Rozporządzenie wykonawcze komisji (UE) 2021/451 z dnia 17 grudnia 2020 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne do celów stosowania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdań nadzorczych instytucji oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014

Załącznik XIII

W mocy

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI NA TEMAT STABILNEGO FINANSOWANIA

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

CZĘŚĆ II: WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE

1. Uwagi szczegółowe

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

CZĘŚĆ III: DOSTĘPNE STABILNE FINANSOWANIE

1. Uwagi szczegółowe

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

CZĘŚĆ IV: UPROSZCZONE WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE

1. Uwagi szczegółowe

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

CZĘŚĆ V: UPROSZCZONE DOSTĘPNE STABILNE FINANSOWANIE

1. Uwagi szczegółowe

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

CZĘŚĆ VI: PODSUMOWUJĄCY WSKAŹNIK STABILNEGO FINANSOWANIA NETTO

1. Uwagi szczegółowe

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1. Niniejszy załącznik obejmuje instrukcje dotyczące wzorów wskaźnika stabilnego finansowania netto, które zawierają informacje na temat wymaganych i dostępnych pozycji stabilnego finansowania, do celów sprawozdawczych w odniesieniu do wskaźnika stabilnego finansowania netto, zgodnie z jak określono w części szóstej tytuł IV rozporządzenia (UE) 575/2013 (CRR). Pozycje, których instytucje nie muszą wypełniać, zaznaczono kolorem szarym.

2. Zgodnie z art. 415 ust. 1 CRR instytucje zgłaszają pozycje we wzorze w walucie sprawozdawczej niezależnie od rzeczywistej denominacji aktywów, zobowiązań i pozycji pozabilansowych. Instytucje zgłaszają osobno pozycje we wzorze w odpowiednich walutach zgodnie z art. 415 ust. 2 CRR.

3. Jeżeli chodzi o obliczanie wskaźnika stabilnego finansowania netto, CRR odnosi się do współczynników stabilnego finansowania. W kontekście niniejszej instrukcji termin „współczynnik” oznacza liczbę o wartości między 0 a 1, która pomnożona przez kwotę daje odpowiednio kwotę ważoną, tj. wartość, o której mowa w art. 428c ust. 2 CRR.

4. Aby uniknąć podwójnego liczenia, instytucje nie zgłaszają aktywów ani zobowiązań, które są związane z zabezpieczeniem przekazanym lub otrzymanym jako zmienny depozyt zabezpieczający zgodnie z art. 428k ust. 4 CRR i art. 428ah ust. 2 CRR, początkowy depozyt zabezpieczający oraz wkład do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 428ag lit a) i b) CRR.

5. Pozycje otrzymane od i rozszerzone na członków grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, jeżeli właściwy organ wyraził zgodę na stosowanie traktowania preferencyjnego zgodnie z art. 428h CRR, zgłasza się w osobnej kategorii. Depozyty utrzymywane w kontekście instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy, które uznaje się za aktywa płynne, zgłasza się jako aktywa płynne zgodnie z art. 428 g CRR. Inne pozycje w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony zgłasza się w odpowiednich kategoriach.

6. Na potrzeby sprawozdawczości w kolumnach zatytułowanych „kwota” zawsze zgłasza się wartość księgową z wyjątkiem instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucje odnoszą się do wartości godziwej zgodnie z art. 428d ust. 2 CRR.

7. Na potrzeby sprawozdawczości w walucie podlegającej odrębnej sprawozdawczości, jak przewidziano w art. 415 ust. 2 CRR, jeżeli chodzi o instrumenty pochodne przewidziane w art. 428d ust. 4 CRR, instytucje obliczają wartość godziwą dla każdego pakietu kompensowania w jego walucie rozliczeniowej. Dla wszystkich pakietów kompensowania z dopasowanymi walutami rozliczeniowymi kwotę netto oblicza się zgodnie z art. 428k ust. 4 i art. 428ah ust. 2 CRR i zgłasza się we właściwej walucie podlegającej odrębnej sprawozdawczości. W tym kontekście walutę rozliczeniową należy rozumieć jako walutę, w której uzgodniono rozliczenie pakietu kompensowania. Pakiet kompensowania odnosi się do grupy należności i zobowiązań wynikających z transakcji na instrumentach pochodnych z kontrahentem niezależnie od tego, czy transakcje te są denominowane w walucie innej niż waluta rozliczeniowa. W przypadku denominowania w wielu walutach instytucja kredytowa przeprowadza ocenę, w jakiej walucie rozliczenie zostanie najprawdopodobniej zrealizowane, i składa sprawozdanie wyłącznie w danej walucie podlegającej odrębnemu zgłoszeniu.

8. W przypadku gdy ma zastosowanie art. 428c CRR, kwotę aktywów i zobowiązań wynikających z transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych z jednym kontrahentem i z tym samym rodzajem zabezpieczenia bazowego (aktywa płynne poziomu 1 lub innego poziomu) zgodnie z aktem delegowanym, o którym mowa w art. 460 ust. 1 CRR, zgłasza się w kwocie netto. W przypadku transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych z koszykami zabezpieczeń bazowych należy rozumieć, że pierwsze zabezpieczenie w ramach tej puli zabezpieczeń stanowi zabezpieczenie mniej płynne.

9. Zgodnie z art. 428ai CRR małe i niezłożone instytucje mogą zdecydować się, za uprzednią zgodą ich właściwego organu, na obliczenie swojego wskaźnika stabilnego finansowania netto zgodnie z uproszczoną metodą określoną w części szóstej tytuł IV rozdziały 6–7 CRR. Instytucje, które stosują uproszczoną metodę obliczania wskaźnika stabilnego finansowania netto, korzystają z wzorów sprawozdawczych C 82.00 i C 83.00. Wszystkie inne instytucje korzystają z wzorów sprawozdawczych C 80.00 i C 81.00. Wszystkie instytucje przekazują sprawozdania według wzoru sprawozdawczego C 84.00.

CZĘŚĆ II: WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE

1. Uwagi szczegółowe

10. Instytucje zgłaszają w odpowiedniej kategorii wszystkie aktywa, w przypadku których pozostają właścicielem rzeczywistym, nawet jeżeli nie są one uwzględnione w ich bilansie. Aktywów, w przypadku których instytucje nie pozostają właścicielem rzeczywistym, nie zgłasza się, nawet jeśli aktywa te są uwzględnione w ich bilansie. W przypadku umów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu – jeżeli pożyczone aktywa nie są uwzględnione w bilansie, ale bank, który je otrzymał, pozostaje ich właścicielem rzeczywistym, zgłasza się wyłącznie składnik pieniężny lub składnik zabezpieczenia, jeżeli ma zastosowanie wyższy współczynnik wymaganego stabilnego finansowania.

11. Zgodnie z art. 428p CRR, o ile nie określono inaczej a części szóstej tytuł IV rozdział 4 CRR, kwotę wymaganego stabilnego finansowania oblicza się, mnożąc kwotę aktywów oraz pozycji pozabilansowych przez współczynniki wymaganego stabilnego finansowania.

12. Aktywa, które kwalifikują się jako aktywa płynne (aktywa płynne wysokiej jakości) zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61 zgłasza się jako takie niezależnie od tego, czy spełniają one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporządzenia delegowanego. Aktywa te zgłasza się w wyznaczonych kolumnach niezależnie od ich rezydualnego terminu zapadalności.

13. Wszystkie aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości oraz pozycje pozabilansowe zgłasza się według ich rezydualnego terminu zapadalności zgodnie z art. 428q CRR. Klasy zapadalności kwot, współczynniki standardowe i współczynniki mające zastosowanie są następujące:

rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż sześć miesięcy lub nie ma określonego terminu zapadalności;

ii.

rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej sześć miesięcy, ale jest krótszy niż jeden rok;

iii.

rezydualny termin zapadalności rezydualny wynosi co najmniej jeden rok.

14. Zgodnie z art. 428q ust. 3 CRR, obliczając rezydualny termin zapadalności aktywów innych niż aktywa płynne wysokiej jakości i pozycji pozabilansowych, instytucje biorą pod uwagę opcje, przyjmując założenie, że emitent lub kontrahent wykonają każdą opcję w celu wydłużenia terminu zapadalności danego składnika aktywów. W przypadku opcji podlegających wykonaniu według uznania instytucji instytucja i właściwy organ biorą pod uwagę czynniki wpływające na reputację, które mogą ograniczyć zdolność instytucji do niewykonania opcji, uwzględniając w szczególności oczekiwania rynkowe i oczekiwania klientów, że instytucja powinna wydłużyć termin zapadalności niektórych aktywów w dniu upływu ich terminu zapadalności.

15. W przypadku niektórych pozycji instytucje zgłaszają aktywa zgodnie ze statusem lub terminem zapadalności obciążeń takich aktywów zgodnie z art. 428p ust. 4, 5 i 6 CRR.

16. Schemat podejmowania decyzji odnoszący się do wzoru sprawozdawczego C 80.00 jest częścią instrukcji określających kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania każdej zgłoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczości. Samo postępowanie według schematu podejmowania decyzji jest niewystarczające, tj. instytucje muszą zawsze przestrzegać pozostałych instrukcji. Dla uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji pominięto sumy, sumy częściowe i pozycje „w tym”; nie oznacza to jednak, że nie należy ich również zgłaszać.

17. Jak określono w art. 428p ust. 5 CRR, jeżeli instytucja ponownie wykorzystuje składnik aktywów będący przedmiotem zaciągniętej pożyczki lub przeprowadza lombardowanie takiego składnika aktywów, w tym w ramach transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, i jeżeli ten składnik aktywów jest ujęty poza bilansem, transakcję, za pomocą której dany składnik aktywów stał się przedmiotem zaciągniętej pożyczki, traktuje się jako obciążoną, pod warunkiem że termin zapadalności tej transakcji nie może upłynąć, zanim instytucja nie zwróci pożyczonego składnika aktywów. Rezydualny termin zapadalności tego obciążenia musi być wartością wyższą pomiędzy: (i) rezydualnym terminem zapadalności transakcji, w przypadku której aktywa były przedmiotem zaciągniętej pożyczki, a (ii) rezydualnym terminem zapadalności transakcji, w przypadku której aktywa były przedmiotem lombardowania.

Pozycja

Decyzja

Działanie

Pakiety kompensowania instrumentów pochodnych z ujemnymi zmianami wartości godziwej brutto przekazanego zabezpieczenia lub płatności rozrachunku i wpływy związane ze zmianami wartości rynkowej tych instrumentów?

Tak

pkt 1.7.1

Nie

# 2

Składnik aktywów lub pozycja pozabilansowa przekazane jako początkowy depozyt zabezpieczający instrumentów pochodnych?

Tak

pkt 1.7.3

Nie

# 3

Składnik aktywów lub pozycja pozabilansowa przekazane jako wkład do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania?

Tak

pkt 1.8

Nie

# 4

Pozycja, w przypadku której instytucja pozostaje właścicielem rzeczywistym?

Tak

# 5

Nie

# 23

Składnik aktywów związany z zabezpieczeniem przekazanym jako zmienny depozyt zabezpieczający instrumenty pochodne?

