Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/867 z dnia 18 maja 2016 r. w sprawie zbierania danych granularnych dotyczących ekspozycji kredytowych i ryzyka kredytowego (EBC/2016/13)

Załącznik IV

W mocy

Atrybuty danych, definicje i wartości

Poniższa tabela zawiera szczegółowe standardowe opisy oraz definicje atrybutów, o których mowa w Załącznikach I–III. Określa ona również wartości podlegające przekazaniu w odniesieniu do atrybutów danych, w tym opis tych wartości.

KBC są odpowiedzialne za przełożenie atrybutów i wartości danych na odpowiadające im atrybuty i wartości danych na poziomie krajowym.

Termin

Rodzaje terminów

Definicja

Identyfikator kontrahenta

Atrybut danych

Identyfikator stosowany przez podmiot sprawozdający do jednoznacznej identyfikacji każdego kontrahenta. Każdy kontrahent musi posiadać jeden identyfikator kontrahenta. Wartość ta nie zmienia się w czasie i nie może być wykorzystana jako identyfikator kontrahenta dla jakiegokolwiek innego kontrahenta.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator podmiotu sprawozdającego

Atrybut danych

Identyfikator kontrahenta dla podmiotu sprawozdającego

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator podmiotu obserwowanego

Atrybut danych

Identyfikator kontrahenta dla podmiotu obserwowanego

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator kontraktu

Atrybut danych

Identyfikator stosowany przez podmiot sprawozdający do jednoznacznej identyfikacji każdego kontraktu. Każdy kontrakt musi posiadać jeden identyfikator kontraktu. Wartość ta nie zmienia się w czasie i nie może być wykorzystana jako identyfikator kontraktu dla jakiegokolwiek innego kontraktu.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator instrumentu

Atrybut danych

Identyfikator stosowany przez podmiot sprawozdający do jednoznacznej identyfikacji każdego kontraktu w ramach pojedynczego kontraktu. Każdy instrument musi posiadać jeden identyfikator instrumentu. Wartość ta nie zmienia się w czasie i nie może być wykorzystana jako identyfikator instrumentu dla jakiegokolwiek innego instrumentu w ramach tego samego kontraktu.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator ochrony

Atrybut danych

Identyfikator stosowany przez podmiot sprawozdający do jednoznacznej identyfikacji każdej ochrony wykorzystanej do zabezpieczenia instrumentu. Każda ochrona powinna posiadać jeden identyfikator ochrony. Wartość ta nie zmienia się w czasie i nie może być wykorzystana jako identyfikator ochrony dla jakiejkolwiek innej ochrony.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator dostawcy ochrony

Atrybut danych

Identyfikator kontrahenta dla dostawcy ochrony

Nie wymaga się wykazywania identyfikatora dostawcy ochrony, jeżeli dostawca ochrony nie jest podmiotem prawnym.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Dane referencyjne dotyczące kontrahenta

Identyfikator podmiotu prawnego (LEI)

Atrybut danych

Identyfikator podmiotu prawnego dla kontrahenta przypisany zgodnie z standardem Międzynarodowej Organizacji Normalizacyjnej (ISO) 17442.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator krajowy

Atrybut danych

Powszechnie używany kod identyfikacyjny umożliwiający jednoznaczną identyfikację kontrahenta lub podmiotu prawnego, którego częścią jest kontrahent, w kraju jego siedziby.

W przypadku kontrahenta będącego oddziałem zagranicznym identyfikator krajowy odnosi się do oddziału zagranicznego.

W przypadku kontrahenta niebędącego oddziałem zagranicznym identyfikator krajowy odnosi się do podmiotu prawnego, którego częścią jest kontrahent.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator centrali jednostki

Atrybut danych

Identyfikator kontrahenta dla podmiotu prawnego, którego prawnie zależną częścią jest oddział zagraniczny.

Te informacje wykazuje się wyłącznie dla kontrahentów będących oddziałami zagranicznymi.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator bezpośredniej jednostki dominującej

Atrybut danych

Identyfikator kontrahenta dla podmiotu prawnego będącego bezpośrednią jednostką dominującą kontrahenta. Jeżeli kontrahent nie posiada jednostki dominującej, przekazuje się identyfikator kontrahenta właściwy dla tego kontrahenta.

Jednostka dominująca ma znaczenie nadane w art. 4 ust. 1 pkt 15 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Identyfikator ostatecznej jednostki dominującej

Atrybut danych

Identyfikator kontrahenta dla podmiotu prawnego będącego ostateczną jednostką dominującą kontrahenta. Ostateczna jednostka dominująca nie posiada jednostek dominujących. Jeżeli kontrahent nie posiada jednostki dominującej, przekazuje się identyfikator kontrahenta właściwy dla tego kontrahenta.

Jednostka dominująca ma znaczenie nadane w art. 4 ust. 1 pkt 15 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Nazwa lub imię i nazwisko

Atrybut danych

Pełna nazwa prawna kontrahenta.

Ciąg znaków

Wartość

Skończona sekwencja znaków.

Adres: ulica

Atrybut danych

Adres ulicy kontrahenta, w tym numer.

Ciąg znaków

Wartość

Skończona sekwencja znaków.

Adres: miasto/miejscowość

Atrybut danych

Nazwa miasta lub miejscowości kontrahenta.

Ciąg znaków

Wartość

Skończona sekwencja znaków.

Adres: kod pocztowy

Atrybut danych

Kod pocztowy kontrahenta.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Adres: region/jednostka podziału administracyjnego

Atrybut danych

Rejon lub inna jednostka podziału administracyjnego kontrahenta będącego rezydentem w państwie członkowskim Unii Europejskiej

Ciąg znaków

Wartość

Kody NUTS 3 rejonu.

Adres: kraj

Atrybut danych

Kraj kontrahenta.

Kody ISO 3166-1 alpha-2

Wartość

Kod kraju ISO 3166-1 alpha-2.

Forma prawna

Atrybut danych

Rodzaj jednostki gospodarczej w rozumieniu krajowego systemu prawnego.

Ciąg znaków

Wartość

Skończona sekwencja znaków.

Sektor instytucjonalny

Atrybut danych

Sektory instytucjonalne na podstawie rozporządzenia (UE) nr 549/2013, rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 oraz rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40) (1).

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Wartość

Przedsiębiorstwo niefinansowe w rozumieniu pkt 2.45 do 2.50 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Bank centralny

Wartość

Banki centralne w rozumieniu pkt 2.72 do 2.74 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Instytucje kredytowe

Wartość

Instytucje kredytowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instytucje przyjmujące depozyty inne niż instytucje kredytowe

Wartość

Instytucje przyjmujące depozyty inne niż instytucje kredytowe w rozumieniu art. 1 lit. a) pkt 2 lit. a) ppkt (ii) rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Fundusze rynku pieniężnego (FRP)

Wartość

Fundusze rynku pieniężnego (FRP) – fundusze rynku pieniężnego w rozumieniu art. 2 rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Fundusze Inwestycyjne niebędące FRP

Wartość

Fundusze inwestycyjne niebędące FRP w rozumieniu pkt 2.82 do 2.85 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Podmioty sekurytyzacyjne

Wartość

Podmioty sekurytyzacyjne w rozumieniu art. 1 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych, funduszy emerytalno-rentowych i podmiotów sekurytyzacyjnych.

