Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2017/1486 z dnia 10 lipca 2017 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) 2016/2070 w odniesieniu do portfeli odniesienia oraz instrukcji dotyczących przekazywania informacji (Tekst mający znaczenie dla EOG. )
Załącznik IV
W mocy„ZAŁĄCZNIK IV
PORTFELE ODNIESIENIA DO CELÓW NADZOROWANIA WYNIKÓW
Spis treści
CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE
2795
CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
2796
C 101 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE EKSPOZYCJI W PORTFELACH O NISKIM WSKAŹNIKU NIEWYPŁACALNOŚCI Z PODZIAŁEM NA KONTRAHENTÓW
2796
C 102 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE EKSPOZYCJI W PORTFELACH O NISKIM WSKAŹNIKU NIEWYPŁACALNOŚCI
2799
C 103 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE EKSPOZYCJI W PORTFELACH O WYSOKIM WSKAŹNIKU NIEWYPŁACALNOŚCI
2802
C 105.01 – DEFINICJA MODELI WEWNĘTRZNYCH
2808
C 105.02 – PRZYPORZĄDKOWANIE MODELI WEWNĘTRZNYCH DO PORTFELI
2809
C 105.03 – PRZYPORZĄDKOWANIE MODELI WEWNĘTRZNYCH DO PAŃSTW
2810
CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE
1. Przekazuje się dane dotyczące wyłącznie tych kontrahentów, w przypadku których istnieje ekspozycja lub ważny rating.
2. Przekazuje się dane dotyczące wyłącznie tych ekspozycji, w przypadku których zatwierdzono model wewnętrzny.
3. Poniższe wymogi mają zastosowanie do części II:
(a) w przypadku wartości bezwzględnych zgłasza się sumę wartości;
(b) w przypadku wartości procentowych zgłasza się średnią ważoną, obliczoną z wykorzystaniem jako wagi ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (»EAD«);
(c) w drodze odstępstwa od lit. b) przy obliczaniu współczynnika konwersji (»CCF«) wagą jest »pierwotna ekspozycja«, tj. kwota, w odniesieniu do której stosuje się CCF, aby uzyskać EAD, po uwzględnieniu technik ograniczania ryzyka kredytowego (»CRM«) wywierających efekt substytucyjny na ekspozycję (kolumna 090 we wzorach 101, 102 i 103).
CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW
C 101 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności z podziałem na kontrahentów
Kolumna
Nagłówek
Odniesienie prawne
Instrukcje
010
Kod kontrahenta
Kolumna 010 we wzorze 101 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
Zgłasza się kod kontrahenta przypisany przez EUNB kontrahentowi uwzględnionemu w próbach portfeli o niskim wskaźniku niewypłacalności. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
020
Kategoria ekspozycji
Punkt 78 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji:
a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;
b) ekspozycje wobec instytucji;
c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;
d) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;
e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne;
f) ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością;
g) ekspozycje detaliczne – niebędące MŚP zabezpieczone nieruchomością;
h) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;
i) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;
j) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje niebędące MŚP;
k) nie dotyczy (1).
030
Metoda regulacyjna
Metodą wykorzystywaną przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, która podlega obowiązkowi zgłoszenia, jest jedna z następujących metod:
a) podstawowa metoda IRB;
b) zaawansowana metoda IRB;
c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego;
d) nie dotyczy.
W przypadku gdy do ekspozycji danego portfela stosuje się więcej niż jedną metodę, należy dokonać podziału ekspozycji i zgłosić je odrębnie dla każdej metody z zastosowaniem odpowiedniego i unikatowego kodu kontrahenta.
040
Rating
Zgłasza się rangę klasy jakości ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję (od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie (PD) równym 100 %). Rangę przedstawia się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd.
050
Data najnowszego ratingu kontrahenta
Zgłasza się datę najnowszego ratingu kontrahenta.
060
PD
Kolumna 010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 120) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.
Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka muszą być oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wewnętrzny wzorzec. W innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami:
(a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego;
(b) jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości lub pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
Jeżeli instytucja będzie chciała zgłosić inną liczbę klas jakości niż liczba klas jakości stosowanych na poziomie wewnętrznym, musi odpowiednio wcześniej skontaktować się w tej kwestii z właściwym organem.
