Rozporządzenie wykonawcze komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014

Załącznik IV

W mocy

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI

WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

NUMER WZORU

KOD WZORU

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

F 01.01

Bilans: aktywa

1.2

F 01.02

Bilans: zobowiązania

1.3

F 01.03

Bilans: kapitał własny

F 02.00

Rachunek zysków i strat

F 03.00

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

F 04.01

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2.1

F 04.02.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.2.2

F 04.02.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3.1

F 04.03.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

4.4.1

F 04.04.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

4.5

F 04.05

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

F 04.06

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

4.7

F 04.07

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

F 04.08

4.9

F 04.09

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

4.10

F 04.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5.1

F 05.01

Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzedaży według produktów

6.1

F 06.01

Podział kredytów i zaliczek innych niż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzedaży na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.1

F 07.01

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.2

F 07.02

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział zobowiązań finansowych

8.1

F 08.01

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

F 08.02

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

F 09.01

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

F 09.01.1

Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.2

F 09.02

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

F 10.00

Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

F 11.01

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

11.2

F 11.02

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

11.3

F 11.03

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

11.3.1

F 11.03.1

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego

11.4

F 11.04

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

F 12.00

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

12.1

F 12.01

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.2

F 12.02

Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

F 13.01

Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

13.2.1

F 13.02.1

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na sprawozdawczy dzień odniesienia]

13.3.1

F 13.03.1

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie

F 14.00

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

F 15.00

Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

F 16.01

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.2

F 16.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.3

F 16.03

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentów

16.4

F 16.04

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka

16.4.1

F 16.04.1

Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.5

F 16.05

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

16.6

F 16.06

Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

16.7

F 16.07

Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

16.8

F 16.08

Pozostałe koszty administracyjne

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

F 17.01

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Aktywa

17.2

F 17.02

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

17.3

F 17.03

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: Zobowiązania

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

F 18.00

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.1

F 18.01

Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahenta

18.2

F 18.02

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje na temat kredytów zabezpieczonych nieruchomościami

F 19.00

Ekspozycje restrukturyzowane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Podział pod względem geograficznym

20.1

F 20.01

Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.2

F 20.02

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.3

F 20.03

Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

20.4

F 20.04

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

F 20.05

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

F 20.06

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.7.1

F 20.07.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

F 21.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

22.1

F 22.01

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

22.2

F 22.02

Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe

23.1

F 23.01

Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów

23.2

F 23.02

Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat wartości bilansowych brutto

23.3

F 23.03

Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami: Podział według wskaźników LTV

23.4

F 23.04

Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

23.5

F 23.05

Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

23.6

F 23.06

Kredyty i zaliczki: Skumulowane należności częściowo spisane

Kredyty i zaliczki: Przepływy ekspozycji nieobsługiwanych, utraty wartości i spisań od końca ostatniego roku obrachunkowego

24.1

F 24.01

Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

24.2

F 24.02

Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

24.3

F 24.03

Kredyty i zaliczki: Wpływy i spisania ekspozycji nieobsługiwanych

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie i w drodze postępowań egzekucyjnych

25.1

F 25.01

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”: Wpływy i wypływy

25.2

F 25.02

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia

25.3

F 25.03

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”

F 26.00

Zarządzanie działaniami restrukturyzacyjnymi i jakość działań restrukturyzacyjnych

CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.1

F 30.01

Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.2

F 30.02

Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

Jednostki powiązane

31.1

F 31.01

Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

31.2

F 31.02

Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

F 40.01

Struktura grupy: poszczególne podmioty

40.2

F 40.02

Struktura grupy: poszczególne instrumenty

Wartość godziwa

41.1

F 41.01

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

41.2

F 41.02

Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

F 42.00

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

F 43.00

Rezerwy

Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

44.1

F 44.01

Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.2

F 44.02

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

44.3

F 44.03

Koszty personelu według rodzaju świadczeń

44.4

F 44.04

Koszty personelu według struktury i kategorii personelu

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

45.1

F 45.01

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

45.2

F 45.02

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

45.3

F 45.03

Inne przychody i koszty operacyjne

F 46.00

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

F 47.00

Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków

1. Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Aktywa

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

0010

Środki pieniężne, salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

0020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

0030

Saldo gotówkowe w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

0040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

0050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 9 załącznik A

0060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 załącznik A

0070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

0090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

0091

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17

0092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17, 27

0093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

0097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

0110

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

0142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

0172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

0175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

0176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

0181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

0182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19

0390

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20

0235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22

0250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

0260

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

0270

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

0280

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a); MSSF 16 pkt 47 lit. a)

21, 42

0290

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b); MSSF 16 pkt 48

21, 42

0300

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

0310

Wartość firmy

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

0320

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118; MSSF 16 pkt 47 lit. a)

21, 42

0330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

0340

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

0350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

0360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

0370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

0375

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów z przeznaczeniem do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

0380

AKTYWA RAZEM

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

1.2

Zobowiązania

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

0010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

0020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

0030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

0040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0061

Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

0062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25

0063

Pozycje krótkie

0064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

0080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

0120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

0140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

0142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26

0160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

0170

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

0175

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]

Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 15

0180

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Załącznik V część 2 pkt 9

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9

0190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Załącznik V część 2 pkt 10

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10

0200

Restrukturyzacja

MSR 37 pkt 71

0210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

MSR 37 pkt 14, załącznik C, przykłady 6 i 10

0220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

9 12 43

0230

Inne rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD

MSR 37 pkt 14

0240

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

0250

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

0260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

0270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12

0280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

0290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

0295

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

0300

ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

1.3

Kapitał własny

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Wartość bilansowa

0010

Kapitał

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

0020

Kapitał wpłacony

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 78 lit. e)

0030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17

Załącznik V część 2 pkt 14

0040

Ażio

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

0050

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

0060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 18

MSR 32 pkt 28–29; Załącznik V część 2 pkt 18

0070

Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 19

0080

Pozostałe udziały kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 20

MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20

0090

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

0095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

0100

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 39–41

0110

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 85–87

0120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

0122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

0124

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

0320

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 21

0330

Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 22

0340

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 22

0350

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

0360

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

0128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

0130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 24

0140

Przeliczenie waluty obcej

Art. 39 ust. 6 BAD

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

0150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 25

0155

Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; Załącznik V część 2 pkt 26

0165

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24 E lit. b) i c); Załącznik V część 2 pkt 60

0170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

0180

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

0190

Zyski zatrzymane

Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

0200

Kapitał z aktualizacji wyceny

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; Załącznik V część 2 pkt 28

0201

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

0202

Instrumenty kapitałowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

0203

Dłużne papiery wartościowe

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

0204

Inne

Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

0205

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

0206

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości

0207

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR

0208

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

0209

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości

0210

Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

0215

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]

Art. 38 ust. 1 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; Załącznik V część 2 pkt 15

0220

Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; Załącznik V część 2 pkt 29

MSR 28 pkt 11; Załącznik V część 2 pkt 29

0230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 29

0235

Pierwsze różnice z konsolidacji

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

0240

(-) Akcje własne

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; Załącznik V część 2 pkt 30

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 30

0250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

0260

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

MSR 32 pkt 35

0270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 54 lit. q)

0280

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

0290

Inne pozycje

0300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

0310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

Art. 4 Pasywa BAD

MSR 1, WS6

2. Rachunek zysków i strat

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Podział w tabeli

Bieżący okres

0010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

0020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34

0025

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

0030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

0041

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

0051

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

0070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

0080

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 36

0085

Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

Załącznik V część 2 pkt 37

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

0090

(Koszty odsetkowe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

0100

(Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 33, 34

0110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

0120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

0130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

0140

(Inne zobowiązania)

Załącznik V część 2 pkt 38

0145

(Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

Załącznik V część 2 pkt 39

MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

0150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

0160

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 40

Załącznik V część 2 pkt 40

0170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); Załącznik V część 2 pkt 40

0175

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 40

0191

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; Załącznik V część 2 pkt 41

0192

Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą inną niż metoda praw własności

Załącznik V część 2 pkt 42

0200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

0210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

0220

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

Załącznik V część 2 pkt 45

0231

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

0241

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

0260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

0270

Inne

0280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46

0285

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

0287

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 46

0290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44

16, 45

0295

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

0300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 47

0310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

Art. 39 BAD

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

0320

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56

Załącznik V część 2 pkt 56

0330

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

Załącznik V część 2 pkt 48

MSR 1 pkt 34; Załącznik V część 2 pkt 48

0340

Pozostałe przychody operacyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

0350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

0355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

0360

(Koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD

0370

(Koszty personelu)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6

0380

(Pozostałe koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD

0385

(Wkład pieniężny na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)

Załącznik V część 2 pkt 48i

0390

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

0400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

0410

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

0415

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

0420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

0425

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49

0426

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 35J

0427

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 35J

0430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

0435

(zobowiązania do zapłaty na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)

Załącznik V część 2 pkt 48i

0440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

0450

(Inne rezerwy)

0455

(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

Art. 38 ust. 2 BAD

0460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 51, 53

0481

(Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody)

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

0491

(Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

0510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

0520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

0530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

0540

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

0550

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

0560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

0570

(Inne)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

0580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

0590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

Załącznik V część 2 pkt 54

0600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55

0610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

0620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

0630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD

MSR 1, WS6

0632

Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD

0633

Zysk lub strata z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem

Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD

0634

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD

0640

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56

0650

Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

0660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

0670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD

MSR 1 pkt 81A lit. a)

0680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

0690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

3. Sprawozdanie z całkowitych dochodów

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

0010

Zysk lub (-) strata za dany rok

MSR 1 pkt 7, WS6

0020

Inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7, WS6

0030

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)

0040

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40

0050

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86

0060

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

0070

Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38

0080

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

0081

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. d)

0083

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; Załącznik V część 2 pkt 57

0084

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 57

0085

Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 57

0086

Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

MSR 1 pkt 7 lit. f)

0090

Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane

MSR 1 pkt 91 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 66

0100

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

0110

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 58

0120

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); Załącznik V część 2 pkt 58

0130

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; Załącznik V część 2 pkt 59

0140

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

0150

Przeliczenie waluty obcej

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)

0160

Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny

MSR 21 pkt 32, 38–47

0170

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49

0180

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

0190

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96 MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);

0200

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)

0210

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59

0220

Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych

MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)

0230

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

0231

Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 60

0232

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)