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

# 6

Zagrożone aktywa lub papiery wartościowe zagrożone niewykonaniem zobowiązania?

Tak

pkt 1.9.3

Nie

# 7

Należności w dacie zawarcia transakcji?

Tak

pkt 1.9.2

Nie

# 8

Współzależne aktywa?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.5.

Nie

# 9

Aktywa w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem?

Tak

pkt 1.6

Nie

# 10

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.

Nie

# 11

Aktywa płynne?

Tak

# 12

Nie

# 13

Aktywa płynne obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie?

Tak

pkt 1.2.13

Nie

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.2.1–1.2.12.

Papiery wartościowe w postaci aktywów niepłynnych

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.3.

Nie

# 14

Produkty związane z bilansowym finansowaniem handlu?

Tak

pkt 1.4.7

Nie

# 15

Instrumenty pochodne będące aktywami w ramach wskaźnika stabilnego finansowania netto?

Tak

pkt 1.7.2

Nie

# 16

Kredyty i pożyczki?

Tak

# 17

Nie

# 21

Pożyczki obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie?

Tak

pkt 1.4.4

Nie

# 18

Pożyczki klasyfikowane jako depozyty operacyjne?

Tak

pkt 1.4.1

Nie

# 19

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych z klientami finansowymi?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.4.2.

Nie

# 20

Inne kredyty i zaliczki dla klientów finansowych?

Tak

pkt 1.4.3

Nie

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.4.5 lub 1.4.6.

Towary będące przedmiotem fizycznego obrotu?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.9.1.

Nie

# 22

Jakikolwiek inny składnik aktywów nieuwzględniony w powyższych kategoriach?

Tak

pkt 1.9.4

Nie

Nie należy zgłaszać

Ekspozycja pozabilansowa?

Tak

# 24

Nie

Nie należy zgłaszać

Ekspozycja nieobsługiwana?

Tak

pkt 1.10.4

Nie

# 25

Nieodwoływalne instrumenty?

Tak

# 26

Nie

# 27

Nieodwoływalne instrumenty, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem?

Tak

pkt 1.10.1

Nie

pkt 1.10.2

Pozycja pozabilansowa związana z finansowaniem handlu?

Tak

pkt 1.10.3

Nie

# 28

Inna ekspozycja pozabilansowa, dla której właściwy organ określił współczynnik wymaganego stabilnego finansowania?

Tak

pkt 1.10.5

Nie

Nie należy zgłaszać

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010– 0030

Kwota aktywów innych niż aktywa płynne wysokiej jakości

W kolumnach 0010–0030 instytucje zgłaszają, o ile nie określono inaczej w części szóstej tytuł IV rozdział 4 CRR, kwotę aktywów i pozycji pozabilansowych, o których mowa w części szóstej tytuł IV rozdział 4 sekcja 2 CRR, dla każdej klasy zapadalności.

Kwotę tę zgłasza się w kolumnach 0010–0030, kiedy odpowiadająca pozycja nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezależnie od tego, czy spełniają one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporządzenia delegowanego.

0040

Kwota aktywów płynnych wysokiej jakości

Zob. instrukcje w kolumnach 0010–0030.

Kwotę tę zgłasza się w kolumnie 0040, kiedy odpowiadająca pozycja kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych wysokiej jakości zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezależnie od tego, czy spełniają one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporządzenia delegowanego.

0050– 0080

Standardowy współczynnik wymaganego stabilnego finansowania

Część szósta tytuł IV rozdział 4 sekcja 2 CRR

Współczynniki standardowe w kolumnach 0050–0080 są współczynnikami odniesienia określonymi w części szóstej tytuł IV rozdział 4 CRR, które określają część kwoty aktywów i pozycji pozabilansowych, która stanowi wymagane stabilne finansowanie. Są one przekazywane wyłącznie do celów informacyjnych i nie są przeznaczone do wypełniania przez instytucje.

0090– 0120

Mający zastosowanie współczynnik wymaganego stabilnego finansowania

Część szósta tytuł IV rozdział 4 sekcja 2 CRR

W kolumnach 0090–0120 instytucje zgłaszają mający zastosowanie czynnik stosowany do pozycji w części szóstej tytuł IV rozdział 4 CRR. Mające zastosowanie współczynniki służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie współczynniki mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.

0130

Wymagane stabilne finansowanie:

W kolumnie 0130 instytucje zgłaszają wymagane stabilne finansowanie zgodnie z częścią szóstą tytuł IV rozdział 4 CRR.

Wymagane stabilne finansowanie oblicza się przy pomocy następującego wzoru:

c0130 = SUMA{(c0010 * c 0090), (c0020 * c 0100), (c0030 * c 0110), (c0040 * c 0120)}.

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

1 WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE

Część szósta tytuł IV rozdział 4 CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają pozycje podlegające wymaganemu stabilnemu finansowaniu zgodnie z częścią szóstą tytuł IV rozdział 4 CRR.

0020

1.1 wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowiących ekspozycje wobec banków centralnych

Art. 428r ust. 1 lit. c) i d) oraz art. 428ad lit. d) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

Zmniejszony współczynnik wymaganego stabilnego finansowania może mieć zastosowanie zgodnie z art. 428p ust. 7 CRR.

0030

1.1.1 środki pieniężne, kapitały rezerwowe oraz aktywa płynne wysokiej jakości stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

W tej sekcji instytucje zgłaszają środki pieniężne i kapitały rezerwowe w bankach centralnych, w tym nadwyżkowe rezerwy W tej sekcji instytucje zgłaszają także wszelkie inne ekspozycje wobec banków centralnych, które uznaje się za aktywa płynne zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezależnie od tego, czy spełniają one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporządzenia delegowanego.

Rezerwy obowiązkowe, których nie uznaje się za aktywa płynne zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, zgłasza się w odpowiedniej kolumnie aktywów innych niż aktywa płynne wysokiej jakości.

0040

1.1.1.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.1.1 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0050

1.1.1.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.1.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0060

1.1.1.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.1.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0070

1.1.2 pozostałe aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości będące ekspozycjami w stosunku do banków centralnych

W tej sekcji instytucje zgłaszają wszelkie inne należności od banków centralnych inne niż te zgłoszone w pozycji 1.1.1.

0080

1.2 wymagane stabilne finansowanie z aktywów płynnych

Art. 428r ust. 1 lit. a) i b)–art. 428ae CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa płynne zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezależnie od tego, czy spełniają one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporządzenia delegowanego.

0090

1.2.1 aktywa poziomu 1 kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 0 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa, które kwalifikują się jako aktywa płynne poziomu 1, oraz udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 0 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

Aktywów obciążonych na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub obligacji zabezpieczonych, które spełniają wymogi w zakresie kwalifikowalności na potrzeby sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR, nie zgłasza się tutaj, lecz w pozycji 1.2.13.

0100

1.2.1.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.1 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0110

1.2.1.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0120

1.2.1.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0130

1.2.2 aktywa poziomu 1 kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 5 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 5 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0140

1.2.2.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.2 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0150

1.2.2.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.2 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0160

1.2.2.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.2 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0170

1.2.3 aktywa poziomu 1 kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 7 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa, które kwalifikują się jako obligacje zabezpieczone poziomu 1 charakteryzujące się wyjątkowo wysoką jakością zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0180

1.2.3.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.3 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0190

1.2.3.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.3 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0200

1.2.3.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.3 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0210

1.2.4 aktywa poziomu 1 kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 12 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 12 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0220

1.2.4.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.4 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0230

1.2.4.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.4 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0240

1.2.4.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.4, która jest obciążona na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0250

1.2.5 aktywa poziomu 2 A kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 15 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0260

1.2.5.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.5 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0270

1.2.5.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.5 obciążona na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0280

1.2.5.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.5 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0290

1.2.6 aktywa poziomu 2 A kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 20 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 20 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0300

1.2.6.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.6 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0310

1.2.6.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.6 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0320

1.2.6.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.6 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0330

1.2.7 sekurytyzacje poziomu 2B kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 25 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają sekurytyzacje poziomu 2B, które kwalifikują się do redukcji wartości o 25 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0340

1.2.7.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.7 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0350

1.2.7.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.7 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0360

1.2.7.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.7 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0370

1.2.8 aktywa poziomu 2B kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 30 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają obligacje zabezpieczone charakteryzujące się wysoką jakością oraz udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 30 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0380

1.2.8.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.8 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0390

1.2.8.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.8 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0400

1.2.8.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.8 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0410

1.2.9 aktywa poziomu 2B kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 35 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają sekurytyzacje poziomu 2B oraz udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 35 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0420

1.2.9.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.9 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0430

1.2.9.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.9 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0440

1.2.9.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.9 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0450

1.2.10 aktywa poziomu 2B kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 40 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 40 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0460

1.2.10.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.10 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0470

1.2.10.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.10 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0480

1.2.10.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.10 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0490

1.2.11 aktywa poziomu 2B kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 50 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa poziomu 2B zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, w wyłączeniem sekurytyzacji poziomu 2B oraz obligacji zabezpieczonych charakteryzujących się wysoką jakością.

0500

1.2.11.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.11 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

0510

1.2.11.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.11 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0520

1.2.12 aktywa poziomu 2B kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 55 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 55 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0530

1.2.12.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.12 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

0540

1.2.12.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.12 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0550

1.2.13 aktywa płynne wysokiej jakości obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

Art. 428ag lit. h) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.2 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub zabezpieczonych obligacji, które spełniają wymogi w zakresie kwalifikowalności na potrzeby sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

0560

1.3 wymagane stabilne finansowanie z papierów wartościowych innych niż aktywa płynne

Art. 428ag lit. e) i f) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają papiery wartościowe, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR i które nie są aktywami płynnymi zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezależnie od tego, czy spełniają one określone we wspomnianym rozporządzeniu wymogi operacyjne.

0570

1.3.1 papiery wartościowe niebędące aktywami płynnymi wysokiej jakości oraz giełdowe instrumenty kapitałowe

Art. 428ag lit e) i f) oraz art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR

Kwota zgłoszona w pozycji 1.3 związana z papierami wartościowymi niebędącymi aktywami płynnymi wysokiej jakości innymi niż niegiełdowe instrumenty kapitałowe, z wyłączeniem papierów wartościowych zgłoszonych w pozycji 1.3.3. Giełdowe instrumenty kapitałowe zgłasza się w przedziale czasowym wynoszącym co najmniej jeden rok.

0580

1.3.1.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.3.1 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

0590

1.3.1.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.3.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0600

1.3.2 niegiełdowe instrumenty kapitałowe niebędące aktywami płynnymi wysokiej jakości

Art. 428ah ust. 1 lit b) CRR; Kwota zgłoszona w pozycji 1.3 związana niegiełdowymi instrumentami kapitałowymi, z wyłączeniem papierów wartościowych zgłoszonych w pozycji 1.3.3.