Wartość

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalno-rentowych w rozumieniu pkt 2.86 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013, z wyłączeniem podmiotów sekurytyzacyjnych w rozumieniu art. 1 ust. 1 i 2 rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

Pomocnicze instytucje finansowe

Wartość

Pomocnicze instytucje finansowe w rozumieniu pkt 2.63 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek

Wartość

Instytucje finansowe typu captive i udzielające pożyczek w rozumieniu pkt 2.98 do 2.99 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Instytucje ubezpieczeniowe

Wartość

Instytucje ubezpieczeniowe w rozumieniu pkt 2.100 do 2.104 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Fundusze emerytalno-rentowe

Wartość

Fundusze emerytalno-rentowe w rozumieniu pkt 2.105 do 2.110 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym

Wartość

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym w rozumieniu pkt 2.114 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym

Wartość

Instytucje rządowe i samorządowe na szczeblu regionalnym w rozumieniu pkt 2.115 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym

Wartość

Instytucje samorządowe na szczeblu lokalnym w rozumieniu pkt 2.116 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Fundusze zabezpieczenia społecznego

Wartość

Fundusze zabezpieczenia społecznego w rozumieniu pkt 2.117 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych

Wartość

Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych w rozumieniu pkt 2.129 do 2.130 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Działalność gospodarcza

Atrybut danych

Podział kontrahentów ze względu na ich działalność gospodarczą, zgodnie z klasyfikacją statystyczną NACE Rev. 2, wprowadzoną rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 (2).

Kod NACE

Wartość

Kod NACE poziomu drugiego, trzeciego lub czwartego zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1893/2006.

Status postępowania prawnego

Atrybut danych

Kategorie opisujące status prawny kontrahenta z uwagi na jego wypłacalność w oparciu o przepisy krajowe.

KBC dokonują transpozycji tych wartości do przepisów krajowych. W stosownym czasie każdy KBC przygotuje tabelę referencyjną ułatwiającą interpretację i porównanie tych danych pomiędzy krajami.

Nie podjęto czynności prawnych

Wartość

Nie podjęto czynności prawnych dotyczących wypłacalności lub zadłużenia kontrahenta.

Podlega zarządowi komisarycznemu, syndykowi lub podjęto wobec niego podobne środki

Wartość

Jakiekolwiek postępowania obejmujące udział sądu lub podobne mające na celu zawarcie porozumienia z wierzycielami, z wyjątkiem postępowania dotyczącego upadłości lub niewypłacalności.

Upadłość lub niewypłacalność

Wartość

Zbiorcze i wiążące postępowanie upadłościowe lub dotyczące niewypłacalności pod sądową kontrolą, zakładające całkowite lub częściowe zajęcie majątku kontrahenta i mianowanie likwidatora.

Inne środki prawne

Wartość

Środki prawne inne niż wcześniej wymienione, w tym dwustronne środki prawne pomiędzy podmiotem sprawozdającym a kontrahentem.

Data wszczęcia postępowania prawnego

Atrybut danych

Data wszczęcia postępowania prawnego, wykazanego w atrybucie „status postępowania prawnego”. Datą tą powinna być najwcześniejsza odpowiednia data poprzedzająca datę sprawozdawczą i podlega przekazaniu wyłącznie jeżeli atrybut „Status postępowania” ma wartość inną niż „Nie podjęto czynności prawnych”

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Wielkość przedsiębiorstwa

Atrybut danych

Podział przedsiębiorstw z uwagi na ich wielkość zgodnie z załącznikiem do zalecenia Komisji 2003/361/WE (3).

Duże przedsiębiorstwo

Wartość

Przedsiębiorstwo niekwalifikujące się jako mikro-, małe lub średnie przedsiębiorstwo (MŚP) na podstawie załącznika do zalecenia 2003/361/WE.

Średnie przedsiębiorstwo

Wartość

Przedsiębiorstwo kwalifikujące się jako mikro-, małe lub średnie przedsiębiorstwo (MŚP), ale niespełniające wymogów dla małego przedsiębiorstwa lub mikroprzedsiębiorstwa na podstawie załącznika do zalecenia 2003/361/WE.

Małe przedsiębiorstwo

Wartość

Przedsiębiorstwo kwalifikujące się jako małe przedsiębiorstwo na podstawie załącznika do zalecenia 2003/361/WE.

Mikroprzedsiębiorstwo

Wartość

Przedsiębiorstwo kwalifikujące się jako mikroprzedsiębiorstwo na podstawie załącznika do zalecenia 2003/361/WE.

Data, na którą określono wielkość przedsiębiorstwa

Atrybut danych

Data, do której odnosi się wartość podana w polu „wielkość przedsiębiorstwa”. Jest to data ostatnich danych wykorzystanych do klasyfikacji lub przeglądu klasyfikacji przedsiębiorstwa.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Liczba pracowników

Atrybut danych

Liczba pracowników zatrudnionych przez kontrahenta na podstawie art. 5 załącznika do zalecenia 2003/361/WE.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Liczba nieujemna.

Suma bilansowa

Atrybut danych

Wartość bieżąca aktywów ogółem kontrahenta na podstawie rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Kwota w euro. Kwoty w walutach obcych powinny zostać przeliczone na euro po kursie referencyjnym walut obcych wobec euro ogłaszanym przez EBC (tj. kursie średnim) w dniu sprawozdawczym.

Obroty roczne

Atrybut danych

Roczna wartość sprzedaży, pomniejszona o udzielone rabaty oraz podatek należny kontrahenta na podstawie zalecenia 2003/361/WE. Odpowiednik „całkowitej wartości rocznej sprzedaży”, o której mowa w art. 153 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Kwota w euro. Kwoty w walutach obcych powinny zostać przeliczone na euro po kursie referencyjnym walut obcych wobec euro ogłaszanym przez EBC (tj. kursie średnim) w dniu sprawozdawczym.

Standardy rachunkowości

Atrybut danych

Standardy rachunkowości stosowane przez podmiot prawny podmiotu obserwowanego. Jeżeli podmiot sprawozdający podlega rozporządzeniu (UE) 2015/534 (EBC/2015/13), dane wykazuje się stosownie do standardów rachunkowości – Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) lub krajowych ogólnie przyjętych standardów (KSR) – stosowanych celem spełnienia przez podmiot prawny podmiotu obserwowanego wymogów wynikających z rozporządzenia (UE) 2015/534 (EBC/2015/13).

MSSF

Wartość

MSSF mające zastosowanie na podstawie rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1606/2002 (4).

KRS zgodne z MSSF

Wartość

Krajowe przepisy dotyczące rachunkowości stworzone na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (5), stosujące kryteria MSSF dla instrumentów.

KRS niezgodne z MSSF

Wartość

Krajowe przepisy dotyczące rachunkowości stworzone na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG, niestosujące kryteriów MSSF dla instrumentów.

