Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2021/637 z dnia 15 marca 2021 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne w odniesieniu do publicznego ujawniania przez instytucje informacji, o których mowa w części ósmej tytuły II i III rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013, oraz uchylające rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1423/2013, rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/1555, rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/200 i rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2017/2295

Załącznik XII

W mocy

Instrukcje dotyczące ujawniania informacji na temat wskaźnika dźwigni

Wzór EU LR1 – LRSum: Zestawienie dotyczące uzgodnienia aktywów księgowych i ekspozycji wskaźnika dźwigni. Wzór o formacie stałym

1. Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji w celu wypełnienia wzoru EU LR1 – LRSum zgodnie z art. 451 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (

) („CRR”).

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Aktywa razem według opublikowanych sprawozdań finansowych

Instytucje ujawniają całkowite aktywa opublikowane w ich sprawozdaniach finansowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości zdefiniowanymi w art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR.

Korekta z tytułu jednostek objętych konsolidacją na potrzeby rachunkowości, ale nieobjętych zakresem konsolidacji ostrożnościowej

Instytucje ujawniają różnicę w wartości między miarą ekspozycji całkowitej ujawnianą w wierszu 13 wzoru EU LR1 – LRSum a całkowitą wartością aktywów księgowych ujawnianą w wierszu 1 wzoru EU LR1 – LRSum, wynikającą z różnic między rachunkowym a ostrożnościowym zakresem konsolidacji.

Jeżeli korekta ta prowadzi do wzrostu wartości ekspozycji, instytucje ujawniają tę kwotę jako kwotę dodatnią. Jeżeli korekta ta prowadzi do spadku wartości ekspozycji, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

(Korekta z tytułu sekurytyzowanych ekspozycji, które spełniają wymogi operacyjne dotyczące uznania przeniesienia ryzyka)

Art. 429a ust. 1 lit. m) CRR

Instytucje ujawniają kwotę sekurytyzowanych ekspozycji z tytułu tradycyjnych sekurytyzacji, które spełniają warunki przeniesienia istotnej części ryzyka ustanowione w art. 244 ust. 2 CRR.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

(Korekta z tytułu tymczasowego wyłączenia ekspozycji wobec banków centralnych (w stosownych przypadkach))

Art. 429a ust. 1 lit. n) CRR

W stosownych przypadkach instytucje ujawniają kwotę monet i banknotów stanowiących legalną walutę w jurysdykcji banku centralnego oraz aktywa stanowiące należności od banków centralnych, w tym rezerwy posiadane w banku centralnym. Ekspozycje te mogą podlegać tymczasowemu wyłączeniu z zastrzeżeniem warunków określonych w art. 429a ust. 5 i 6 CRR.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

(Korekta z tytułu aktywów powierniczych ujętych w bilansie zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, ale wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. i) CRR)

Instytucje ujawniają kwotę wyłączonych pozycji powierniczych zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. i) CRR.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Korekta z tytułu standaryzowanych kontraktów kupna i sprzedaży aktywów finansowych ujmowanych na dzień zawarcia transakcji

Art. 429g ust. 1 i 2 CRR

Instytucje ujawniają korektę wartości księgowej związanej ze standaryzowanymi transakcjami kupna lub sprzedaży oczekującymi na rozliczenie i ujmowanymi na dzień zawarcia transakcji zgodnie z art. 429g ust. 1 i 2 CRR. Korekta ta stanowi sumę:

— dopuszczalnej zgodnie ze standardami rachunkowości kwoty kompensacji wierzytelności gotówkowych z tytułu standaryzowanych transakcji sprzedaży oczekujących na rozliczenie z zobowiązaniami gotówkowymi z tytułu standaryzowanych transakcji kupna oczekujących na rozliczenie. Jest to kwota dodatnia;

— kwoty kompensacji wierzytelności gotówkowych ze zobowiązaniami gotówkowymi, jeżeli zarówno odnośne standaryzowane transakcje sprzedaży, jak i standaryzowane transakcje kupna są rozliczane na podstawie mechanizmu „dostawa za płatność” zgodnie z art. 429g ust. 2 CRR. Jest to wartość ujemna.

Standaryzowane transakcje kupna lub sprzedaży oczekujące na rozliczenie i ujmowane na dzień rozliczenia transakcji zgodnie z art. 429g ust. 3 CRR uwzględnia się w wierszu 10 wzoru EU LR1 – LRSum.