0233

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); Załącznik V część 2 pkt 61

0234

Inne przeklasyfikowania

Załącznik V część 2 pkt 65

0241

Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; Załącznik V część 2 pkt 62–63

0251

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4

0261

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; Załącznik V część 2 pkt 64

0270

Inne przeklasyfikowania

MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; Załącznik V część 2 pkt 64–65

0280

Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38

0290

Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

MSSF 5 pkt 38

0300

Przeniesione do zysku lub straty

MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38

0310

Inne przeklasyfikowania

MSSF 5, WS Przykład 12

0320

Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

0330

Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty

MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; Załącznik V część 2 pkt 66

0340

Całkowite dochody ogółem za dany rok

MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6

0350

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6

0360

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6

4. Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

0010

0005

Instrumenty pochodne

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0100

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0110

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0160

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0170

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0180

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0190

AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a)

MSSF 9 załącznik A

4.2.1

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27

Załącznik V część 2 pkt 69

0010

0020

0010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0020

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0030

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0080

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0090

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0100

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0110

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0120

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0140

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0150

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0160

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0170

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0180

AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

4.2.2

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27

Załącznik V część 2 pkt 69

0010

0020

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0020

w tym: według ceny nabycia

MSR 39 pkt 46 lit. c)

0030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 38 lit. c)

0040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 38 lit. d)

0050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 38 lit. e)

0060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0100

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0110

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0160

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0170

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0180

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0190

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

4.3.1

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości

Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; Załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 67

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a); MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i); MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 67 i pkt 70 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; Załącznik V część 2 pkt 72–74

0010

0015

0020

0030

0040

0041

0050

0060

0070

0071

0080

0090

0010

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0020

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0030

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0040

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0070

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0080

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0090

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0100

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0110

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0120

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0130

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0140

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0150

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0160

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0165

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0170

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0180

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

4.4.1

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

Skumulowana utrata wartości

Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

MSSF 9 pkt B5.5.22–24; Załącznik V część 2 pkt 75

MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 67

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 67 i pkt 70 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; Załącznik V część 2 pkt 72–74

0010

0015

0020

0030

0040

0041

0050

0060

0070

0071

0080

0090

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0125

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0130

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0140

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

0010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0030

PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 78, 100

Załącznik V część 2 pkt 78, 100

4.6

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

0010

0005

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 68

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0020

w tym: nienotowane

0030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0100

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0110

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0160

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0170

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0180

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0190

AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17

4.7

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 2 pkt 69

0010

0021

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0020

w tym: nienotowane

0030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0100

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0110

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0160

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0170

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0180

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0190

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 36 ust. 2 BAD

4.8

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Aktywa finansowe niepodlegające utracie wartości

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d), część 2 pkt 79

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości

Załącznik V część 2 pkt 79

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d)

Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, które nie utraciły wartości

Aktywa, które utraciły wartość

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 2 pkt 69

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74

0010

0030

0035

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0020

w tym: nienotowane

0030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0100

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0110

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0160

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0170

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0175

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0180

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0190

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości

4.9

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. c),34 lit. e)

Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym

Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, które nie utraciły wartości

Aktywa, które utraciły wartość

w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

Załącznik V część 2 pkt 80

Załącznik V część 2 pkt 19

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 80

Załącznik V część 2 pkt 19

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 2 pkt 19

Załącznik V część 2 pkt 80

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74

0010

0015

0020

0025

0030

0041

0045

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0005

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0006

w tym: nienotowane

0007

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0008

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0009

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0125

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0130

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0140

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE METODĄ CENY NABYCIA

Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 19

4.10

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa brutto

Załącznik V część 1 pkt 34 lit. e), 34 lit. f)

Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym

Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym

Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności całkowicie spisane

Aktywa, które nie utraciły wartości

Aktywa, które utraciły wartość

w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

Załącznik V część 2 pkt 81

Załącznik V część 1 pkt 20

Załącznik V część 2 pkt 81

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 1 pkt 20

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 1 pkt 20

Załącznik V część 2 pkt 81

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 72–74

0015

0016

0020

0025

0030

0040

0050

0010

0070

0080

0090

0100

0110

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

0020

w tym: nienotowane

0030

w tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0040

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0050

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0100

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0110

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0160

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0170

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0175

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0180

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0190

INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20

5. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

5.1

Kredyty i zaliczki inne niż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzedaży według produktów

Odesłania

Wartość bilansowa brutto

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

inne instytucje finansowe

przedsiębiorstwa niefinansowe

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

Według produktów

0010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

0020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

0030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

0040

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

0050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

0060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

0070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

0080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

Według zabezpieczeń

0090

w tym: Kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0100

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

Według celów

0110

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

0120

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

Według podporządkowania

0130

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR

6. Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

6.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż aktywa przeznaczone do obrotu, z przeznaczeniem do obrotu i przeznaczone do sprzedaży na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

Odesłania

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycjinieobsługiwanych

w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

W tym: nieobsługiwane

w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Załącznik V część 1 pkt 34

Załącznik V część 2 pkt 93

Załącznik V część 2 pkt 213–232

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 70–71

Załącznik V część 2 pkt 69

0010

0011

0012

0013

0021

0022

0010

A Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

0020

B Górnictwo i wydobywanie

Rozporządzenie w sprawie NACE

0030

C Przetwórstwo przemysłowe

Rozporządzenie w sprawie NACE

0040

D Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

Rozporządzenie w sprawie NACE

0050

E Dostawa wody

Rozporządzenie w sprawie NACE

0060

F Budownictwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

0070

G Handel hurtowy i detaliczny

Rozporządzenie w sprawie NACE

0080

H Transport i gospodarka magazynowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

0090

I Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

Rozporządzenie w sprawie NACE

0100

J Informacja i komunikacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

0105

K Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92

0110

L Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

Rozporządzenie w sprawie NACE

0120

M Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

0130

N Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

Rozporządzenie w sprawie NACE

0140

O Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

Rozporządzenie w sprawie NACE

0150

P Edukacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

0160

Q Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

0170

R Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

Rozporządzenie w sprawie NACE

0180

S Pozostała działalność usługowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

0190

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90

7. Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

7.1

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27

Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

MSSF 9 pkt 5.5.11; B5.5.37; MSSF 7 pkt B8I, załącznik V część 2 pkt 96

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0100

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0110

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0160

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0170

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0180

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0190

INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM

Załącznik V część 2 pkt 94–95

Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

0200

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

0210

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

0220

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

0230

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

0240

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

0250

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

0260

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

0270

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0280

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

0290

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

0300

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

0310

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR

7.2

Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

Przeterminowane, które utraciły wartość

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

≤ 30 dni

> 30 dni ≤ 90 dni

> 90 dni

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 96

0010

0020

0030

0040

0050

0060

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0070

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0080

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0090

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0100

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0110

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0120

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0130

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0140

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0150

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0160

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0170

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0180

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0190

INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM

Załącznik V część 2 pkt 94–95

Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

0200

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

0210

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

0220

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

0230

Leasing finansowy

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

0240

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

0250

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

0260

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

0270

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0280

w tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

0290

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

0300

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

0310

w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 89; Art. 147 ust. 8 CRR

8. Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Z przeznaczeniem do obrotu

Metodą ceny nabycia

Rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 101

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 25

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 102

0010

0020

0030

0034

0035

0037

0040

0010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

0020

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

0030

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0050

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

0070

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0080

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0090

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

0100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

0120

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0130

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0140

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

0150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. c)

0170

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0180

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0190

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

0200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0210

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. c)

0220

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0230

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0240

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

0250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0260

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

0270

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0280

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0290

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

0300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0310

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

0320

Rachunki bieżące / depozyty O/N

Część 2 pkt 9.1 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0330

Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0340

Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 2 pkt 97

0350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

0370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

0380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

0390

Obligacje zabezpieczone

Art. 129 CRR

0400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

0410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

0420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

MSR 32, OS31

0430

Niewymienne

0440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0445

w tym: zobowiązania z tytułu leasingu

MSSF 16 pkt 22, 26–28, 47 lit. b)

0450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Według kosztu zamortyzowanego

Metodą ceny nabycia

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

0010

0020

0030

0010

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 99–100

9. Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1.1

Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości

Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118

Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości

Załącznik V część 2 pkt 106–109

Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4

Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej

Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

Zakupione lub utworzone instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Kwota nominalna

Rezerwy

Kwota nominalna

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

MSSF 7 pkt 35M; Załącznik V część 2 pkt 107

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

MSSF 7 pkt 35M; Załącznik V część 2 pkt 107

MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 111, 118

MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 106, 111

MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118

Załącznik V część 2 pkt 69

0010

0020

0030

0035

0040

0050

0060

0065

0100

0110

0120

0130

0010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

0021

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

0030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0060

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0070

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0080

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0090

Udzielone gwarancje finansowe

MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

0101

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

0110

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0120

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0130

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0140

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0150

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0160

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0170

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

0181

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

0190

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0200

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0210

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0220

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0230

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0240

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

9.1

Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Kwota nominalna

Rezerwy

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 118

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 11

0010

0020

0010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113

0021

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

0030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0060

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0070

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0080

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0090

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114

0101

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

0110

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0120

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0130

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0140

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0150

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0160

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0170

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115

0181

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

0190

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0200

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0210

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0220

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0230

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0240

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

9.2

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Maksymalna uznawalna kwota gwarancji

Kwota nominalna

MSSF 7 pkt 36 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 119

Załącznik V część 2 pkt 119

0010

0020

0010

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113

MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0080

Otrzymane gwarancje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114

MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114

0090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0120

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0130

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0140

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0150

Inne otrzymane zobowiązania

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115

0160

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0170

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0180

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0190

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0200

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0210

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

10. Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Kwota referencyjna

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu i z przeznaczeniem do obrotu

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

Ogółem z przeznaczeniem do obrotu

w tym: sprzedane

w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

Załącznik V część 2 pkt 120, 131

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

Załącznik V część 2 pkt 133–135

0010

0011

0020

0016

0022

0025

0030

0040

0010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

0020

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

0030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0070

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

0080

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

0090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

0140

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

0150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

0195

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 140

MSSF 9 pkt 6.7.1; Załącznik V część 2 pkt 140

0201

w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–140

0210

Swap ryzyka kredytowego

0220

Opcja na spread kredytowy

0230

Swap przychodu całkowitego

0240

Inne

0250

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

0260

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

0270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

0280

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 137–139

0290

INSTRUMENTY POCHODNE

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 16 lit. a)