Dane dotyczące ryzyka kontrahenta

Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania

Atrybut danych

Prawdopodobieństwo niewykonania przez kontrahenta zobowiązania w ciągu jednego roku obliczone na podstawie art. 160, 163, 179 i 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Liczba od 0 do 1.

Dane dotyczące niewykonania prze kontrahenta zobowiązania

Status kontrahenta: niewykonanie zobowiązania

Atrybut danych

Identyfikacja statusu kontrahenta: niewykonanie zobowiązania. Kategorie opisujące powody, dla których kontrahent może nie wykonać zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Nie stwierdzono niewykonania zobowiązania

Wartość

Kontrahent, którego nie dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Niewykonanie zobowiązania z powodu prawdopodobieństwa zagrożenia spłaty

Wartość

Kontrahent, którego dotyczy niewykonanie zobowiązania z powodu prawdopodobieństwa zagrożenia spłaty zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Niewykonanie zobowiązania z powodu przeterminowania dłuższego niż 90/180 dni

Wartość

Kontrahent, którego dotyczy niewykonanie zobowiązania z powodu przeterminowania dłuższego niż 90/180 dni zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Niewykonanie zobowiązania z powodu prawdopodobieństwa zagrożenia spłaty oraz przeterminowania dłuższego niż 90/180 dni

Wartość

Kontrahenci, których dotyczy niewykonanie zobowiązania z powodu przeterminowania dłuższego niż 90/180 dni zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Data określenia statusu kontrahenta: niewykonanie zobowiązania

Atrybut danych

Data, którą uznaje się za datę powstania statusu niewykonania zobowiązania wykazanego w atrybucie „status kontrahenta: niewykonanie zobowiązania”.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Dane dotyczące instrumentów

Rodzaj instrumentu

Atrybut danych

Podział instrumentów na podstawie rodzaju postanowień umownych uzgodnionych przez strony.

Depozyty inne, niż umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Wartość

Depozyty w rozumieniu pkt 5.79 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013, inne niż umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu.

Kredyt w rachunku bieżącym

Wartość

Kredyt w rachunku bieżącym w rozumieniu pkt 2 ppkt 1 lit. c) tabeli w części 2 załącznika II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Wartość

Kredyt powiązany z kartą obciążeniową z odroczoną płatnością, tj. kartą z opcją kredytu nieoprocentowanego, lub kredytową, tj. kartą z opcją kredytu nieoprocentowanego i oprocentowanego.

Kredyt odnawialny inny niż kredyt w rachunku bieżącym oraz kredyty i pożyczki z tytułu kart kredytowych

Wartość

Kredyt posiada następujące cechy:

(i) dłużnik może bez uprzedniego powiadamiania kredytodawcy wykorzystać lub wypłacić środki do wysokości uprzednio ustalonego limitu;

(ii) wysokość dostępnego kredytu może się zwiększać lub zmniejszać w miarę zaciągania i spłacania kredytu;

(iii) kredyt może być wykorzystany wielokrotnie;

(iv) nie jest to kredyt z tytułu karty kredytowej ani kredyt w rachunku bieżącym

Linie kredytowe inne niż kredyt odnawialny

Wartość

Kredyt posiada następujące cechy:

(i) dłużnik może bez uprzedniego powiadamiania kredytodawcy wykorzystać lub wypłacić środki do wysokości uprzednio ustalonego limitu;

(ii) kredyt może być wykorzystany wielokrotnie

(iii) nie jest to kredyt odnawialny, kredyt z tytułu karty kredytowej ani kredyt w rachunku bieżącym.

Umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Wartość

Umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu w rozumieniu części 2.14 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Należności z tytułu dostaw i usług

Wartość

Należności z tytułu dostaw i usług w rozumieniu części 2 załącznika V, pkt 5.41 lit. c) do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Leasing finansowy

Wartość

Leasing finansowy w rozumieniu pkt 5.134 do 5.135 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Inne kredyty i pożyczki

Wartość

Inne kredyty i pożyczki, niewymienione w żadnej z powyższych kategorii.

Kredyty i pożyczki mają znaczenie nadane w pkt 5.112, pkt 5.113 oraz pkt 5.114 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013;

Kredyt na finansowanie projektów inwestycyjnych

Atrybut danych

Identyfikacja finansowania projektów inwestycyjnych.

Kredyt na finansowanie projektów inwestycyjnych

Wartość

Atrybut stosowany, gdy instrument stanowi kredyt na finansowanie projektów inwestycyjnych zgodnie z załącznikiem V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Kredyt niebędący kredytem na finansowanie projektów inwestycyjnych

Wartość

Instrument nie jest kredytem na finansowanie projektów inwestycyjnych zgodnie z załącznikiem V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Waluta

Atrybut danych

Waluta, w jakiej denominowany jest instrument zgodnie ze standardem ISO 4217.

Standard ISO 4217

Wartość

Kod standardu ISO 4217 dla waluty.

Data zawarcia kontraktu

Atrybut danych

Data powstania zobowiązań kontraktowych, tj. data, w której kontrakt zaczął obowiązywać wszystkie strony.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Data rozliczenia

Atrybut danych

Data, w której warunki określone w kontrakcie są lub mogą być wymagalne po raz pierwszy, tj. data, w której instrumenty finansowe zostały pierwotnie zamienione lub utworzone.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Ustawowy ostateczny termin zapadalności

Atrybut danych

Umowny termin zapadalności instrumentu przy uwzględnieniu postanowień zmieniających kontrakty pierwotne.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Prawo do regresu

Atrybut danych

Klasyfikacja instrumentów oparta na prawie wierzyciela do zaspokojenia się z aktywów innych niż ochrona zabezpieczająca instrument.

Prawo do regresu

Wartość

Instrumenty, w przypadku których wierzyciel ma prawo do zaspokojenia się z aktywów dłużnika innych niż ochrona zabezpieczająca instrument, lub, w przypadku należności z tytułu dostaw i usług, prawo do zaspokojenia długu od podmiotu, który sprzedał te należności wierzycielowi.

Bez prawa do regresu

Wartość

Instrument bez prawa do regresu w powyższym rozumieniu.

Rodzaj stopy procentowej

Atrybut danych

Klasyfikacja ekspozycji kredytowych w oparciu o stopę bazową dla ustalenia stopy procentowej dla każdego okresu płatności.

Stała

Wartość

Harmonogram określający stopy procentowe podczas okresu trwania ekspozycji, uwzględniający jedynie stałe stopy – określoną liczbowo stałą stopę znaną z pewnością w dacie powstania ekspozycji – oraz gdy stopy procentowe stosowane są do całości ekspozycji. Harmonogram ten może obejmować więcej niż jedną stałą stopę procentową stosowaną w różnych okresach trwania ekspozycji (np. kredyt ze stałą stopą procentową podczas pierwotnego okresu stałego oprocentowania, która potem ulega zmianie na inne, które jest nadal stałe oraz było znane w dacie powstania ekspozycji).

Zmienna

Wartość

Harmonogram określający stopy procentowe podczas okresu trwania ekspozycji, uwzględniający jedynie stopy procentowe oparte na zmianach innej zmiennej (zmiennej referencyjnej) oraz gdy stopa procentowa stosowana jest do całości ekspozycji.

