Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/637 z dnia 15 marca 2021 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do publicznego ujawniania przez instytucje informacji, o których mowa w części ósmej tytuły II i III rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/2295

Załącznik VIII

W mocy

Instrukcje dotyczące wzorów do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych

Wzór EU CC1 – Struktura regulacyjnych funduszy własnych

1. W celu wypełnienia wzoru EU CC1 zamieszczonego w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 lit. a), d), e) i f) rozporządzenia (UE) 575/2013 (

) („CRR”), zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

2. Do celów związanych ze wzorem EU CC1 korekty regulacyjne obejmują odliczenia od funduszy własnych oraz filtry ostrożnościowe.

3. Instytucje są zobowiązane do wypełnienia kolumny b) niniejszego wzoru w celu wykazania źródła każdego istotnego parametru wejściowego, w odniesieniu do którego należy wprowadzić odniesienie do odpowiednich wierszy we wzorze EU CC2.

4. W informacjach opisowych dołączonych do niniejszego wzoru instytucje uwzględniają opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczania funduszy własnych zgodnie z CRR oraz instrumentów, filtrów ostrożnościowych i odliczeń, do których te ograniczenia mają zastosowanie. Instytucje uwzględniają również kompleksowe wyjaśnienie podstawy służącej do obliczania współczynników kapitałowych, jeżeli współczynniki te są obliczane z wykorzystaniem elementów funduszy własnych ustalonych na podstawie innej niż podstawa określona w CRR.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. a) i b) oraz art. 27, 28 i 29 CRR, a także z wykazem EUNB, o którym mowa w art. 26 ust. 3 CRR, wraz z ich podziałem według rodzaju instrumentu.

Zyski zatrzymane

Zyski zatrzymane przed wszelkimi korektami regulacyjnymi zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. c) CRR (przed uwzględnieniem jakichkolwiek zysków lub strat netto z bieżącego okresu)

Skumulowane inne całkowite dochody (i pozostałe kapitały rezerwowe)

Kwota skumulowanych innych całkowitych dochodów i pozostałych kapitałów rezerwowych, zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. d) i e) CRR

EU-3a

Fundusze ogólne ryzyka bankowego

Kwota funduszy ogólnych ryzyka bankowego zgodnie z art. 26 ust. 1 lit. f) CRR

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 3 CRR, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego Tier I

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 3 CRR, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego Tier I, zgodnie z art. 486 ust. 2 CRR

Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I)

Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I), zgodnie z art. 84 CRR

EU-5a

Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu po odliczeniu wszelkich możliwych do przewidzenia obciążeń lub dywidend

Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu po odliczeniu wszelkich możliwych do przewidzenia obciążeń lub dywidend, zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR

Kapitał podstawowy Tier I przed korektami regulacyjnymi

Suma wierszy od 1 do EU-5a niniejszego wzoru.

Dodatkowe korekty wartości (kwota ujemna)

Dodatkowe korekty wartości, zgodnie z art. 34 i 105 CRR (kwota ujemna).

Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego) (kwota ujemna)

Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR (kwota ujemna)

Nie dotyczy

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 CRR) (kwota ujemna)

Rezerwy odzwierciedlające wartość godziwą związane z zyskami lub stratami z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne z tytułu instrumentów finansowych, które nie zostały wycenione według wartości godziwej

Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot oczekiwanej straty

Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot oczekiwanej straty, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. d) i art. 40 CRR

Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych (kwota ujemna)

Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych, zgodnie z art. 32 ust. 1 CRR (kwota ujemna).

Zyski lub straty z tytułu zobowiązań, wycenione według wartości godziwej, które wynikają ze zmian zdolności kredytowej instytucji

Zyski lub straty z tytułu zobowiązań, wycenione według wartości godziwej, które wynikają ze zmian zdolności kredytowej instytucji, zgodnie z art. 33 ust. 1 lit. b) CRR

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami (kwota ujemna)

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. e) oraz art. 41 CRR (kwota ujemna).

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym Tier I (kwota ujemna)

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym Tier I, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR (kwota ujemna).

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna)

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna)

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43, 45, 46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR (kwota ujemna).

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna)

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b) oraz art. 49 ust. 1–3 CRR (kwota ujemna).

Nie dotyczy

EU-20a

Kwota ekspozycji następujących pozycji kwalifikujących się do wagi ryzyka równej 1 250 %, jeżeli instytucja decyduje się na wariant odliczenia

Kwota ekspozycji kwalifikująca się do wagi ryzyka równej 1 250 %, jeżeli instytucja decyduje się na wariant odliczenia zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) CRR.

EU-20b

w tym: znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym (kwota ujemna)

Z kwoty zgłoszonej w EU-20a kwota dotycząca znacznych pakietów akcji poza sektorem finansowym zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRR (kwota ujemna)

EU-20c

w tym: pozycje sekurytyzacyjne (kwota ujemna)

Z kwoty zgłoszonej w EU-20a niniejszego wzoru kwota dotycząca pozycji sekurytyzacyjnych, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) oraz art. 258 CRR (kwota ujemna)

EU-20d

w tym: dostawy instrumentów z późniejszym terminem rozliczenia (kwota ujemna)

Z kwoty zgłoszonej w EU-20a niniejszego wzoru kwota dotycząca dostaw instrumentów z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) oraz art. 379 ust. 3 CRR (kwota ujemna)

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota przekraczająca próg 10 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 CRR) (kwota ujemna)

Kwota przekraczająca próg 17,65 % (kwota ujemna)

Kwota przekraczająca próg 17,65 %, zgodnie z art. 48 ust. 1 CRR (kwota ujemna).

w tym: posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 22 niniejszego wzoru kwota posiadanych przez instytucję bezpośrednich, pośrednich i syntetycznych udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) oraz art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.