0610

1.3.3 papiery wartościowe niebędące aktywami płynnymi wysokiej jakości obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

Art. 428ag lit. h) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.3 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub zabezpieczonych obligacji, które spełniają wymogi w zakresie kwalifikowalności na potrzeby sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

0620

1.4 wymagane stabilne finansowanie z pożyczek

W tej sekcji instytucje zgłaszają środki pieniężne należne z tytułu pożyczek, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

Jak określono w art. 428q ust. 4 CRR, w przypadku kredytów amortyzujących o rezydualnym umownym terminie zapadalności wynoszącym jeden rok lub więcej, jakakolwiek część, której termin zapadalności upływa w terminie krótszym niż sześć miesięcy lub jakakolwiek część, której termin zapadalności upływa w terminie wynoszącym od sześciu miesięcy do poniżej roku, jest traktowana jako posiadająca rezydualny termin zapadalności wynoszący odpowiednio poniżej sześciu miesięcy oraz od sześciu miesięcy do poniżej roku.

0630

1.4.1 Depozyty operacyjne

Art. 428ad lit. b) i art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4 związana z depozytami, które są operacyjne zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61

0640

1.4.2 transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych z klientami finansowymi

Art. 428e, art. 428r ust. 1 lit. g) oraz art. 428s ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4 związana ze środkami pieniężnymi należnymi z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych z klientami finansowymi

0650

1.4.2.1 zabezpieczone aktywami poziomu 1 kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 0 %

Art. 428r ust. 1 lit. g), art. 428ad lit. d) oraz art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2 związana z transakcjami zabezpieczonymi aktywami poziomu 1 kwalifikującymi się do redukcji wartości o 0 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61

0660

1.4.2.1.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2.1 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0670

1.4.2.1.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0680

1.4.2.1.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0690

1.4.2.2 zabezpieczone innymi aktywami

Art. 428s ust. 1 lit. b), art. 428ad lit. d) i art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2 związana z transakcjami, które są zabezpieczone aktywami innymi niż aktywa poziomu 1 kwalifikującymi się do redukcji wartości o 0 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61

0700

1.4.2.2.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2.2 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0710

1.4.2.2.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2.2 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0720

1.4.2.2.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2.2 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0730

1.4.3 inne kredyty i zaliczki dla klientów finansowych

Art. 428v lit. a) oraz art. 428ad lit d) ppkt (iii) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4. wynikająca z innych kredytów i zaliczek dla klientów finansowych niezgłoszona w pozycjach 1.4.1 i 1.4.2

0740

1.4.4 aktywa płynne obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

Art. 428ag lit. h) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie finansowanej z zabezpieczonych obligacji zgodnie z art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE lub zabezpieczonych obligacji, które spełniają wymogi w zakresie kwalifikowalności na potrzeby sposobu traktowania określonego w art. 129 ust. 4 lub 5 CRR

0750

1.4.5 kredyty dla klientów niefinansowych innych niż banki centralne, w przypadku gdy kredytom tym przypisuje się wagę ryzyka równą nie więcej niż 35 %

Art. 428ad lit. c) oraz art. 428af CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4 związana z kredytami zabezpieczonymi hipotekami na nieruchomości mieszkalnej lub kredytami na nieruchomości mieszkalne w pełni gwarantowanymi przez uznanego dostawcę ochrony, o którym mowa w art. 129 ust. 1 lit. e) CRR, lub kredytami – z wyłączeniem kredytów dla klientów finansowych i kredytów, o których mowa w art. 428r–428ad CRR – pod warunkiem że kredytom tym przypisuje się wagę ryzyka równą nie więcej niż 35 % zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR

0760

1.4.5.0.1. w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.5 związana z ekspozycjami zabezpieczonymi hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

0770

1.4.5.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.5 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0780

1.4.5.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.5 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0790

1.4.5.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.5 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0800

1.4.6 inne kredyty dla klientów niefinansowych innych niż banki centralne

Art. 428ad lit. c) oraz art. 428ag lit. c) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4.5 związana z kredytami dla klientów niefinansowych innych niż banki centralne, którym to kredytom przypisuje się wagę ryzyka równą więcej niż 35 %, zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR

0810

1.4.6.0.1 w tym: zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.6 związana z ekspozycjami zabezpieczonymi hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

0820

1.4.6.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.6 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

0830

1.4.6.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4.6 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0840

1.4.7 produkty związane z bilansowym finansowaniem handlu

Art. 428v lit. b), art. 428ad lit. e) i art. 428ag lit. d) CRR; kwota związana z produktami związanymi z bilansowym finansowaniem handlu

0850

1.5 wymagane stabilne finansowanie ze współzależnych aktywów

Art. 428f oraz art. 428r ust. 1 lit. f) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa współzależne z zobowiązaniami zgodnie z art. 428f CRR.

0860

1.5.1 scentralizowane oszczędności regulowane

Art. 428f ust. 2 lit. a) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.5 związana ze scentralizowanymi oszczędnościami regulowanymi

0870

1.5.2 kredyty preferencyjne oraz instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności

Art. 428f ust. 2 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.5 związana z kredytami preferencyjnymi oraz instrumentami kredytowymi i instrumentami wsparcia płynności

0880

1.5.3 kwalifikowalne obligacje zabezpieczone

Art. 428f ust. 2 lit. c) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.5 związana z kwalifikowalnymi obligacjami zabezpieczonymi

0890

1.5.4 działalność rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na rzecz klientów

Art. 428f ust. 2 lit. d) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.5 związana z działalnością rozliczeniową w zakresie instrumentów pochodnych prowadzoną na rzecz klientów

0900

1.5.5 inne

Art. 428f ust. 1 CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.5 związana z aktywami, o których nie ma mowy w pozycjach 1.5.1–1.5.4

0910

1.6 wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa, które właściwe organy objęły preferencyjnym traktowaniem zgodnie z art. 428h CRR.

0920

1.7 wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych

Art. 428d, art. 428s ust. 2, art. 428ag lit. a) oraz art. 428ah ust. 2 CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają kwotę wymaganego stabilnego finansowania wynikającego z instrumentów pochodnych.

0930

1.7.1 wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami

Kwota zgłoszona w pozycji 1.7, będąca bezwzględną wartością godziwą pakietów kompensowania o ujemnej wartości godziwej obliczonej zgodnie z art. 428s ust. 2 CRR

0940

1.7.2 instrumenty pochodne będące aktywami wskaźnika stabilnego finansowania netto

art. 428d CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.7 obliczona jako dodatnia różnica między pakietami kompensowania obliczonymi zgodnie z art. 428ah ust. 2 CRR

0950

1.7.3 wniesiony początkowy depozyt zabezpieczający

Art. 428ag lit. a) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.7 związana z początkowym depozytem zabezpieczającym dla kontraktów na instrumenty pochodne

0960

1.8 wymagane stabilne finansowanie z wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

Art. 428ag lit. b) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają pozycje przekazane jako wkład do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania.

0970

1.9 wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów

W tej sekcji instytucje zgłaszają wszelkie aktywa, o których nie było mowy w pozycjach 1.1–1.8.

0980

1.9.1 towary będące przedmiotem fizycznego obrotu

Art. 428ag lit. g) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.9 związana z towarami będącymi przedmiotem fizycznego obrotu

Pozycja ta nie może obejmować towarowych instrumentów pochodnych, które obejmuje pozycja 1.7.

0990

1.9.1.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.9.1 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

1000

1.9.1.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.9.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

1010

1.9.2 należności w dacie zawarcia transakcji

Art. 428r ust. 1 lit. e) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.9 związana z należnościami w dacie zawarcia transakcji

1020

1.9.3 zagrożone aktywa

Art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.9 związana z zagrożonymi aktywami

1030

1.9.4 inne aktywa

Art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.9 związana z aktywami, o których nie ma mowy w pozycjach 1.9.1–1.9.3

1040

1.10 wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych

W tej sekcji instytucje zgłaszają kwotę pozycji pozabilansowych aktywa, o których nie było mowy w pozycjach 1.1–1.9 i które są objęte wymogami dotyczącymi wymaganego stabilnego finansowania.

1050

1.10.1 nieodwoływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

Kwota zgłoszona w pozycji 1.10 związana z nieodwoływalnymi instrumentami, które właściwe organy objęły preferencyjnym traktowaniem zgodnie z art. 428h CRR

1060

1.10.2 nieodwoływalne instrumenty

Art. 428s ust. 1 lit. c) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.10 związana z nieodwoływalnymi instrumentami zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, której to kwoty nie zgłoszono w pozycji 1.9.1

1070

1.10.3 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu

Art. 428s ust. 1 lit. d), art. 428u oraz art. 428v lit. c) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.10, która jest produktem związanym z pozabilansowym finansowaniem handlu, o którym mowa w załączniku I CRR

1080

1.10.4 zagrożone pozycje pozabilansowe

Art. 428ah ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.10 związana z zagrożonymi ekspozycjami pozabilansowymi

1090

1.10.5 inne ekspozycje pozabilansowe, dla których właściwy organ określił współczynniki wymaganego stabilnego finansowania

Kwota zgłoszona w pozycji 1.10 stanowiąca ekspozycje pozabilansowe, dla których właściwy organ określił współczynniki wymaganego stabilnego finansowania zgodnie z art. 428p ust. 10 CRR.

CZĘŚĆ III: DOSTĘPNE STABILNE FINANSOWANIE

1. Uwagi szczegółowe

18. Wszystkie zobowiązania oraz fundusze własne zgłasza się według ich rezydualnego terminu zapadalności zgodnie z art. 428j CRR. Klasy zapadalności kwot, standardowe współczynniki dostępnego stabilnego finansowania i mające zastosowanie standardowe współczynniki dostępnego stabilnego finansowania są następujące:

rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż sześć miesięcy lub nie ma określonego terminu zapadalności;

ii.

rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej sześć miesięcy, ale jest krótszy niż jeden rok;

iii.

rezydualny termin zapadalności rezydualny wynosi co najmniej jeden rok.

19. Wszystkie zobowiązania, których rezydualny termin zapadalności wynosi jeden rok lub więcej muszą być objęte współczynnikiem dostępnego stabilnego finansowania wynoszącym 100 %, o ile nie określono inaczej w art. 428k–428n CRR, zgodnie z art. 428o CRR.

20. Wszystkie depozyty na żądanie należy zgłaszać w klasie odnoszącej się do zobowiązań, których rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż sześć miesięcy.

21. Zgodnie z art. 428j ust. 2 CRR instytucje uwzględniają istniejące opcje, by określić rezydualny termin zapadalności zobowiązania lub funduszy własnych. Przyjmują przy tym założenie, że kontrahent umorzy opcję kupna w jak najwcześniejszym terminie. W przypadku opcji podlegających wykonaniu według uznania instytucji instytucja i właściwe organy biorą pod uwagę czynniki związane z reputacją, które mogą ograniczyć zdolność instytucji do niewykonania opcji, w szczególności oczekiwania rynkowe, że instytucje powinny wykupić niektóre zobowiązania przed upływem ich terminu zapadalności

22. Ponadto, jak określono w art. 428o CRR, pozycjom dodatkowym w Tier 1, pozycjom w Tier 2 i wszelki, innym instrumentom kapitałowym, które mają wyraźnie charakter opcji lub w które wbudowano opcje i które, jeżeli zostałyby wykonane, (nawet jeśli nie były jeszcze wykonane w sprawozdawczym dniu odniesienia) skróciłyby efektywny rezydualny termin zapadalności w sprawozdawczym dniu odniesienia do poniżej roku, nie można przypisać współczynnika dostępnego stabilnego finansowania w wysokości 100 %.