Mieszana

Wartość

Inne rodzaje stopy procentowej, niewymienione w żadnej z powyższych kategorii.

Częstotliwość przeszacowania stopy procentowej

Atrybut danych

Częstotliwość, z jaką stopa procentowa jest przeszacowywana po pierwotnym okresie stałego oprocentowania.

Bez możliwości przeszacowania

Wartość

Instrument bez postanowień umownych umożliwiających zmianę stopy procentowej.

Bieżąca

Wartość

Instrument z umownym postanowieniem zmiany stopy procentowej z częstotliwością dzienną.

Miesięczna

Wartość

Instrument z umownym postanowieniem zmiany stopy procentowej z częstotliwością miesięczną.

Kwartalna

Wartość

Instrument z umownym postanowieniem zmiany stopy procentowej z częstotliwością kwartalną.

Półroczna

Wartość

Instrument z umownym postanowieniem zmiany stopy procentowej z częstotliwością półroczną.

Roczna

Wartość

Instrument z umownym postanowieniem zmiany stopy procentowej z częstotliwością roczną.

Według uznania wierzyciela

Wartość

Instrument z postanowieniem umownym, na mocy którego wierzyciel posiada prawo do ustalenia daty przeszacowania stopy procentowej.

Inna częstotliwość

Wartość

Instrument z umownym postanowieniem zmiany stopy procentowej z częstotliwością inną, niż wymieniona w którejkolwiek z powyższych kategorii.

Data zakończenia okresu odroczonej spłaty kapitału

Atrybut danych

Data, w której kończy się okres odroczonej spłaty kapitału. Instrumenty z odroczoną spłatą kapitału to instrumenty, dla których przez ustalony umownie okres spłacie podlegają wyłącznie odsetki od kwoty kapitału, przy czym kwota kapitału pozostaje bez zmian.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Stopa referencyjna

Atrybut danych

Stopa referencyjna stosowana do obliczenia rzeczywistej stopy procentowej.

Kod stopy referencyjnej

Wartość

Kod stopy referencyjnej jest powiązaniem wartości stopy referencyjnej i wartości zapadalności.

Wykorzystuje się następujące wartości stóp referencyjnych:

EURIBOR, USD LIBOR, GBP LIBOR, EUR. LIBOR, JPY LIBOR, CHF LIBOR, MIBOR, inne pojedyncze stopy referencyjne, inne złożone stopy referencyjne.

Wykorzystuje się następujące wartości zapadalności:

Bieżący, jeden tydzień, dwa tygodnia, trzy tygodnie, jeden miesiąc, dwa miesiące, trzy miesiące, cztery miesiące, pięć miesięcy, sześć miesięcy, siedem miesięcy, osiem miesięcy, dziewięć miesięcy, dziesięć miesięcy, jedenaście miesięcy, dwanaście miesięcy.

Kod stopy referencyjnej jest skonstruowany jest w następujący sposób: wartość stopy referencyjnej jest powiązana z wartością zapadalności.

Spread/marża stopy procentowej

Atrybut danych

Marża lub spread (wyrażone jako procent) do dodania do stopy referencyjnej wykorzystywanej dla obliczenia stopy procentowej w punktach bazowych.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Stopa procentowa definiowana jako procent.

Górny pułap stopy procentowej

Atrybut danych

Maksymalna wartość zastosowanej stopy procentowej.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Stopa procentowa definiowana jako procent.

Dolny pułap stopy procentowej

Atrybut danych

Minimalna wartość zastosowanej stopy procentowej.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Stopa procentowa definiowana jako procent.

Cel

Atrybut danych

Podział instrumentów ze względu na ich przeznaczenie

Nabycie nieruchomości mieszkaniowych

Wartość

Finansowanie nabycia nieruchomości mieszkalnych. Nieruchomości mieszkaniowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 75 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Nabycie nieruchomości komercyjnych

Wartość

Finansowanie nabycia nieruchomości innych, niż nieruchomości mieszkaniowe.

Transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego

Wartość

Instrumenty, w przypadku których instytucja udziela kredytu w związku z kupnem, sprzedażą, przeniesieniem papierów wartościowych lub obrotem nimi. Instrumenty z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego nie obejmują innych kredytów i pożyczek zabezpieczonych zastawem na papierach wartościowych.

Finansowanie zadłużenia

Wartość

Finansowanie zadłużenia pozostającego do spłaty bądź wymagalnego. Pozycja ta uwzględnia refinansowanie zadłużenia.

Import

Wartość

Finansowanie towarów i usług (zakupy, wymiana barterowa, dary lub darowizny) dokonywane przez nierezydentów na rzecz rezydentów.

Eksport

Wartość

Finansowanie towarów i usług (sprzedaż, wymiana barterowa, dary lub darowizny) dokonywane przez rezydentów na rzecz nierezydentów.

Inwestycje budowlane

Wartość

Finansowanie robót budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków, infrastruktury i obiektów przemysłowych.

Kredyt obrotowy

Wartość

Finansowanie zarządzania przepływami pieniężnymi organizacji.

Inne cele

Wartość

Inne cele, niewymienione w żadnej z powyższych kategorii.

Rodzaj amortyzacji

Atrybut danych

Rodzaj amortyzacji instrumentu obejmującej kapitał i odsetki.

Francuska

Wartość

Amortyzacja, w której całkowita kwota, obejmująca kapitał i odsetki, spłacana w każdej racie jest taka sama.

Niemiecka

Wartość

Amortyzacja, w której pierwsza rata ma charakter wyłącznie odsetkowy, a pozostałe raty są stałe, obejmując amortyzację kapitału i odsetki.

Stały schemat amortyzacji

Wartość

Amortyzacja, w której kwota kapitału spłacana w każdej racie jest taka sama.

Amortyzacja całościowa

Wartość

Amortyzacja, w której całość kwoty kapitału jest spłacana w ostatniej racie.

Inne

Wartość

Inne rodzaje amortyzacji, niewymienione w żadnej z powyższych kategorii.

Częstotliwość spłat

Atrybut danych

Częstotliwość należnych płatności, zarówno kapitału, jak i odsetek, tj. liczba miesięcy pomiędzy płatnościami.

Miesięczna

Wartość

Z częstotliwością miesięczną.

Kwartalna

Wartość

Z częstotliwością kwartalną.

Półroczna

Wartość

Z częstotliwością półroczną.

Roczna

Wartość

Z częstotliwością roczną.

Amortyzacja całościowa

Wartość

Amortyzacja, w której całość kwoty kapitału jest spłacana w ostatniej racie, niezależnie od częstotliwości spłaty odsetek.

Instrumenty zerokuponowe

Wartość

Amortyzacja, w której całość kwoty kapitału oraz odsetek jest spłacana w ostatniej racie.

Inne

Wartość

Inne częstotliwości spłat, niewymienione w żadnej z powyższych kategorii.