Korekta z tytułu kwalifikowalnych transakcji łączenia środków pieniężnych

Art. 429b ust. 2 i 3 CRR

Instytucje ujawniają różnicę między wartością księgową a wartością ekspozycji wskaźnika dźwigni z tytułu mechanizmu łączenia środków pieniężnych zgodnie z warunkami określonymi w art. 429b ust. 2 i 3 CRR.

Jeżeli korekta ta prowadzi do wzrostu wartości ekspozycji – w wyniku transakcji przedstawionych jako pozycje netto zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, które to transakcje nie spełniają jednak warunków prezentacji netto na podstawie art. 429b ust. 2 i 3 CRR – instytucje ujawniają tę kwotę jako kwotę dodatnią. Jeżeli korekta ta prowadzi do spadku wartości ekspozycji – w wyniku transakcji nieprzedstawionych jako pozycje netto zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, które to transakcje spełniają jednak warunki prezentacji netto na podstawie art. 429b ust. 2 i 3 CRR – instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Korekta z tytułu instrumentów pochodnych

W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych i kontraktów wymienionych w załączniku II do CRR instytucje ujawniają różnicę w wartości między wartością księgową instrumentów pochodnych ujętych jako aktywa a wartością ekspozycji wskaźnika dźwigni ustaloną przez zastosowanie art. 429 ust. 4 lit. b), art. 429c, art. 429d, art. 429a ust. 1 lit. g) i h) oraz art. 429 ust. 5 CRR.

Korekta z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych (SFT)

W przypadku SFT instytucje ujawniają różnicę w wartości między wartością księgową takich transakcji ujętych jako aktywa a wartością ekspozycji wskaźnika dźwigni ustaloną poprzez zastosowanie art. 429 ust. 4 lit. a) i c) w związku z art. 429e, art. 429 ust. 7 lit. b), art. 429b ust. 1 lit. b), art. 429b ust. 4 oraz art. 429a ust. 1 lit. g) i h) CRR.

Jeżeli korekta ta prowadzi do wzrostu ekspozycji, instytucje ujawniają tę kwotę jako kwotę dodatnią. Jeżeli korekta ta prowadzi do spadku wartości ekspozycji, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Korekta z tytułu pozycji pozabilansowych (tj. konwersja ekspozycji pozabilansowych na kwoty ekwiwalentu kredytowego)

Instytucje ujawniają różnicę w wartości między wartością ekspozycji wskaźnika dźwigni ujawnianą w wierszu 13 wzoru EU LR1 – LRSum a całkowitą wartością aktywów księgowych ujawnianą w wierszu 1 wzoru EU LR1 – LRSum, wynikającą z uwzględnienia pozycji pozabilansowych w mierze ekspozycji całkowitej wskaźnika dźwigni.

Obejmuje to zobowiązania do zapłaty związane ze standaryzowanymi transakcjami kupna ujmowanymi na dzień rozliczenia transakcji, obliczone zgodnie z art. 429g ust. 3 CRR.

W związku z tym, że korekta ta zwiększa miarę ekspozycji całkowitej, ujawnia się ją jako kwotę dodatnią.

(Korekta wynikająca z korekt z tytułu ostrożnej wyceny oraz z rezerw ogólnych i celowych, które zmniejszyły kapitał Tier I)

Instytucje ujawniają kwotę korekt z tytułu ostrożnej wyceny zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. a) i b) CRR oraz kwotę korekt z tytułu szczególnego (w stosownych przypadkach) i ogólnego ryzyka kredytowego zastosowanych do pozycji bilansowych i pozabilansowych zgodnie z art. 429 ust. 4 zdanie ostatnie i art. 429f ust. 2 CRR, które obniżyły kapitał Tier I. Rezerwy celowe uwzględnia się tylko wówczas, gdy zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości nie zostały one jeszcze odliczone od wartości bilansowej brutto.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-11a

(Korekta z tytułu ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR)

Art. 429a ust. 1 lit. c) i art. 113 ust. 6 i 7 CRR

Instytucje ujawniają część bilansową ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-11b

(Korekta z tytułu ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR)

Art. 429a ust. 1 lit. j) oraz art. 116 ust. 4 CRR

Instytucje ujawniają część bilansową ekspozycji wyłączonych z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartości w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Inne korekty

Instytucje uwzględniają wszelkie pozostałe różnice w wartości pomiędzy miarą ekspozycji całkowitej a całkowitą wartością aktywów księgowych. Instytucje uwzględniają korekty z tytułu ekspozycji zgodnie z art. 429 ust. 8 CRR oraz inne korekty z tytułu ekspozycji wymienione w art. 429a ust. 1 lit. d), e), f), h), k), l), o) i p) CRR, które nie zostały ujawnione w żadnym innym miejscu we wzorze.