23. Zgodnie z art. 428j ust. 3 CRR instytucje traktują depozyty o określonym terminie wypowiedzenia zgodnie z ich terminem wypowiedzenia, a depozyty terminowe zgodnie z ich rezydualnym terminem zapadalności. Na zasadzie odstępstwa od przepisów ust. 21 instytucje nie uwzględniają opcji dotyczących przedterminowych wycofań, jeżeli deponent musi zapłacić znaczną karę za przedterminowe wycofania, które występują w okresie krótszym niż jeden rok, a taka kara została określona w art. 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w celu określenia rezydualnego terminu zapadalności terminowych depozytów detalicznych.

24. Schemat podejmowania decyzji odnoszący się do wzoru sprawozdawczego C 81.00 jest częścią instrukcji określających kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania każdej zgłoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczości. Samo postępowanie według schematu podejmowania decyzji jest niewystarczające, tj. instytucje muszą zawsze przestrzegać pozostałych instrukcji. Dla uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji pominięto sumy, sumy częściowe i pozycje „w tym”; nie oznacza to jednak, że nie należy ich również zgłaszać.

Pozycja

Decyzja

Działanie

Kapitał podstawowy Tier 1?

Tak

pkt 2.1.1

Nie

# 2

Kapitał dodatkowy Tier 1?

Tak

pkt 2.1.2

Nie

# 3

Kapitał Tier 2?

Tak

pkt 2.1.3

Nie

# 4

Inne instrumenty kapitałowe?

Tak

pkt 2.1.4

Nie

# 5

Zobowiązanie związane z zabezpieczeniem otrzymanym jako zmienny depozyt zabezpieczający instrumenty pochodne?

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

# 6

Zobowiązania w dacie zawarcia transakcji?

Tak

pkt 2.9.1

Nie

# 7

Współzależne zobowiązanie?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 2.8.

Nie

# 8

Zobowiązania i nieodwoływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem?

Tak

pkt 2.4

Nie

# 9

Instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wskaźnika stabilnego finansowania netto?

Tak

pkt 2.7

Nie

# 10

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego?

Tak

pkt 2.9.2

Nie

# 11

Udziały mniejszości?

Tak

pkt 2.9.3

Nie

# 12

Stabilne depozyty detaliczne?

Tak

pkt 2.2.1

Nie

# 13

Inne depozyty detaliczne?

Tak

pkt 2.2.2

Nie

# 14

Zobowiązania, w przypadku których nie można określić kontrahenta?

Tak

pkt 2.6

Nie

# 15

Zobowiązania ze strony banków centralnych?

Tak

Należy przypisać do pkt 2.5.1 lub 2.5.2.

Nie

# 16

Zobowiązania ze strony klientów finansowych?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 2.5.3.

Nie

# 17

Zobowiązania klientów niefinansowych innych niż banki centralne?

Tak

Należy przypisać do odpowiedniej pozycji w pkt 2.3.

Nie

# 18

Jakiekolwiek inne zobowiązanie nieuwzględnione w powyższych kategoriach?

Tak

pkt 2.9.4

Nie

Nie należy zgłaszać

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010– 0030

Kwota

W kolumnach 0010-0030 instytucje zgłaszają kwotę zobowiązań i funduszy własnych przypisaną do mającego zastosowanie przedziału rezydualnego terminu zapadalności.

0040– 0060

Standardowy współczynnik dostępnego stabilnego finansowania

Współczynniki standardowe w kolumnach 0040–0060 są współczynnikami odniesienia określonymi w części szóstej tytuł IV rozdział 3 CRR, które określają część kwoty zobowiązań i funduszy własnych, która stanowi dostępne stabilne finansowanie. Przekazuje się je wyłącznie do celów informacyjnych i nie są one przeznaczone do wypełniania przez instytucje.

0070– 0090

Mający zastosowanie współczynnik dostępnego stabilnego finansowania

Część szósta tytuł IV rozdział 2 i 3 CRR

W kolumnach 0070–0090 instytucje zgłaszają mające zastosowanie współczynniki dostępnego stabilnego finansowania określone w części szóstej tytuł IV rozdział 3 CRR, które – pomnożone przez kwotę zobowiązań lub funduszy własnych – określiłyby kwotę stosownego dostępnego stabilnego finansowania. Mające zastosowanie współczynniki służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie współczynniki mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.

0100

Dostępne stabilne finansowanie

W kolumnie 0100 instytucje zgłaszają wartość dostępnego stabilnego finansowania zgodnie z definicją określoną w art. 428i CRR.

Wymagane stabilne finansowanie oblicza się przy pomocy następującego wzoru:

c0100 = SUMA{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

2. DOSTĘPNE STABILNE FINANSOWANIE

Część szósta tytuł IV rozdział 3 CRR

0020

2.1 dostępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapitałowych

W tej sekcji instytucje zgłaszają sumę pozycji zgłoszonych w pozycjach 2.1.1–2.1.4.

0030

2.1.1 Kapitał podstawowy Tier 1

Art. 428o lit. a) CRR; pozycje kapitału podstawowego Tier 1 przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych, odliczeń oraz wyłączeń lub rozwiązań alternatywnych określonych w art. 32–36, 48, 49 i 79 CRR.

0040

2.1.2 Kapitał dodatkowy Tier 1

Art. 428o lit. b) oraz art. 428k ust. 3 lit. d) CRR; pozycje dodatkowe w Tier 1 przed zastosowaniem odliczeń oraz wyłączeń określonych w art. 56 i 79 CRR.

0050

2.1.3 Tier 2

Art. 428o lit. c) oraz art. 428k ust. 3 lit. d) CRR; Pozycje w Tier 2 przed zastosowaniem odliczeń i wyłączeń określonych w art. 66 i 79 CRR o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym w sprawozdawczym dniu odniesienia co najmniej jeden rok

0060

2.1.4 Inne instrumenty kapitałowe

Art. 428o lit. d) oraz art. 428k ust. 3 lit. d) CRR; inne instrumenty kapitałowe o rezydualnym terminie zapadalności wynoszącym w sprawozdawczym dniu odniesienia co najmniej jeden rok

0070

2.2. Dostępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych

W tej sekcji instytucje zgłaszają sumę pozycji zgłoszonych w pozycjach 2.2.1 i 2.2.2. Pozycja ta obejmuje zarówno zobowiązania niezabezpieczone, jak i zobowiązania zabezpieczone.

0080

2.2.0.1 w tym: obligacje detaliczne

Art. 428i CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają obligacje i inne emitowane dłużne papiery wartościowe sprzedawane wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywane na rachunku detalicznym. Te obligacje detaliczne należy zgłaszać także w ramach odpowiadającej kategorii depozytów detalicznych jako „stabilne depozyty detaliczne” lub „inne depozyty detaliczne” odpowiednio w pozycjach 2.2.1 i 2.2.2.

0090

2.2.1. Stabilne depozyty detaliczne

Art. 428n CRR

Instytucje zgłaszają część kwot depozytów detalicznych objętych systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 94/19/WE lub dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarantowania depozytów w państwie trzecim, które są odpowiednio elementem stałej relacji z klientem, co sprawia, że ich wycofanie jest bardzo mało prawdopodobne, albo są utrzymywane na rachunku transakcyjnym zgodnie z art. 24 ust. 2 i 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61, oraz w przypadku gdy:

depozyty te nie spełniają kryteriów dotyczących wyższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 i wówczas zgłasza się je jako „inne depozyty detaliczne”; lub

depozyty te nie zostały pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, i wówczas zgłasza się je jako „inne depozyty detaliczne”.

0100

2.2.0.2 w tym ze znaczną karą za przedterminowe wycofania

Art. 428j ust. 3 CRR

Stabilne depozyty detaliczne, które mogą zostać wycofane przez terminem przed upływem jednego roku pod warunkiem zapłacenia kary uznanej za znaczną zgodnie z art. 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0110

2.2.2 inne depozyty detaliczne

Art. 428 m CRR

Instytucje zgłaszają kwotę innych depozytów detalicznych niż ujęte jako „stabilne depozyty detaliczne” w pozycji 2.2.1.

0120

2.2.0.3 w tym ze znaczną karą za przedterminowe wycofania

„Inne depozyty detaliczne”, które mogą zostać wycofane przez terminem przed upływem jednego roku pod warunkiem zapłacenia kary uznanej za znaczną zgodnie z art. 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0130

2.3 Dostępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

Art. 428 l CRR; zobowiązania ze strony hurtowych klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

W tej sekcji instytucje zgłaszają sumę pozycji w pozycjach 2.3.1–2.3.6.

0140

2.3.0.1 w tym transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

Art. 428e, art. 428r ust. 1 lit. g) oraz art. 428s ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 2.3 związana ze środkami pieniężnymi należnymi z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych z klientami niefinansowymi

0150

2.3.0.2 w tym: depozyty operacyjne

Kwota zgłoszona w pozycji 2.3 zapewniana w postaci depozytów operacyjnych i wymagana na świadczenie usług operacyjnych, jak określono w art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0160

2.3.1 Zobowiązania ze strony rządu centralnego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego

Art. 428 l lit. b) ppkt (i) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez rząd centralny państwa członkowskiego lub państwa trzeciego

0170

2.3.2 Zobowiązania ze strony samorządów regionalnych lub władz lokalnych państwa członkowskiego lub państwa trzeciego

Art. 428 l lit. b) ppkt (ii) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez samorządy regionalne lub władze lokalne państwa członkowskiego lub państwa trzeciego

0180

2.3.3 Zobowiązania ze strony podmiotów sektora publicznego w państwie członkowskim lub w państwie trzecim

Art. 428 l lit. b) ppkt (iii) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez podmioty sektora publicznego w państwie członkowskim lub w państwie trzecim

0190

2.3.4 Zobowiązania ze strony wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych

Art. 428 l lit. b) ppkt (iv) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe

0200

2.3.5 Zobowiązania ze strony klientów będących przedsiębiorstwami niefinansowymi

Art. 428 l lit. b) ppkt (v) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez klientów będących przedsiębiorstwami niefinansowymi

0210

2.3.6 Zobowiązania ze strony unii kredytowych, przedsiębiorstw inwestowania indywidualnego i brokerów depozytowych

Art. 428 l lit. b) ppkt (vi) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 2.3 zapewniana jest przez unie kredytowe, przedsiębiorstwa inwestowania indywidualnego i brokerów depozytowych

0220

2.4 dostępne stabilne finansowanie z zobowiązań i nieodwoływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

Art. 428h CRR; w tej sekcji instytucje zgłaszają zobowiązania i nieodwoływalne instrumenty, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem, o którym mowa w art. 428h CRR.