Identyfikator kontraktu konsorcjalnego

Atrybut danych

„Identyfikator kontraktu” stosowany przez wiodącego organizatora kontraktu konsorcjalnego celem jednoznacznej identyfikacji każdego kontraktu. Każdy kontrakt konsorcjalny powinien posiadać jeden „identyfikator kontraktu konsorcjalnego”. Wartość ta nie zmienia się z czasem i nie może być wykorzystana przez wiodącego organizatora jako identyfikator kontraktu dla jakiegokolwiek innego kontraktu. Wszyscy wierzyciele będący stronami kontraktu konsorcjalnego muszą używać tego samego „identyfikatora kontraktu konsorcjalnego”.

Identyfikacja alfanumeryczna

Wartość

Kod składający się z symboli alfabetycznych i liczbowych.

Zadłużenie podporządkowane

Atrybut danych

Identyfikacja zadłużenia podporządkowanego. Instrumenty zadłużenia podporządkowanego stanowią drugorzędną należność od emitenta, która może być zrealizowana dopiero po zaspokojeniu wszystkich roszczeń wyższej rangi (np. depozytów/kredytów).

Zadłużenie podporządkowane

Wartość

Dany instrument stanowi zadłużenie podporządkowane w rozumieniu tabeli w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33).

Zadłużenie niepodporządkowane

Wartość

Instrument nie jest podporządkowany.

Prawa do żądania spłaty

Atrybut danych

Klasyfikacja ekspozycji kredytowych na podstawie prawa wierzyciela do żądania spłaty ekspozycji.

Na żądanie lub z krótkim terminem

Wartość

Instrumenty płatne na żądanie lub z krótkim terminem, na żądanie wierzyciela.

Inne

Wartość

Instrumenty podlegające prawom do żądania spłaty innym, niż na żądanie lub z krótkim terminem.

Instrument powierniczy

Atrybut danych

Identyfikacja instrumentu, w ramach którego podmiot obserwowany działa we własnym imieniu, ale na rzecz swoich klientów, i gdzie ryzyko ponoszą podmioty trzecie.

Instrument powierniczy

Wartość

Atrybut stosowany, gdy instrument jest przekazany powiernikowi.

Instrument niebędący instrumentem powierniczym

Wartość

Atrybut stosowany, gdy instrument nie jest przekazany powiernikowi.

Zobowiązania w dacie zawarcia kontraktu

Atrybut danych

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe podmiotu obserwowanego w dniu powstania instrumentu, bez uwzględnienia jakiejkolwiek ustanowionej ochrony lub innych instrumentów wsparcia jakości kredytowej. Zobowiązania ogółem w dniu powstania instrumentu są obliczane podczas procesu akceptacji i mają na celu ograniczenie kwoty ryzyka kredytowego podmiotu obserwowanego wobec danego kontrahenta w odniesieniu do danego instrumentu.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Kwota w euro. Kwoty w walutach obcych powinny zostać przeliczone na euro po kursie referencyjnym walut obcych wobec euro ogłaszanym przez EBC (tj. kursie średnim) w sprawozdawczym dniu odniesienia.

Zmiany wartości godziwej z tytułu zmiany ryzyka kredytowego przed zakupem

Atrybut danych

Różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia instrumentu w dacie nabycia. Ta kwota wykazywana jest dla instrumentów nabytych za kwotę niższą niż wartość pozostająca do spłaty ze względu na wzrost ryzyka kredytowego.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Kwota w euro. Kwoty w walutach obcych powinny zostać przeliczone na euro po kursie referencyjnym walut obcych wobec euro (tj. kursie średnim) w sprawozdawczym dniu odniesienia.

Dane finansowe

Stopa procentowa

Atrybut danych

Ustalona roczna stopa procentowa lub wąsko definiowana stopa procentowa w rozumieniu rozporządzenia Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34) (6).

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Stopa procentowa definiowana jako procent.

Data następnego przeszacowania stopy procentowej

Atrybut danych

Data, w której następuje kolejna zmiana stopy procentowej w rozumieniu części 3 załącznika I do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Jeżeli instrument nie podlega w przyszłości zmianie stopy procentowej, wykazuje się jego ostateczny prawnie wymagany termin zapadalności.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Kwota przekazana

Atrybut danych

Kwota przekazana z tytułu nabycia prawa faktycznej własności aktywa finansowego.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Status instrumentu: niewykonanie zobowiązania

Atrybut danych

Identyfikacja statusu instrumentu: niewykonanie zobowiązania. Kategorie opisujące sytuacje, w których instrument może zostać określony jako instrument, zobowiązania z tytułu którego nie są wykonywane w rozumieniu art. 178 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Nie stwierdzono niewykonania zobowiązania

Wartość

Instrument, którego nie dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Niewykonanie zobowiązania z powodu prawdopodobieństwa zagrożenia spłaty

Wartość

Instrument, którego dotyczy niewykonanie zobowiązania z powodu prawdopodobieństwa zagrożenia spłaty przez dłużnika zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Niewykonanie zobowiązania z powodu przeterminowania dłuższego niż 90/180 dni

Wartość

Instrument, którego dotyczy niewykonanie zobowiązania z powodu przeterminowania dłuższego niż 90/180 dni zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Niewykonanie zobowiązania z powodu prawdopodobieństwa zagrożenia spłaty oraz przeterminowania dłuższego niż 90/180 dni

Wartość

Instrumenty, których dotyczy niewykonanie zobowiązania z powodu prawdopodobieństwa niespełnienia przez dłużnika zobowiązania lub przeterminowania dłuższego niż 90/180 dni zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013.

Kwota przeterminowana dla instrumentu

Atrybut danych

Zagregowana kwota kapitału, odsetek oraz opłat pozostających do spłaty w dacie sprawozdawczej, które są wymagane na podstawie umowy, lecz nie zostały zapłacone (są przeterminowane). Należy zawsze wykazać tę kwotę. Jeżeli instrument nie był przeterminowany w dacie sprawozdawczej, wykazuje się 0.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Data powstania przeterminowania dla instrumentu

Atrybut danych

Data, w której instrument stał się przeterminowany w rozumieniu załącznika V, część 2.48 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Datą tą jest najpóźniejsza taka data poprzedzająca sprawozdawczy dzień odniesienia i podlega ona wykazaniu, jeżeli instrument jest przeterminowany w dacie referencyjnej.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Data statusu instrumentu: niewykonanie zobowiązania

Atrybut danych

Data, którą uznaje się za datę powstania statusu niewykonania zobowiązania wykazanego w atrybucie danych „statusu instrumentu: niewykonanie zobowiązania”.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Rodzaj sekurytyzacji

Atrybut danych

Identyfikacja rodzaju sekurytyzacji na podstawie art. 242 pkt 10 i 11 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Sekurytyzacja tradycyjna

Wartość

Instrument objęty sekurytyzacją tradycyjną.

Syntetyczna sekurytyzacja

Wartość

Instrument objęty sekurytyzacją syntetyczną.

Instrument nieobjęty sekurytyzacją

Wartość

Instrument nieobjęty sekurytyzacją tradycyjną ani syntetyczną.

