Załącznik I

1. Dane przekazywane na podstawie niniejszego rozporządzenia odnoszą się do wielu różnych elementów – np. wierzycieli, dłużników, instrumentów, ochrony – które są ze sobą wzajemnie powiązane. Dla przykładu jeden dłużnik może otrzymać wiele kredytów lub pożyczek albo jedna ochrona może zabezpieczać wiele instrumentów. Niniejszy załącznik określa zbiór danych służący do przekazywania szczegółowych informacji w odniesieniu do każdego z tych elementów.

2. Informacje dla poszczególnych zbiorów danych odnoszą się do pojedynczych elementów, np. jednego instrumentu, albo do kombinacji kilku elementów, np. „instrument-ochrona”, tym samym określając poziom granularności wymagany dla poszczególnych zbiorów danych. Zbiory danych podzielone są na dwa wzory.

3. Wymogi sprawozdawcze dotyczące atrybutów danych zawartych w poszczególnych wzorach są określone w w załączniku II i załączniku III.

4. Atrybuty danych zawarte w każdym z wzorów są zdefiniowane w załączniku IV.

5. Kwoty przekazuje się w jednostkach wyrażonych w euro. Kwoty w walutach obcych powinny zostać przeliczone na euro po kursie referencyjnym walut obcych wobec euro ogłaszanym przez Europejski Bank Centralny EBC, tj. kursie średnim w dniu sprawozdawczym.

Wzór 1

1. Dane referencyjne dotyczące kontrahenta

1.1

Poziomem granularności dla danych referencyjnych dotyczących kontrahenta jest pojedynczy kontrahent. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany za pomocą kombinacji następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego oraz b) identyfikatora kontrahenta.

1.2

Każdy identyfikator kontrahenta musi być unikalny dla każdego kontrahenta wykazanego przez ten sam podmiot sprawozdający, a ten sam kontrahent musi być zawsze identyfikowany przez podmiot sprawozdający tym samym unikalnym identyfikatorem kontrahenta. Taki identyfikator nie może być w żadnym czasie ponownie wykorzystany przez ten sam podmiot sprawozdający do oznaczenia innego kontrahenta. KBC mogą wymagać aby podmioty sprawozdające używały identyfikatorów kontrahenta w sposób wskazany przez właściwy KBC.

1.3

Należy wykazać wszystkie jednostki instytucjonalne, które są podmiotami prawnymi lub częściami podmiotów prawnych oraz są powiązane z instrumentami, o których dane są przekazywane na podstawie art. 4 i 5 lub dostarczają ochronę celem zabezpieczenia takich instrumentów. W szczególności należy wykazać następujących kontrahentów: a) wierzycieli; b) dłużników; c) dostawców ochrony; d) inicjatorów; e) obsługujących; f) centrale jednostek; g) bezpośrednie jednostki dominujące oraz h) ostateczne jednostki dominujące. Pojedynczy podmiot może być kontrahentem w odniesieniu do wielu instrumentów lub może przyjmować różne role jako kontrahent dla tego samego instrumentu. Każdy kontrahent powinien być wykazany tylko jeden raz.

1.4

Załącznik III określa informacje wymagane dla każdego rodzaju kontrahenta.

1.5

Dane dotyczące kontrahenta określają charakterystykę kontrahenta.

1.6

W przypadku osób fizycznych powiązanych z instrumentami, których dane podlegają przekazaniu do bazy AnaCredit nie przekazuje się danych dotyczących tych osób.

1.7

Dane podlegają przekazaniu nie później niż w terminie miesięcznego przekazania danych dotyczących ekspozycji kredytowych na dzień sprawozdawczy, w którym kontrahent zawiera kontrakt zarejestrowany w bazie AnaCredit. W przypadku zmiany dane podlegają aktualizacji nie później niż w terminie miesięcznego przekazania danych dotyczących ekspozycji kredytowych na dzień sprawozdawczy, w którym nastąpiła zmiana.

2. Dane dotyczące instrumentu

2.1

Poziomem granularności dla danych dotyczących instrumentu jest pojedynczy instrument. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany za pomocą kombinacji następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego; c) identyfikatora kontraktu oraz d) identyfikatora instrumentu.