070
Status dotyczący niewykonania zobowiązania
Podlegający zgłoszeniu status dotyczący niewykonania zobowiązania może mieć następującą postać:
a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klasy lub klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 %;
b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym mniej niż 100 %.
080
Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji
Kolumna 020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.
090
Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji
Kolumna 090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się CCF, aby uzyskać EAD. Zgłaszana kwota uwzględnia techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.
100
CCF
Art. 166 ust. 8 akapit drugi rozporządzenia (UE) nr 575/2013
W przypadku ekspozycji, dla których stosuje się własne oszacowania CCF, zgłasza się średnią ważoną CCF. Za wagi, które należy stosować, uznaje się kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.
110
EAD
Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Pole wartości ekspozycji pozostawia się niewypełnione, jeżeli instytucja nie posiada ekspozycji według metody IRB wobec danego kontrahenta.
120
Wartość zabezpieczenia
Kolumny 150–210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.
130
Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji bez klauzuli negative pledge
Art. 161 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Zgłasza się hipotetyczne własne oszacowania LGD, które instytucja stosowałaby w odniesieniu do kontrahenta w przypadku uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji bez klauzuli negative pledge.
Klauzula negative pledge to klauzula, w której kredytobiorca lub emitent długu zobowiązuje się do tego, że nie odda żadnych posiadanych przez siebie aktywów w zastaw osobie trzeciej.
140
Hipotetyczna wartość LGD dla uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji z klauzulą negative pledge
Art. 161 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Zgłasza się hipotetyczne własne oszacowania LGD, które instytucja stosowałaby w odniesieniu do kontrahenta w przypadku uprzywilejowanych niezabezpieczonych ekspozycji z klauzulą negative pledge.
Klauzula negative pledge to klauzula, w której kredytobiorca lub emitent długu zobowiązuje się do tego, że nie odda żadnych posiadanych przez siebie aktywów w zastaw osobie trzeciej.
150
LGD
Kolumna 230 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się ważone ekspozycją własne oszacowania LGD lub ważoną ekspozycją regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do ekspozycji wobec poszczególnych kontrahentów.
160
Termin zapadalności
Kolumna 250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się ważony ekspozycją termin zapadalności ekspozycji wobec poszczególnych kontrahentów. Podaje się liczbę dni.
170
Aktywa ważone ryzykiem
Kolumna 260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP.
C 102 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o niskim wskaźniku niewypłacalności
4. W przypadku portfeli, które są zdefiniowane z określoną klasą jakości ratingu, informacje dotyczące PD zgłasza się dla całej skali ratingowej, również w przypadku, gdy bank nie posiada ekspozycji dla każdej klasy jakości ratingu. W takim przypadku jako EAD podaje się wartość zero, a pozostałe kolumny pozostawia się niewypełnione.
5. Portfeli, które są zdefiniowane bez określonej klasy jakości ratingu, nie uwzględnia się w zgłaszanych danych, jeżeli w sprawozdawczym dniu odniesienia w ramach danego portfela nie istnieje ekspozycja według metody IRB.
Kolumna
Nagłówek
Odniesienie prawne
Instrukcje
010
Nr identyfikacyjny portfela
Kolumna 010 we wzorze 102 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
Zgłasza się kod przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
020
Kategoria ekspozycji
Punkt 78 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji:
a) ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych;
b) ekspozycje wobec instytucji;
c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;
d) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;
e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne;
f) ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością;
g) ekspozycje detaliczne – niebędące MŚP zabezpieczone nieruchomością;
h) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;
i) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;
j) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje niebędące MŚP;
k) nie dotyczy.
030
Metoda regulacyjna
Metodą wykorzystywaną przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, która podlega obowiązkowi zgłoszenia, jest jedna z następujących metod:
a) podstawowa metoda IRB;
b) zaawansowana metoda IRB;
c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego;
d) nie dotyczy.
W przypadku gdy do ekspozycji danego portfela stosuje się więcej niż jedną metodę, należy dokonać podziału ekspozycji i zgłosić je odrębnie dla każdej metody z zastosowaniem odpowiedniego i unikatowego identyfikatora portfela.
