Artykuł 51

1. Funkcja audytu wewnętrznego CDPW zapewnia:

a) ustanowienie, wdrożenie i utrzymanie wszechstronnego planu audytu na potrzeby badania i oceny adekwatności i skuteczności systemów CDPW, procesów zarządzania ryzykiem, mechanizmów kontroli wewnętrznej, polityk wynagrodzeń, zasad zarządzania, działań i transakcji, w tym działań zleconych na zasadzie outsourcingu;

b) przeprowadzanie przeglądów planu audytu i składanie do właściwego organu sprawozdań na jego temat co najmniej raz w roku;

c) wdrożenie wszechstronnego audytu opartego na ryzyku;

d) wydawanie zaleceń na podstawie wyników prac przeprowadzonych zgodnie z lit. a) oraz weryfikowanie stosowania się do tych zaleceń;

e) składanie sprawozdań dotyczących kwestii audytu wewnętrznego do organu zarządzającego;

f) zachowanie niezależności od kadry kierowniczej wyższego szczebla i składanie sprawozdań bezpośrednio do organu zarządzającego;

g) dopilnowanie, by audyty specjalne można było przeprowadzać niezwłocznie po zawiadomieniu w związku ze zdarzeniami nadzwyczajnymi.

2. Jeżeli CDPW należy do grupy, funkcja audytu wewnętrznego może być realizowana na szczeblu grupy pod warunkiem spełnienia następujących wymogów:

a) funkcja ta jest odrębna i niezależna od innych funkcji i działań grupy;

b) jest ona podległa służbowo bezpośrednio organowi zarządzającemu CDPW;

c) ustalenia dotyczące realizacji funkcji audytu wewnętrznego nie uniemożliwiają sprawowania funkcji nadzoru i dozoru, w tym dostępu na miejscu w celu uzyskania wszelkich odpowiednich informacji niezbędnych do pełnienia tych funkcji.

3. CDPW dokonuje ocen funkcji audytu wewnętrznego.

Ocena audytu wewnętrznego obejmuje bieżące monitorowanie wyników działalności audytu wewnętrznego oraz okresowe przeglądy dokonywane na podstawie samooceny, którą przeprowadza komisja ds. audytu lub inne osoby w ramach CDPW lub grupy posiadające odpowiednią wiedzę na temat praktyk audytu wewnętrznego.

Ocenę zewnętrzną funkcji audytu wewnętrznego przeprowadza co najmniej raz na pięć lat wykwalifikowana i niezależna osoba oceniająca spoza CDPW oraz jego struktury grupowej.

4. Transakcje, procesy zarządzania ryzykiem oraz dokumentacja i mechanizmy kontroli wewnętrznej CDPW podlegają regularnym audytom wewnętrznym lub zewnętrznym.

Częstotliwość audytów określa się na podstawie udokumentowanej oceny ryzyka. Audyty, o których mowa w akapicie pierwszym, przeprowadza się co najmniej raz na dwa lata.

5. Sprawozdania finansowe CDPW są sporządzane co roku i badane przez biegłych rewidentów lub firmy audytorskie zatwierdzone zgodnie z dyrektywą 2006/43/WE.