Jeżeli korekty te prowadzą do wzrostu wartości ekspozycji, instytucje ujawniają tę kwotę jako kwotę dodatnią. Jeżeli korekty te prowadzą do spadku wartości ekspozycji, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Miara ekspozycji całkowitej

Miara ekspozycji całkowitej (również ujawniona w wierszu 24 wzoru EU LR2 – LRCom), która jest sumą poprzednich pozycji.

Wzór EU LR2 – LRCom: Wspólne ujawnianie wskaźnika dźwigni. Wzór o formacie stałym

2. Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji w celu wypełnienia wzoru EU LR2 – LRCom zgodnie z art. 451 ust. 1 lit. a) i b) CRR i z art. 451 ust. 3 CRR, uwzględniając w stosownych przypadkach art. 451 ust. 1 lit. c) i art. 451 ust. 2 CRR.

3. Instytucje ujawniają w kolumnie a) wartości poszczególnych wierszy za okres, za który informacje podlegają ujawnieniu, a w kolumnie b) wartości wierszy za poprzedni okres, za który informacje podlegają ujawnieniu.

4. Instytucje wyjaśniają w opisie dołączonym do wzoru strukturę kredytów preferencyjnych ujawnionych w wierszach EU-22d i EU-22e niniejszego wzoru, w tym informacje według rodzaju kontrahenta.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

Pozycje bilansowe (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT, ale z uwzględnieniem zabezpieczenia)

Art. 429 i 429b CRR

Instytucje ujawniają wszystkie aktywa, inne niż kontrakty wymienione w załączniku II do CRR, kredytowe instrumenty pochodne oraz SFT. Instytucje przeprowadzają wycenę tych aktywów na podstawie zasad określonych w art. 429 ust. 7 i art. 429b ust. 1 CRR.

Instytucje uwzględniają w tych obliczeniach, w stosownych przypadkach, art. 429a ust. 1 lit. i), m) i n) CRR, art. 429g i art. 429 ust. 4 akapit ostatni CRR.

W tej komórce instytucje uwzględniają otrzymane środki pieniężne lub wszelkie papiery wartościowe przekazane kontrahentowi w ramach SFT i zachowane w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowości dotyczące usunięcia z bilansu zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości).

Instytucje nie uwzględniają w tych obliczeniach art. 429 ust. 8 i art. 429a ust. 1 lit. a)–h), j) i k) CRR, tzn. nie obniżają kwoty podlegającej ujawnieniu w tym wierszu o te wyłączenia.

Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych, jeżeli odliczono je od aktywów bilansowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości

Art. 429c ust. 2 CRR

Instytucje ujawniają kwotę wszelkich zabezpieczeń instrumentów pochodnych, pod warunkiem że udzielenie takiego zabezpieczenia zmniejsza kwotę aktywów zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, jak określono w art. 429c ust. 2 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają początkowego depozytu zabezpieczającego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z kwalifikującym się kontrahentem centralnym ani kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce, zgodnie z definicją zawartą w art. 429c ust. 3 CRR.

(Odliczenia aktywów z tytułu wierzytelności w odniesieniu do zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce zapewnionego w transakcjach na instrumentach pochodnych)

Art. 429c ust. 3 CRR

Instytucje ujawniają wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego wypłacane kontrahentowi w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, jeżeli instytucja jest zobowiązana, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, do ujęcia tych wierzytelności jako aktywa, o ile spełniono warunki określone w art. 429c ust. 3 lit. a)–e) CRR.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

(Korekta z tytułu papierów wartościowych otrzymanych w ramach transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które ujmuje się jako aktywa)

Korekta z tytułu papierów wartościowych otrzymanych w ramach transakcji finansowanej z użyciem papierów wartościowych, pod warunkiem że bank ujął te papiery wartościowe w swoim bilansie jako aktywa. Kwoty te należy wyłączyć z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429e ust. 6 CRR.

W związku z tym, że korekty te zmniejszają miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

(Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego do pozycji bilansowych)

Kwota korekt z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego odnoszących się do pozycji bilansowych, o których mowa w art. 429 ust. 4 lit. a) CRR, które instytucje odliczają zgodnie z art. 429 ust. 4 akapit ostatni CRR.