040
Liczba dłużników
Kolumna 300 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się liczbę dłużników.
050
Rating
Zgłasza się rangę klasy jakości ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję (od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie (PD) równym 100 %). Rangę zgłasza się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd. Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do portfeli zdefiniowanych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego składających się z ekspozycji należących do ratingu tej samej klasy – w przeciwnym wypadku pole to pozostawia się niewypełnione.
060
PD
Kolumna 010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.
Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka muszą być oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wewnętrzny wzorzec. W innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami:
(a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego;
(b) jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości lub pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
Jeżeli instytucja będzie chciała zgłosić inną liczbę klas jakości niż liczba klas jakości stosowanych na poziomie wewnętrznym, musi odpowiednio wcześniej skontaktować się w tej kwestii z właściwym organem.
070
Status dotyczący niewykonania zobowiązania
Podlegający zgłoszeniu status dotyczący niewykonania zobowiązania może mieć następującą postać:
a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klasy lub klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 %;
b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania: ekspozycje przypisane do klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym mniej niż 100 %.
080
Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji
Kolumna 020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.
090
Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji
Kolumna 090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się CCF, aby uzyskać EAD. Zgłaszana kwota uwzględnia techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.
100
CCF
Art. 166 ust. 8 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
W przypadku ekspozycji, dla których stosuje się własne oszacowania CCF, zgłasza się średnią ważoną CCF. Za wagi, które należy stosować, uznaje się kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.
110
EAD
Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się wartość ekspozycji.
120
Wartość zabezpieczenia
Kolumny 150–210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.
130
LGD
Kolumna 230 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się ważone ekspozycją własne oszacowania LGD lub ważoną ekspozycją regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do utrzymywanych ekspozycji uwzględnionych w poszczególnych portfelach.
140
Termin zapadalności
Kolumna 250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się ważony ekspozycją termin zapadalności. Podaje się liczbę dni.
150
Oczekiwana strata
Kolumna 280 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się oczekiwaną stratę.
160
Rezerwy na ekspozycje nieobsługiwane
Kolumny 050, 055 i 060 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się rezerwy na ekspozycje nieobsługiwane. Obejmują one wszystkie korekty z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego dotyczące aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zdefiniowane w art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
170
Aktywa ważone ryzykiem
Kolumna 260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP.
180
Aktywa ważone ryzykiem według metody standardowej
Wiersz 900 we wzorze 4 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem obliczoną zgodnie z metodą standardową oceny ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji.
C 103 – Szczegółowe informacje dotyczące ekspozycji w portfelach o wysokim wskaźniku niewypłacalności
Kolumna
Nagłówek
Odniesienie prawne
Instrukcje
010
Nr identyfikacyjny portfela
Kolumna 010 we wzorze 103 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego
Zgłasza się kod przypisany poszczególnym portfelom przez EUNB. Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
020
Kategoria ekspozycji
Punkt 78 w załączniku II do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Każdy portfel przypisuje się do jednej z następujących kategorii ekspozycji:
a) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP;
b) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne;
c) ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne;
d) ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością;
e) ekspozycje detaliczne – niebędące MŚP zabezpieczone nieruchomością;
f) kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne;
g) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP;
h) ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje niebędące MŚP;
i) nie dotyczy.
030
Metoda regulacyjna
Metodą regulacyjną wykorzystywaną przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych, która podlega obowiązkowi zgłoszenia, jest jedna z następujących metod:
a) podstawowa metoda IRB;
b) zaawansowana metoda IRB;
c) kryteria klasyfikacji kredytowania specjalistycznego;
d) nie dotyczy.
W przypadku gdy do ekspozycji danego portfela stosuje się więcej niż jedną metodę, należy dokonać podziału ekspozycji i zgłosić je odrębnie dla każdej metody z zastosowaniem odpowiedniego i unikatowego identyfikatora portfela.
040
Liczba dłużników
Kolumna 300 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się liczbę dłużników.