Nie dotyczy

w tym: aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 22 niniejszego wzoru kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38 oraz art. 48 ust. 1 lit. a) CRR

EU-25a

Straty za bieżący rok obrachunkowy (kwota ujemna)

Straty za rok obrachunkowy zgodnie z art. 36 ust. 1 CRR (kwota ujemna)

EU-25b

Możliwe do przewidzenia obciążenia podatkowe związane z pozycjami kapitału podstawowego Tier I, z wyjątkiem przypadków, w których instytucja odpowiednio koryguje kwotę pozycji kapitału podstawowego Tier I, o ile takie obciążenia podatkowe obniżają kwotę, którą można maksymalnie wykorzystać w celu pokrycia ryzyka lub strat (kwota ujemna).

Kwota możliwych do przewidzenia obciążeń podatkowych związanych z pozycjami kapitału podstawowego Tier I, dających się przewidzieć w chwili wyliczania tych pozycji, z wyjątkiem przypadków, w których instytucja odpowiednio koryguje kwotę pozycji kapitału podstawowego Tier I, o ile takie obciążenia podatkowe obniżają kwotę, którą można maksymalnie wykorzystać w celu pokrycia ryzyka lub strat zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. l) CRR (kwota ujemna).

Nie dotyczy

Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym Tier I, które przekraczają wartość kapitału dodatkowego Tier I instytucji (kwota ujemna)

Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym Tier I, które przekraczają wartość kapitału dodatkowego Tier I instytucji zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. j) CRR (kwota ujemna)

EU-27a

Inne korekty regulacyjne

W tym wierszu instytucje ujawniają wszelkie mające zastosowanie korekty regulacyjne zgłaszane w ramach sprawozdawczości nadzorczej i nieuwzględnione w żadnym innym wierszu w niniejszym wzorze, w tym kwotę wynikającą z MSSF 9 w okresie przejściowym – w stosownych przypadkach i do końca okresu przejściowego

Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier I

Obliczane jako suma wierszy od 7 do EU-20a, 21, 22 oraz od EU-25a do EU-27a niniejszego wzoru

Kapitał podstawowy Tier I

Obliczany poprzez odjęcie wiersza 28 od wiersza 6 w niniejszym wzorze

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne zgodnie z art. 51 i 52 CRR

w tym: zaklasyfikowane jako kapitał własny zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości

Kwota w wierszu 30 niniejszego wzoru zaklasyfikowana jako kapitał własny, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości

w tym: zaklasyfikowane jako zobowiązania zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości

Kwota w wierszu 30 niniejszego wzoru zaklasyfikowana jako zobowiązania, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 4 CRR, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 4 CRR, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I, zgodnie z art. 486 ust. 3 CRR.

EU-33a

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 494a ust. 1 CRR, przeznaczona do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I

EU-33b

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 494b ust. 1 CRR, przeznaczonych do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I

Kwalifikujący się kapitał Tier I uwzględniony w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I (w tym udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5) wyemitowany przez jednostki zależne i będący w posiadaniu stron trzecich

Kwalifikujący się kapitał Tier I uwzględniony w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I (w tym udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5 niniejszego wzoru) wyemitowany przez jednostki zależne i będący w posiadaniu stron trzecich, zgodnie z art. 85 i 86 CRR.

w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty wyemitowane przez jednostki zależne

Kwota zgłoszona w wierszu 34 niniejszego wzoru odnosząca się do instrumentów emitowanych przez jednostki zależne przeznaczonych do wycofania, zgodnie z art. 486 ust. 3 CRR

Kapitał dodatkowy Tier I przed korektami regulacyjnymi

Suma wierszy 30, 33, EU-33a, EU-33b i 34 niniejszego wzoru

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale dodatkowym Tier I (kwota ujemna)

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale dodatkowym Tier I opisanych w art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR (kwota ujemna)

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna)

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna)

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna)

Nie dotyczy

Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale Tier II, które przekraczają wartość kapitału Tier II instytucji (kwota ujemna)

Kwalifikowalne odliczenia od pozycji w kapitale Tier II, które przekraczają wartość kapitału Tier II instytucji, jak określono w art. 56 lit. e) CRR (kwota ujemna)

Eu-42a

Inne korekty regulacyjne w kapitale dodatkowym Tier I

W tym wierszu instytucje ujawniają wszelkie mające zastosowanie korekty regulacyjne zgłaszane w ramach sprawozdawczości nadzorczej i nieuwzględnione w żadnym innym wierszu w niniejszym wzorze

Całkowite korekty regulacyjne w kapitale dodatkowym Tier I

Suma wierszy od 37 do EU-42a niniejszego wzoru

Kapitał dodatkowy Tier I

Kapitał dodatkowy Tier I, który oblicza się poprzez odjęcie wiersza 43 od wiersza 36 niniejszego wzoru