Kwota kapitału do spłaty

Atrybut danych

Kwota kapitału pozostająca do spłaty na koniec sprawozdawczego dnia odniesienia z uwzględnieniem niezapłaconych przeterminowanych odsetek, ale z wyłączeniem odsetek naliczonych. Kwotę kapitału do spłaty wykazuje się z wyłączeniem odpisów z tytułu całkowitej i częściowej utraty wartości, ustalonych zgodnie z przyjętymi praktykami rachunkowości.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Wartość pozabilansowa

Atrybut danych

Wartość nominalna ekspozycji pozabilansowych. Wartość nominalna ekspozycji pozabilansowych Pozycja ta obejmuje zobowiązania do udzielenia pożyczki przed uwzględnieniem współczynników konwersji oraz technik ograniczania ryzyka kredytowego. Kwota najlepiej odzwierciedlająca maksymalną ekspozycję instytucji na ryzyko kredytowe, nie uwzględniając żadnej ochrony lub innych instrumentów wsparcia jakości kredytowej.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Naliczone odsetki

Atrybut danych

Kwota odsetek od pożyczek i kredytów w sprawozdawczym dniu odniesienia w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (EBC/2013/33). Zgodnie z ogólnymi standardami rachunkowości memoriałowej odsetki należne od instrumentów należy wykazywać w bilansie w miarę ich narastania (tj. na zasadzie memoriałowej), a nie w momencie ich otrzymania (tj. na zasadzie kasowej).

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Dane księgowe

Księgowa klasyfikacja instrumentu

Atrybut danych

Portfel księgowy, w którym instrument jest ujmowany, zgodnie z MSSF lub KSR – stosowanych na podstawie rozporządzenia (UE) 2015/534 (EBC/2015/13) przez podmiot prawny podmiotu obserwowanego.

Portfele księgowe MSSF

Środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Wartość

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie zgodnie z załącznikiem MSSF.

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Wartość

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z załącznikiem MSSF.

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

Wartość

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie MSSF.

Aktywa finansowe wyznaczone do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy

Wartość

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy i ujmowane jako takie od dnia początkowego ujęcia lub w późniejszym okresie zgodnie z MSSF, z wyjątkiem aktywów sklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu.

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Wartość

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody ze względu na model prowadzenia działalności i charakterystykę przepływów pieniężnych zgodnie z MSSF.

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Wartość

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego zgodnie z MSSF.

Portfele księgowe KSR

Środki w bankach centralnych

Wartość

Kasa, środki w bankach centralnych zgodnie z KSR.

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Wartość

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z KSR.

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

Wartość

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z KSR.

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Wartość

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z KSR.

Aktywa finansowe wyznaczone do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy

Wartość

Aktywa finansowe wyznaczone do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z KSR.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Wartość

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży zgodnie z KSR.

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Wartość

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z KSR.

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Wartość

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, nieprzeznaczone do obrotu, wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności zgodnie z KSR.

Kredyty i wierzytelności

Wartość

Kredyty i wierzytelności zgodnie z KSR.

Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

Wartość

Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności zgodnie z KSR.

Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Wartość

Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia zgodnie z KSR.

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Wartość

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu zgodnie z KSR.

Ujęcie w bilansie

Atrybut danych

Ujmowanie w bilansie aktywów finansowych.

Całkowicie uznane

Wartość

Instrument całkowicie uznany zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Uznane w zakresie trwającego zaangażowania instytucji

Wartość

Instrument uznany w zakresie trwającego zaangażowania instytucji zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Całkowicie usunięte z bilansu

Wartość

Instrument całkowicie usunięty z bilansu zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Źródła obciążenia aktywów

Atrybut danych

Rodzaje transakcji w których ekspozycja jest obciążona zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014. Aktywa finansowe traktuje się jako obciążone, jeżeli są przedmiotem zastawu lub umowy o zabezpieczenie lub podniesienie jakości kredytowej instrumentu, z których nie mogą być dobrowolnie wycofane.

Finansowanie z banku centralnego

Wartość

Finansowanie z banku centralnego (wszystkie rodzaje, w tym umowy z przyrzeczeniem odkupu) zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Wartość

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym zgodnie z wykonawczymi standardami technicznym Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Wartość

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Depozyty – umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z instytucjami innymi niż banki centralne

Wartość

Depozyty – umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z instytucjami innymi niż banki centralne zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Depozyty inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Wartość

Depozyty inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone

Wartość

Obligacje zabezpieczone zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe – papiery wartościowe zabezpieczone na aktywach

Wartość

Papiery wartościowe zabezpieczone na aktywach zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe – inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone na aktywach

Wartość

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe – inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone na aktywach zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Inne źródła obciążenia aktywów

Wartość

Inne źródła obciążenia aktywów zgodnie z wykonawczymi standardami technicznymi Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EUNB) dotyczącymi sprawozdawczości obciążania aktywów, o których mowa w art. 99 ust. 5 oraz art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Nieobciążony

Wartość

Instrument niebędący przedmiotem zastawu lub umowy o zabezpieczenie lub podniesienie jakości kredytowej instrumentu, z których nie może być dobrowolnie wycofany.

Skumulowane odpisy obniżające wartość

Atrybut danych

Łączna kwota kapitału oraz zaległych odsetek dla każdego instrumentu dłużnego, którego instytucja już nie ujmuje, ponieważ został uznany za nieściągalny, niezależnie od portfela, w którym został uwzględniony. Odpisy mogą być spowodowane zarówno zmniejszeniem wartości bilansowej aktywów finansowych ujmowanym bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak i obniżeniem kwot na kontach odpisów z tytułu utraty wartości z uwagi na straty kredytowe uwzględnione w wartości bilansowej aktywów finansowych.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Skumulowana utrata wartości

Atrybut danych

Kwota rezerw na pokrycie strat, która jest utrzymywana w odniesieniu do instrumentu lub jemu przypisana w sprawozdawczym dniu odniesienia. Ten atrybut znajduje zastosowanie do instrumentów będących przedmiotem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości.

Na podstawie MSSF skumulowane kwoty odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości odnoszą się do następujących kwot:

(i) kwoty rezerwy na pokrycie strat w wysokości równej 12 miesięcznym oczekiwanym stratom z tytułu ekspozycji kredytowych;

(ii) kwoty rezerwy na pokrycie strat w wysokości równej oczekiwanym stratom z tytułu ekspozycji kredytowych w okresie życia instrumentu.

Na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości skumulowane kwoty odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości odnoszą się do następujących kwot:

(i) kwoty rezerwy na pokrycie strat w wysokości równej ogólnym odpisom aktualizującym;

(ii) kwoty rezerwy na pokrycie strat w wysokości równej indywidualnym odpisom aktualizującym.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Rodzaj utraty wartości

Atrybut danych

Rodzaj utraty wartości.

Etap pierwszy (MSSF)

Wartość

Używana, jeżeli nie nastąpiła utrata wartości instrumentu, a rezerwa na pokrycie strat w wysokości równej 12 miesięcznym oczekiwanym stratom z tytułu ekspozycji kredytowych została utworzona w odniesieniu do instrumentu na podstawie MSSF. Wyłącznie dla instrumentów podlegających utracie wartości na podstawie MSSF 9.

Etap drugi (MSSF)

Wartość

Używana, jeżeli nie nastąpiła utrata wartości instrumentu, a rezerwa na pokrycie strat w wysokości równej oczekiwanym stratom z tytułu ekspozycji kredytowych w okresie życia instrumentu została utworzona w odniesieniu do instrumentu na podstawie MSSF. Wyłącznie dla instrumentów podlegających utracie wartości na podstawie MSSF 9.