MSSF 9 załącznik A

0300

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

0310

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

0320

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

11. Rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

Według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Aktywa

Zobowiązania

Ogółem zabezpieczenie

w tym: sprzedane

MSSF 7 pkt 24A; Załącznik V część 2 pkt 120, 131

Załącznik V część 2 pkt 133–135

0010

0020

0030

0040

0010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

0020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0060

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

0070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

0120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

0170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

0180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

0190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

0200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

0210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

0220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

0230

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)

0240

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

0250

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0260

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0270

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0280

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0290

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

0300

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0310

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0320

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0330

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0340

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

0350

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0360

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0370

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0380

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0390

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

0400

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

0410

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

0420

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

0430

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

0440

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

0450

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

0460

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)

0470

ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)

0480

ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132

0490

ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 71

0500

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1

0510

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

0520

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

0530

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

Według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Wartość godziwa

Aktywa

Zobowiązania

Ogółem zabezpieczenie

w tym: sprzedane

Wartość dodatnia

Wartość ujemna

w tym: aktywa wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

w tym: zobowiązania wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

w tym: instrumenty pochodne wykazywane według kosztu zamortyzowanego / LOCOM

Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 133–135

Załącznik V część 2 pkt 124

Załącznik V część 2 pkt 132

0005

0006

0007

0008

0010

0011

0020

0021

0030

0040

0010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

0020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0060

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

0070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

0120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

Załącznik V część 2 pkt 136

0160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

0170

Swap ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 136

0180

Opcja na spread kredytowy

Załącznik V część 2 pkt 136

0190

Swap przychodu całkowitego

Załącznik V część 2 pkt 136

0200

Inne

Załącznik V część 2 pkt 136

0210

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

0220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

0230

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

Załącznik V część 1 pkt 22, 26

0231

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 143

0232

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Załącznik V część 2 pkt 143

0233

w tym: zabezpieczenia ceny nabycia

Załącznik V część 2 pkt 143, 144

0234

w tym: zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

Załącznik V część 2 pkt 143

0235

w tym: zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

0236

w tym: zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 143

0240

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

0250

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

0260

w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

11.3

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Zabezpieczenie wartości godziwej

Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

Załącznik V część 2 pkt 145

0010

0020

0030

0010

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

0020

w tym: Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

0030

w tym: Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)

0040

w tym: Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i)

0050

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

0060

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 9 załącznik A

0070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

0080

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

11.3.1

Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 145

0010

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

0020

w tym: Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17

0030

w tym: Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

0040

w tym: Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

0050

w tym: Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20

0060

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

0070

w tym: Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

0080

w tym: Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

11.4

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Mikrozabezpieczenia

Mikrozabezpieczenia – zabezpieczenie pozycji netto

Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń

Makrozabezpieczenia

Wartość bilansowa

Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)

Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań

Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto

Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147

MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; Załącznik V część 2 pkt 147, 151

MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 148, 149

MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); Załącznik V część 2 pkt 148, 150

MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; Załącznik V część 2 pkt 152

0010

0020

0030

0040

0050

AKTYWA

0010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); Załącznik V część 2 pkt 146, 151

0020

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

0030

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

0040

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

0050

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

0060

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

0070

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

0080

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); Załącznik V część 2 pkt 146, 151

0090

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

0100

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

0110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

0120

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

0130

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

0140

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

ZOBOWIĄZANIA

0150

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); Załącznik V część 2 pkt 146, 151

0160

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

0170

Kapitał własny

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

0180

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

0190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

0200

Towar

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

0210

Inne

Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

12. Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

12.0

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Art. 442 lit. i) CRR Załącznik V część 2 pkt 153

Saldo początkowe

Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie

Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie

Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem

Transfery między odpisami aktualizującymi

Inne korekty

Saldo końcowe

Odzyskania uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Korekty wartości uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Załącznik V część 2 pkt 154

Załącznik V część 2 pkt 155

Załącznik V część 2 pkt 78

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0330

Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

Art. 428 lit. g) ppkt (ii) CRR

0335

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0340

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0410

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0420

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0430

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0440

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0450

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0460

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0470

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

0475

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0480

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0490

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0500

Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego

art. 37 ust. 2 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

0505

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0510

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0520

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0530

Razem

12.1

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Saldo początkowe

Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)

Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)

Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem

Inne korekty

Saldo końcowe

Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania instrumentów dłużnych

MSSF 7 pkt 35I; Załącznik V część 2 pkt 159, 164 lit. b)

MSSF 7 pkt 35I; Załącznik V część 2 pkt 160, 164 lit. b)

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 161–162

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; Załącznik V część 2 pkt 164 lit. c)

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 163

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; Załącznik V część 2 pkt 72, 74, 164 lit. a), pkt 165

MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); Załącznik V część 2 pkt 166

MSSF 9 pkt 5.4.4; Załącznik V część 2 pkt 165

Załącznik V część 2 pkt 166 lit. i)

0010

0020

0030

0040

0050

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0125

0010

Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

MSSF 9 pkt 5.5.5

0015

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0060

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0070

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0120

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0130

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0140

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158

0170

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158

0180

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

MSSF 9 pkt 5.5.3

0185

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0190

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0200

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0210

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0220

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0230

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0240

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0250

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0260

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0270

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0280

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0290

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0300

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0310

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0330

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158

0340

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158

0350

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–232

0360

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A

0365

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0370

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0380

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0390

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0400

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0410

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0420

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0430

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0440

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0450

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0460

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0470

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0480

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0490

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0500

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158

0510

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158

0600

Odpisy aktualizujące z tytułu zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Załącznik V część 2 pkt 156

0610

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0620

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0630

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0640

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0650

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0660

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0670

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0680

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0690

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0700

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0710

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0720

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0730

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0740

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158

0750

w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

MSSF 9 pkt B5.5.1–B5.5.6; Załącznik V część 2 pkt 158

0520

Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem

MSSF 7 pkt B8E

0530

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c); 5.5, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157

0540

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c); 5.5.3, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157

0550

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

0560

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3)

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c); 5.5.1, B2.5; Załącznik V część 2 pkt 157

0565

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (zakupione lub utworzone dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe)

Załącznik V część 2 pkt 156

0570

Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem

MSSF 7 pkt B8E; Załącznik V część 2 pkt 157

12.2

Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170

Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2

Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3

Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3

Do fazy 2 z fazy 1

Do fazy 1 z fazy 2

Do fazy 3 z fazy 2

Do fazy 2 z fazy 3

Do fazy 3 z fazy 1

Do fazy 1 z fazy 3

Załącznik V część 2 pkt 168–169

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0140

Instrumenty dłużne razem

0150

Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe

MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c); 5.5.1, 5.5.3 5.5.5

13. Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

Gwarancje i zabezpieczenia

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174

Kredyty zabezpieczone nieruchomościami

Inne kredyty zabezpieczone

Otrzymane gwarancje finansowe

Nieruchomości mieszkalne

Nieruchomości komercyjne

Środki pieniężne, depozyty, [wyemitowane dłużne papiery wartościowe]

Majątek ruchomy

Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe

Pozostałe

w tym: kredytowe instrumenty pochodne

MSSF 7 pkt 36 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (i)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 114 lit. b)

0010

0020

0030

0031

0032

0041

0050

0055

0010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0015

w tym: nieobsługiwane

Art. 47a ust. 3 CRR; Załącznik V część 2 pkt 213–239, 260

0020

w tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0030

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0035

w tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0036

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla małych i średnich przedsiębiorstw

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239ix

0037

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0040

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0050

w tym: Kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

0060

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

13.2.1

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na sprawozdawczy dzień odniesienia]

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na sprawozdawczy dzień odniesienia]

(Załącznik V część 2 pkt 175)

W tym: Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

(MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7)

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 175i

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 2 pkt 175ii

Załącznik V część 2 pkt 175i

Załącznik V część 1 pkt 27–28

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16,6

0020

Inne niż rzeczowe aktywa trwałe

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

0030

Nieruchomości mieszkalne

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

0040

Nieruchomości komercyjne

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

0050

Majątek ruchomy

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)

0060

Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)

0070

Inne

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)

0080

Razem

13.3.1

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie

(Załącznik V część 2 pkt 176)

W tym: Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

(MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7)

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 175i

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Załącznik V część 2 pkt 175ii

Załącznik V część 2 pkt 175i

Załącznik V część 1 pkt 27–28

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16,6

0020

Inne niż rzeczowe aktywa trwałe

MSSF 7 pkt 38 lit. a)

0030

Nieruchomości mieszkalne

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

0040

Nieruchomości komercyjne

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

0050

Majątek ruchomy

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (ii)

0060

Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iii)

0070

Inne

Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)

MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 173 lit. b) ppkt (iv)

0080

Razem

14. Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Hierarchia wartości godziwej

MSSF 13 pkt 93 lit. b)

Zmiana wartości godziwej za dany okres

Załącznik V część 2 pkt 178

Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem

Załącznik V część 2 pkt 179

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 2

Poziom 3

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

MSSF 13 pkt 76

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f)

MSSF 13 pkt 76

MSSF 13 pkt 81

MSSF 13 pkt 86

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

AKTYWA

0010

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

0020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A

0030

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11,

0040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0050

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0051

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17

0052

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17

0053

Instrumenty kapitałowe

EBC/2013/33; Załącznik 2 część 2 pkt 4–5

0054

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0055

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0056

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)

0057

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0058

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0059

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0060

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

0070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0101

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

0102

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0103

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0104

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0121

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

0122

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0123

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0124

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

0125

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

0126

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0127

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0128

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

0140

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22

ZOBOWIĄZANIA

0150

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 4, art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

0160

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

0170

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

0180

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0190

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

0200

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0201

Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

0202

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25, 27

0203

Pozycje krótkie

0204

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0205

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0206

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0210

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

0220

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0240

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0250

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26

15. Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie

Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji

Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi

Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych

Przeniesione aktywa

Powiązane zobowiązania

WST V część 2 pkt 181

Główna kwota należna pierwotnych aktywów

Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]

Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań

Wartość bilansowa

W tym: sekurytyzacje

W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Wartość bilansowa

W tym: sekurytyzacje

W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

MSSF 7 pkt 42D lit. e), załącznik V część 1 pkt 27

MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 183–184

MSSF 7 pkt 42D lit. e)