050
Rating
Zgłasza się klasę jakości ratingu wewnętrznego stosowanego przez instytucję (od najniższego ryzyka do najwyższego ryzyka, z wyłączeniem przypadków niewykonania zobowiązania o prawdopodobieństwie równym 100 %). Rangę zgłasza się w porządku numerycznym, tj. 1, 2, 3 itd. Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do portfeli zdefiniowanych w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego składających się z ekspozycji należących do ratingu tej samej klasy – w przeciwnym wypadku pole to pozostawia się niewypełnione.
060
PD
Kolumna 010 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją. PD wyraża się jako wartość mieszczącą się w przedziale od 0 do 1.
Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka muszą być oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec. W innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami:
(a) klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego;
(b) jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
Jeżeli instytucja będzie chciała zgłosić inną liczbę klas jakości niż liczba klas jakości stosowanych na poziomie wewnętrznym, musi odpowiednio wcześniej skontaktować się w tej kwestii z właściwym organem.
070
Status dotyczący niewykonania zobowiązania
Status dotyczący niewykonania zobowiązania może mieć następującą postać:
a) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania: są to ekspozycje przypisane do klasy lub klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 %;
b) ekspozycje, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania: są to ekspozycje przypisane do klas jakości ratingu o prawdopodobieństwie niewykonania zobowiązania wynoszącym mniej niż 100 %.
080
Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji
Kolumna 020 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się wartość pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji.
090
Ekspozycja po uwzględnieniu efektów substytucyjnych ograniczenia ryzyka kredytowego przed uwzględnieniem współczynników konwersji
Kolumna 090 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się kwotę, w odniesieniu do której stosuje się współczynnik konwersji, aby uzyskać EAD. Zgłaszana kwota uwzględnia techniki ograniczania ryzyka kredytowego wywierające efekty substytucyjne na ekspozycję.
100
CCF
Art. 166 ust. 8 lit. e) rozporządzenia (UE) nr 575/2013
W przypadku ekspozycji, dla których stosuje się własne oszacowania CCF, zgłasza się średnią ważoną CCF. Za wagi, które należy stosować, uznaje się kwoty, w odniesieniu do których stosuje się CCF, aby uzyskać EAD.
110
EAD
Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się wartość ekspozycji.
120
Wartość zabezpieczenia
Kolumny 150–210 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się wartość rynkową zabezpieczenia.
130
LGD
Kolumna 230 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się ważone ekspozycją własne oszacowania LGD lub ważoną ekspozycją regulacyjną wartość LGD stosowane przez instytucję w odniesieniu do ekspozycji w poszczególnych portfelach.
140
Termin zapadalności
Kolumna 250 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się ważony ekspozycją termin zapadalności. Podaje się liczbę dni.
150
Oczekiwana strata
Kolumna 280 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się oczekiwaną stratę.
160
Rezerwy na ekspozycje nieobsługiwane
Kolumny 050, 055 i 060 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się rezerwy na ekspozycje nieobsługiwane. Obejmują one wszystkie korekty z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego dotyczące aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, wspomniane w art. 110 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
170
Aktywa ważone ryzykiem
Kolumna 260 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP.
180
Aktywa ważone ryzykiem według metody standardowej
Wiersz 900 we wzorze 4 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem obliczoną zgodnie z metodą standardową oceny ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji.
190
Współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku
Kolumny 010, 030 i 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się współczynnik niewykonania zobowiązania w ostatnim roku. Współczynnik niewykonania zobowiązania definiuje się jako nowe przypadki niewykonania zobowiązania w ostatnim roku (kolumna 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014) podzielone przez kwotę aktywów, w przypadku których nie doszło do niewykonania zobowiązania, według stanu na jeden rok przed dniem odniesienia (różnica między wartościami w kolumnie 010 i kolumnie 030 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014).
200
Współczynnik niewykonania zobowiązania za ostatnie pięć lat
Kolumny 010, 030 i 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się ważone ekspozycją średnie wartości współczynników niewykonania zobowiązania odnotowane za ostatnie pięć lat. Aby zapoznać się z definicją współczynnika niewykonania zobowiązania, zob. kolumna 190.
Jeżeli instytucja nie jest w stanie obliczyć współczynnika niewykonania zobowiązania dla ostatnich pięciu lat, opracowuje wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat obliczeń.