Kapitał Tier I (kapitał podstawowy Tier I + kapitał dodatkowy Tier I)

Kapitał Tier I, który oblicza się jako sumę wierszy 29 i 44 niniejszego wzoru

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne

Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne, zgodnie z art. 62 i 63 CRR

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 484 ust. 5 CRR, i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału Tier II, zgodnie z art. 486 ust. 4 CRR

EU-47a

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 494a ust. 2 CRR, przeznaczonych do wycofania z kapitału Tier II

EU-47b

Kwota kwalifikujących się pozycji, o których mowa w art. 494b ust. 2 CRR, przeznaczonych do wycofania z kapitału Tier II

Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych uwzględnione w skonsolidowanym kapitale Tier II (w tym udziały mniejszości i instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I nieuwzględnione w wierszach 5 lub 34) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich

Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych uwzględnione w skonsolidowanym kapitale Tier II (w tym udziały mniejszości i instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I nieuwzględnione w wierszach 5 lub 34 niniejszego wzoru) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich, zgodnie z art. 87 i 88 CRR

w tym: przeznaczone do wycofania instrumenty wyemitowane przez jednostki zależne

Z kwoty zgłoszonej w wierszu 48 kwota odnosząca się do instrumentów emitowanych przez jednostki zależne przeznaczonych do wycofania zgodnie z art. 486 ust. 4 CRR

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 62 lit. c) i d) CRR

Kapitał Tier II przed korektami regulacyjnymi

Suma wierszy 46–48 i wiersza 50 niniejszego wzoru

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane (kwota ujemna)

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane zgodnie z art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) oraz art. 67 CRR

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II oraz pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna)

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji, o których mowa w art. 66 lit. b) oraz art. 68 CRR (kwota ujemna).

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna)

Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II oraz pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 66 lit. c), art. 69, 70 i 79 CRR (kwota ujemna).

54a

Nie dotyczy

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich) (kwota ujemna)

Posiadane przez instytucję bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II oraz pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 66 lit. d), art. 69 i 79 CRR (kwota ujemna)

Nie dotyczy

EU-56a

Odliczenia kwalifikujących się zobowiązań kwalifikowalnych przewyższających pozycje zobowiązań kwalifikowalnych instytucji (kwota ujemna)

Odliczenia kwalifikujących się zobowiązań kwalifikowalnych przewyższających pozycje zobowiązań kwalifikowalnych instytucji, zgodnie z art. 66 lit. e) CRR (kwota ujemna)

Eu-56b

Inne korekty regulacyjne w kapitale Tier II

W tym wierszu instytucje ujawniają wszelkie mające zastosowanie korekty regulacyjne zgłaszane w ramach sprawozdawczości nadzorczej i nieuwzględnione w żadnym innym wierszu w niniejszym wzorze

Całkowite korekty regulacyjne w kapitale Tier II

Suma wierszy od 52 do EU-56b niniejszego wzoru

Kapitał Tier II

Kapitał dodatkowy Tier II, który oblicza się poprzez odjęcie wiersza 57 od wiersza 51 niniejszego wzoru

Łączny kapitał (kapitał Tier I + kapitał Tier II)

Łączny kapitał, który oblicza się jako sumę wierszy 45 i 58 niniejszego wzoru

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko

Łączna kwota ekspozycji grupy na ryzyko

Kapitał podstawowy Tier I

Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), który oblicza się, dzieląc wiersz 29 przez wiersz 60 niniejszego wzoru (wyrażone jako odsetek) zgodnie z art. 92 ust. 2 lit. a) CRR

Kapitał Tier I

Kapitał Tier I (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), który oblicza się, dzieląc wiersz 45 przez wiersz 60 niniejszego wzoru (wyrażone jako odsetek) zgodnie z art. 92 ust. 2 lit. b) CRR

Łączny kapitał

Łączny kapitał (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko), który oblicza się, dzieląc wiersz 59 przez wiersz 60 niniejszego wzoru (wyrażone jako odsetek) zgodnie z art. 92 ust. 2 lit. c) CRR

Łączne wymogi kapitałowe dotyczące kapitału podstawowego Tier I instytucji

Łączne wymogi kapitałowe dotyczące kapitału podstawowego Tier I posiadanego przez instytucję oblicza się jako wymóg dotyczący kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 92 ust. 1 lit. a) CRR powiększony o dodatkowy wymóg dotyczący kapitału podstawowego Tier I, jaki instytucje są zobowiązane posiadać zgodnie z art. 104 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE („CRD”), powiększony o wymóg połączonego bufora zgodnie z art. 128 pkt 6 CRD, wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko.

Obliczane jako suma 4,5 %, dodatkowych wymogów filaru II w zakresie funduszy własnych, jakie instytucje są zobowiązane posiadać zgodnie z art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, oraz wymogu połączonego bufora obliczanego zgodnie z art. 128, 129, 130, 131 i 133 CRD.