0230

2.5 Dostępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych

W tej sekcji instytucje zgłaszają sumę pozycji zgłoszonych w pozycjach 2.5.1–2.5.3.

0240

2.5.0.1 w tym depozyty na żądanie zapewniane instytucji centralnej przez członka sieci

Art. 428 g CRR

Instytucje centralne w ramach instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy zgłaszają depozyty na żądanie otrzymane przez instytucje należące to takiego instytucjonalnego systemu ochrony lub sieci współpracy, które to depozyty traktowane są przez instytucję deponującą jako aktywa płynne zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0250

2.5.1 Zobowiązania ze strony EBC lub banku centralnego państwa członkowskiego

Art. 428k ust. 3 lit. c) ppkt (i) oraz art. 428 l lit. c) ppkt (i) CRR; zobowiązania ze strony EBC lub banku centralnego państwa członkowskiego niezależnie od tego, czy są one związane z transakcjami finansowanymi z użyciem papierów wartościowych czy też nie

0260

2.5.2 Zobowiązania ze strony banku centralnego państwa trzeciego

Art. 428k ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 428 l lit. c) ppkt (ii) CRR; zobowiązania ze strony banku centralnego państwa trzeciego niezależnie od tego, czy są one związane z transakcjami finansowanymi z użyciem papierów wartościowych czy też nie

0270

2.5.3 Zobowiązania ze strony klientów finansowych

Art. 428k ust. 3 lit. c) ppkt (iii) oraz art. 428 l lit. c) ppkt (iii) CRR; zobowiązania ze strony klientów finansowych niezależnie od tego, czy są one związane z transakcjami finansowanymi z użyciem papierów wartościowych czy też nie

0280

2.5.3.1 Depozyty operacyjne

Art. 428 l lit. a) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają część depozytów operacyjnych od klientów finansowych zgodnie z art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, która to część jest niezbędna do świadczenia usług operacyjnych. Depozyty powstałe w wyniku relacji w zakresie bankowości korespondenckiej lub świadczenia usług brokerskich uznaje się za depozyty nieoperacyjne zgodnie z art. 27 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i zgłasza się w pozycji 2.5.3.3.

Depozytów operacyjnych zgodnie z art. 27 ust. 1 lit. c) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) 2015/61 nie zgłasza się tutaj, lecz w pozycji 2.3. „Dostępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)”

W tej sekcji nie zgłasza się części depozytów operacyjnych przekraczającej kwotę wymaganą do świadczenia usług operacyjnych – taką część należy zgłosić w pozycji 2.5.3.2.

0290

2.5.3.2 Nadwyżka depozytów operacyjnych

W tej sekcji instytucje zgłaszają część depozytów operacyjnych od klientów finansowych przekraczającą kwotę wymaganą do świadczenia usług operacyjnych.

0300

2.5.3.3 Inne zobowiązania

W tej sekcji instytucje zgłaszają zobowiązania ze strony klienta finansowego niebędące depozytami operacyjnymi, jeżeli nie można zidentyfikować kontrahenta.

W tej sekcji nie zgłasza się części depozytów operacyjnych przekraczającej środki wymagane do świadczenia usług operacyjnych – taką część należy zgłosić w pozycji 2.5.3.2.

0310

2.6 Dostępne stabilne finansowanie z uzyskanych zobowiązań, w przypadku gdy nie można zidentyfikować kontrahenta

Art. 428k ust. 3 lit. d) oraz art. 428 l lit. d) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają zobowiązania, w przypadku gdy nie można zidentyfikować kontrahenta, w tym wyemitowane papiery wartościowe, w przypadku gdy nie można zidentyfikować ich posiadacza.

0320

2.7 Dostępne stabilne finansowanie z zobowiązań netto z tytułu instrumentów pochodnych

Ujemna różnica między pakietami kompensowania obliczona zgodnie z art. 428k ust. 4 CRR

0330

2.8 Dostępne stabilne finansowanie ze współzależnych zobowiązań

W tej sekcji instytucje zgłaszają zobowiązania współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f CRR. W tej sekcji instytucje zgłaszają sumę pozycji w pozycjach 2.8.1–2.8.5.

0340

2.8.1 Scentralizowane oszczędności regulowane

Zobowiązania związane ze scentralizowanymi oszczędnościami regulowanymi, które należy taktować jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. a) CRR.

0350

2.8.2 Kredyty preferencyjne oraz właściwe instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności

Zobowiązania związane z kredytami preferencyjnymi oraz instrumentami kredytowymi i instrumentami wsparcia płynności, które są traktowane jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. b) CRR.

0360

2.8.3 Kwalifikowalne obligacje zabezpieczone

Zobowiązania związane z obligacjami zabezpieczonymi, które należy taktować jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. c) CRR.

0370

2.8.4 Działalność rozliczeniowa w zakresie instrumentów pochodnych prowadzona na rzecz klientów

Zobowiązania związane z działalnością rozliczeniową w zakresie instrumentów pochodnych prowadzoną na rzecz klientów, które należy taktować jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. d) CRR.

0380

2.8.5. Inne

Zobowiązania, które spełniają wszystkie warunki określone w art. 428f ust. 1 CRR oraz które należy taktować jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 1 CRR.

0390

2.9 Dostępne stabilne finansowanie z innych zobowiązań

W tej sekcji instytucje zgłaszają sumę pozycji zgłoszonych w pozycjach 2.9.1–2.9.4.

0400

2.9.1 Zobowiązania w dacie zawarcia transakcji

Art. 428k ust. 3 lit. a) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają zobowiązania w dacie zawarcia transakcji wynikające z zakupów instrumentów finansowych, walut obcych i towarów, w przypadku których oczekuje się, że zostaną rozliczone w standardowym cyklu lub okresie rozliczeniowym zwyczajowo stosowanym na odnośnej giełdzie lub do odnośnego rodzaju transakcji, lub których rozliczenie nie powiodło się, ale nadal oczekuje się, że zostaną rozliczone.

0410

2.9.2 Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 428k ust. 1 lit. a) CRR

W tej sekcji instytucja zgłasza rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego i uznaje najbliższą możliwą datę, kiedy ich kwotę można zrealizować, za rezydualny termin zapadalności.

0420

2.9.3 Udziały mniejszości

Art. 428k ust. 1 lit. b) CRR

W tej sekcji instytucja zgłasza udziały mniejszości i uznaje termin instrumentu za rezydualny termin zapadalności.

0430

2.9.4 Inne zobowiązania

Art. 428k ust. 1 oraz art. 428k ust. 3 CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają inne zobowiązania, w tym pozycje krótkie i pozycje o otwartym terminie zapadalności

CZĘŚĆ IV: UPROSZCZONE WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE

1. Uwagi szczegółowe

25. Instytucje zgłaszają w odpowiedniej kategorii wszystkie aktywa, w przypadku których pozostają właścicielem rzeczywistym, nawet jeżeli nie są one uwzględnione w ich bilansie. Aktywów, w przypadku których instytucje nie pozostają właścicielem rzeczywistym, nie zgłasza się, nawet jeśli aktywa te są uwzględnione w ich bilansie.

26. Zgodnie z art. 428aq CRR, o ile nie określono inaczej a części szóstej tytuł IV rozdział 7 CRR, kwotę wymaganego stabilnego finansowania oblicza się, mnożąc kwotę aktywów oraz pozycji pozabilansowych przez współczynniki wymaganego stabilnego finansowania.

27. Aktywa, które kwalifikują się jako aktywa płynne (aktywa płynne wysokiej jakości) zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61 zgłasza się jako takie niezależnie od tego, czy spełniają one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporządzenia delegowanego. Aktywa te zgłasza się w wyznaczonych kolumnach niezależnie od ich rezydualnego terminu zapadalności.

28. Wszystkie aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości oraz pozycje pozabilansowe zgłasza się według ich rezydualnego terminu zapadalności zgodnie z art. 428ar CRR. Klasy zapadalności kwoty, współczynniki standardowe i współczynniki mające zastosowanie są następujące:

rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż jeden rok lub nie ma określonego terminu zapadalności;

ii.

rezydualny termin zapadalności rezydualny wynosi co najmniej jeden rok.

29. Obliczając rezydualny termin zapadalności aktywów innych niż aktywa płynne wysokiej jakości i pozycje pozabilansowe, instytucje biorą pod uwagę opcje, przyjmując założenie, że emitent lub kontrahent wykonają każdą opcję w celu wydłużenia terminu zapadalności danego składnika aktywów. W przypadku opcji podlegających wykonaniu według uznania instytucji instytucja i właściwy organ biorą pod uwagę czynniki wpływające na reputację, które mogą ograniczyć zdolność instytucji do niewykonania opcji, uwzględniając w szczególności oczekiwania rynkowe i oczekiwania klientów, że instytucja powinna wydłużyć termin zapadalności niektórych aktywów w dniu upływu ich terminu zapadalności.

30. W przypadku niektórych pozycji instytucje zgłaszają aktywa zgodnie ze statusem lub terminem zapadalności obciążeń takich aktywów zgodnie z art. 428aq ust. 4, 5 i 6 CRR.

31. Schemat podejmowania decyzji odnoszący się do wzoru sprawozdawczego C 82.00 jest częścią instrukcji określających kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania każdej zgłoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczości. Samo postępowanie według schematu podejmowania decyzji jest niewystarczające, tj. instytucje muszą zawsze przestrzegać pozostałych instrukcji. Dla uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji pominięto sumy i sumy częściowe; nie oznacza to jednak, że nie należy ich również zgłaszać.

32. Jak określono w art. 428aq ust. 5 CRR, jeżeli instytucja ponownie wykorzystuje składnik aktywów będący przedmiotem zaciągniętej pożyczki lub przeprowadza lombardowanie takiego składnika aktywów, w tym w ramach transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, i jeżeli ten składnik aktywów jest ujęty poza bilansem, transakcję, za pomocą której dany składnik aktywów stał się przedmiotem zaciągniętej pożyczki, traktuje się jako obciążoną, pod warunkiem że termin zapadalności tej transakcji nie może upłynąć, zanim instytucja nie zwróci pożyczonego składnika aktywów.

Pozycja

Decyzja

Działanie

Tak

pkt 1.7.1

Nie

# 2

Składnik aktywów lub pozycja pozabilansowa przekazane jako początkowy depozyt zabezpieczający instrumentów pochodnych?

Tak

pkt 1.7.3

Nie

# 3

Składnik aktywów lub pozycja pozabilansowa przekazane jako wkład do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania?

Tak

pkt 1.8

Nie

# 4

Pozycja, w przypadku której instytucja pozostaje właścicielem rzeczywistym?

Tak

# 5

Nie

# 19

Składnik aktywów związany z zabezpieczeniem przekazanym jako początkowy lub zmienny depozyt zabezpieczający instrumenty pochodne lub jako wkład do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania?

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

# 6

Zagrożone aktywa lub papiery wartościowe zagrożone niewykonaniem zobowiązania?

Tak

pkt 1.9

Nie

# 7

Należności w dacie zawarcia transakcji?

Tak

pkt 1.9

Nie

# 8

Współzależne aktywa?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.5.

