowe na zasadzie skonsolidowanej określone w art. 11 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować sprawozdawcze daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 do końca dwudziestego piątego dnia roboczego następującego po dniach przekazywania formularzy, o których mowa w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451, w odniesieniu do następujących instytucji:

a) mniej istotnych instytucji kredytowych mających siedzibę w uczestniczącym państwie członkowskim i przekazujących dane na najwyższym szczeblu konsolidacji;

b) mniej istotnych instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej, innych niż instytucje, o których mowa w lit. a).

5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez instytucje kredytowe nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.

Artykuł 13

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie stanowią części nadzorowanej grupy, oraz dla mniej istotnych oddziałów

1. Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.

2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 . Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż te wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Powyższe stosuje się także do mniej istotnych oddziałów.

5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

6. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 . Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.w ust. 3 i 6 odniesienie do zastępuje się odniesieniem do

7. W odniesieniu do ust. 2, 3, 5 i 6 obowiązują następujące wyjątki:

a) nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, 3, 5 lub 6;

b) mniej istotny oddział nie przekazuje nadzorczych informacji finansowych, jeśli całkowita wartość aktywów takiego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro.

8. Na potrzeby ust. 7 całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej i mniej istotnego oddziału określa się na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnego oddziału nie można określić na podstawie sprawozdawczości ostrożnościowej, określa się ją na podstawie danych statystycznych przekazywanych zgodnie z rozporządzeniem Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (

2

).

9. Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej lub mniej istotnego oddziału jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

10. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

11. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 14

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla instytucji kredytowych, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy

1. Mniej istotne instytucje kredytowe, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, oraz które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.

2. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

3. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku III do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 . Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.w ust. 3 i ust. 6 odniesienie do zastępuje się odniesieniem do

4. Mniej istotne instytucje kredytowe inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

5. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 12 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

6. Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie zbierane przez siebie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do

rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 . Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7. W drodze wyjątku od ust. 2, 3, 5 i 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub niższa niż 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. W tym celu całkowitą wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej określa się na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa. W przypadku gdy całkowitej wartości aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej nie można określić na podstawie sprawozdań ostrożnościowych, określa się ją na podstawie ostatniego zbadanego rocznego sprawozdania finansowego, a jeśli takie sprawozdanie jest niedostępne, na podstawie rocznego sprawozdania finansowego przygotowanego zgodnie z mającymi zastosowanie krajowymi przepisami o rachunkowości.

8. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, 3, 5 i 6 począwszy od kolejnej sprawozdawczej daty referencyjnej dla sprawozdawczości kwartalnej, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej przekracza 3 mld euro przez cztery następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej. Mniej istotne instytucje kredytowe rozpoczynają przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7, gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnej instytucji kredytowej jest równa lub niższa niż 3 mld euro przez trzy następujące po sobie sprawozdawcze daty referencyjne dla sprawozdawczości kwartalnej.

9. Informacje wskazane w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

10. Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, 3, 5, 6 i 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 15

Sprawozdawcze daty referencyjne i daty przekazywania danych przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały

1. Informacje dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów określone w art. 13 i 14 mają następujące sprawozdawcze daty referencyjne:

a) dla sprawozdawczości kwartalnej: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

b) dla sprawozdawczości półrocznej: 30 czerwca i 31 grudnia;

c) dla sprawozdawczości rocznej: 31 grudnia.

2. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

3. Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym instytucjom kredytowym na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane sprawozdawcze daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do sprawozdawczej daty referencyjnej.

4. Właściwe organy krajowe przekazują EBC nadzorcze informacje finansowe określone w art. 13 i 14 dotyczące mniej istotnych instytucji kredytowych i mniej istotnych oddziałów do końca dwudziestego piątego dnia roboczego następującego po odpowiednich dniach przekazywania formularzy określonych w art. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451:

a) w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które nie są częścią nadzorowanej grupy, oraz w odniesieniu do mniej istotnych oddziałów;

b) w odniesieniu do mniej istotnych instytucji kredytowych, które są częścią mniej istotnej nadzorowanej grupy.