W tym wierszu przedstawiony zostanie współczynnik kapitału podstawowego Tier I w celu oceny ograniczeń w zakresie wypłaty zysków.

w tym: wymóg utrzymywania bufora zabezpieczającego

Kwota z wiersza 64 niniejszego wzoru (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) odnosząca się do bufora zabezpieczającego zgodnie z art. 129 CRD

w tym: wymóg w zakresie bufora antycyklicznego

Kwota z wiersza 64 niniejszego wzoru (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) odnosząca się do wymogu w zakresie bufora antycyklicznego zgodnie z art. 130 CRD

w tym: wymóg utrzymywania bufora ryzyka systemowego

Kwota z wiersza 64 niniejszego wzoru (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) odnosząca się do wymogu utrzymywania bufora ryzyka systemowego zgodnie z art. 133 CRD

EU-67a

w tym: bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

Kwota z wiersza 64 niniejszego wzoru (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) odnosząca się do wymogu utrzymywania bufora globalnej instytucji o znaczeniu systemowym lub innej instytucji o znaczeniu systemowym zgodnie z art. 131 CRD

EU-67b

w tym: dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka innego niż ryzyko nadmiernej dźwigni

Kwota z wiersza 64 niniejszego wzoru (wyrażona jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) odnosząca się do dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi wynikają z procesu przeglądu nadzorczego i muszą być spełnione z wykorzystaniem kapitału podstawowego Tier I, jak określono w art. 104 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE

Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko) dostępny po spełnieniu minimalnego wymogu kapitałowego

Obliczany jako wartość w wierszu 61 pomniejszona o 4,5 (punktu procentowego), EU-67b oraz kapitał podstawowy Tier I wykorzystany przez daną instytucję do spełnienia wymogów w zakresie kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II.

Nie dotyczy

Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach funduszy własnych lub w instrumentach zobowiązań kwalifikowalnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich)

Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 17,65 % oraz po odliczeniu kwalifikowalnych pozycji krótkich), zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45 i 47, art. 48 ust. 1 lit. b) i art. 49 ust. 1–3 CRR (całkowita kwota takich inwestycji, które nie podlegają ujawnieniu w wierszu 19 i 23 niniejszego wzoru)

Nie dotyczy

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota poniżej progu 17,65 %, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 CRR)

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota poniżej progu 17,65 % zgodnie z art. 48 ust. 2 lit. b) CRR, po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 CRR) zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. c) oraz art. 38 i 48 CRR (całkowita kwota takich aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie podlegają ujawnieniu w wierszu 21 i 25 niniejszego wzoru)

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą standardową (przed zastosowaniem pułapu)

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą standardową zgodnie z art. 62 lit. c) CRR

Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą standardową

Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą standardową, zgodnie z art. 62 lit. c) CRR

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów (przed zastosowaniem pułapu)

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów zgodnie z art. 62 lit. d) CRR

Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów

Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, zgodnie z art. 62 lit. d) CRR

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale podstawowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale podstawowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 3 oraz art. 486 ust. 2 i 5 CRR

Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności)

Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 3 oraz art. 486 ust. 2 i 5 CRR

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 4 oraz art. 486 ust. 3 i 5 CRR

Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności)

Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 4 oraz art. 486 ust. 3 i 5 CRR

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale Tier II będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania

Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w kapitale Tier II będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania zgodnie z art. 484 ust. 5 oraz art. 486 ust. 4 i 5 CRR

Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności)

Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) zgodnie z art. 484 ust. 5 oraz art. 486 ust. 4 i 5 CRR

Wzór EU CC2 – Uzgodnienie regulacyjnych funduszy własnych z bilansem w zbadanym sprawozdaniu finansowym

5. W celu wypełnienia wzoru EU CC2 zamieszczonego w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 lit. a) CRR, zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

6. Instytucje ujawniają bilans ujęty w ich opublikowanych sprawozdaniach finansowych. Sprawozdaniami finansowymi są zbadane sprawozdania finansowe w odniesieniu do informacji ujawnianych na koniec roku.

7. Wiersze w tym wzorze mają format elastyczny i są ujawniane przez instytucje zgodnie z ich sprawozdaniami finansowymi. Pozycje funduszy własnych w zbadanych sprawozdaniach finansowych obejmują wszystkie pozycje, które są składnikami regulacyjnych funduszy własnych lub które odlicza się od regulacyjnych funduszy własnych, w tym kapitał własny, zobowiązania, takie jak dług, lub inne pozycje w bilansie, które mają wpływ na regulacyjne fundusze własne, takie jak wartości niematerialne i prawne, wartość firmy, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. W razie potrzeby instytucje rozszerzają zakres pozycji funduszy własnych w bilansie w celu zapewnienia, aby wszystkie elementy składowe uwzględnione we wzorze do celów ujawniania informacji na temat struktury funduszy własnych (wzór EU CC1) były ujmowane osobno. Instytucje rozszerzają zakres elementów bilansu jedynie do takiego poziomu szczegółowości, jaki jest konieczny do uzyskania elementów składowych wymaganych we wzorze EU CC1. Ujawnianie informacji musi być proporcjonalne do złożoności bilansu instytucji.

8. Kolumny mają ustalony format i są ujawniane w następujący sposób:

Kolumna a): Instytucje uwzględniają dane zgłoszone w bilansie ujętym w ich opublikowanych sprawozdaniach finansowych zgodnie z rachunkowym zakresem konsolidacji.