Nie

# 9

Aktywa w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem?

Tak

pkt 1.6

Nie

# 10

Aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.1.

Nie

# 11

Aktywa płynne?

Tak

Należy przypisać do jednej z odpowiednich pozycji w pkt 1.2.1–1.2.4.

Nie

# 12

Papiery wartościowe w postaci aktywów niepłynnych

Tak

pkt 1.3

Nie

# 13

Produkty związane z bilansowym finansowaniem handlu?

Tak

pkt 1.4.3

Nie

# 14

Instrumenty pochodne będące aktywami w ramach wskaźnika stabilnego finansowania netto?

Tak

pkt 1.7.2

Nie

# 15

Kredyty i pożyczki?

Tak

# 16

Nie

# 20

Kredyty udzielane klientom niefinansowym?

Tak

pkt 1.4.1

Nie

# 17

Kredyty udzielane klientom finansowym?

Tak

pkt 1.4.2

Nie

# 18

Jakikolwiek inny składnik aktywów nieuwzględniony w powyższych kategoriach?

Tak

pkt 1.9

Nie

Nie należy zgłaszać

Ekspozycja pozabilansowa?

Tak

# 20

Nie

Nie należy zgłaszać

Ekspozycja nieobsługiwana?

Tak

pkt 1.10.4

Nie

# 21

Nieodwoływalne instrumenty?

Tak

# 22

Nie

# 23

Nieodwoływalne instrumenty, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem?

Tak

pkt 1.10.1

Nie

pkt 1.10.2

Pozycja pozabilansowa związana z finansowaniem handlu?

Tak

pkt 1.10.3

Nie

# 24

Inna ekspozycja pozabilansowa, dla której właściwy organ określił współczynnik wymaganego stabilnego finansowania?

Tak

pkt 1.10.5

Nie

Nie należy zgłaszać

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010– 0020

Kwota aktywów innych niż aktywa płynne wysokiej jakości

W kolumnach 0010–0020 instytucje zgłaszają, o ile nie określono inaczej w części szóstej tytuł IV rozdział 7 CRR, kwotę aktywów i pozycji pozabilansowych, o których mowa w części szóstej tytuł IV rozdział 7 sekcja 2 CRR.

Kwotę tę zgłasza się w kolumnach 0010–0020, kiedy odpowiadająca pozycja nie kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezależnie od tego, czy spełniają one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporządzenia delegowanego.

0030

Kwota aktywów płynnych wysokiej jakości

Zob. instrukcje w kolumnach 0010–0020.

Kwotę tę zgłasza się w kolumnie 0030, kiedy odpowiadająca pozycja kwalifikuje się jako składnik aktywów płynnych zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, niezależnie od tego, czy spełniają one wymogi operacyjne, o których mowa w art. 8 wspomnianego rozporządzenia delegowanego.

0040– 0060

Standardowy współczynnik wymaganego stabilnego finansowania

Część szósta tytuł IV rozdział 7 sekcja 2 CRR

Współczynniki standardowe w kolumnach 0040–0060 są współczynnikami odniesienia określonymi w części szóstej tytuł IV rozdział 7 CRR, które określają część kwoty aktywów i pozycji pozabilansowych, która stanowi wymagane stabilne finansowanie. Są one przekazywane wyłącznie do celów informacyjnych i nie są przeznaczone do wypełniania przez instytucje.

0070– 0900

Mający zastosowanie współczynnik wymaganego stabilnego finansowania

Rozdziały 2 i 7 CRR

W kolumnach 0070–0900 instytucje zgłaszają mający zastosowanie czynnik stosowany do pozycji w części szóstej tytuł IV rozdział 7 CRR. Mające zastosowanie współczynniki służą do ustalenia średnich wartości ważonych i należy je zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie współczynniki mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.

0100

Wymagane stabilne finansowanie:

W kolumnie 0100 instytucje zgłaszają wymagane stabilne finansowanie zgodnie z częścią szóstą tytuł IV rozdział 7 CRR.

Wymagane stabilne finansowanie oblicza się przy pomocy następującego wzoru:

c0100 = SUMA{(c0010 * c 0070), (c0020 * c 0080), (c0030 * c 0090)}.

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

1 WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE

W tej sekcji instytucje zgłaszają pozycje podlegające wymaganemu stabilnemu finansowaniu zgodnie z częścią szóstą tytuł IV rozdział 7 CRR.

0020

1.1 wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowiących ekspozycje wobec banków centralnych

Art. 428as ust. 1 lit. b) i c) oraz art. 428ad lit. d) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

Zmniejszony współczynnik wymaganego stabilnego finansowania może mieć zastosowanie zgodnie z art. 428aq ust. 7 CRR.

0030

1.1.1 środki pieniężne, kapitały rezerwowe oraz aktywa płynne wysokiej jakości stanowiące ekspozycje wobec banków centralnych

0040

1.1.2 pozostałe aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości będące ekspozycjami w stosunku do banków centralnych

W tej sekcji instytucje zgłaszają wszelkie inne należności od banków centralnych inne niż te zgłoszone w pozycji 1.1.1.

0050

1.2 wymagane stabilne finansowanie z aktywów płynnych

Art. 428ar–428av oraz art. 428ax CRR

0060

1.2.1 aktywa poziomu 1 kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 0 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa, które kwalifikują się jako aktywa płynne poziomu 1 zgodnie z art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

0070

1.2.1.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.1 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy.

0080

1.2.1.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok.

0090

1.2.1.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok.

0100

1.2.2 aktywa poziomu 1 kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 7 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa poziomu 1, które kwalifikują się do redukcji wartości o 7 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, a także udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, które kwalifikują się do redukcji wartości o 5 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0110

1.2.2.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.2 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy.

0120

1.2.2.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.2 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok.

0130

1.2.2.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.2 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok.

0140

1.2.3 aktywa poziomu 2 A kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 15 % oraz udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 0–20 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, oraz udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 0–20 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0150

1.2.3.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.5 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż sześć miesięcy

0160

1.2.3.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.5 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej sześć miesięcy, ale mniej niż jeden rok

0170

1.2.3.3 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.5 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0180

1.2.4 aktywa poziomu 2B kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 25 % oraz udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania kwalifikujące się do redukcji wartości o 30–55 %

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa poziomu 2B, które kwalifikują się do redukcji wartości o 25 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, oraz udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania kwalifikujące się do redukcji wartości wskaźnika pokrycia wypływów netto o 30–55 % zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61.

0190

1.2.4.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.4 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

0200

1.2.4.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.2.4 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0210

1.3 wymagane stabilne finansowanie z papierów wartościowych innych niż aktywa płynne

Art. 428aw lit. b), art. 428ay lit. d) i art. 428az ust. 1 lit. b) CRR

0220

1.3.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.3 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

0230

1.3.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Kwota zgłoszona w pozycji 1.3 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0240

1.4 wymagane stabilne finansowanie z pożyczek

W tej sekcji instytucje zgłaszają środki pieniężne należne z tytułu pożyczek, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

Jak określono w art. 428ar ust. 4 CRR, w przypadku kredytów amortyzujących o rezydualnym umownym terminie zapadalności wynoszącym jeden rok lub więcej, jakakolwiek część, której termin zapadalności upływa w terminie krótszym niż sześć miesięcy lub jakakolwiek część, której termin zapadalności upływa w terminie wynoszącym od sześciu miesięcy do poniżej roku, jest traktowana jako posiadająca rezydualny termin zapadalności wynoszący odpowiednio poniżej sześciu miesięcy oraz od sześciu miesięcy do poniżej roku.

0250

1.4.1 kredyty udzielane klientom niefinansowym

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4 związana z kredytami udzielanymi klientom niefinansowym

0260

1.4.1.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Art. 428aw lit. a) i art. 428ay lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4.1 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

0270

1.4.1.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Art. 428az ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4.1 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0280

1.4.2 kredyty udzielane klientom finansowym

Kwota zgłoszona w pozycji 1.4 związana z kredytami udzielanymi klientom finansowym

0290

1.4.2.1 aktywa wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

Art. 428aw lit. a) i art. 428az ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2 związana z aktywami, które są wolne od obciążeń lub obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący mniej niż jeden rok

0300

1.4.2.2 aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

Art. 428az ust. 1 lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4.2 związana z aktywami, które są obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok

0310

1.4.3 produkty związane z bilansowym finansowaniem handlu

Art. 428aw lit. b) i art. 428ay lit. c) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.4 wynikająca z produktów związanych z bilansowym finansowaniem handlu

0320

1.5 wymagane stabilne finansowanie ze współzależnych aktywów

Art. 428f oraz art. 428r ust. 1 lit. f) CRR; w tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa współzależne z zobowiązaniami zgodnie z art. 428f CRR

0330

1.6 wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

W tej sekcji instytucje zgłaszają aktywa, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem, o którym mowa w art. 428h CRR.

0340

1.7 wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych

Art. 428d, art. 428at ust. 2, art. 428ay lit. a) oraz art. 428az ust. 2 CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają kwotę wymaganego stabilnego finansowania wynikającego z instrumentów pochodnych.

0350

1.7.1 wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami

Art. 428at ust. 2 CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.7, będąca bezwzględną wartością godziwą pakietów kompensowania o ujemnej wartości godziwej obliczonej zgodnie z art. 428at ust. 2 CRR

0360

1.7.2 instrumenty pochodne będące aktywami wskaźnika stabilnego finansowania netto

Art. 428d; kwota zgłoszona w pozycji 1.7 będąca dodatnią różnicą między pakietami kompensowania obliczonymi zgodnie z art. 428az ust. 2 CRR

0370

1.7.3 wniesiony początkowy depozyt zabezpieczający

Art. 428ay lit. a) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.7 związana z początkowym depozytem zabezpieczającym dla kontraktów na instrumenty pochodne

0380

1.8 wymagane stabilne finansowanie z wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

Art. 428ay lit. a) CRR

W tej sekcji instytucje zgłaszają pozycje przekazane jako wkład do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania.

0390

1.9 wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów

W tej sekcji instytucje zgłaszają wszelkie aktywa, o których nie było mowy w pozycjach 1.1–1.8.

0400

1.10 wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych

W tej sekcji instytucje zgłaszają kwotę pozycji pozabilansowych aktywa, o których nie było mowy w pozycjach 1.1–1.8 i które są objęte wymogami dotyczącymi wymaganego stabilnego finansowania.

0410

1.10.1 nieodwoływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

Kwota zgłoszona w pozycji 1.10, która jest związana z nieodwoływalnymi instrumentami, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem, o którym mowa w art. 428h CRR.

0420

1.10.2 nieodwoływalne instrumenty

Art. 428at ust. 1 CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.10 odnosząca się do nieodwoływalnych instrumentów zgodnie z rozporządzeniem delegowanym (UE) 2015/61, której to kwoty nie uwzględniono w pozycji 1.10.1

0430

1.10.3 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu

Art. 428au lit. b) CRR; kwota zgłoszona w pozycji 1.10, która jest produktem związanym z pozabilansowym finansowaniem handlu, o którym mowa w załączniku I CRR

0440

1.10.4 zagrożone pozycje pozabilansowe

Kwota zgłoszona w pozycji 1.10 związana z zagrożonymi ekspozycjami.