MSSF 7 pkt 42D lit. e); Załącznik V część 2 pkt 183–184

MSSF 7 pkt 42D lit. f)

MSSF 7 pkt 42D lit. f); Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181

Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 182

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

Załącznik V część 2 pkt 183–184

Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

Załącznik V część 2 pkt 183–184

Art. 109 CRR; Załącznik V część 2 pkt 182

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0010

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

0020

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0041

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 15

0042

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0043

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0044

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0045

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4

0046

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0047

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0048

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0050

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

0060

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0070

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0091

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

0092

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0093

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0094

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0121

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

0122

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0123

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0124

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35

0125

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości

0126

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0127

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0128

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; część 1 pkt 14, część 3 pkt 35

0131

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 42a ust. 4 lit. b), ust. 5a dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

0132

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

0133

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

0181

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 16

0200

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0184

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 35–37 BAD

0185

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0186

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0187

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0190

Razem

16. Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Przychody

Koszty

Załącznik V część 2 pkt 187, 189

Załącznik V część 2 pkt 188, 190

0010

0020

0010

Instrumenty pochodne – z przeznaczeniem do obrotu

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 2 pkt 193

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; Załącznik V część 2 pkt 193

0015

w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych

Załącznik V część 2 pkt 193

0020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0030

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0040

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0050

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0060

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0070

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0080

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0120

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0130

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0140

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0141

w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b), pkt 194i

0142

w tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 194i

0150

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

0160

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0170

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0180

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0190

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0200

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0210

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0220

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0230

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0240

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191

0250

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 192

0260

Inne zobowiązania

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0270

ODSETKI

Art. 27 Układ pionowy pkt 1, 2 BAD

MSR 1 pkt 97

0280

w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; Załącznik V część 2 pkt 194

0290

w tym: odsetki z tytułu leasingu

Załącznik V część 2 pkt 194ii

MSSF 16 pkt 38 lit. a), pkt 49; załącznik V część 2 pkt 194ii

16.2

Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 195–196

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

Załącznik V część 1 pkt 28

0020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0030

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD; Załącznik V część 2 pkt 45

Załącznik V część 2 pkt 45

16.3

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentu

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 197–198

0010

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a)

0015

w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 199

0020

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0050

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

0060

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0070

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0080

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0090

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

0095

w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 5.6.2; Załącznik V część 2 pkt 199

0100

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

0110

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0140

Pozycje krótkie

0150

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0160

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0170

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0180

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17

16.4

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

0010

Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)

0020

Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)

0030

Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)

0040

Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)

0050

Instrumenty pochodne związane z towarami

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)

0060

Inne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)

0070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

0080

Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)

0090

Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)

0100

Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)

0110

Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)

0120

Instrumenty pochodne związane z towarami

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)

0130

Inne

Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)

0140

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

16.4.1

Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 201

0010

0020

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0090

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

0100

w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego

MSSF 9 pkt 6.5.2; Załącznik V część 2 pkt 202

16.5

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 203

0010

0020

0010

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0020

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0030

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0070

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

0071

w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); Załącznik V część 2 pkt 204

0072

w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 204

0080

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0090

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0100

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0110

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0120

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0130

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0140

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

16.6

Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 2 pkt 207

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 205

0010

Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

0020

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

MSSF 9 pkt 6.3.7; 6.5.8 B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); Załącznik V część 2 pkt 206

0030

Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

0040

Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

0050

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

16.7

Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Zwiększenia

Odwrócenia

Skumulowana utrata wartości

Załącznik V część 2 pkt 208

0010

0020

0040

0060

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

0070

Jednostki zależne

Załącznik A do MSSF 10

0080

Wspólne przedsięwzięcia

MSR 28 pkt 3

0090

Jednostki stowarzyszone

MSR 28 pkt 3

0100

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

0110

Rzeczowe aktywa trwałe

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

0120

Nieruchomości inwestycyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

0130

Wartość firmy

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)

0140

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

0145

Inne

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

0150

RAZEM

16.8

Pozostałe koszty administracyjne

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Koszty

0010

Koszty informatyczne

Załącznik V część 2 pkt 208i

0020

Outsourcing usług informatycznych

Załącznik V część 2 pkt 208i–208ii

0030

Koszty informatyczne inne niż koszty outsourcingu usług informatycznych

Załącznik V część 2 pkt 208i

0040

Podatki i cła (inne)

Załącznik V część 2 pkt 208iii

0050

Usługi doradcze i profesjonalne

Załącznik V część 2 pkt 208iv

0060

Reklama, marketing i komunikacja

Załącznik V część 2 pkt 208v

0070

Koszty związane z ryzykiem kredytowym

Załącznik V część 2 pkt 208vi

0080

Koszty postępowania sądowego nieobjęte rezerwami

Załącznik V część 2 pkt 208vii

0090

Kosztów związane z nieruchomościami

Załącznik V część 2 pkt 208viii

0100

Koszty leasingu

Załącznik V część 2 pkt 208ix

0110

Pozostałe koszty administracyjne – Inne

Załącznik V część 2 pkt 208x

0120

POZOSTAŁE KOSZTY ADMINISTRACYJNE

17. Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

Aktywa

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

Załącznik V część 1 pkt 27–28, część 2 pkt 209

0010

Środki pieniężne, salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

0020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

0030

Saldo gotówkowe w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

0040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

0050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

0060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 załącznik A

0070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

0090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

0091

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17

0092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17

0093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 4.1.4

0097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

0110

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

0142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

0172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

0175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

0176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

0181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

0182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19

0380

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20

0235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22

0250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

0260

Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210

MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210

0270

Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia

Załącznik V część 2 pkt 211

MSSF 4, WS20 lit. b)–c); Załącznik V część 2 pkt 211

0280

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

0290

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

0300

Wartość firmy

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

0310

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118

0320

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

0330

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

0340

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

0350

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

0360

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6

0365

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

0370

AKTYWA RAZEM

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

17.2

Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]

Załącznik V część 2 pkt 118, 209

0010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

0020

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114

MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

0030

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

0040

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

17.3

Zobowiązania i kapitał własny

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

Załącznik V część 1 pkt 27–28, część 2 pkt 209

0010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

0020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

0030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

0040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0061

Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

0062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25, 27

0063

Pozycje krótkie

0064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

0080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

0120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

0140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

0142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26

0160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

0170

Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji

Załącznik V część 2 pkt 212

MSSF 4, WS20 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 212

0180

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

0190

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

0200

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

0210

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

0220

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12

0230

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

0240

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

0245

Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

0250

ZOBOWIĄZANIA

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

0260

Kapitał

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

0270

Ażio

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

0280

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 18–19

0290

Pozostałe udziały kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 20

MSSF 2 pkt 10; Załącznik V część 2 pkt 20

0300

Skumulowane inne całkowite dochody

art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

0310

Zyski zatrzymane

art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

0320

Kapitał z aktualizacji wyceny

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

MSSF 1 pkt 33, D5–D8

0325

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

0330

Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

0335

Pierwsze różnice z konsolidacji

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

0340

(-) Akcje własne

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; Załącznik V część 2 pkt 20

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; Załącznik V część 2 pkt 28

0350

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

MSSF 10 pkt B94

0360

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

Art. 26 ust. 2 CRR

MSR 32 pkt 35

0370

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94

0380

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

0390

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

Art. 4 Pasywa BAD

MSR 1, WS6

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

18.0

Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Ekspozycje obsługiwane – Skumulowana utrata wartości i rezerwy Ekspozycje obsługiwane – Skumulowana utrata wartości i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

W tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

W tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

W tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

w tym: o utraconej wartości

w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

w tym: Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

w tym: Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

w tym: zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

0010

0020

0030

0055

0056

0057

0058

0060

0070

0080

0090

0101

0102

0106

0107

0109

0110

0121

0900

0122

0130

0140

0910

0141

0142

0143

0150

0160

0170

0180

0191

0192

0196

0197

0950

0951

0952

0201

0200

0205

0210

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

Art. 47a ust. 3 CRR; Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 222, 235, 237 lit. f)

MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. d)

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 237 lit. c)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); Załącznik V część 2 pkt 215, pkt 237 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 239

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Art. 47a ust. 3 CRR; Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 239

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0150

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0197

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0227

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), 234

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

0350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0380

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0390

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0400

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114

MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

0420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0450

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0460

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0470

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

0490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0520

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0530

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0540

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 217

18.1

Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych – kredyty i zaliczki według sektorów kontrahenta

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto kredytów i zaliczek

Wpływy do ekspozycji nieobsługiwanych

(-) Wypływy z ekspozycji nieobsługiwanych

0010

0020

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i–239iii, 239vi

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i, 239iv–239vi

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i–239iii, 239vi

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 224–234, 239i, 239iv–239vi

0010

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0020

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0030

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0040

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0050

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0060

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0070

W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla małych i średnich przedsiębiorstw

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239vii lit. a), pkt 239ix

0080

W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239vii lit. a), pkt 239ix

0090

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vii lit. b)

0100

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0110

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vii lit. b)

0120

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 239vii lit. c)

0130

KREDYTY I ZALICZKI INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 217

0140

KREDYTY I ZALICZKI PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 220

0150

WPŁYWY / WYPŁYWY RAZEM

18.2

Kredyty na nieruchomości komercyjne i dodatkowe informacje na temat kredytów zabezpieczonych nieruchomościami

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

w tym: ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Obsługiwane

Nieobsługiwane

W tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje obsługiwane – Skumulowana utrata wartości

Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

w tym: ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

W tym: Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

W tym: Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane < = 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

W tym: Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0280

0290

0300

0310

0320

0330

0340

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 239

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–255

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 238

Załącznik V część 2 pkt 236, 238

Załącznik V część 2 pkt 207

Załącznik V część 2 pkt 239

0010

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Kredyty na nieruchomości komercyjne dla małych i średnich przedsiębiorstw

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP Załącznik V część 2 pkt 239vi lit. a), pkt 239vii

0020

Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239vi lit. a), pkt 239vii

0030

kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)

0040

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii

0050

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii

0060

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii

0070

Gospodarstwa domowe

kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b)

0080

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii

0090

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii

0100

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239vi lit. b), pkt 239viii

19. Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 119

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i rezerwy

Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerwy

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

w tym: dotknięte utratą wartości

w tym: Restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

Instrumenty, których warunki zostały zmienione

Refinansowanie

Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

W tym: Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

W tym: Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0175

0180

0185

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Art. 47b ust. 1 i 2 CRR; Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 266