210
Wskaźnik strat w ostatnim roku
Kolumny 040 i 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014;
rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 183/2014
Zgłasza się wskaźnik strat odnotowany w ostatnim roku. Wskaźnik strat definiuje się jako sumę korekt i odpisów z tytułu ryzyka kredytowego dla ekspozycji, które w ostatnim roku sklasyfikowano jako »ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania« (kolumna 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014), podzieloną przez kwotę zaobserwowanych w ostatnim roku nowych przypadków niewykonania zobowiązania (kolumna 040 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014).
220
Wskaźnik strat za ostatnie pięć lat
Kolumny 040 i 070 we wzorze 9.2 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014;
Zgłasza się ważone ekspozycją średnie wartości wskaźników strat odnotowane w ostatnich pięciu latach. Aby zapoznać się z definicją wskaźnika strat, zob. kolumna 210.
Jeżeli instytucja nie jest w stanie obliczyć wskaźnika strat dla ostatnich pięciu lat, opracowuje wskaźnik zastępczy w oparciu o dostępne dane historyczne dotyczące najdłuższego okresu nieprzekraczającego pięciu lat i przekazuje swojemu właściwemu organowi dokumentację zawierającą szczegółowe informacje na temat obliczeń.
230
Aktywa ważone ryzykiem*
Instytucje obliczają i zgłaszają aktywa ważone ryzykiem* (RWA) dla portfeli przypisanych do kategorii »przedsiębiorstwa«, »przedsiębiorstwa – MŚP«, »detaliczne – MŚP« i »detaliczne zabezpieczone nieruchomością« na poziomie całego portfela i na poziomie krajowym. Portfele te zdefiniowano we wzorze 103 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego i opatrzono je następującymi numerami identyfikacyjnymi portfela:
a) CORP0007;
b) SMEC0008;
c) SMER0008;
d) MORT0010;
e) CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>;
f) SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>;
g) SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>;
h) MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>;
i) <Kod państwa>CORP0007;
j) <Kod państwa>SMEC0008;
k) <Kod państwa>SMER0008;
l) <Kod państwa>MORT0010;
m) <Kod państwa>CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>;
n) <Kod państwa>SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>;
o) <Kod państwa>SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>;
p) <Kod państwa>MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>;
Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP obliczonego po zastosowaniu PD* zamiast pierwotnego PD w odniesieniu do poziomu klasy jakości ratingu. Nie bierze się pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu.
PD* jest najmniejszym oszacowaniem PD, dla którego jednostronny test dwumianowy (oparty na standardowym przybliżeniu rozkładu dwumianowego przy poziomie ufności wynoszącym 97,5 %) mógłby zostać pomyślnie przeprowadzony.
PD* = min PD*, tak aby:
gdzie:
PD*
=
prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania dla danej klasy jakości ratingu;
φ– 1
=
funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego;
q
=
poziom ufności;
DR1
y
=
ważony wariantem współczynnik niewykonania zobowiązania dla klasy jakości ratingu w ostatnim roku;
n
=
liczba dłużników wykonujących zobowiązania na początku okresu.
Instytucja stosująca ciągłe PD w pierwszej kolejności ustala wartość PD* dla średniego PD poszczególnych klas ratingów, a następnie stosuje dla poszczególnych klas ratingu to samo względne odchylenie między PD a PD* na poziomie kontrahenta co odchylenie między średnim PD a PD* na poziomie klasy jakości ratingu.
Jeżeli zakaz brania pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu prowadzi do sytuacji, w której – w przypadku danej klasy jakości ratingu – PD* jest mniejsze niż PD, wówczas przy obliczaniu kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tej klasy jakości ratingu stosuje się PD.