0450

1.10.5 inne ekspozycje pozabilansowe określone przez właściwe organy

Kwota zgłoszona w pozycji 1.10 stanowiąca ekspozycje pozabilansowe, dla których właściwy organ określił współczynniki wymaganego stabilnego finansowania zgodnie z art. 428aq ust. 10 CRR.

CZĘŚĆ V: UPROSZCZONE DOSTĘPNE STABILNE FINANSOWANIE

1. Uwagi szczegółowe

33. Wszystkie zobowiązania oraz fundusze własne zgłasza się według ich rezydualnego umownego terminu zapadalności zgodnie z art. 428ak CRR. Klasy zapadalności kwot, standardowe współczynniki dostępnego stabilnego finansowania i mające zastosowanie standardowe współczynniki dostępnego stabilnego finansowania są następujące:

rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż jeden rok lub nie ma określonego terminu zapadalności;

ii.

rezydualny termin zapadalności rezydualny wynosi co najmniej jeden rok.

34. Wszystkie zobowiązania, których rezydualny termin zapadalności wynosi jeden rok lub więcej muszą być objęte współczynnikiem dostępnego stabilnego finansowania wynoszącym 100 %, o ile nie określono inaczej w art. 428al–428ao CRR, zgodnie z art. 428ap CRR.

35. Wszystkie depozyty na żądanie należy zgłaszać w klasie odnoszącej się do zobowiązań, których rezydualny termin zapadalności jest krótszy niż jeden rok.

36. Zgodnie z art. 428ak ust. 2 CRR instytucje uwzględniają istniejące opcje, by określić rezydualny termin zapadalności zobowiązania lub funduszy własnych. Przyjmują przy tym założenie, że kontrahent umorzy opcję kupna w jak najwcześniejszym terminie. W przypadku opcji podlegających wykonaniu według uznania instytucji instytucja i właściwe organy biorą pod uwagę czynniki związane z reputacją, które mogą ograniczyć zdolność instytucji do niewykonania opcji, w szczególności oczekiwania rynkowe, że instytucje powinny wykupić niektóre zobowiązania przed upływem ich terminu zapadalności

37. Ponadto, jak określono w art. 428ap CRR, pozycjom dodatkowym w Tier 1, pozycjom w Tier 2 i wszelki, innym instrumentom kapitałowym, które mają wyraźnie charakter opcji lub w które wbudowano opcje i które, jeżeli zostałyby wykonane, (nawet jeśli nie były jeszcze wykonane w sprawozdawczym dniu odniesienia) skróciłyby efektywny rezydualny termin zapadalności w sprawozdawczym dniu odniesienia do poniżej roku, nie można przypisać współczynnika dostępnego stabilnego finansowania w wysokości 100 %.

38. Zgodnie z art. 428ak ust. 3 CRR instytucje traktują depozyty o określonym terminie wypowiedzenia zgodnie z ich terminem wypowiedzenia, a depozyty terminowe zgodnie z ich rezydualnym terminem zapadalności. Na zasadzie odstępstwa od przepisów ust. 36 instytucje nie uwzględniają opcji dotyczących przedterminowych wycofań, jeżeli deponent musi zapłacić znaczną karę za przedterminowe wycofania, które występują w okresie krótszym niż jeden rok, a taka kara została określona w art. 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w celu określenia rezydualnego terminu zapadalności terminowych depozytów detalicznych.

39. Schemat podejmowania decyzji odnoszący się do wzoru sprawozdawczego C 83.00 jest częścią instrukcji określających kryteria oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania każdej zgłoszonej pozycji w celu zapewnienia jednolitej i porównywalnej sprawozdawczości. Samo postępowanie według schematu podejmowania decyzji jest niewystarczające, tj. instytucje muszą zawsze przestrzegać pozostałych instrukcji. Dla uproszczenia w schemacie podejmowania decyzji pominięto sumy i sumy częściowe; nie oznacza to jednak, że nie należy ich również zgłaszać.

Pozycja

Decyzja

Działanie

Kapitał podstawowy Tier 1?

Tak

pkt 2.1

Nie

# 2

Kapitał dodatkowy Tier 1?

Tak

pkt 2.1

Nie

# 3

Kapitał Tier 2?

Tak

pkt 2.1

Nie

# 4

Inne instrumenty kapitałowe?

Tak

pkt 2.1

Nie

# 5

Zobowiązanie związane z zabezpieczeniem otrzymanym jako zmienny depozyt zabezpieczający instrumenty pochodne?

Tak

Nie należy zgłaszać

Nie

# 6

Zobowiązania w dacie zawarcia transakcji?

Tak

pkt 2.9

Nie

# 7

Współzależne zobowiązanie?

Tak

pkt 2.8

Nie

# 8

Zobowiązania i nieodwoływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem?

Tak

pkt 2.5

Nie

# 9

Instrumenty pochodne będące zobowiązaniami wskaźnika stabilnego finansowania netto?

Tak

pkt 2.9

Nie

# 10

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego?

Tak

pkt 2.9

Nie

# 11

Udziały mniejszości?

Tak

pkt 2.9

Nie

# 12

Stabilne depozyty detaliczne?

Tak

pkt 2.2.1

Nie

# 13

Inne depozyty detaliczne?

Tak

pkt 2.2.2

Nie

# 14

Depozyty operacyjne zapewniane przez klientów finansowych lub niefinansowych?

Tak

pkt 2.4

Nie

# 15

Zobowiązania, w przypadku których nie można określić kontrahenta?

Tak

pkt 2.7

Nie

# 16

Zobowiązania ze strony banków centralnych?

Tak

pkt 2.6

Nie

# 17

Zobowiązania ze strony klientów finansowych?

Tak

pkt 2.6

Nie

# 18

Zobowiązania klientów niefinansowych innych niż banki centralne?

Tak

pkt 2.3

Nie

# 19

Jakiekolwiek inne zobowiązanie nieuwzględnione w powyższych kategoriach?

Tak

pkt 2.9

Nie

Nie należy zgłaszać

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010– 0020

Kwota

W kolumnach 0010-0020 instytucje zgłaszają kwotę zobowiązań i funduszy własnych przypisaną do mającego zastosowanie przedziału rezydualnego terminu zapadalności.

0030– 0040

Standardowy współczynnik dostępnego stabilnego finansowania

Część szósta tytuł IV rozdział 6 sekcja 2 CRR

Współczynniki standardowe w kolumnach 0030–0040 muszą być współczynnikami odniesienia określonymi w części szóstej tytuł IV rozdział 8 CRR, które określają część kwoty zobowiązań i funduszy własnych, która stanowi dostępne stabilne finansowanie. Przekazuje się je wyłącznie do celów informacyjnych i nie są one przeznaczone do wypełniania przez instytucje.

0050– 0060

Mający zastosowanie współczynnik dostępnego stabilnego finansowania

Część szósta tytuł IV rozdział 2 i 6 CRR

W kolumnach 0050–0060 instytucje zgłaszają mające zastosowanie współczynniki dostępnego stabilnego finansowania określone w części szóstej tytuł IV rozdział 6 CRR, które – pomnożone przez kwotę zobowiązań lub funduszy własnych – określiłyby kwotę stosownego dostępnego stabilnego finansowania. Mające zastosowanie współczynniki należy zgłaszać w ujęciu dziesiętnym (tj. 1,00 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 100 % lub 0,50 w przypadku mającej zastosowanie wagi w wysokości 50 %). Mające zastosowanie współczynniki mogą odzwierciedlać m.in. ustalenia przyjęte przez daną instytucję kredytową lub opcje krajowe.

0070

Dostępne stabilne finansowanie

W kolumnie 0070 instytucje zgłaszają wartość dostępnego stabilnego finansowania zgodnie z definicją określoną w art. 428aj CRR.

Wymagane stabilne finansowanie oblicza się przy pomocy następującego wzoru:

c0070 = SUMA{(c0010 * c 0050), (c0020 * c 0060)}.

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

2. DOSTĘPNE STABILNE FINANSOWANIE

Część szósta tytuł IV rozdział 6 CRR

0020

2.1 dostępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapitałowych

Kapitał podstawowy Tier 1

Art. 428ap lit. a) CRR; pozycje kapitału podstawowego Tier 1 przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych, odliczeń oraz wyłączeń lub rozwiązań alternatywnych określonych w art. 32–36, 48, 49 i 79 CRR.

Pozycje dodatkowe w Tier 1

Art. 428ap lit. b) CRR; pozycje dodatkowe w Tier 1 przed zastosowaniem odliczeń oraz wyłączeń określonych w art. 56 i 79 CRR

Tier 2

Art. 428ap lit. c) CRR; pozycje w Tier 2 przed zastosowaniem odliczeń oraz wyłączeń określonych w art. 66 i 79 CRR

Inne instrumenty kapitałowe

Art. 428ap lit. d) oraz art. 428al ust. 3 lit. d) CRR; inne instrumenty kapitałowe, o których nie było mowy w żadnej z powyższych kategorii

0030

2.2 Dostępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych

Instytucje zgłaszają co następuje:

— obligacje i inne emitowane dłużne papiery wartościowe sprzedawane wyłącznie na rynku detalicznym i przechowywane na rachunku detalicznym. Te obligacje detaliczne należy zgłaszać także w ramach odpowiadającej kategorii depozytów detalicznych jako „stabilne depozyty detaliczne” lub „inne depozyty detaliczne” odpowiednio w pozycjach 2.2.1 i 2.2.2; zob. art. 428aj ust. 2;

— depozyty detaliczne, których termin zapadalności wynosi co najmniej jeden rok i które mogą zostać wycofane przez terminem przed upływem jednego roku pod warunkiem zapłacenia kary uznanej za znaczną, w ramach odpowiadającej kategorii depozytów detalicznych jako „stabilne depozyty detaliczne” lub „inne depozyty detaliczne” odpowiednio w pozycjach 2.2.1 i 2.2.2 zgodnie z art. 25 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61; zob. art. 428ak ust. 3 CRR.

Pozycja ta musi obejmować zarówno zobowiązania niezabezpieczone, jak i zobowiązania zabezpieczone.

0040

2.2.1 Stabilne depozyty detaliczne

Art. 428ao CRR

— depozyty te nie spełniają kryteriów dotyczących wyższego wskaźnika wypływów zgodnie z art. 25 ust. 2, 3 lub 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61 i wówczas zgłasza się je jako „inne depozyty detaliczne”; lub

— depozyty te nie zostały pozyskane w państwach trzecich, w których stosuje się wyższy wskaźnik wypływów zgodnie z art. 25 ust. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, i wówczas zgłasza się je jako „inne depozyty detaliczne”.

0050

2.2.2 inne depozyty detaliczne

Art. 428an CRR

Instytucje zgłaszają kwotę innych depozytów detalicznych niż „stabilne depozyty detaliczne” w pozycji 2.2.1.