Kolumna b): Instytucje ujawniają dane odpowiadające zakresowi konsolidacji ostrożnościowej.

Kolumna c): Instytucje uwzględniają odniesienia między pozycjami funduszy własnych we wzorze EU CC2 i odpowiednimi pozycjami we wzorze EU CC1 do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych. Odniesienie w kolumnie c) wzoru EU CC2 będzie powiązane z odniesieniem w kolumnie b) wzoru CC1.

9. W następujących przypadkach, jeżeli zakres konsolidacji rachunkowości i konsolidacji ostrożnościowej instytucji jest dokładnie taki sam, wówczas kolumny a) i b) w niniejszym wzorze należy połączyć, a fakt ten wyraźnie ujawnić:

w przypadku gdy instytucje wypełniają obowiązki określone w części ósmej CRR na zasadzie skonsolidowanej lub subskonsolidowanej, lecz zakres i metoda konsolidacji wykorzystywane w odniesieniu do bilansu w sprawozdaniu finansowym są identyczne jak zakres i metoda konsolidacji zdefiniowane zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR, a instytucje wyraźnie stwierdzają brak różnic pomiędzy poszczególnymi zakresami i metodami konsolidacji;

w przypadku gdy instytucje wypełniają obowiązki określone w części ósmej CRR na zasadzie indywidualnej.

Tabela EU CCA – Główne cechy regulacyjnych instrumentów funduszy własnych i instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych

10. W celu wypełnienia tabeli EU CCA zamieszczonej w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia wykonawczego instytucje ujawniają informacje, o których mowa w art. 437 lit. b) i c) CRR, zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku.

11. Instytucje wypełniają tabelę EU CCA w odniesieniu do następujących kategorii: instrumenty w kapitale podstawowym Tier I, instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I, instrumenty w kapitale Tier II oraz – w rozumieniu art. 72b CRR – instrumenty zobowiązań kwalifikowalnych.

12. Tabela składa się z oddzielnych kolumn zawierających cechy poszczególnych instrumentów regulacyjnych funduszy własnych i instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych. W przypadku gdy różne instrumenty tej samej kategorii mają identyczne cechy, instytucje mogą wypełnić tylko jedną kolumnę, podając te identyczne cechy i wskazując emisje, do których odnoszą się wspomniane identyczne cechy. Przy ujawnianiu kolumn dotyczących tych instrumentów instytucje dzielą je na trzy sekcje (poziomy podział tabeli), w ten sposób wskazując, czy wykorzystuje się je do spełnienia (i) wyłącznie wymogów w zakresie funduszy własnych (ale nie w zakresie zobowiązań kwalifikowalnych); (ii) wymogów w zakresie funduszy własnych i w zakresie zobowiązań kwalifikowalnych; lub (iii) wyłącznie wymogów w zakresie zobowiązań kwalifikowalnych (ale nie w zakresie funduszy własnych).

13. W odniesieniu do instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych niepodporządkowanych wyłączonym zobowiązaniom instytucje ujawniają wyłącznie papiery wartościowe będące zamiennymi, negocjowalnymi instrumentami finansowymi, wyłączając pożyczki i depozyty.

Instrukcje dotyczące uzupełnienia tabeli zawierającej główne cechy instrumentów regulacyjnych funduszy własnych i instrumentów zobowiązań kwalifikowalnych

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Emitent

Instytucje podają nazwę prawną (statutową) emitenta.

Tekst dowolny

Unikatowy identyfikator (np. CUSIP, ISIN lub identyfikator Bloomberg dla ofert na rynku niepublicznym)

Tekst dowolny

EU-2a

Emisja publiczna lub niepubliczna

Instytucje wskazują, czy dany instrument jest oferowany na rynku publicznym czy niepublicznym.

Należy wybrać z menu: [Publiczny] [Niepubliczny]

Prawo lub prawa właściwe, którym podlega instrument

Instytucje określają prawo lub prawa właściwe, którym podlega instrument.

Tekst dowolny

Umowne uznanie uprawnień do umorzenia lub konwersji przysługujące organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

Instytucje wskazują, czy dany instrument zawiera klauzulę, na podstawie której – decyzją organu ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji lub odpowiedniego organu państwa trzeciego – kwota główna instrumentu zostaje umorzona na stałe lub instrument zostaje poddany konwersji na instrument w kapitale podstawowym Tier I, w stosownych przypadkach w rozumieniu następujących przepisów:

— w odniesieniu do instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I – art. 52 ust. 1 lit. p) CRR;

— w odniesieniu do instrumentów w kapitale Tier II – art. 63 lit. n) lub o) CRR;

— w odniesieniu do zobowiązań kwalifikowalnych – art. 72b ust. 2 lit. n) CRR;

— w odniesieniu do wszelkich powyższych instrumentów podlegających prawu państwa trzeciego – art. 55 dyrektywy (UE) 2019/879 (1) („dyrektywa w sprawie naprawy oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji banków”).

Umorzenie i konwersja mogą być zgodne zarówno z art. 55 dyrektywy w sprawie naprawy oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji banków, jak i z dowolnym z powyższych pierwszych trzech tiret.