W związku z tym, że korekty te zmniejszają miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

(Kwoty aktywów odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I)

Art. 429a ust. 1 lit. a) i b) oraz art. 499 ust. 2 CRR

Instytucje ujawniają kwotę regulacyjnych korekt wartości dotyczących kwot Tier I zgodnie z wyborem dokonanym na podstawie art. 499 ust. 2 CRR.

Dokładniej rzecz ujmując, instytucje ujawniają wartość sumy wszystkich korekt dotyczących wartości aktywów, które są wymagane na podstawie następujących artykułów:

— art. 32–35 CRR lub

— art. 36–47 CRR, lub

— art. 56–60 CRR, w zależności od przypadku.

Instytucje uwzględniają w tej komórce kwotę, o której mowa w art. 429a ust. 1 lit. a) CRR.

W przypadku gdy decyzja o ujawnieniu kapitału Tier I jest podejmowana zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. a) CRR, instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 CRR. Natomiast, w przypadku gdy decyzja o ujawnieniu kapitału Tier I jest podejmowana zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. b) CRR, instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, oprócz uwzględniania odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 CRR.

W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie ujawniają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

W związku z tym, że kwota w tym wierszu zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna).

Ekspozycje bilansowe ogółem (z wyłączeniem instrumentów pochodnych i SFT)

Suma wierszy 1–6

Koszt odtworzenia związany z transakcjami zgodnymi z metodą standardową dotyczącą CCR (tj. pomniejszony o kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający w gotówce)

Art. 274, 275, 295, 296, 297, 298, 429c i art. 429c ust. 3 CRR

Instytucje ujawniają aktualny koszt odtworzenia, określony w art. 275 ust. 1, kontraktów wymienionych w załączniku II do CRR i kredytowych instrumentów pochodnych, w tym pozabilansowych. Te koszty odtworzenia pomniejsza się o kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający w gotówce zgodnie z art. 429c ust. 3 CRR, natomiast nie uwzględnia się żadnego zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce z tytułu wyłączonego składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. g) lub h) CRR.

Jak określono w art. 429c ust. 1 CRR instytucje mogą brać pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań, zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych z zastosowaniem metod zgodnie z art. 429c ust. 6, tj. metod określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcja 4 lub 5 CRR (uproszczona metoda standardowa dotycząca ryzyka kredytowego kontrahenta lub metoda wyceny pierwotnej ekspozycji).

Przy obliczaniu kosztów odtworzenia instytucje uwzględniają, zgodnie z art. 429c ust. 4 CRR, wpływ uznania zabezpieczenia w obliczeniach wartości niezależnego zabezpieczenia netto na kontrakty na instrumenty pochodne zawarte z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny.

Kwotę ujawnia się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

EU-8a

Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: wkład z tytułu kosztów odtworzenia na podstawie uproszczonej metody standardowej

Art. 429c ust. 6 i art. 281 CRR

W komórce tej przedstawiono miarę ekspozycji z tytułu kontraktów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z uproszczoną metodą standardową określoną w art. 281 CRR, bez wpływu zabezpieczenia na wartość niezależnego zabezpieczenia netto. Kwotę ujawnia się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Instytucje, które stosują uproszczoną metodę standardową, nie zmniejszają miary ekspozycji całkowitej o kwotę depozytu zabezpieczającego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR. W związku z tym wyjątek dotyczący kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny określony w art. 429c ust. 4 CRR, nie ma zastosowania.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych z zastosowaniem metody standardowej dotyczącej CCR lub metody wyceny pierwotnej ekspozycji.

Kwoty narzutu z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji związanej z transakcjami na instrumentach pochodnych według metody standardowej dotyczącej CCR

Art. 274, 275, 295, 296, 297, 298, art. 299 ust. 2 oraz art. 429c CRR

Instytucje ujawniają wysokość narzutu z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji związanej z kontraktami wymienionymi w załączniku II do CRR oraz kredytowymi instrumentami pochodnymi, w tym pozabilansowymi instrumentami pochodnymi, obliczonego zgodnie z art. 278 CRR w przypadku kontraktów wymienionych w załączniku II do CRR i art. 299 ust. 2 CRR w przypadku kredytowych instrumentów pochodnych oraz z zastosowaniem zasad dotyczących kompensowania zgodnie z art. 429c ust. 1 CRR. Przy ustalaniu wartości ekspozycji tych umów instytucje mogą uwzględnić skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.