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 244, 265–266

Art. 47a ust. 7 CRR; Załącznik V część 2 pkt 256, 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 266

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 244, 265–266

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 231, 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 267

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 244, 267

Załącznik V część 2 pkt 268

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Art. 47b ust. 1 i 2 CRR; Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–255

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 266

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 265–266

Art. 47a ust. 7 CRR; Załącznik V część 2 pkt 256, 261

Załącznik V część 2 pkt 259–263

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 266

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 265–266

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; Załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

Art. 47b ust. 2 lit. c) CRR; Załącznik V część 2 pkt 231, 263

Załącznik V część 2 pkt 267

Załącznik V część 2 pkt 207

Art. 47b ust. 1 CRR; Załącznik V część 2 pkt 240, 267

Załącznik V część 2 pkt 268

0005

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0050

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0060

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0150

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0160

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0170

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0180

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

0181

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0182

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0183

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0184

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0185

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0186

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0191

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0192

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0193

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0194

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0195

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0196

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0900

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0903

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0197

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0910

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0913

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0201

INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

0211

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0212

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0213

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0214

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0215

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0216

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0221

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0222

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0223

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0224

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0225

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0226

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0920

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0923

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0227

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0930

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0933

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a), pkt 234i lit. b)

0231

Załącznik V część 2 pkt 249

0330

INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU LUB Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Załącznik V część 2 pkt 246

0335

INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

Załącznik V część 2 pkt 247

0340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113, 246

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246

20. Podział pod względem geograficznym

20.1

– Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

0010

0020

0010

Środki pieniężne, salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

MSR 1 pkt 54 lit. i)

0020

Gotówka w kasie

Załącznik V część 2 pkt 1

0030

Saldo gotówkowe w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2

Załącznik V część 2 pkt 2

0040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

0050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 9 Załącznik A

0060

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSSF 9 Załącznik A

0070

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

0090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

0091

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32–33 BAD; Załącznik V część 1 pkt 17

0092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 17, 27

0093

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0096

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

0097

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0098

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0099

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

0110

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0141

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

0142

Instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0143

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0144

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD

0172

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0174

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

0175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

0176

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0178

Kredyty i zaliczki

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 32

0181

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

0182

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0183

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0231

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19

0330

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20

0235

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 1 pkt 22

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 22

0250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

0260

Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

0270

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

0280

Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

MSR 1 pkt 54 lit. e); Załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

0290

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

0300

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5, 6

Załącznik V część 2 pkt 5

0310

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

0315

(-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

0320

AKTYWA

Art. 4 Aktywa BAD

MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

20.2

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

0010

0020

0010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

0020

Instrumenty pochodne

MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

0030

Pozycje krótkie

MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

0040

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0061

Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

0062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 25

0063

Pozycje krótkie

0064

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

0080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

0120

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

0140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

0142

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 26

MSSF 9 pkt 6.2.1; Załącznik V część 1 pkt 26

0160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

0170

Rezerwy

Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

0180

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

0190

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 PI 33; KIMSF 2; Załącznik V część 2 pkt 12

0200

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 13

0210

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

0215

Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań z przeznaczeniem do obrotu wycenianych według wartości godziwej

Załącznik V część 1 pkt 29

0220

ZOBOWIĄZANIA

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

20.3

Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Działalność krajowa

Działalność zagraniczna

Załącznik V część 2 pkt 270

0010

0020

0010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

0020

(Koszty odsetkowe)

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31

MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

0030

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

0040

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 40

Załącznik V część 2 pkt 40

0050

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

0060

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

0070

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

Załącznik V część 2 pkt 45

0080

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 43, 46

0083

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 9 pkt 5.7.1

0085

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

0090

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; Załącznik V część 2 pkt 44

0095

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

0100

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 47–48

0110

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

Art. 39 BAD

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

0120

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56

Załącznik V część 2 pkt 56

0130

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

MSR 1 pkt 34

0140

Pozostałe przychody operacyjne

Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

0150

(Pozostałe koszty operacyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; Załącznik V część 2 pkt 314–316

Załącznik V część 2 pkt 314–316

0155

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

0160

(Koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD

0165

(Wkład pieniężny na rzecz funduszy na cele restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz systemów gwarancji depozytów)

Załącznik V część 2 pkt 48i

0170

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

0171

Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 49

0175

(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

Art. 38 ust. 2 BAD

0180

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

0190

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); Załącznik V część 2 pkt 51, 53

0200

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

MSR 28 pkt 40–43

0210

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

0220

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

0230

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

Załącznik V część 2 pkt 54

0240

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; Załącznik V część 2 pkt 55

0250

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

0260

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

0270

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD

MSR 1, WS6

0275

Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD

0280

Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; Załącznik V część 2 pkt 56

0290

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD

MSR 1 pkt 81A lit. a)

20.4

– Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

Kraj siedziby kontrahenta:

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

W tym: przeznaczone do obrotu lub z przeznaczeniem do obrotu

w tym: aktywa finansowe podlegające utracie wartości, w tym salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

W tym: restrukturyzowane

W tym: nieobsługiwane

w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 271, 275

Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a), 16 lit. a), 17, część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 275

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 274

0010

0011

0012

0022

0025

0026

0031

0040

0010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 2 pkt 272

MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 2 pkt 272

0020

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0030

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0040

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

MSR 32 pkt 11

0050

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0060

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0070

W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0075

Salda gotówkowe w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

Art. 13 ust. 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 2, 3, 273

Załącznik V część 2 pkt 2, 3

0080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

0090

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0100

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0110

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0120

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0130

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0140

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

0150

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0160

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0170

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0180

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0190

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0200

W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0210

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0220

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0230

W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0240

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

Kraj siedziby kontrahenta:

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kwota nominalna

Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje

W tym: restrukturyzowane

W tym: nieobsługiwane

w tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 118, 271

Załącznik V część 2 pkt 240–258

Załącznik V część 2 pkt 275

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 237 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 276

0010

0022

0025

0026

0030

0010

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

0020

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114

MSSF 4 załącznik A; Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

0030

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

20.6

– Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

Kraj siedziby kontrahenta:

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28, 2.271

0010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 24 lit. a), 25, 26, 44 lit. e), część 2 pkt 272

MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 272

0020

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0030

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0040

Pozycje krótkie

Załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)

MSSF 9 pkt BA7 lit. b); Załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)

0050

W tym: instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0060

W tym: inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0070

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

0090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

0100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

0110

inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

0120

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0130

gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

20.7.1

Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

Kraj siedziby kontrahenta:

Odesłania

przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 2 pkt 271, 277

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

W tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 273

Załącznik V część 2 pkt 275

Załącznik V część 2 pkt 274

0010

0011

0012

0021

0022

0010

Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

0020

Górnictwo i wydobywanie

Rozporządzenie w sprawie NACE

0030

Przetwórstwo przemysłowe

Rozporządzenie w sprawie NACE

0040

Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

Rozporządzenie w sprawie NACE

0050

Dostawa wody

Rozporządzenie w sprawie NACE

0060

Budownictwo

Rozporządzenie w sprawie NACE

0070

Handel hurtowy i detaliczny

Rozporządzenie w sprawie NACE

0080

Transport i gospodarka magazynowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

0090

Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

Rozporządzenie w sprawie NACE

0100

Informacja i komunikacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

0105

Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

0110

Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

Rozporządzenie w sprawie NACE

0120

Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

0130

Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

Rozporządzenie w sprawie NACE

0140

Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

Rozporządzenie w sprawie NACE

0150

Edukacja

Rozporządzenie w sprawie NACE

0160

Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

Rozporządzenie w sprawie NACE

0170

Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

Rozporządzenie w sprawie NACE

0180

Pozostała działalność usługowa

Rozporządzenie w sprawie NACE

0190

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 32

21. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 2 pkt 278–279

0010

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

0020

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)

0030

Model oparty na cenie nabycia

MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)

0040

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

0050

Model wartości godziwej

MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76

0060

Model oparty na cenie nabycia

MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)

0070

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

MSR 38 pkt 8, 118

0080

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)

0090

Model oparty na cenie nabycia

MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74

22. Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

22.1

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 280

Art. 27 Układ pionowy pkt 4, 5 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

0010

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Załącznik V część 2 pkt 281–284

0020

Papiery wartościowe

0030

Emisje

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)

0040

Polecenia przelewów

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)

0050

Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji związane z papierami wartościowymi

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)

0051

Finansowanie przedsiębiorstw

0052

Doradztwo w dziedzinie połączeń i przejęć

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e)

0053

Usługi skarbowe

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)

0054

Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji związane z działalnością z zakresu finansowania przedsiębiorstw

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

0055

Odpłatne doradztwo

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

0060

Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

0070

Zarządzanie aktywami

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. a)

0080

Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. b)

0090

Zbiorowe inwestowanie

0100

Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji związane z usługami przechowywania

0110

Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); 285 lit. c)

0120

Transakcje powiernicze

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. d)

0131

Usługi płatnicze

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)

0132

Rachunki bieżące

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)

0133

Karty kredytowe

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)

0134

Karty debetowe i inne płatności kartą

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)

0135

Polecenia przelewu i inne zlecenia płatnicze

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)

0136

Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji związane z usługami płatniczymi

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)

0140

Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. l); pkt 285 lit. f)

0150

Zbiorowe inwestowanie

0160

Produkty ubezpieczeniowe

0170

Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji w związku z zasobami klientów podzielonymi, ale niezarządzanymi

0180

Finansowanie strukturyzowane

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. n)

0190

Działalność związana z obsługą zadłużenia

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. o)

0200

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)

0210

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)

MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 284 lit. p)

0211

Kredyty udzielone

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. r)

0213

Transakcje walutowe

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. s)

0214

Ryzyko cen towarów

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. t)

0220

Pozostałe przychody z tytułu opłat i prowizji

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. u)

0230

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Załącznik V część 2 pkt 281–284

0235

(Papiery wartościowe)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

0240

(Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

0245

(Zarządzanie aktywami)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); pkt 285 lit. a)

0250

(Usługi przechowywania)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j); 285 b)

0255

(Usługi płatnicze)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. k), pkt 285 lit. e)

0256

(w tym: karty kredytowe, debetowe i inne kart)