2.2

Każdy identyfikator kontraktu musi być unikalny dla każdego kontraktu generującego ryzyko kredytowe dla tego samego podmiotu obserwowanego. Taki identyfikator nie może być w żadnym czasie wykorzystany ponownie do oznaczenia innego kontraktu w ramach tego samego podmiotu obserwowanego. Każdy identyfikator instrumentu musi być unikalny dla każdego kontraktu, tj. wszystkie instrumenty objęte danym kontraktem powinny mieć nadane odrębne identyfikatory instrumentu; nie można ich ponownie wykorzystywać do oznaczania innego instrumentu w ramach tego kontraktu.

2.3

Dane dotyczące instrumentu zawierają informacje o każdym instrumencie istniejącym na mocy kontraktu pomiędzy podmiotem obserwowanym i kontrahentami, w tym wszystkich instrumentach pomiędzy jednostkami instytucjonalnymi tego samego podmiotu prawnego.

2.4

Dane dotyczące instrumentu określają charakterystykę instrumentu, która rzadko zmienia się w czasie.

2.5

Dane podlegają przekazaniu nie później niż w terminie miesięcznego przekazania danych dotyczących ekspozycji kredytowych właściwych dla dnia sprawozdawczego, w którym instrument został zarejestrowany w bazie AnaCredit. W przypadku zmiany danych dane podlegają aktualizacji nie później niż w terminie miesięcznego przekazania danych dotyczących ekspozycji kredytowych na dzień sprawozdawczy, w którym, lub przed którym, nastąpiła zmiana.

3. Dane finansowe

3.1

Poziomem granularności dla danych finansowych jest poziom instrumentu. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany za pomocą kombinacji następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego; c) identyfikatora kontraktu oraz d) identyfikatora instrumentu.

3.2

Dane finansowe opisują zmiany cech finansowych instrumentu.

3.3

Wykorzystane kwoty instrumentu wykazywane są w atrybucie danych „wartość nominalna”. Przyznane niewykorzystane kwoty instrumentu wykazywane są w atrybucie danych „wartość pozabilansowa”.

3.4

Dane przekazuje się z częstotliwością miesięczną.

4. Dane dotyczące kontrahenta i instrumentu

4.1

Poziomem granularności dla danych dotyczących kontrahenta i instrumentu jest kombinacja informacji o kontrahencie i instrumencie, a każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany kombinacją następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego; c) identyfikatora kontrahenta; d) identyfikatora kontraktu; e) identyfikatora instrumentu oraz f) roli kontrahenta.

4.2

Dane dotyczące kontrahenta i instrumentu zawierają informacje opisujące rolę wszystkich kontrahentów w odniesieniu do każdego instrumentu.

4.3

W przypadku osób fizycznych powiązanych z instrumentami wykazanymi w bazie AnaCredit, nie przekazuje się danych dotyczących tych osób.

4.4

Dane podlegają przekazaniu nie później niż w terminie miesięcznego przekazania danych dotyczących ekspozycji kredytowych właściwych dla dnia sprawozdawczego, w którym, lub przed którym, instrument został zarejestrowany w bazie AnaCredit. W przypadku zmiany danych dane podlegają aktualizacji nie później niż w terminie miesięcznego przekazania danych dotyczących ekspozycji kredytowych na dzień sprawozdawczy, w którym, lub przed którym, nastąpiła zmiana.

5. Dane dotyczące wspólnych zobowiązań

5.1

Poziomem granularności dla danych dotyczących wspólnych zobowiązań jest kombinacja informacji o kontrahencie i instrumencie. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany kombinacją następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego; c) identyfikatora kontrahenta; d) identyfikatora kontraktu oraz e) identyfikatora instrumentu.

5.2

Dane te określają kwotę wspólnej odpowiedzialności dotyczącej danego instrumentu, która odpowiada każdemu dłużnikowi ponoszącemu odpowiedzialność w odniesieniu do pojedynczego instrumentu wspólnie z innym podmiotem.

5.3

W przypadku osób fizycznych powiązanych z instrumentami wykazanymi w bazie AnaCredit, nie przekazuje się danych dotyczących tych osób.

5.4

Dane przekazuje się z częstotliwością miesięczną.