Zgodnie z art. 429c ust. 5 CRR instytucje ustalają wartość mnożnika stosowanego do obliczania potencjalnej przyszłej ekspozycji zgodnie z art. 278 ust. 1 CRR, na 1, z wyjątkiem kontraktów na instrumenty pochodne zawartych z klientami, w przypadku których kontrakty te rozlicza kwalifikujący się kontrahent centralny.

EU-9a

Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: Wkład z tytułu potencjalnej przyszłej ekspozycji według uproszczonej metody standardowej

Art. 429c ust. 5 CRR

Potencjalna przyszła ekspozycja zgodnie z uproszczoną metodą standardową określoną w art. 281 CRR, przy założeniu, że mnożnik wynosi 1. Kwotę ujawnia się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych z zastosowaniem metody standardowej dotyczącej CCR lub metody wyceny pierwotnej ekspozycji.

EU-9b

Ekspozycja obliczona według metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Art. 429c ust. 6 CRR i część trzecia tytuł II rozdział 6 sekcja 4 lub 5 CRR

Instytucje ujawniają miarę ekspozycji z tytułu kontraktów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z metodą wyceny pierwotnej ekspozycji określoną w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcja 4 lub 5 CRR.

Instytucje, które stosują metodę wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zmniejszają miary ekspozycji o kwotę depozytu zabezpieczającego otrzymanego zgodnie z art. 429c ust. 6 CRR.

Instytucje, które nie stosują metody wyceny pierwotnej ekspozycji, nie ujawniają tej komórki.

(Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (metoda standardowa dotycząca CCR)

Art. 429a ust. 1 lit. g) i h) CRR

Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych (metoda standardowa dotycząca CCR), pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

W związku z tym, że zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna).

Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

EU-10a

(Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (uproszczona metoda standardowa)

Art. 429a ust. 1 lit. g) i h) CRR

Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych (uproszczona metoda standardowa), pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. Kwotę ujawnia się z zastosowaniem współczynnika alfa wynoszącego 1,4 zgodnie z art. 274 ust. 2 CRR (kwota ujemna).

Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

EU-10b

(Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym) (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji)

Art. 429a ust. 1 lit. g) i h) CRR

Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji), pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

W związku z tym, że zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna).

Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

Skorygowana efektywna kwota referencyjna potwierdzonych kredytowych instrumentów pochodnych

Art. 429d CRR

Instytucje ujawniają ograniczoną wartość referencyjną potwierdzonych kredytowych instrumentów pochodnych (tj. w przypadku gdy instytucja zapewnia ochronę kredytową kontrahentowi), jak określono w art. 429d CRR.

(Skorygowane efektywne kompensowanie referencyjne i odliczenia narzutów w odniesieniu do potwierdzonych kredytowych instrumentów pochodnych)

Art. 429d CRR

Instytucje ujawniają wartość nominalną nabytych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta) na taką samą nazwę referencyjną jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję oraz jeżeli rezydualny termin zapadalności tej ochrony kredytowej jest taki sam jak rezydualny termin zapadalności sprzedanej ochrony lub jest od niego dłuższy. W związku z tym wartość ta nie może być większa niż wartość podana w wierszu 11 we wzorze EU LR2 – LRCom dla każdej nazwy referencyjnej.

W związku z tym, że ujawniona kwota zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna).

Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w komórkach powyżej, jak gdyby nie miała zastosowania żadna korekta.

Łączne ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych

Suma wierszy 8–12

Aktywa z tytułu SFT brutto (bez uwzględnienia kompensowania), po korekcie z tytułu transakcji księgowych dotyczących sprzedaży

Art. 4 ust. 1 pkt 77, art. 206 i art. 429e ust. 6 CRR

Zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości instytucje ujawniają księgową wartość bilansową SFT, zarówno objętych, jak i nieobjętych umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikującą się na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów, przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów ograniczania ryzyka (tj. księgowa wartość bilansowa skorygowana o efekty kompensat księgowych lub ograniczania ryzyka).

Ponadto, jeżeli zaksięgowano sprzedaż w odniesieniu do SFT w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości, instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży zgodnie z art. 429e ust. 6 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu).