0260

(Działalność związana z obsługą zadłużenia)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. o)

0270

(Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. q)

0280

(Otrzymane gwarancje finansowe)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. q)

0281

(Dystrybucja produktów przez podmioty zewnętrzne)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. m)

0282

(Transakcje walutowe)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. s)

0290

(Pozostałe koszty z tytułu opłat i prowizji)

Załącznik V część 2 pkt 284 lit. u)

22.2

Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. g)

0010

Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

0020

Zbiorowe inwestowanie

0030

Fundusze emerytalne

0040

Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości

0050

Inne instrumenty inwestycyjne

0060

Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

0070

Zbiorowe inwestowanie

0080

Inne

0090

W tym: powierzone innym jednostkom

0100

Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)

0110

Transakcje powiernicze

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)

0120

Usługi płatnicze

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)

0130

Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

0140

Zbiorowe inwestowanie

0150

Produkty ubezpieczeniowe

0160

Inne

23. Kredyty i zaliczki: informacje dodatkowe

23.1

Kredyty i zaliczki: Liczba instrumentów

Liczba instrumentów

(Załącznik V część 2 pkt 320)

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni

Przeterminowane > 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319

0020

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0030

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 234i lit. a)

0040

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0050

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0060

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0080

Kredyty i zaliczki na etapie przedsądowym

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 321

0090

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0100

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0110

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0120

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0130

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0140

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0150

Kredyty i zaliczki na etapie postępowania sądowego

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319; 322

0160

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0170

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0180

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0190

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0200

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0210

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

23.2

Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat wartości bilansowych brutto

Wartość bilansowa brutto

(Załącznik V część 1 pkt 34)

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni

Przeterminowane > 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319

0020

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0030

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0040

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0050

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0060

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0080

Kredyty i zaliczki wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 233 lit. a), pkt 319

0090

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0100

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0110

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0120

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0130

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0140

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0150

Kredyty i zaliczki na etapie przedsądowym

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 321

0160

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0170

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0180

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0190

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0200

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0210

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0220

Kredyty i zaliczki na etapie postępowania sądowego

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 322

0230

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0240

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0250

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0260

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0270

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0280

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0290

Niezabezpieczone kredyty i zaliczki bez gwarancji

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 323

0300

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0310

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0320

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0330

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0340

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0350

Kredyty i zaliczki ze skumulowanym wskaźnikiem pokrycia > 90 %

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 324

0360

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0370

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0380

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0390

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0400

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0410

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

23.3

Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami: Podział według wskaźników LTV

Wartość bilansowa brutto

(Załącznik V część 1 pkt 34)

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni

Przeterminowane > 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Kredyty i zaliczki zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319

0020

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0030

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0040

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0050

Kredyty i zaliczki dla małych i średnich przedsiębiorstw zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0060

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0070

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0080

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0090

Kredyty i zaliczki dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 319 Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0100

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0110

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0120

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0130

Kredyty na nieruchomość komercyjna dla małych i średnich przedsiębiorstw zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0140

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0150

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0160

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0170

Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP zabezpieczone nieruchomościami

Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), 44 lit. a), część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87, 239ix, 319; Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0180

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 60 % i nie wyższym niż 80 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0190

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 80 % i nie wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

0200

W tym: Kredyty o wskaźniku LTV wyższym niż 100 %

Załącznik V część 2 pkt 239x, 325

23.4

Kredyty i zaliczki: Dodatkowe informacje na temat skumulowanej utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

(Załącznik V część 2 pkt 69–71)

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni

Przeterminowane > 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235, 237 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 222, 235, 237 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319

0020

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0030

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0040

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0050

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0060

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0080

Kredyty i zaliczki wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 233 lit. a), pkt 319

0090

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0100

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0110

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0120

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0130

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0140

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0150

Niezabezpieczone kredyty i zaliczki bez gwarancji

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319, 323

0160

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0170

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0180

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0190

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0200

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

23.5

Kredyty i zaliczki: Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji

Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni

Przeterminowane > 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Gwarancje finansowe otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami

Załącznik V część 2 pkt 319, 326

0020

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0030

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0040

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0050

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0060

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0080

Zabezpieczenie otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami

Załącznik V część 2 pkt 319, 326

0090

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0100

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0110

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0120

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0130

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0140

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0150

Zabezpieczenie w formie nieruchomości otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami

Załącznik V część 2 pkt 319, 326

0160

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0170

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0180

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0190

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0200

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0210

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0220

Pozycja uzupełniająca: Zabezpieczenie otrzymane w związku z kredytami i zaliczkami – pełna wartość

Załącznik V część 2 pkt 319, 326, 327

0230

w tym: Zabezpieczenie w formie nieruchomości

Załącznik V część 2 pkt 319, 326, 327

23.6

Kredyty i zaliczki: Skumulowane należności częściowo spisane

Skumulowane należności częściowo spisane

(Załącznik V część 2 pkt 72, 74)

Obsługiwane

Nieobsługiwane

Z małym prawdopodobieństwem spłaty, które są nieprzeterminowane lub są przeterminowane <= 90 dni

Przeterminowane > 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

w tym: Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

w tym: Ekspozycje objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok <= 2 lata

Przeterminowane > 2 lata <= 5 lat

Przeterminowane > 5 lat <= 7 lat

Przeterminowane > 7 lat

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–239

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 1 pkt 32

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–263

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 222, 235

Załącznik V część 2 pkt 259–261

Załącznik V część 2 pkt 213–216, 226–232

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236, 256, 259–262

Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0010

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a), część 2 pkt 319

0020

w tym: gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

0030

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

0040

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

0050

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0060

w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe – inne niż MŚP

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

0070

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

Załącznik V część 2 pkt 239ix

24. Kredyty i zaliczki: Przepływy ekspozycji nieobsługiwanych, utraty wartości i spisań od końca ostatniego roku obrachunkowego

24.1

Kredyty i zaliczki: Wpływy i wypływy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto

(Załącznik V część 1 pkt 34)

Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki

w tym: gospodarstwa domowe

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

w tym: MŚP

w tym: kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne

Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Saldo początkowe

Załącznik V część 2 pkt 328

0020

Wpływy

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329

0030

Wpływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji z kategorii obsługiwanych ekspozycji nierestrukturyzowanych

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329

0040

Wpływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji z kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329

0050

w tym: ekspozycje przeklasyfikowane z kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych w okresie warunkowym uprzednio przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. b)

0060

Wpływ z powodu zakupu ekspozycji

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329

0070

Wpływ z powodu odsetek naliczonych

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. a)

0080

Wpływ z innych powodów

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 329 lit. c)

0090

W tym: Wpływ mający miejsce więcej niż jeden raz

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. a)

0100

W tym: Wpływ ekspozycji udzielonych w ciągu ostatnich 24 miesięcy

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. b)

0110

W tym: Wpływ ekspozycji udzielonych w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 239ii, 239iii, 239vi, 330 lit. b)

0120

Wypływy

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v, 331, 332

0130

Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii obsługiwanych ekspozycji nierestrukturyzowanych

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. a), pkt 331, 332

0140

Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii obsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. a), pkt 331, 332

0150

Wypływ z powodu częściowej lub całkowitej spłaty kredytu

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. b), pkt 331, 332

0160

Wypływ z powodu likwidacji zabezpieczeń

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. c), pkt 331, 332

0170

Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z likwidacją zabezpieczenia

Załącznik V część 2 pkt 333

0180

w tym: Spisania w kontekście likwidacji zabezpieczeń

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. c)

0190

Wypływ z powodu wejścia w posiadanie zabezpieczenia

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. d), pkt 331, 332

0200

Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z wejściem w posiadanie zabezpieczenia

Załącznik V część 2 pkt 333

0210

w tym: Spisania w kontekście wejścia w posiadanie zabezpieczenia

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. d)

0220

Wypływ z powodu sprzedaży instrumentów

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. e), pkt 331, 332

0230

Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku ze sprzedażą instrumentów

Załącznik V część 2 pkt 333

0240

w tym: Spisania w kontekście sprzedaży instrumentów

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. e)

0250

Wypływ z powodu przeniesień ryzyka

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. f), pkt 331, 332

0260

Skumulowane odzyskane kwoty netto w związku z przeniesieniami ryzyka

Załącznik V część 2 pkt 333

0270

w tym: Spisania w kontekście przeniesień ryzyka

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. f)

0280

Wypływ z powodu spisań

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. g), pkt 331, 332

0290

Wypływ z powodu przeklasyfikowania ekspozycji do kategorii ekspozycji przeznaczonych do sprzedaży

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239vi, 331, 332

0300

Wypływ z innych powodów

Załącznik V część 2 pkt 239iii–239v lit. h), pkt 331, 332

0310

W tym: Wypływ ekspozycji nieobsługiwanych, które przestały być obsługiwane w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 334

0320

Saldo końcowe

Załącznik V część 2 pkt 328

24.2

Kredyty i zaliczki: Przepływ utraty wartości i skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki

w tym: gospodarstwa domowe

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

w tym: MŚP

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne

Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 69–71, 213–216, 223–239

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 69–71, 213–216, 223–239

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Saldo początkowe

Załącznik V część 2 pkt 335

0020

Zwiększenia w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 336

0030

W tym: utrata wartości w stosunku do naliczonych odsetek

Załącznik V część 2 pkt 337

0040

Zmniejszenia w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 338

0050

W tym: Odwrócenie utraty wartości i ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 339 lit. a)

0060

W tym: Uwolnienie odpisów aktualizujących ze względu na proces likwidacji

Załącznik V część 2 pkt 339 lit. b)

0070

Saldo końcowe

Załącznik V część 2 pkt 335

24.3

Kredyty i zaliczki: Spisania ekspozycji nieobsługiwanych w danym okresie

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa brutto

Ekspozycje nieobsługiwane – kredyty i zaliczki

w tym: gospodarstwa domowe

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

W tym: MŚP

W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla MŚP

Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 1 pkt 32, 34, część 2 pkt 213–216, 223–239

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), pkt 44 lit. a)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Spisania w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 340

0020

W tym: Umorzenie długu

Załącznik V część 2 pkt 340

25. Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie i w drodze postępowań egzekucyjnych

25.1

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”: Wpływy i wypływy

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Zmniejszenie salda zadłużenia

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”