Należy wybrać z menu: [TAK] [NIE]

Obecny sposób ujmowania z uwzględnieniem, w stosownych przypadkach, przejściowych przepisów CRR

Instytucje określają sposób ujmowania w regulacyjnych funduszach własnych w okresie przejściowym zgodnie z zasadami określonymi w CRR. Pierwotna klasyfikacja instrumentu stanowi punkt odniesienia niezależnie od możliwego przeklasyfikowania do niższych kategorii funduszy własnych.

Należy wybrać z menu: [Kapitał podstawowy Tier I] [Kapitał dodatkowy Tier I] [Kapitał Tier II] [Niekwalifikowalne] [Nie dotyczy]

Tekst dowolny – należy określić, czy część emisji została przeklasyfikowana do niższych kategorii kapitału.

Zasady określone w rozporządzeniu CRR obowiązujące po okresie przejściowym

Instytucje określają sposób ujmowania w regulacyjnych funduszach własnych zgodnie z zasadami określonymi w CRR bez uwzględniania sposobu ujmowania w okresie przejściowym.

Należy wybrać z menu: [Kapitał podstawowy Tier I] [Kapitał dodatkowy Tier I] [Kapitał Tier II]] [Zobowiązania kwalifikowalne] [Niekwalifikowalne]

Kwalifikowalne na poziomie jednostkowym lub (sub-)skonsolidowanym/na poziomie jednostkowym oraz (sub-)skonsolidowanym

Instytucje określają poziom lub poziomy w ramach grupy, na którym lub których instrument jest uwzględniony w funduszach własnych/zobowiązaniach kwalifikowanych.

Należy wybrać z menu: [Poziom jednostkowy] [Poziom (sub-)skonsolidowany] [Poziom jednostkowy i (sub-)skonsolidowany]

Rodzaj instrumentu (rodzaje określane przez każdy system prawny)

Instytucje określają rodzaj instrumentu w zależności od systemu prawnego.

W przypadku instrumentów w kapitale podstawowym Tier I należy wybrać nazwę instrumentu z wykazu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I opublikowanego przez EUNB na podstawie art. 26 ust. 3 CRR.

W odniesieniu do pozostałych instrumentów należy wybrać z menu: opcje menu zostaną podane instytucjom przez każdy system prawny – należy podać odniesienia prawne do artykułów CRR dla każdego rodzaju instytucji

Kwota uznana w kapitale regulacyjnym lub zobowiązaniach kwalifikowalnych (waluta w mln, według stanu na ostatni dzień sprawozdawczy)

Instytucje określają kwotę uznaną w regulacyjnych funduszach własnych lub zobowiązaniach kwalifikowalnych.

Tekst dowolny – należy określić w szczególności, czy niektóre części instrumentów są ujęte w różnych kategoriach regulacyjnych funduszy własnych oraz czy kwota uznana w regulacyjnych funduszy własnych różni się od kwoty wyemitowanego instrumentu.

Wartość nominalna instrumentu

Wartość nominalna instrumentu w walucie emisji oraz w walucie stosowanej na potrzeby obowiązków sprawozdawczych

Tekst dowolny

EU-9a

Cena emisyjna

Cena emisyjna instrumentu

Tekst dowolny

EU-9b

Cena wykupu

Cena wykupu instrumentu

Tekst dowolny

Klasyfikacja księgowa

Instytucje określają klasyfikację księgową.

Należy wybrać z menu: [Kapitał własny] [Zobowiązanie – koszt zamortyzowany] [Zobowiązanie – opcja wyceny według wartości godziwej] [Mniejszościowy pakiet akcji w konsolidowanej jednostce zależnej]

Pierwotna data emisji

Instytucje określają pierwotną datę emisji.

Tekst dowolny

Wieczyste czy terminowe

Instytucje określają, czy dany instrument jest wieczysty czy terminowy.

Należy wybrać z menu: [Wieczyste] [Terminowe]

Pierwotny termin zapadalności

W przypadku instrumentu terminowego instytucje określają pierwotny termin zapadalności (dzień, miesiąc i rok). W przypadku instrumentu wieczystego należy wpisać „brak terminu zapadalności”.

Tekst dowolny

Opcja wykupu na żądanie emitenta podlegająca wcześniejszemu zatwierdzeniu przez organy nadzoru

Instytucje określają, czy istnieje opcja wykupu na żądanie emitenta (wszelkie rodzaje opcji kupna).

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

Termin wykupu opcjonalnego, terminy wykupu warunkowego oraz kwota wykupu

W przypadku instrumentu z opcją wykupu na żądanie emitenta instytucje określają pierwszą datę wykupu, jeżeli w odniesieniu do danego instrumentu istnieje opcja przedterminowego wykupu w określonym terminie (dzień, miesiąc i rok), a ponadto określają, czy instrument podlega wykupowi z tytułu zdarzenia podatkowego lub zdarzenia regulacyjnego. Instytucje określają również cenę wykupu, która pomaga w ocenie trwałości.

Tekst dowolny

Kolejne terminy wykupu, jeżeli dotyczy

Instytucje określają istnienie i częstotliwość kolejnych terminów wykupu, jeżeli dotyczy, co pomaga w ocenie trwałości.