0060

2.3 Dostępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

Instytucje zgłaszają zobowiązania ze strony hurtowych klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych) obejmujące:

— zobowiązania ze strony rządu centralnego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego; zob. art. 428am lit. b) ppkt (i) CRR;

— zobowiązania ze strony samorządów regionalnych lub władz lokalnych państwa członkowskiego lub państwa trzeciego; zob. art. 428am lit. b) ppkt (ii) CRR;

— zobowiązania ze strony podmiotów sektora publicznego w państwie członkowskim lub w państwie trzecim; zob. art. 428am lit. b) ppkt (iii) CRR;

— zobowiązania ze strony wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych; zob. art. 428am lit. b) ppkt (iv) CRR;

— zobowiązania ze strony klientów będących przedsiębiorstwami niefinansowymi; zob. art. 428am lit. b) ppkt (v) CRR;

— zobowiązania ze strony unii kredytowych, przedsiębiorstw inwestowania indywidualnego i brokerów depozytowych; zob. art. 428am lit. b) ppkt (vi) CRR.

0070

2.4 Dostępne stabilne finansowanie z depozytów operacyjnych

Art. 428am lit. a) CRR; depozyty otrzymane na świadczenie usług operacyjnych, które spełniają kryteria dla depozytów operacyjnych określone w art. 27 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61

0080

2.5 Dostępne stabilne finansowanie z zobowiązań i nieodwoływalne instrumenty w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

W tej sekcji instytucje zgłaszają zobowiązania i nieodwoływalne instrumenty, które właściwy organ objął preferencyjnym traktowaniem, o którym mowa w art. 428h CRR.

0090

2.6 Dostępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych

Instytucje zgłaszają co następujące zobowiązania:

— zobowiązania ze strony EBC lub banku centralnego państwa członkowskiego (zob. art. 428al ust. 3 lit. c)):

— (i) zobowiązania ze strony EBC lub banku centralnego państwa członkowskiego niezależnie od tego, czy są to transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych czy też nie; zob. art. 428al ust. 3 lit. c) ppkt (i) CRR;

(ii) zobowiązania ze strony banku centralnego państwa trzeciego; zobowiązania ze strony banku centralnego państwa trzeciego niezależnie od tego, czy są to transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych czy też nie; zob. art. 428al ust. 3 lit. c) ppkt (ii) CRR;

(iii) zobowiązania ze strony klientów finansowych; zobowiązania ze strony klientów finansowych niezależnie od tego, czy są to transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych czy też nie; zob. art. 428al ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR;

— zobowiązania ze strony klientów finansowych i banki centralne, których rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej jeden rok; zob. art. 428ap lit. e) CRR;

0100

2.7 Dostępne stabilne finansowanie z uzyskanych zobowiązań, w przypadku gdy nie można zidentyfikować kontrahenta

Art. 428al ust. 3 lit. d) oraz art. 428ap lit. e) CRR

0110

2.8 Dostępne stabilne finansowanie ze współzależnych zobowiązań

Instytucje zgłaszają co następujące zobowiązania:

— zobowiązania współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f CRR; zob. także art. 428al ust. 3 lit. b) CRR;

— zobowiązania związane ze scentralizowanymi oszczędnościami regulowanymi, które należy taktować jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. a) CRR;

— zobowiązania związane z kredytami preferencyjnymi oraz instrumentami kredytowymi i instrumentami wsparcia płynności, które należy traktować jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. b) CRR;

— zobowiązania związane z obligacjami zabezpieczonymi, które należy taktować jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. c) CRR;

— zobowiązania związane z działalnością rozliczeniową w zakresie instrumentów pochodnych prowadzoną na rzecz klientów, które należy taktować jako współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 2 lit. d) CRR;

— zobowiązania, które spełniają wszystkie warunki określone w art. 428f ust. 1 CRR oraz które są współzależne z aktywami zgodnie z art. 428f ust. 1 CRR.

0120

2.9 Dostępne stabilne finansowanie z innych zobowiązań

Instytucje zgłaszają co następuje:

— zobowiązania w dacie zawarcia transakcji wynikające z zakupów instrumentów finansowych, walut obcych i towarów, w przypadku których oczekuje się, że zostaną rozliczone w standardowym cyklu lub okresie rozliczeniowym zwyczajowo stosowanym na odnośnej giełdzie lub do odnośnego rodzaju transakcji, lub których rozliczenie nie powiodło się, ale nadal oczekuje się, że zostaną rozliczone; zob. art. 428al ust. 3 lit. a) CRR;

— rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego; należy zastosować najbliższą możliwą datę, kiedy ich kwotę można zrealizować, za rezydualny termin zapadalności; zob. art. 428al ust. 1 lit. a) CRR;

— udziały mniejszości; jako rezydualny termin zapadalności należy wykorzystać termin danego instrumentu; zob. art. 428al ust. 1 lit. b) CRR;

— inne zobowiązania bez określonego terminu zapadalności, w tym pozycje krótkie i pozycje o otwartym terminie zapadalności, o ile nie określono inaczej w niniejszej sekcji; zob. art. 428al ust. 1 CRR;

— ujemna różnica między pakietami kompensowania obliczona zgodnie z art. 428al ust. 4 CRR; wszystkie instrumenty pochodne będące zobowiązaniami zgłasza się tak, jakby ich rezydualny termin zapadalności był krótszy niż jeden rok;

— wszelkie inne zobowiązania, o których nie ma mowy w art. 428 l–428ap CRR; wszelkie pozycje kapitałowe zgłasza się w pozycji 2.1 niezależnie od ich rezydualnego terminu zapadalności; zob. także art. 428al ust. 3 lit. d) CRR.

CZĘŚĆ VI: PODSUMOWUJĄCY WSKAŹNIK STABILNEGO FINANSOWANIA NETTO

1. Uwagi szczegółowe

40. Niniejszy wzór służy do przekazania informacji na temat wskaźnika stabilnego finansowania netto, zarówno dla instytucji zgłaszających pełny wskaźnik stabilnego finansowania netto (wzory sprawozdawcze C 80.00 i C 81.00), jak i dla instytucji zgłaszających uproszczony wskaźnik stabilnego finansowania netto (wzory sprawozdawcze C 82.00 i C 83.00).

41. Zgodnie z art. 428b ust. 1 CRR wymóg dotyczący stabilnego finansowania netto ustanowiony w art. 413 ust. 1 CRR jest równy stosunkowi dostępnego stabilnego finansowania instytucji, o którym mowa w rozdziałach 3 i 6, do wymaganego stabilnego finansowania instytucji, o którym mowa w rozdziałach 4 i 7, i wyraża się go jako wartość procentową. Przepisy dotyczące obliczania wskaźnika określono w rozdziale 2.

42. Pozycje w wierszach 0010–0210 muszą być takie same, jak odpowiadające im pozycje zgłoszone we wzorach sprawozdawczych C 80.00–C 83.00.

2. Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

Kwota

W kolumnie 0010 instytucje zgłaszają kwotę aktywów, pozycji pozabilansowych, zobowiązań i funduszy własnych przypisaną do sumy wszystkich mających zastosowanie rezydualnych terminów zapadalności oraz klas aktywów płynnych wysokiej jakości. Kwoty, które należy zgłosić, są kwoty przed zastosowaniem odpowiednich współczynników dostępnego stabilnego finansowania i wymaganego stabilnego finansowania.

0020

Wymagane stabilne finansowanie

W kolumnie 0020 instytucje zgłaszają wymagane stabilne finansowanie obliczone zgodnie z częścią szóstą tytuł IV rozdziały 4 i 7 CRR.

0030

Dostępne stabilne finansowanie

W kolumnie 0030 instytucje zgłaszają dostępne stabilne finansowanie obliczone zgodnie z częścią szóstą tytuł IV rozdziały 3 i 6 CRR.

0040

Wskaźnik

W kolumnie 0040 instytucje zgłaszają wskaźnik stabilnego finansowania netto zgodnie z art. 428b ust. 1 CRR.

3. Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

0010

1. WYMAGANE STABILNE FINANSOWANIE

Pozycja 1 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0020

1.1 wymagane stabilne finansowanie z aktywów stanowiących ekspozycje wobec banków centralnych

Pozycja 1,1 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0030

1.2 wymagane stabilne finansowanie z aktywów płynnych

Pozycja 1,2 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0040

1.3 wymagane stabilne finansowanie z papierów wartościowych innych niż aktywa płynne

Pozycja 1,3 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0050

1.4 wymagane stabilne finansowanie z pożyczek

Pozycja 1,4 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0060

1.5 wymagane stabilne finansowanie ze współzależnych aktywów

Pozycja 1,5 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0070

1.6 wymagane stabilne finansowanie z aktywów w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

Pozycja 1,6 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0080

1.7 wymagane stabilne finansowanie z instrumentów pochodnych

Pozycja 1,7 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0090

1.8 wymagane stabilne finansowanie z wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

Pozycja 1,8 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0100

1.9 wymagane stabilne finansowanie z innych aktywów

Pozycja 1,9 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0110

1.10 wymagane stabilne finansowanie z pozycji pozabilansowych

Pozycja 1,10 we wzorach sprawozdawczych C 80.00 i C 82.00.

0120

2. DOSTĘPNE STABILNE FINANSOWANIE

Pozycja 2 we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.

0130

2.1 dostępne stabilne finansowanie z pozycji i instrumentów kapitałowych

Pozycja 2.1 we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.

0140

2.2 Dostępne stabilne finansowanie z depozytów detalicznych

Pozycja 2,2 we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.

0150

2.3 Dostępne stabilne finansowanie od innych klientów niefinansowych (z wyjątkiem banków centralnych)

Pozycja 2.3 (z wyjątkiem pozycji 2.3.0.2) we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.

0160

2.4 Dostępne stabilne finansowanie z depozytów operacyjnych

Pozycje 2.3.0.2 i 2.5.3.1 we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.4 we wzorze sprawozdawczym C 83.00.

0170

2.5 Dostępne stabilne finansowanie z zobowiązań w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony w przypadku objęcia preferencyjnym traktowaniem

Pozycja 2.4 we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.5 we wzorze sprawozdawczym C 83.00.

0180

2.6 Dostępne stabilne finansowanie od klientów finansowych i banków centralnych

Pozycja 2.5 (z wyjątkiem pozycji 2.5.3.1) we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.6 we wzorze sprawozdawczym C 83.00.

0190

2.7 Dostępne stabilne finansowanie z uzyskanych zobowiązań, w przypadku gdy nie można zidentyfikować kontrahenta

Pozycja 2.6 we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.7 we wzorze sprawozdawczym C 83.00.

0200

2.8 Dostępne stabilne finansowanie ze współzależnych zobowiązań

Pozycja 2.8 we wzorach sprawozdawczych C 81.00 i C 83.00.

0210

2.9 Dostępne stabilne finansowanie z innych zobowiązań

Pozycje 2.7 i 2.9 we wzorze sprawozdawczym C 81.00 oraz pozycja 2.9 we wzorze sprawozdawczym C 83.00.

0220

3. Wskaźnik stabilnego finansowania netto

Wskaźnik stabilnego finansowania netto obliczony zgodnie z art. 428b ust. 1 CRR

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.