5. Właściwe organy krajowe określają terminy przekazywania przez mniej istotne instytucje kredytowe i mniej istotne oddziały nadzorczych informacji finansowych, umożliwiające dotrzymanie powyższych terminów.

Artykuł 16

Kontrola jakości danych

Właściwe organy krajowe monitorują i oceniają jakość i wiarygodność informacji przekazywanych EBC. W tym celu właściwe organy krajowe zachowują zgodność ze specyfikacjami dotyczącymi kontroli jakości danych oraz informacji jakościowych określonych w art. 4 i 5 decyzji Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2023/1681 (EBC/2023/18) (

3

).

Artykuł 17

Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC

Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z odpowiednią taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych. W tym celu właściwe organy krajowe zachowują zgodność ze specyfikacjami określonymi w art. 6 decyzji (UE) 2023/1681 (EBC/2023/18).

Artykuł 19

Przepisy przejściowe

1. W przypadku gdy mniej istotny nadzorowany podmiot stanie się istotnym nadzorowanym podmiotem przed dniem 1 stycznia 2018 r., jest on klasyfikowany na potrzeby niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot 18 miesięcy po powiadomieniu go o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

2. W przypadku gdy całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu, na zasadzie indywidualnej lub skonsolidowanej, przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., podmiot ten rozpoczyna przekazywanie danych zgodnie z odpowiednimi postanowieniami niniejszego rozporządzenia na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.

3. W przypadku gdy całkowita wartość aktywów jednostki zależnej ustanowionej w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim przekroczy 3 mld euro przed dniem 1 stycznia 2018 r., informacje są przekazywane zgodnie z art. 9 ust. 1 na dzień pierwszej sprawozdawczej daty referencyjnej przypadającej co najmniej 18 miesięcy po przekroczeniu tego progu.

Artykuł 20

Przepis końcowy

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.

Załącznik I

Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

1. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w tabeli 1.

2. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w tabeli 2.

2a. Na zasadzie wyjątku od ust. 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w ust. 2, mające siedzibę w jego państwie członkowskim, przekazywały:

a) informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451;

b) informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451;

c) informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451; oraz

d) informacje określone we wzorze 16.3 lub informacje określone we wzorze 16.4 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

3. Informacje z ust. 1 i ust. 2 podaje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

4. Wzory 17.1, 17.2 i 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 przeznaczony jest dla instytucji kredytowych przekazujących dane na zasadzie skonsolidowanej i instytucji kredytowych, które nie stanowią części grupy, przekazujących dane na zasadzie indywidualnej.

5. Na potrzeby obliczania progów, o których mowa w części 2 tabeli 1 i 2 niniejszego załącznika, zastosowanie ma drugi akapit art. 5 ust. 5 rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Tabela 1

Numer wzoru

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

5.1

Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu, przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według produktów

6.1

Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych, innych niż aktywa przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według kodów NACE

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.2

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2.1

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu w dacie referencyjnej]

13.3.1

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.3

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Bilans

17.1

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa

17.2

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

17.3

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach

19

Ekspozycje restrukturyzowane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB BRAK SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Struktura geograficzna

20.4

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

Tabela 2

Numer wzoru

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według ceny nabycia

4.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu, przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według produktów

6.1

Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych, innych niż aktywa przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według kodów NACE

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.2

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział zabezpieczeń i gwarancji według kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2.1

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu w dacie referencyjnej]

13.3.1

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.3

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według instrumentu

16.4

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa przeznaczone do obrotu i zobowiązania przeznaczone do obrotu według ryzyka

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Bilans

17.1

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa

17.2

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

17.3

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach

19

Ekspozycje restrukturyzowane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB BRAK SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Struktura geograficzna

20.4

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

Załącznik II

Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

1. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w tabeli 3.