240
Aktywa ważone ryzykiem**
Instytucje obliczają i zgłaszają aktywa ważone ryzykiem** (RWA) dla portfeli przypisanych do kategorii »przedsiębiorstwa«, »przedsiębiorstwa – MŚP«, »detaliczne – MŚP« i »detaliczne zabezpieczone nieruchomością« na poziomie całego portfela i na poziomie krajowym. Portfele te zdefiniowano we wzorze 103 w załączniku I do niniejszego rozporządzenia wykonawczego i opatrzono je następującymi numerami identyfikacyjnymi portfela:
a) CORP0007;
b) SMEC0008;
c) SMER0008;
d) MORT0010;
e) CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>;
f) SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>;
g) SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>;
h) MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>;
i) <Kod państwa>CORP0007;
j) <Kod państwa>SMEC0008;
k) <Kod państwa>SMER0008;
l) <Kod państwa>MORT0010;
m) <Kod państwa>CORP0007<Kod rodzaju ryzyka>;
n) <Kod państwa>SMEC0008<Kod rodzaju ryzyka>;
o) <Kod państwa>SMER0008<Kod rodzaju ryzyka>;
p) <Kod państwa>MORT0010<Kod rodzaju ryzyka>;
Zgłasza się kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem po zastosowaniu współczynnika wsparcia MŚP obliczonego po zastosowaniu PD** zamiast pierwotnego PD w odniesieniu do poziomu klasy jakości ratingu. Nie bierze się pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu.
PD** jest najmniejszym oszacowaniem PD, dla którego jednostronny test dwumianowy (oparty na standardowym przybliżeniu rozkładu dwumianowego przy poziomie ufności wynoszącym 97,5 %) mógłby zostać pomyślnie przeprowadzony.
Klasa jakości ratingu przyjmuje następującą wartość:
PD** = min PD**, tak aby:
gdzie:
PD**
=
prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania dla danej klasy jakości ratingu;
φ– 1
=
funkcja odwrotna standardowego rozkładu normalnego;
q
=
poziom ufności;
DR5
y
=
ważony wariantem współczynnik niewykonania zobowiązania dla klasy jakości ratingu za ostatnie pięć lat, obliczony jako średnia pięciu rocznych współczynników niewykonania zobowiązania;
n
=
liczba dłużników wykonujących zobowiązania na początku okresu.
Instytucja stosująca ciągłe PD w pierwszej kolejności ustala wartość PD** dla średniego PD poszczególnych klas ratingów, a następnie stosuje dla poszczególnych klas ratingu to samo względne odchylenie między PD a PD** na poziomie kontrahenta co odchylenie między średnim PD a PD** na poziomie klasy jakości ratingu.
Jeżeli zakaz brania pod uwagę wyrównania pomiędzy klasami jakości ratingu prowadzi do sytuacji, w której – na poziomie klasy jakości ratingu – PD** jest mniejsze niż PD, wówczas przy obliczaniu kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tej klasy jakości ratingu stosuje się PD.
C 105.01 – Definicja modeli wewnętrznych
Kolumna
Nagłówek
Odniesienie prawne
Instrukcje
010
Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego
Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą. Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
020
Nazwa modelu
Zgłasza się nazwę modelu przypisaną przez instytucję sprawozdającą.
030
Parametr ryzyka według metody IRB
Możliwe parametry ryzyka według metody IRB są następujące:
a) PD;
b) LGD;
c) CCF.
040
EAD
Kolumna 110 we wzorze 8.1 w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 680/2014
Zgłasza się łączną wartość ekspozycji transakcji w poszczególnych portfelach (zob. kolumna 060), w odniesieniu do których zastosowano określony model.
050
Ważona EAD średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji
Zgłasza się ważoną EAD średnią wartość rocznych współczynników niewykonania zobowiązania wykorzystywanych przy kalibracji modeli PD.
060
Ważona wariantem średnia wartość współczynnika niewykonania zobowiązania do celów kalibracji
Zgłasza się ważoną wariantem średnią wartość rocznych współczynników niewykonania zobowiązania wykorzystywanych przy kalibracji modeli PD.
070
PD w perspektywie długoterminowej
Zgłasza się tendencję centralną wykorzystywaną przez instytucję przy kalibracji modeli, która obejmuje wszelkie ostrożne korekty średniej rocznych współczynników niewykonania zobowiązania ważonej prostym wariantem wykorzystywane przy kalibracji modeli PD.
080
Wskaźnik poprawy sytuacji
Wskaźnik poprawy sytuacji to odsetek pozostających aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania i które w ciągu 12 miesięcy zmienią status na »aktywa, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania«.