Etap trzeci (MSSF)

Wartość

Używana jeżeli instrument jest kredytem podlegającym utracie wartości na podstawie MSSF 9.

Ogólne odpisy aktualizujące (zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości)

Wartość

Używana dla instrumentów podlegających utracie wartości na podstawie zastosowanego standardu rachunkowości innego niż MSSF 9, gdy nie utworzono indywidualnej rezerwy na pokrycie strat w odniesieniu do instrumentu (niepodlegającego utracie wartości).

Indywidualne odpisy aktualizujące (zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości)

Wartość

Używana dla instrumentów podlegających utracie wartości na podstawie zastosowanego standardu rachunkowości innego niż MSSF 9, gdy utworzono indywidualne rezerwy na pokrycie strat niezależnie od tego, czy te rezerwy oceniane są pojedynczo, czy zbiorczo (instrument podlegający utracie wartości).

Niepodlegający utracie wartości

Wartość

Używana, gdy instrument nie podlega utracie wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości.

Metoda szacowania utraty wartości

Atrybut danych

Metoda, przy pomocy której ocenia się utratę wartości, jeżeli instrument podlega utracie wartości na podstawie zastosowanego standardu rachunkowości. Rozróżnia się metodę zbiorczą i indywidualną.

Ocena indywidualna

Wartość

Używana, gdy instrument podlega utracie wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości i jest indywidualnie oceniany pod kątem utraty wartości.

Ocena zbiorcza

Wartość

Używana, gdy instrument podlega utracie wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości i jest zbiorczo oceniany pod kątem utratę wartości poprzez zgrupowanie go z instrumentami o zbliżonej charakterystyce ryzyka kredytowego.

Niepodlegający utracie wartości

Wartość

Używana, gdy instrument nie podlega utracie wartości zgodnie z zastosowanym standardem rachunkowości.

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Atrybut danych

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z załącznikiem V, część 2.46 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Status instrumentu: niezagrożony

Atrybut danych

Instrument podlega klasyfikacji w sprawozdawczym dniu odniesienia w ramach jednej z następujących kategorii:

Zagrożony

Wartość

Instrumenty sklasyfikowane jako zagrożone zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Niezagrożony

Wartość

Instrumenty, które nie są zagrożone zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Data określenia statusu jakości instrumentu

Atrybut danych

Data, którą uznaje się za datę powstania lub zmiany statusu jakości wykazanego w atrybucie danych „statusu instrumentu: niezagrożony”.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Rezerwy związane z ekspozycjami pozabilansowymi

Atrybut danych

Kwota rezerw na kwoty pozabilansowe.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Status restrukturyzacji i renegocjacji

Atrybut danych

Identyfikacja instrumentów zrestrukturyzowanych i renegocjowanych

Zrestrukturyzowane: instrumenty o stopie procentowej zmienionej poniżej warunków rynkowych

Wartość

Działania restrukturyzacyjne dotyczą instrumentów, dla których zmieniono warunki umowne, w tym zmodyfikowano stopę procentową poniżej warunków rynkowych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 1072/2013 (EBC/2013/34).

Zrestrukturyzowane: instrumenty o innych zmienionych warunkach

Wartość

Działania restrukturyzacyjne dotyczą instrumentów, dla których zmieniono warunki umowne, z wyłączeniem modyfikacji stopy procentowej poniżej warunków rynkowych zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Zrestrukturyzowane: całkowicie lub częściowo zrefinansowane zadłużenie

Wartość

Działania restrukturyzacyjne znajdują zastosowanie do zadłużenia zrefinansowanego zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Instrument renegocjowany bez stosowania działań restrukturyzacyjnych

Wartość

Instrument, w stosunku do którego zmianie uległy warunki finansowe i do którego nie stosuje się działań restrukturyzacyjnych na podstawie rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Nie zrestrukturyzowane i nie renegocjowane

Wartość

Nie znajdują zastosowania ani działania restrukturyzacyjne, ani renegocjacja zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014.

Skumulowany odzysk od momentu zaistnienia niewykonalności zobowiązania

Atrybut danych

Całkowita odzyskana kwota od daty niewykonania zobowiązania.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Data statusu restrukturyzacji i renegocjacji

Atrybut danych

Dzień, w którym uznaje się, że doszło do restrukturyzacji lub renegocjacji statusu instrumentu wykazanego w pozycji „status restrukturyzacji i renegocjacji”.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Portfel ostrożnościowy

Atrybut danych

Klasyfikacja ekspozycji w portfelu handlowym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Portfel handlowy

Wartość

Instrumenty w portfelu handlowym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Portfel bankowy

Wartość

Instrumenty niebędące w portfelu handlowym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 86 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wartość bieżąca

Atrybut danych

Wartość bieżąca zgodnie z załącznikiem V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Dane dotyczące kontrahenta i instrumentu

Rola kontrahenta

Atrybut danych

Rola kontrahentów w danym instrumencie.

Wierzyciel

Wartość

Kontrahent ponoszący ryzyko kredytowe instrumentu, inny niż dostawca ochrony.

Dłużnik

Wartość

Kontrahent generujący ryzyko kredytowe instrumentu, inny niż dostawca ochrony.

Obsługujący

Wartość

Kontrahent odpowiedzialny za zarządzanie instrumentem od strony administracyjnej i finansowej.

Inicjator

Wartość

Kontrahent w transakcji sekurytyzacji w rozumieniu art. 1 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 1075/2013 (EBC/2013/40).

Dane dotyczące wspólnych zobowiązań

Kwota wspólnych zobowiązań

Atrybut danych

Kwota nominalna do spłaty za którą każdy dłużnik dłużnik jest zobowiązany w pojedynczym instrumencie, jeżeli występuje dwóch lub więcej dłużników.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Tabela dostarczonej ochrony

Data zapadalności ochrony

Atrybut danych

Umowna data zapadalności ochrony, która jest najwcześniejszą datą, w której ochrona może się zakończyć lub może zostać zakończona, przy uwzględnieniu postanowień zmieniających pierwotne kontrakty.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Rodzaj ochrony

Atrybut danych

Rodzaj dostarczonej ochrony, niezależnie od jej kwalifikowalności do ograniczenia ryzyka kredytowego.

Złoto

Wartość

Złoto w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Gotówka i depozyty

Wartość

Gotówka i depozyty w rozumieniu pkt 5.74 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Papiery wartościowe

Wartość

Papiery wartościowe w rozumieniu pkt 5.89 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Kredyty i pożyczki

Wartość

Kredyty i pożyczki w rozumieniu pkt 5.112 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Udziały kapitałowe i udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych

Wartość

Udziały kapitałowe i udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych w rozumieniu pkt 5.139 załącznika A do rozporządzenia (UE) nr 549/2013.