Tabela 3

Numer wzoru

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

5.1

Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu, przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach

19

Ekspozycje restrukturyzowane

2. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w tabeli 4.

Tabela 4

Numer wzoru

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według ceny nabycia

4.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu, przeznaczone do obrotu lub przeznaczone do sprzedaży, według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczek, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

12

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących i rezerwy na wypadek strat kredytowych

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

Wpływy i wypływy ekspozycji nieobsługiwanych - kredyty i zaliczki według sektora kontrahenta

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje dotyczące kredytów zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach

19

Ekspozycje restrukturyzowane

3. Informacje z ust. 1 i 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

4. Na zasadzie wyjątku od ust. 2 właściwy organ krajowy może zdecydować, aby podmioty, o których mowa w ust. 2, mające siedzibę w jego państwie członkowskim, przekazywały:

a) informacje określone we wzorze 9.1 lub informacje określone we wzorze 9.1.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451;

b) informacje określone we wzorze 11.1 lub informacje określone we wzorze 11.2 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451;

c) informacje określone we wzorze 12.0 lub informacje określone we wzorze 12.1 w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451

Załącznik III

Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej

1. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia.

2. Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451 wskazane w załączniku V do niniejszego rozporządzenia.

3. Informacje z ust. 1 i 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 2021/451.

Załącznik IV

"Punkty danych FINREP" na podstawie MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości zgodnych z MSSF

1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Aktywa

1.2

Zobowiązania

1.3

Kapitał własny

2. Rachunek zysków i strat

5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1

Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu, znajdujące się w obrocie lub przeznaczone do sprzedaży według produktów

8. Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

10. Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

11. Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

Odniesienia

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Obsługiwane

Nieprzeterminowane lub przeterminowane ≤ 30 dni

Przeterminowane > 30 dni ≤ 90 dni

W tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

0010

0020

0030

0055

0056

0057

0058

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, pkt 221

Załącznik V część 2 pkt 213–216, pkt 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Odniesienia

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane ≤ 90 dni

Przeterminowane > 90 dni ≤ 180 dni

Przeterminowane > 180 dni ≤ 1 rok

Przeterminowane > 1 rok ≤ 2 lata

Przeterminowane > 2 lata ≤ 5 lat

Przeterminowane > 5 lat ≤ 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

0060

0070

0080

0090

0101

0102

0106

0107

0109

0110

0121

0900

Art. 47a ust. 3 CRR; załącznik V część 2 pkt 213–216, pkt 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Odniesienia

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Ekspozycje obsługiwane – Skumulowana utrata wartości i rezerwy

w tym: Przeterminowane > 30 dni ≤ 90 dni

w tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

0130

0140

0910

0141

0142

0143

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235, pkt 237 lit. f)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Odniesienia

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane ≤ 90 dni

Przeterminowane > 90 dni ≤ 180 dni

Przeterminowane > 180 dni ≤ 1 rok

Przeterminowane > 1 rok ≤ 2 lata

Przeterminowane > 2 lata ≤ 5 lat

Przeterminowane > 5 lat ≤ 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

0150

0160

0170

0180

0191

0192

0196

0197

0950

0951

0952

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Odniesienia

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

0201

0200

0205

0210

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

Odniesienia

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: dotknięte utratą wartości

w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

Art. 47b ust. 1, ust. 2 CRR; załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, pkt 240–245, pkt 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, pkt 259–261

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 266

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 244, pkt 265–266

Art. 47a ust. 7 CRR; załącznik V część 2 pkt 256, pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 266

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 244, pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 231, pkt 263

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116, pkt 246

Odniesienia

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

W tym: zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

W tym: Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0175

0180

0185

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 267

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 244, pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116, pkt 246”.