Tekst dowolny

Stała lub zmienna dywidenda / stały lub zmienny kupon

Instytucje określają, czy stopa kuponu/dywidendy jest: stała w cyklu życia instrumentu, zmienna w cyklu życia instrumentu, czy też na chwilę obecną stała, jednak w przyszłości stanie się zmienna, czy na chwilę obecną zmienna, jednak w przyszłości stanie się stała.

Należy wybrać z menu: [Stopa stała] [Stopa zmienna] [Stopa stała, w przyszłości zmienna] [Stopa zmienna, w przyszłości stała]

Kupon odsetkowy oraz dowolny powiązany wskaźnik

Instytucje określają kupon odsetkowy instrumentu oraz dowolny powiązany wskaźnik, do którego odnosi się kupon odsetkowy/stopa dywidendy.

Tekst dowolny

Istnienie zapisanych praw do niewypłacenia dywidendy

Instytucje określają, czy brak wypłaty kuponu lub dywidendy z tytułu instrumentu powoduje zakaz wypłaty dywidend od akcji zwykłych (tj. czy istnieją zapisane prawa do niewypłacenia dywidendy).

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

EU-20a

W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem terminu)

Instytucje określają, czy emitentowi przysługuje pełna swoboda uznania, częściowa swoboda uznania czy też w ogóle nie przysługuje mu swoboda uznania w odniesieniu do wypłaty kuponu/dywidendy. Jeżeli instytucji przysługuje pełna swoboda uznania w zakresie anulowania wypłaty kuponu/dywidendy we wszystkich okolicznościach, instytucja taka musi wybrać opcję „w pełni uznaniowe” (w tym w przypadku, gdy istnieją zapisane prawa do niewypłacenia dywidendy, które nie wywołują skutku uniemożliwiającego instytucji anulowanie wypłat z tytułu instrumentu). Jeżeli istnieją warunki, które muszą zostać spełnione, zanim będzie możliwe anulowanie wypłaty (np. fundusze własne poniżej określonego progu), instytucja musi wybrać opcję „częściowo uznaniowe”. Jeżeli instytucja nie jest w stanie anulować wypłaty w inny sposób niż w ramach postępowania upadłościowego, instytucja musi wybrać opcję „obowiązkowe”.

Należy wybrać z menu: [W pełni uznaniowe] [Częściowo uznaniowe] [Obowiązkowe]

Tekst dowolny (należy określić przyczyny uznaniowości, istnienie zapisanych praw do wypłacenia dywidendy, zapisanych praw do niewypłacenia dywidendy, alternatywnych mechanizmów wypłaty kuponu (mechanizmów ACSM)).

EU-20b

W pełni uznaniowe, częściowo uznaniowe czy obowiązkowe (pod względem kwoty)

Instytucje określają, czy emitentowi przysługuje pełna swoboda uznania, częściowa swoboda uznania, czy też w ogóle nie przysługuje mu swoboda uznania w odniesieniu do kwoty kuponu/dywidendy.

Należy wybrać z menu: [W pełni uznaniowe] [Częściowo uznaniowe] [Obowiązkowe]

Istnienie opcji z oprocentowaniem rosnącym lub innej zachęty do wykupu

Instytucje określają, czy istnieje opcja oprocentowania rosnącego lub innej zachęty do wykupu.

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

Nieskumulowane czy skumulowane

Instytucje określają, czy dywidendy/kupony mają charakter kumulacyjny czy niekumulacyjny.

Należy wybrać z menu: [Niekumulacyjny] [Kumulacyjny] [Mechanizmy ACSM]

Zamienne czy niezamienne

Instytucje określają, czy instrument jest zamienny czy nie.

Należy wybrać z menu: [Zamienny] [Niezamienny]

Jeżeli zamienne, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące zamianę

Instytucje określają warunki, po spełnieniu których instrument zostanie poddany konwersji, z uwzględnieniem momentu utraty rentowności. Jeżeli konwersję może uruchomić jeden organ lub większa ich liczba, należy sporządzić wykaz takich organów. W odniesieniu do każdego z takich organów należy określić, czy podstawę prawną uruchomienia konwersji przez dany organ stanowią warunki umowy regulującej dany instrument (podejście oparte na umowach) czy też środki ustawowe (podejście ustawowe).

Tekst dowolny

Jeżeli zamienne, w pełni czy częściowo

Instytucje określają, czy instrument będzie zawsze podlegał pełnej konwersji, może podlegać pełnej lub częściowej konwersji, czy też zawsze będzie podlegał częściowej konwersji.

Należy wybrać z menu: [Zawsze pełna] [Pełna lub częściowa] [Zawsze częściowa]

Jeżeli zamienne, wskaźnik konwersji

Instytucje określają wskaźnik konwersji na instrumenty o większej zdolności do absorpcji strat.

Tekst dowolny

Jeżeli zamienne, zamiana obowiązkowa czy opcjonalna

W odniesieniu do instrumentów zamiennych instytucje określają, czy konwersja jest obowiązkowa czy opcjonalna.

Należy wybrać z menu: [Obowiązkowa] [Opcjonalna] [Nie dotyczy] oraz [Z inicjatywy posiadaczy] [Z inicjatywy emitenta] [Z inicjatywy zarówno posiadaczy, jak i emitenta]

Jeżeli zamienne, należy określić rodzaj instrumentu, na który można dokonać zamiany

W odniesieniu do instrumentów zamiennych instytucje określają rodzaj instrumentu, na który można dokonać zamiany. Pomaga w ocenie zdolności do absorpcji strat.