Kredytowe instrumenty pochodne

Wartość

Kredytowe instrumenty pochodne będące:

— Kredytowe instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej rozumieniu pkt 58 lit. b) części 2 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

— Kredytowe instrumenty pochodne inne, niż gwarancje finansowe w rozumieniu pkt 67 lit. d) części 2 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Kredytowe instrumenty pochodne uwzględniają uznane kredytowe instrumenty pochodne wskazane w art. 204 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Gwarancje finansowe inne niż kredytowe instrumenty pochodne

Wartość

Gwarancje finansowe inne niż kredytowe instrumenty pochodne w rozumieniu rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Należności z tytułu dostaw i usług

Wartość

Należności z tytułu dostaw i usług w rozumieniu części 2 załącznika V, pkt 5.41 lit. c) do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Polisy ubezpieczeniowe na życie zastawione

Wartość

Polisy ubezpieczeniowe na życie zastawione na rzecz instytucji kredytującej w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zabezpieczenie na nieruchomościach mieszkalnych

Wartość

Nieruchomości mieszkalne w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 75 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Biura i pomieszczenia komercyjne

Wartość

Biura i pomieszczenia komercyjne w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Zabezpieczenie na nieruchomościach komercyjnych

Wartość

Nieruchomości inne, niż nieruchomości mieszkalne, biura i pomieszczenia komercyjne

Inne zabezpieczenia rzeczowe

Wartość

Inne zabezpieczenia rzeczowe w rozumieniu rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które nie zostały uwzględnione w poprzednich wartościach.

Inna ochrona

Wartość

Inna ochrona, niewymieniona w żadnej z powyższych kategorii.

Wartość ochrony

Atrybut danych

Kwota wartości ochrony ustalona na potrzeby odpowiedniego „rodzaju wartości ochrony” wynikającego z zasad wyceny.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Rodzaj wartości ochrony

Atrybut danych

Identyfikacja rodzaju wartości zawartego w atrybucie danych „wartość ochrony”.

Kwota referencyjna

Wartość

Uzgodniona umownie kwota referencyjna lub nominalna, która jest wykorzystywana do obliczenia płatności w razie wykorzystania ochrony.

Wartość godziwa

Wartość

Kwota, którą otrzymałby sprzedający składnik aktywów lub którą zapłaciłby przekazujący zobowiązanie w zwykłej transakcji między uczestnikami rynku dokonanej w dniu wyceny.

Wykorzystywana, jeżeli ochrona nie jest nieruchomością.

Wartość rynkowa

Wartość

Bieżąca wartość rynkowa nieruchomości w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 76 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wykorzystywana, jeżeli ochrona jest nieruchomością, a wartość rynkowa wykazywana jest w atrybucie danych „wartość ochrony”.

Długoterminowa trwała wartość

Wartość

Bankowo-hipoteczna wartość nieruchomości w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 74 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Wykorzystywana, jeżeli ochrona jest nieruchomością, a wartość bankowo-hipoteczna wartość nieruchomości wykazywana jest w atrybucie danych „wartość ochrony”.

Inna wartość ochrony

Wartość

Inna wartość ochrony, niewymieniona w żadnej z powyższych kategorii.

Lokalizacja zabezpieczenia hipotecznego

Atrybut danych

Region lub kraj lokalizacji zabezpieczenia.

Kody ISO 3166-1 alpha-2

Wartość

Kody ISO 3166-1 alpha-2 państwa, w którym zlokalizowane jest zabezpieczenie, jeżeli zabezpieczenie zlokalizowane jest poza sprawozdającym państwem członkowskim.

Kody NUTS 3 rejonu

Wartość

Kody NUTS 3 rejonu, w którym zlokalizowane jest zabezpieczenie, jeżeli zabezpieczenie zlokalizowane jest w sprawozdającym państwie członkowskim.

Data wartości ochrony

Atrybut danych

Data, w której przeprowadzono ostatnią ocenę lub wycenę ochrony przed sprawozdawczym dniem odniesienia.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Zasady wyceny ochrony

Atrybut danych

Rodzaj wyceny ochrony; metoda używana do określenia wartości ochrony.

Wycena według wartości rynkowej

Wartość

Metoda wyceny, w której wartość ochrony oparta jest na niemodyfikowanych notowanych cenach dla identycznych aktywów i zobowiązań na aktywnym rynku.

Szacunek kontrahenta

Wartość

Metoda wyceny dla wycen dokonywanych przez dostawcę ochrony.

Wycena wierzyciela

Wartość

Metoda wyceny, w której wycena przeprowadzana jest przez wierzyciela: wycena dokonywana przez zewnętrznego lub wewnętrznego inspektora, który posiada konieczne kwalifikacje, umiejętności i doświadczenie do przeprowadzenia wyceny, a który nie jest niezależny od procedury decyzji kredytowej.

Wycena osoby trzeciej

Wartość

Metoda wyceny, w której wycena jest dostarczana przez rzeczoznawcę, który jest niezależny od procedury decyzji kredytowej.

Inny rodzaj wyceny

Wartość

Inny rodzaj wyceny nieuwzględniony w żadnej innej kategorii wyceny.

Pierwotna wartość ochrony

Atrybut danych

Wartość godziwa ochrony w dacie, w której została pierwotnie dostarczona jako ochrona należności kredytowej.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Data pierwotnej wartości ochrony

Atrybut danych

Data pierwotnej wartości ochrony, tj. data, w której przeprowadzono ostatnią ocenę lub wycenę ochrony przed jej pierwotnym dostarczeniem jako ochrony należności kredytowej.

Data

Wartość

Określana jako dd/mm/rrrr.

Dane dotyczące instrumentu i dostarczonej ochrony

Przypisana wartość ochrony

Atrybut danych

Maksymalna kwota wartości ochrony, która może być uznana za ochronę należności kredytowej dla instrumentu Kwota istniejących wierzytelności uprzywilejowanych podmiotów trzecich lub podmiotu obserwowanego wobec ochrony musi zostać wyłączona w przypisanej wartości ochrony. Dla ochrony kwalifikującej się na potrzeby rozporządzenia (UE) nr 575/2013 wartość ta powinna być wykazywana zgodnie z częścią 2 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Roszczenia uprzywilejowane osób trzecich względem ochrony

Atrybut danych

Maksymalna kwota istniejących uprzywilejowanych obciążeń na rzecz osób trzecich, innych niż podmiot obserwowany, w stosunku do ustanowionej ochrony.

Identyfikacja numeryczna

Wartość

Kwota w euro. Kwoty w walutach obcych powinny zostać przeliczone na euro po kursie referencyjnym walut obcych wobec euro ogłaszanym przez EBC (tj. kursie średnim) w danym dniu.

(1) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1075/2013 z dnia 18 października 2013 r. w sprawie danych statystycznych w zakresie aktywów i pasywów podmiotów sekurytyzacyjnych (EBC/2013/40) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 107).

(2) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1893/2006 z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniającego rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).

(3) Zalecenie Komisji z dnia 6 maja 2003 r. dotyczące definicji mikro-, małych i średnich przedsiębiorstw (2003/361/WE) (Dz.U. L 124 z 20.5.2003, s. 36).

(4) Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).

(5) Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

(6) Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1072/2013 z dnia 24 września 2013 r. w sprawie statystyki stóp procentowych stosowanych przez monetarne instytucje finansowe (EBC/2013/34) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 51).

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.