Załącznik V

„Punkty danych FINREP” na podstawie krajowych przepisów o rachunkowości

1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Aktywa

1.2

Zobowiązania

1.3

Kapitał własny

2. Rachunek zysków i strat

5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1

Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzedaży według produktów

8. Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

10. Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

11. Rachunkowość zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

18. Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0 Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Obsługiwane

Nieprzeterminowane lub przeterminowane ≤ 30 dni

Przeterminowane > 30 dni ≤ 90 dni

W tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

0010

0020

0030

0055

0056

0057

0058

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, pkt 221

Załącznik V część 2 pkt 213–216, pkt 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, pkt 221

Załącznik V część 2 pkt 213–216, pkt 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 113

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, pkt 114

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 115

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane ≤ 90 dni

Przeterminowane > 90 dni ≤ 180 dni

Przeterminowane > 180 dni ≤ 1 rok

Przeterminowane > 1 rok ≤ 2 lata

Przeterminowane > 2 lata ≤ 5 lat

Przeterminowane > 5 lat ≤ 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

w tym: o utraconej wartości

0060

0070

0080

0090

0101

0102

0106

0107

0109

0110

0121

0900

0122

Art. 47a ust. 3 CRR; załącznik V część 2 pkt 213–216, pkt 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

Art. 47a ust. 3 CRR; załącznik V część 2 pkt 213–216, pkt 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235–236

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 113

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, pkt 114

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 115

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Ekspozycje obsługiwane – Skumulowana utrata wartości i rezerwy

w tym: Przeterminowane > 30 dni ≤ 90 dni

w tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

0130

0140

0910

0141

0142

0143

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235, pkt 237 lit. f)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 222, pkt 235

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 113

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, pkt 114

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 115

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane ≤ 90 dni

Przeterminowane > 90 dni ≤ 180 dni

Przeterminowane > 180 dni ≤ 1 rok

Przeterminowane > 1 rok ≤ 2 lata

Przeterminowane > 2 lata ≤ 5 lat

Przeterminowane > 5 lat ≤ 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

0150

0160

0170

0180

0191

0192

0196

0197

0950

0951

0952

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, pkt 238

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 113

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, pkt 114

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 115

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

0201

0200

0205

0210

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 2 pkt 239

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 113

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, pkt 114

MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, pkt 114, pkt 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 115

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 115, pkt 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

Załącznik V część 2 pkt 217.

19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: dotknięte utratą wartości

w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

Art. 47b ust. 1, ust. 2 CRR; załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, pkt 240–245, pkt 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, pkt 259–261

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 266

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 244, pkt 265–266

Art. 47a ust. 7 CRR; załącznik V część 2 pkt 256, pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 266

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 244, pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 231, pkt 263

Art. 47b ust. 1, ust. 2 CRR; załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, pkt 240–245, pkt 251–255

Załącznik V część 2 pkt 256, pkt 259–261

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 266

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 265–266

Art. 47a ust. 7 CRR; załącznik V część 2 pkt 256, pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 266

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 265–266

Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 231, pkt 263

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249

Załącznik V część 2 pkt 249

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

Załącznik V część 2 pkt 246

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 113, pkt 246

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116, pkt 246”

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

W tym: zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

W tym: Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0175

0180

0185

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 267

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 244, pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 207

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 267

Art. 47b ust. 1 CRR; załącznik V część 2 pkt 240, pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

Załącznik V część 2 pkt 268

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

Załącznik V część 2 pkt 2, pkt 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0197

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 31, pkt 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 32, pkt 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

Inne przedsiębiorstwa finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0227

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, pkt 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249

Załącznik V część 2 pkt 249

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

Załącznik V część 2 pkt 246

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, pkt 113, pkt 246

Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, pkt 113, pkt 116, pkt 246

(

1

) Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 97 z 19.3.2021, s. 1).

(

2

) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).

(

3

) Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2023/1681 z dnia 17 sierpnia 2023 r. w sprawie przekazywania Europejskiemu Bankowi Centralnemu danych nadzorczych przekazywanych właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty (EBC/2023/18) (Dz.U. L 216 z 1.9.2023, s. 105).