Należy wybrać z menu: [Kapitał podstawowy Tier I] [Kapitał dodatkowy Tier I] [Tier II] [Inne]

Jeżeli zamienne, należy określić emitenta instrumentu, na który dokonuje się zamiany

Tekst dowolny

Odpisy obniżające wartość

Instytucje określają, czy istnieją odpisy obniżające wartość.

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

W przypadku odpisu obniżającego wartość, zdarzenie lub zdarzenia wywołujące odpis obniżający wartość

Instytucje określają zdarzenia wywołujące odpisy obniżające wartość, z uwzględnieniem momentu utraty rentowności. Jeżeli odpis obniżający wartość może uruchomić jeden organ lub większa ich liczba, należy sporządzić wykaz takich organów. W odniesieniu do każdego z takich organów należy określić, czy podstawę prawną uruchomienia odpisu obniżającego wartość przez dany organ stanowią warunki umowy regulującej dany instrument (podejście oparte na umowach) czy też środki ustawowe (podejście ustawowe).

Tekst dowolny

W przypadku odpisu obniżającego wartość, w pełni czy częściowo

Instytucje określają, czy dany instrument będzie zawsze podlegał pełnemu odpisowi obniżającemu wartość, może podlegać pełnemu lub częściowemu odpisowi obniżającemu wartość, czy też zawsze będzie podlegał częściowemu odpisowi obniżającemu wartość. Pomaga w ocenie poziomu zdolności do absorpcji strat w przypadku odpisu obniżającego wartość.

Należy wybrać z menu: [Zawsze pełny] [Pełny lub częściowy] [Zawsze częściowy]

W przypadku odpisu obniżającego wartość, trwale czy tymczasowo

W odniesieniu do instrumentu z odpisem obniżającym wartość instytucje określają, czy odpis taki ma charakter trwały czy tymczasowy.

Należy wybrać z menu: [Trwały] [Tymczasowy] [Nie dotyczy]

W przypadku tymczasowego odpisu obniżającego wartość, opis mechanizmu odpisu obniżającego wartość

Instytucje opisują mechanizm odpisu obniżającego wartość.

Tekst dowolny

34a

Rodzaj podporządkowania (tylko w przypadku zobowiązań kwalifikowalnych)

Instytucje określają, czy dany instrument spełnia warunki dotyczące dowolnego rodzaju podporządkowania spośród rodzajów opisanych w art. 72b ust. 2 lit. d) ppkt (i), (ii) i (iii) CRR.

Należy wybrać z menu:

[Umowne], jeżeli dany instrument spełnia wymogi określone w art. 72b ust. 2 lit. d) ppkt (i) CRR;

[Prawne], jeżeli dany instrument spełnia wymogi określone w art. 72b ust. 2 lit. d) ppkt (ii) CRR;

[Strukturalne], jeżeli dany instrument spełnia wymogi określone w art. 72b ust. 2 lit. d) ppkt (iii) CRR;

[Wyłączenie z podporządkowania], jeżeli dany instrument nie spełnia warunków żadnej z powyższych form podporządkowania oraz pod warunkiem, że dana instytucja otrzymała zezwolenie, na podstawie art. 72b ust. 4 CRR, na ujęcie zobowiązań niepodporządkowanych w pozycjach zobowiązań kwalifikowalnych.

EU-34b

Stopień uprzywilejowania instrumentu w standardowym postępowaniu upadłościowym

Instytucje określają stopień uprzywilejowania instrumentu w standardowym postępowaniu upadłościowym.

Jak określono w [wykonawczym standardzie technicznym dotyczącym zgłaszania MREL].

Pozycja w hierarchii podporządkowania w przypadku likwidacji (należy określić rodzaj instrumentu bezpośrednio uprzywilejowanego w odniesieniu do danego instrumentu)

Instytucje określają instrument, któremu dany instrument jest bezpośrednio podporządkowany. W stosownych przypadkach banki określają numery kolumn dotyczące instrumentów w wypełnionej tabeli dotyczącej głównych cech, którym dany instrument jest bezpośrednio podporządkowany.

Tekst dowolny

Niezgodne cechy przejściowe

Instytucje określają, czy istnieją cechy niezgodne.

Należy wybrać z menu: [Tak] [Nie]

Jeżeli tak, należy określić niezgodne cechy

W przypadku istnienia cech niezgodnych instytucje wskazują, które cechy są niezgodne.

Tekst dowolny

EU-37a

Link do pełnej treści warunków dotyczących danego instrumentu (link)

Instytucje umieszczają hiperłącze zapewniające dostęp do prospektu emisyjnego zawierającego wszystkie warunki dotyczące danego instrumentu.

(1) DYREKTYWA PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO I RADY (UE) 2019/879 z dnia 20 maja 2019 r. zmieniająca dyrektywę 2014/59/UE w odniesieniu do zdolności do pokrycia strat i dokapitalizowania instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz dyrektywę 98/26/WE (Dz.U. L 150 z 7.6.2019, s. 296).

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.