Czas, który upłynął od ujęcia w bilansie

W tym: Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

<= 2 lata

> 2 lata <= 5 lat

> 5 lat

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343

Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344

MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 352

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0010

Saldo początkowe

Załącznik V część 2 pkt 341, 342

0020

Wpływy zabezpieczenia w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 345, 349

0030

Wpływ z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie

Załącznik V część 2 pkt 345, 349

0040

Wpływ z powodu dodatnich zmian wartości

Załącznik V część 2 pkt 345, 349

0050

Wypływy zabezpieczenia w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 346, 349

0060

Wypływ, w związku z którym pobrano środki pieniężne

Załącznik V część 2 pkt 347, 349

0070

Pobrane środki pieniężne po odliczeniu kosztów

Załącznik V część 2 pkt 347

0080

Zyski/(-) straty ze sprzedaży zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie

Załącznik V część 2 pkt 347

0090

Wypływ z zastąpieniem przez instrument finansowy

Załącznik V część 2 pkt 346, 349

0100

Przyznane finansowanie

Załącznik V część 2 pkt 347

0110

Wypływ z powodu ujemnych zmian wartości

Załącznik V część 2 pkt 346, 349

0120

Saldo końcowe

Załącznik V część 2 pkt 341, 342

25.2

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”: Rodzaj uzyskanego zabezpieczenia

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Zmniejszenie salda zadłużenia

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie inne niż zabezpieczenie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”

Czas, który upłynął od ujęcia w bilansie

W tym: Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

<= 2 lata

> 2 lata <= 5 lat

> 5 lat

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343

Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348

MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i

MSSF 5 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 344

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i, 348

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii, 348

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0010

Nieruchomości mieszkalne

Załącznik V część 2 pkt 350, 351

0020

W tym: w budowie / w trakcie zagospodarowania

Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. a)

0030

Nieruchomości komercyjne

Załącznik V część 2 pkt 350, 351

0040

W tym: w budowie / w trakcie zagospodarowania

Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. a)

0050

W tym: Grunty związane z przedsiębiorstwami prowadzącymi działalność z zakresu nieruchomości komercyjnych (z wyłączeniem gruntów rolnych)

Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)

0060

W tym: Grunty objęte pozwoleniem na budowę

Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)

0070

W tym: Grunty nieobjęte pozwoleniem na budowę

Załącznik V część 2 pkt 350, 352 lit. b)

0080

Majątek ruchomy

Załącznik V część 2 pkt 350, 351

0090

Instrumenty kapitałowe i dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 350, 351

0100

Inne

Załącznik V część 2 pkt 350, 351

0110

Razem

Załącznik V część 2 pkt 350, 351

0120

Liczba zabezpieczeń uzyskanych poprzez wejście w posiadanie

Załącznik V część 2 pkt 350, 351

25.3

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Zmniejszenie salda zadłużenia

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie sklasyfikowane jako „Rzeczowe aktywa trwałe”

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Wartość w momencie początkowego ujęcia

Wartość bilansowa

Skumulowane ujemne zmiany

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343

Załącznik V część 2 pkt 69–71, 343

MSR 16 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175i

MSR 16 pkt 6, załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

MSR 16 pkt 6, załącznik V część 2 pkt 175, 175ii

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 343

Załącznik V część 2 pkt 175, 175i

Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 175

Załącznik V część 2 pkt 175, 175ii

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Razem

Załącznik V część 2 pkt 341, 357–358

0020

Wpływy z powodu nowego zabezpieczenia uzyskanego poprzez wejście w posiadanie

Załącznik V część 2 pkt 341, 345, 357–358

26. Zarządzanie działaniami restrukturyzacyjnymi i jakość działań restrukturyzacyjnych

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

w tym: gospodarstwa domowe

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

w tym: obsługiwane

w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie

w tym: obsługiwane

w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie

w tym: obsługiwane

w tym: objęte działaniami restrukturyzacyjnymi w danym okresie

Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 240–245, 252–257

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261

Załącznik V część 2 pkt 361

Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. f), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240–245, 252–257

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261

Załącznik V część 2 pkt 361

Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240–245, 252–257

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261

Załącznik V część 2 pkt 361

Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 240–245, 252–257

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261

Załącznik V część 2 pkt 361

Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. f), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240–245, 252–257

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261

Załącznik V część 2 pkt 361

Załącznik V część 1 pkt 32, 42 lit. e), pkt 44 lit. a), część 2 pkt 240–245, 252–257

Załącznik V część 2 pkt 256, 259–261

Załącznik V część 2 pkt 361

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

Liczba instrumentów

Załącznik V część 2 pkt 320, 355, 356

0020

Wartość bilansowa brutto instrumentów w odniesieniu do następujących rodzajów działań restrukturyzacyjnych:

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 355, 357, 359

0030

Okres karencji / moratorium na spłatę zadłużenia

Załącznik V część 2 pkt 358 lit. a)

0040

Obniżenie stopy procentowej

Załącznik V część 2 pkt 358 lit. b)

0050

Przedłużenie terminu zapadalności

Załącznik V część 2 pkt 358 lit. c)

0060

Zmiana harmonogramu płatności

Załącznik V część 2 pkt 358 lit. d)

0070

Umorzenie długu

Załącznik V część 2 pkt 358 lit. e)

0080

Konwersja długu na aktywa

Załącznik V część 2 pkt 358 lit. f)

0090

Inne działania restrukturyzacyjne

Załącznik V część 2 pkt 358 lit. g)

Wartość bilansowa brutto instrumentów, które były wielokrotnie objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 355

0100

Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi dwukrotnie

Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (i)

0110

Kredyty i zaliczki objęte działaniami restrukturyzacyjnymi więcej niż dwa razy

Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (i)

0120

Kredyty i zaliczki, które objęto działaniami restrukturyzacyjnymi oprócz już stosowanych działań restrukturyzacyjnych

Załącznik V część 2 pkt 360 lit. a) ppkt (ii)

0130

Wartość bilansowa brutto nieobsługiwanych kredytów i zaliczek restrukturyzowanych, które nie spełniły kryteriów reklasyfikacji z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 232, 355, 360 lit. b)

30. Działalność pozabilansowa: Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

30.1

Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie

W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej

Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej

Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie

Kwota nominalna ekspozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą

W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki

Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie

MSSF 12 pkt 29 lit. a)

MSSF 12 pkt 29 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 286

MSSF 12 pkt 29 lit. a)

MSSF 12 pkt B26 lit. e)

MSSF 12 B26 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 287

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0080

0010

Razem

30.2

Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

Według charakteru działalności

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

Zarządzanie aktywami

Inna działalność

art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR

Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)

0010

0020

0030

0010

Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

0021

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–239

0030

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 2 pkt 272

MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 272

0040

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0050

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0060

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0070

Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

0080

Wyemitowane instrumenty kapitałowe

MSR 32 pkt 11

0090

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; Załącznik V część 1 pkt 24 lit. a), 25, 26, część 2 pkt 272

MSSF 9 załącznik A; Załącznik V część 2 pkt 272

0100

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0110

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

Kwota nominalna

0120

Ekspozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 112, 113–115, 118

MSSF 12 pkt B26 lit. e); Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118

0131

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

31. Jednostki powiązane

31.1

Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Saldo należności

Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

Inne jednostki powiązane

MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

MSR 24 pkt 19 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 289

MSR 24 pkt 19 lit. d), e); Załącznik V część 2 pkt 289

MSR 24 pkt 19 lit. f)

MSR 24 pkt 19 lit. g)

Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości

Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 2 pkt 289

Art. 17 ust. 1 lit. p) dyrektywy o rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 288–291

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Wybrane aktywa finansowe

MSR 24 pkt 18 lit. b)

0020

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

MSR 32 pkt 11

0030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0050

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 213–239

0060

Wybrane zobowiązania finansowe

MSR 24 pkt 18 lit. b)

0070

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0080

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0090

Kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań

Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 112, 113–115, 118

MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik I do CRR; Załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118

0100

w tym: nieobsługiwane

Załącznik V część 2 pkt 117

MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 117

0110

Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 102–103, 113–115, 290

MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 290

0120

Kwota referencyjna instrumentów pochodnych

Załącznik V część 2 pkt 133–135

0131

Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 2 pkt 69–71, 291

MSR 24 pkt 1 lit. c); Załącznik V część 2 pkt 69–71, 291

0132

Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe

Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291

31.2

Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

Inne jednostki powiązane

MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

MSR 24 pkt 19 lit. c)

MSR 24 pkt 19 lit. d), e)

MSR 24 pkt 19 lit. f)

MSR 24 pkt 19 lit. g)

Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293

0010

0020

0030

0040

0050

0010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31

MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 31

0020

Koszty odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; Załącznik V część 2 pkt 31

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; Załącznik V część 2 pkt 31

0030

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; Załącznik V część 2 pkt 40

MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 40

0040

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

0050

Koszty z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

0060

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSR 24 pkt 18 lit. a)

0070

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe

Załącznik V część 2 pkt 292

MSR 24 pkt 18 lit. a); Załącznik V część 2 pkt 292

0080

Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 2 pkt 293

MSR 24 pkt 18 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 293

0090

Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

Załącznik V część 2 pkt 50, 293

40. Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

Kod

Rodzaj kodu

Kod krajowy

Nazwa jednostki

Data wejścia

Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji

Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji

Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem

Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji

Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji

Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji

Kod NACE

Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]

Prawa głosu [%]

Struktura grupy [powiązania]

Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]

Podejście księgowe [grupa CRR]

Wartość bilansowa

Cena przejęcia

Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji

Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)

MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

MSSF 12 pkt B12 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. g)

MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)

MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)

MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)

MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)

MSSF 12 pkt 21 lit. b); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)

Art. 18 CRR; Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)

Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)

MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. s)

0011

0015

0025

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0095

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

40.2.