Instytucja, która nie oblicza wskaźników poprawy sytuacji dla danego modelu, musi obliczyć wartość wskaźnika zastępczego, biorąc pod uwagę przedstawioną definicję. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego.
090
Stopa odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji
Zgłasza się ważoną wariantem średnią stopę odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, w szeregu czasowym wykorzystywanym przez instytucję do celów kalibracji modeli LGD stosowanych w odniesieniu do aktywów, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.
Instytucja, która nie określiła stopy odzysku aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, musi obliczyć wartość wskaźnika zastępczego, biorąc pod uwagę przedstawioną definicję. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego.
100
Okres odzyskiwania aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji
Zgłasza się ważoną wariantem średnią długość okresu odzyskiwania należności (od chwili nadania statusu »dotyczący niewykonania zobowiązania« do daty zakończenia procedur odzyskiwania należności) dla przypadków niewykonania zobowiązania, w odniesieniu do których nie odnotowano poprawy sytuacji, w szeregu czasowym wykorzystywanym przez instytucję do celów kalibracji modeli LGD stosowanych w odniesieniu do aktywów, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania. Podaje się liczbę dni.
Instytucja, która nie określiła długości okresu odzyskiwania aktywów przejętych w drodze postępowania egzekucyjnego w odniesieniu do przypadków niewykonania zobowiązania, dla których nie odnotowano poprawy sytuacji, musi obliczyć wartość wskaźnika zastępczego, biorąc pod uwagę przedstawioną definicję. Instytucja powiadamia właściwy organ o zastosowaniu wskaźnika zastępczego.
110
Wspólna decyzja
Art. 20 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Instytucja zgłasza, czy właściwy organ sprawujący nadzór skonsolidowany i inny właściwy organ (w przyjmującym państwie członkowskim) podjęły wspólną decyzję w kwestii wymogów ostrożnościowych dotyczącą zezwolenia na stosowanie metody IRB przy obliczaniu wymogów ostrożnościowych dla ekspozycji będących w posiadaniu jednostek zależnych instytucji wymienionych w zgłoszonych portfelach odniesienia.
120
Organ sprawujący nadzór skonsolidowany
Art. 20 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Zgłasza się kod ISO kraju pochodzenia właściwego organu odpowiedzialnego za sprawowanie nadzoru skonsolidowanego nad instytucją zgodnie z metodą IRB.
C 105.02 – Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do portfeli
Kolumna
Nagłówek
Odniesienie prawne
Instrukcje
010
Nr identyfikacyjny portfela
Kolumna 010 we wzorach 102 i 103
Zgłasza się kod przypisany przez EUNB portfelowi, którego dotyczą wyniki obliczeń przedstawiane przez instytucję.
020
Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego
Kolumna 010 we wzorze 105.01
Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą.
C 105.03 – Przyporządkowanie modeli wewnętrznych do państw
Kolumna
Nagłówek
Odniesienie prawne
Instrukcje
010
Nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego
Kolumna 010 we wzorze 105.01
Zgłasza się nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego przypisany przez instytucję sprawozdającą. W przypadku gdy jeden nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego jest powiązany z szeregiem państw, informacje na temat każdej pary »nr identyfikacyjny modelu wewnętrznego« i »organ nadzoru w państwie przyjmującym« zgłasza się w odrębnych wierszach. Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
020
Organ nadzoru w państwie przyjmującym
Art. 20 rozporządzenia (UE) nr 575/2013
Zgłasza się kod ISO kraju pochodzenia właściwego organu odpowiedzialnego za sprawowanie nadzoru nad jednostką zależną na zasadzie indywidualnej dla każdej instytucji, w przypadku której zgłoszono ekspozycje według metody IRB w ramach poszczególnych portfeli odniesienia (niezależnie do jakiegokolwiek zezwolenia na stosowanie metody IRB udzielonego przez organ nadzoru w państwie przyjmującym).
”
(1) Sformułowanie »nie dotyczy« wpisuje się w przypadku, gdy żadna z odpowiedzi z listy nie jest prawidłowa (np. w przypadku kolumny 020 będzie to oznaczało, że kontrahent został sklasyfikowany do kilku klas aktywów, przy czym żadnej z nich nie można uznać za wyraźnie dominującą).
Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.