Zbiór danych

Atrybut danych

1. Dane referencyjne dotyczące kontrahenta

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator kontrahenta

Identyfikator podmiotu prawnego (LEI)

Identyfikator krajowy

Identyfikator centrali jednostki

Identyfikator bezpośredniej jednostki dominującej

Identyfikator ostatecznej jednostki dominującej

Nazwa lub imię i nazwisko

Adres: ulica

Adres: miasto/miejscowość

Adres: region/jednostka podziału administracyjnego

Adres: kod pocztowy

Adres: kraj

Forma prawna

Sektor instytucjonalny

Działalność gospodarcza

Status postępowania prawnego

Data wszczęcia postępowania prawnego

Wielkość przedsiębiorstwa

Data, na którą określono wielkość przedsiębiorstwa

Liczba pracowników

Suma bilansowa

Obroty roczne

Standardy rachunkowości

2. Dane dotyczące instrumentu

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator kontraktu

Identyfikator instrumentu

Rodzaj instrumentu

Rodzaj amortyzacji

Waluta

Instrument powierniczy

Data zawarcia kontraktu

Data zakończenia okresu odroczonej spłaty kapitału

Górny pułap stopy procentowej

Dolny pułap stopy procentowej

Częstotliwość przeszacowania stopy procentowej

Spread/marża stopy procentowej

Rodzaj stopy procentowej

Ustawowy ostateczny termin zapadalności

Wartość zobowiązania w dacie zawarcia kontraktu

Częstotliwość spłat

Kredyt na finansowanie projektów inwestycyjnych

Cel

Regres

Stopa referencyjna

Data rozliczenia

Zadłużenie podporządkowane

Identyfikator kontraktu konsorcjalnego

Prawa do spłaty

Zmiany wartości godziwej z tytułu zmiany ryzyka kredytowego przed zakupem

3. Dane finansowe

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator kontraktu

Identyfikator instrumentu

Stopa procentowa

Data następnego przeszacowania stopy procentowej

Status instrumentu: niewykonanie zobowiązania

Data określenia statusu instrumentu: niewykonanie zobowiązania

Kwota przekazana

Kwota przeterminowana dla instrumentu

Data powstania przeterminowania dla instrumentu

Rodzaj sekurytyzacji

Wartość nominalna

Naliczone odsetki

Wartość pozabilansowa

4. Dane dotyczące kontrahenta i instrumentu

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator kontrahenta

Identyfikator kontraktu

Identyfikator instrumentu

Rola kontrahenta

5. Dane dotyczące wspólnych zobowiązań

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator kontrahenta

Identyfikator kontraktu

Identyfikator instrumentu

Kwota wspólnych zobowiązań

Wzór 2

6. Dane księgowe

6.1

Poziomem granularności dla danych księgowych jest pojedynczy instrument. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany za pomocą kombinacji następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego; c) identyfikatora kontraktu oraz d) identyfikatora instrumentu.

6.2

Dane te opisują zmiany instrumentu w zależności od stosowanych standardów rachunkowości właściwych dla podmiotu prawnego obserwowanego podmiotu. Jeżeli podmiot sprawozdający podlega rozporządzeniu Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 (EBC/2015/13) (1), dane wykazuje się zgodnie ze standardami rachunkowości – Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) lub krajowymi ogólnie przyjętymi standardami rachunkowości (KSR) – stosowanymi celem spełnienia przez podmiot prawny podmiotu obserwowanego wymogów wynikających z rozporządzenia (UE) 2015/534 (EBC/2015/13).

6.3

Dane przekazuje się z częstotliwością kwartalną.

7. Dane dotyczące dostarczonej ochrony

7.1

Poziomem granularności dla dostarczonej ochrony jest dostarczona ochrona. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany za pomocą kombinacji następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego oraz c) identyfikatora ochrony.

7.2

Podmioty sprawozdające przekazują informacje o ochronie dostarczonej jako zabezpieczenie spłaty instrumentów wykazanych w danych dotyczących instrumentu, niezależnie od uznania ich ochrony na potrzeby ograniczenia ryzyka kredytowego na podstawie rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

7.3

Dane te opisują dostarczoną ochronę.

7.4

Dane podlegają przekazaniu nie później niż w terminie miesięcznego przekazania danych dotyczących ekspozycji kredytowych na dzień sprawozdawczy, w którym, lub przed którym, dostarczono ochronę jako zabezpieczenie spłaty instrumentu zarejestrowanego w bazie AnaCredit. W przypadku zmiany danych dane podlegają aktualizacji nie później niż w terminie miesięcznego przekazania danych dotyczących ekspozycji kredytowych na dzień sprawozdawczy, w którym, lub przed którym, nastąpiła zmiana.