Struktura grupy: poszczególne instrumenty

Kod papieru wartościowego

Jednostka, w której dokonano inwestycji

Jednostka dominująca

Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)

Wartość bilansowa

Cena przejęcia

Kod

Rodzaj kodu

Kod

Rodzaj kodu

Kod krajowy

Nazwa jednostki dominującej

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. a), pkt 297 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 297 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. e)

0010

0021

0025

0031

0035

0045

0050

0060

0070

0080

41. Wartość godziwa

41.1

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Załącznik V część 2 pkt 298

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 298

Wartość godziwa

MSSF 7 pkt 25–26

Hierarchia wartości godziwej

MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)

Poziom 1

MSSF 13 pkt 76

Poziom 2

MSSF 13 pkt 81

Poziom 3

MSSF 13 pkt 86

AKTYWA

0010

0020

0030

0040

0015

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 4 lit. b), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

0016

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 31

0017

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 32

0021

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 18, 19

0022

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0023

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0024

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

0031

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; Art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; Załącznik V część 1 pkt 20

0032

Instrumenty kapitałowe

Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

0033

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0034

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

ZOBOWIĄZANIA

0070

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

0080

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 37

0100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 38–41

0101

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

0102

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0103

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0104

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

41.2

Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Niedopasowanie księgowe

Zarządzanie na zasadzie wartości godziwej

Kontrakty hybrydowe

Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego

MSSF 9 pkt B4.1.29

MSSF 9 pkt B4.1.33

MSSF 9 pkt 4.3.6; MSSF 9 pkt 4.3.7; Załącznik V część 2 pkt 300

MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 8 lit. a), e); Załącznik V część 2 pkt 301

AKTYWA

0010

0020

0030

0040

0010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

0030

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

0040

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 32

ZOBOWIĄZANIA

0050

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

0060

Depozyty

Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; Załącznik V część 1 pkt 36

0070

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 37

0080

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 38–41

42. Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Załącznik V część 2 pkt 302

Wartość bilansowa

w tym: aktywa z tytułu prawa do użytkowania

MSSF 16 pkt 47 lit. a), pkt 53 lit. j); załącznik V część 2 pkt 303i

0010

0020

0010

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)

0015

W tym: Aktywa będące oprogramowaniem

MSR 38,4; Załącznik V część 2 pkt 303

0020

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 16 pkt 31, pkt 73 lit. a), d)

0030

Model oparty na cenie nabycia

MSR 16 pkt 30, pkt 73 lit. a), d)

0040

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5, pkt 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)

0050

Model wartości godziwej

MSR 40 pkt 33–55, 76

0060

Model oparty na cenie nabycia

MSR 40 pkt 56, pkt 79 lit. c)

0070

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118, 122; Załącznik V część 2 pkt 303

0075

W tym: Aktywa będące oprogramowaniem

MSR 38 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 303

0080

Model oparty na wartości przeszacowanej

MSR 38 pkt 75–87, pkt 124 lit. a) ppkt (ii)

0090

Model oparty na cenie nabycia

MSR 38 pkt 74

43. Rezerwy

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Wartość bilansowa

Załącznik V część 1 pkt 27–28

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Restrukturyzacja

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

Udzielone zobowiązania i gwarancje zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4

Inne rezerwy

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 10

MSR 37 pkt 70–83, 84 lit. a)

MSR 37 pkt 14, 84 lit. a)

MSR 37; MSSF 4; Załącznik V część 2 pkt 304–305

MSR 37 pkt 14

Załącznik V część 2 pkt 9

Załącznik V część 2 pkt 10

Art. 24–25, art. 33 ust. 1 BAD

0010

0020

0030

0040

0050

0055

0060

0010

Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]

MSR 37 pkt 84 lit. a)

0020

Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw

MSR 37 pkt 84 lit. b)

0030

(-) Wykorzystane kwoty

MSR 37 pkt 84 lit. c)

0040

(-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie

MSR 37 pkt 84 lit. d)

0050

Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej

MSR 37 pkt 84 lit. e)

0060

Inne zmiany

0070

Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]

MSR 37 pkt 84 lit. a)

Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

44.1

Składniki aktywów i zobowiązań netto programu określonych świadczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kwota

Załącznik V część 2 pkt 306–307

0010

Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142

0020

W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję

MSR 19 pkt 143

0030

Instrumenty kapitałowe

MSR 19 pkt 142 lit. b)

0040

Instrumenty dłużne

MSR 19 pkt 142 lit. c)

0050

Nieruchomości

MSR 19 pkt 142 lit. d)

0060

Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu

0070

Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)

0080

Efekt pułapu aktywów

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)

0090

Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]

MSR 19 pkt 63; Załącznik V część 2 pkt 308

0100

Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 9

0110

wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów

MSR 19 pkt 140 lit. b)

44.2

Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń

Załącznik V część 2 pkt 306, 309

0010

Saldo początkowe [wartość bieżąca]

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)

0020

Koszty bieżącego zatrudnienia

MSR 19 pkt 141 lit. a)

0030

Koszty odsetek

MSR 19 pkt 141 lit. b)

0040

Zapłacone składki

MSR 19 pkt 141 lit. f)

0050

Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych

MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)

0060

Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych

MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)

0070

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą

MSR 19 pkt 141 lit. e)

0080

Wypłacone świadczenia

MSR 19 pkt 141 lit. g)

0090

Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń

MSR 19 pkt 141 lit. d)

0100

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia

MSR 19 pkt 141 lit. h)

0110

Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia

0120

Saldo końcowe [wartość bieżąca]

MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); Załącznik V część 2 pkt 310

44.3

Koszty personelu według rodzaju świadczeń

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

0010

Emerytura i podobne koszty

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)

0020

Płatności w formie akcji

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)

MSSF 2 pkt 44; Załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)

0030

Wynagrodzenia

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. c)

0040

Składki na ubezpieczenia społeczne

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. d)

0050

Odprawy

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. e)

MSR 19 pkt 8; załącznik V część 2 pkt 311 lit. e)

0060

Inne rodzaje kosztów personelu

Załącznik V część 2 pkt 311 lit. f)

0070

KOSZTY PERSONELU

44.4

Koszty personelu według kategorii wynagrodzenia i kategorii personelu

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Personel ogółem

w tym: Określony personel

w tym: organ zarządzający (pełniący funkcję zarządczą) i kadra kierownicza wyższego szczebla

w tym: organ zarządzający (pełniący funkcję nadzorczą)

Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 311i

Załącznik V część 2 pkt 311i lit. b)

0010

0020

0030

0040

0010

Wynagrodzenia stałe

Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)

0020

Wynagrodzenia zmienne

Załącznik V część 2 pkt 311i lit. a)

0030

Koszty personelu inne niż wynagrodzenia

0040

KOSZTY PERSONELU

0050

LICZBA PRACOWNIKÓW

Załącznik V część 2 pkt 311ii

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

45.1

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Załącznik V część 2 pkt 312

0010

0020

0010

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

0020

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

0030

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

45.2

Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Bieżący okres

Załącznik V część 2 pkt 313

0010

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 68, 71

0020

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)

0030

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)

0040

Inne aktywa

MSR 1 pkt 34 lit. a)

0050

ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH

MSR 1 pkt 34

45.3

Inne przychody i koszty operacyjne

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Przychody

Koszty

0010

0020

0010

Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej

Załącznik V część 2 pkt 314

MSR 40 pkt 76 lit. d); Załącznik V część 2 pkt 314

0020

Nieruchomości inwestycyjne

Załącznik V część 2 pkt 314

MSR 40 pkt 75 lit. f); Załącznik V część 2 pkt 314

0030

Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne

Załącznik V część 2 pkt 315

MSSF 16 pkt 81, 82; Załącznik V część 2 pkt 315

0040

Inne

Załącznik V część 2 pkt 316

0050

INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE

Załącznik V część 2 pkt 314–316

46. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

Źródła zmian w kapitale własnym

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

Kapitał

Ażio

Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

Pozostałe udziały kapitałowe

Skumulowane inne całkowite dochody

Zyski zatrzymane

Kapitał z aktualizacji wyceny

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Pozostałe kapitały rezerwowe

Pierwsze różnice z konsolidacji

(-) Akcje własne

Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

(-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

Udziały mniejszości

Razem

Skumulowane inne całkowite dochody

Inne pozycje

MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. r)

MSR 1 pkt 106, pkt 78 lit. e)

MSR 1 pkt 106, załącznik V część 2 pkt 18–19

MSR 1 pkt 106; Załącznik V część 2 pkt 20

MSR 1 pkt 106

art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8

MSR 1 pkt 106, pkt 54 lit. c)

MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; Załącznik V część 2 pkt 30

MSR 1 pkt 106 lit. a)

MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35

MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

Załącznik V część 2 pkt 18–19

Załącznik V część 2 pkt 20

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD; Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; Art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; Załącznik V część 2 pkt 30

Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0075

0080

0085

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0010

Saldo początkowe [przed przekształceniem]

0020

Skutki korygowania błędów

MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 8 pkt 42

0030

Skutki zmian zasad rachunkowości

MSR 1 pkt 106 lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22

0040

Saldo początkowe [bieżący okres]

0050

Emisja akcji zwykłych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0060

Emisja akcji uprzywilejowanych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0070

Emisja innych instrumentów kapitałowych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0080

Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów kapitałowych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0090

Zamiana długu na kapitał własny

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0100

Obniżenie kapitału

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0110

Dywidendy

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6

0120

Zakup akcji własnych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33

0130

Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33

0140

Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0150

Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0160

Transfery między składnikami kapitału własnego

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); Załącznik V część 2 pkt 318

0170

Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

0180

Płatności w formie akcji

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10

0190

Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego

MSR 1 pkt 106 lit. d)

0200

Całkowite dochody ogółem za dany rok

MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6

0210

Saldo końcowe [bieżący okres]

47. Kredyty i zaliczki: Średni czas trwania i średni okres odzyskania środków

Odesłania

RAZEM

w tym: gospodarstwa domowe

w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

w tym: MŚP

W tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne dla przedsiębiorstw niefinansowych innych niż MŚP

w tym: Kredyty na nieruchomości komercyjne

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP, załącznik V część 2 pkt 239ix

Załącznik V część 2 pkt 239ix

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0010

Nieobsługiwane kredyty i zaliczki: średni ważony okres od daty uznania za przeterminowane (w latach)

Załącznik V część 2 pkt 362, 363

0020

Skumulowane kwoty netto odzyskane w postępowaniach sądowych zakończonych w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 362, 364 lit. a)

0030

Zmniejszenie wartości bilansowej brutto wynikające z postępowań sądowych zakończonych w danym okresie

Załącznik V część 2 pkt 362, 364 lit. b)

0040

Średni czas trwania postępowań sądowych zakończonych w danym okresie (w latach)

Załącznik V część 2 pkt 362, pkt 364 lit. c)

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.