8. Dane dotyczące instrumentu i dostarczonej ochrony

8.1

Poziomem granularności dla danych dotyczących instrumentu i dostarczonej ochrony jest kombinacja instrumentu i otrzymanej ochrony. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany za pomocą kombinacji następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego; c) identyfikatora kontraktu; c) identyfikatora instrumentu oraz e) identyfikatora ochrony.

8.2

Dane te opisują całość ochrony dostarczonej w odniesieniu do instrumentu, który ochrona zabezpiecza.

8.3

Dane przekazuje się z częstotliwością miesięczną.

9. Dane dotyczące ryzyka kontrahenta

9.1

Poziomem granularności dla danych dotyczących ryzyka kontrahenta jest poziom kontrahenta. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany za pomocą kombinacji następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego oraz c) identyfikatora kontrahenta.

9.2

Dane te pozwalają na oszacowanie ryzyka kredytowego kontrahenta

9.3

Te informacje wymagane są tylko w odniesieniu do dłużników i dostawców ochrony.

9.4

W przypadku osób fizycznych powiązanych z instrumentami wykazywanymi w bazie AnaCredit, nie przekazuje się danych dotyczących tych osób.

9.5

Dane przekazuje się z częstotliwością miesięczną.

9.6

Właściwy KBC może zdecydować o gromadzeniu danych dotyczących ryzyka kontrahenta z częstotliwością kwartalną.

10. Dane dotyczące niewykonania przez kontrahenta zobowiązania

10.1

Poziomem granularności dla danych dotyczących niewykonania przez kontrahenta zobowiązania jest kontrahent. Każdy wpis jest jednoznacznie identyfikowany za pomocą kombinacji następujących atrybutów danych: a) identyfikatora podmiotu sprawozdającego; b) identyfikatora podmiotu obserwowanego oraz c) identyfikatora kontrahenta.

10.2

Dane te pozwalają na niezwłoczne zidentyfikowanie kontrahentów, którzy dopuścili się niewykonania zobowiązania.

10.3

Te informacje wymagane są tylko w odniesieniu do dłużników i dostawców ochrony.

10.4

W przypadku osób fizycznych powiązanych z instrumentami wykazywanymi w bazie AnaCredit, nie przekazuje się danych dotyczących tych osób.

10.5

Dane przekazuje się z częstotliwością miesięczną.

Dane

Atrybut danych

6. Dane księgowe

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator kontraktu

Identyfikator instrumentu

Księgowa klasyfikacja instrumentu

Ujęcie w bilansie

Skumulowane odpisy obniżające wartość

Skumulowana utrata wartości

Rodzaj utraty wartości

Metoda szacowania utraty wartości

Źródła obciążenia aktywów

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Status instrumentu: niezagrożony

Data określenia statusu jakości instrumentu

Rezerwy związane z ekspozycjami pozabilansowymi

Status restrukturyzacji i renegocjacji

Data określenia statusu restrukturyzacji i renegocjacji

Skumulowany odzysk od momentu zaistnienia niewykonalności zobowiązania

Portfel ostrożnościowy

Wartość bieżąca

7. Dane dotyczące dostarczonej ochrony

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator ochrony

Identyfikator dostawcy ochrony

Rodzaj ochrony

Wartość ochrony

Rodzaj wartości ochrony

Zasady wyceny ochrony

Lokalizacja zabezpieczenia hipotecznego

Data określenia wartości ochrony

Data zapadalności ochrony

Pierwotna wartość ochrony

Data określenia pierwotnej wartości ochrony

8. Dane dotyczące instrumentu i dostarczonej ochrony

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator kontraktu

Identyfikator instrumentu

Identyfikator ochrony

Przypisana wartość ochrony

Wierzytelności uprzywilejowane podmiotów trzecich wobec ochrony

9. Dane dotyczące ryzyka kontrahenta

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator kontrahenta

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania

10. Dane dotyczące niewykonania przez kontrahenta zobowiązania

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Identyfikator kontrahenta

Status kontrahenta: niewykonanie zobowiązania

Data określenia statusu kontrahenta: niewykonanie zobowiązania

(1) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13) (Dz.U. L 86 z 31.3.2015, s. 13).