(Skompensowane kwoty zobowiązań gotówkowych i wierzytelności gotówkowych w odniesieniu do aktywów z tytułu SFT brutto)

Art. 4 ust. 1 pkt 77, art. 206, art. 429b ust. 1 lit. b), art. 429b ust. 4 i art. 429e ust. 6 CRR.

Instytucje ujawniają kwotę zobowiązań gotówkowych w odniesieniu do aktywów z tytułu SFT brutto, które zostały skompensowane zgodnie z art. 429b ust. 4 CRR.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do aktywów SFT

Art. 429e ust. 1 CRR

Instytucje ujawniają narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do SFT, w tym transakcji pozabilansowych, ustalonych zgodnie z art. 429e ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) CRR.

EU-16a

Odstępstwo w odniesieniu do SFT: Ekspozycja na ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR

Art. 429e ust. 5 i art. 222 CRR

Instytucje ujawniają narzut w odniesieniu do SFT, w tym transakcji pozabilansowych, obliczonych zgodnie z art. 222 CRR, z zachowaniem pułapu na poziomie 20 % w odniesieniu do mającej zastosowanie wagi ryzyka.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce transakcji, w odniesieniu do których wartość narzutu uwzględniona w wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni ustalana jest zgodnie z metodą określoną w art. 429e ust. 1 CRR.

Ekspozycje z tytułu transakcji zawieranych poprzez pośrednika

Art. 429e ust. 2 i 3 oraz art. 429e ust. 7 lit. a) CRR

Instytucje ujawniają wartość ekspozycji z tytułu SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. a) CRR. Wartość ekspozycji będzie obejmować wyłącznie narzut ustalony zgodnie z art. 429e ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają transakcji zgodnie z art. 429e ust. 7 lit. c) CRR.

EU-17a

(Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym)

Art. 429a ust. 1 lit. g) i h) oraz art. 306 ust. 1 lit. c) CRR

Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

W przypadku gdy wyłączony składnik rozliczany z kontrahentem centralnym jest papierem wartościowym, nie uwzględnia się go w tej komórce, chyba że jest to papier wartościowy obciążony innym zastawem, który zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (tj. zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR) ujęto w pełnej wartości.

W związku z tym, że korekta ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Ujawnianą kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

Łączne ekspozycje z tytułu transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych

Suma wierszy od 14 do EU-17a

Ekspozycje pozabilansowe wyrażone kwotą referencyjną brutto

Art. 429f CRR

Instytucje ujawniają wartość nominalną wszystkich pozycji pozabilansowych określonych w art. 429f CRR, przed dokonaniem jakichkolwiek korekt z tytułu współczynników konwersji i korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

(Korekty z tytułu konwersji na kwoty ekwiwalentu kredytowego)

Art. 429f CRR

Zmniejszenie wartości brutto ekspozycji pozabilansowych w związku z zastosowaniem współczynnika konwersji kredytowej. Ponieważ zmniejsza to miarę ekspozycji całkowitej, wartość ujawniona w tym wierszu ma negatywny wpływ na obliczenie sumy, która ma być ujawniona w wierszu 22 wzoru EU LR2 – LRCom.

(Rezerwy ogólne odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I oraz rezerwy celowe związane z ekspozycjami pozabilansowymi)

Art. 429 ust. 4 i art. 429f ust. 1 i 2 CRR

Instytucje mogą pomniejszyć ekspozycję kredytową równoważną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadającą wartość korekt z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które są odliczane od kapitału Tier I. W obliczeniu stosuje się dolny pułap wynoszący zero.

Instytucje mogą pomniejszyć ekspozycję kredytową równoważną kwocie pozycji pozabilansowej o odpowiadającą wartość korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. W obliczeniu stosuje się dolny pułap wynoszący zero.

Wartość bezwzględna tych korekt z tytułu ryzyka kredytowego nie może przekraczać sumy wierszy 19 i 20.

W związku z tym, że korekty te zmniejszają miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Ujawnianą kwotę uwzględnia się również w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby pomniejszenie to nie miało zastosowania.

Ekspozycje pozabilansowe

Art. 429f, art. 111 ust. 1 i art. 166 ust. 9 CRR; suma wierszy 19–21

Instytucje ujawniają wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych, ustalone zgodnie z art. 429f CRR, z uwzględnieniem odpowiednich współczynników konwersji.

Instytucje uwzględniają fakt, że wiersze 20–21 wzoru EU LR2 – LRCom mają ujemny wkład w obliczenie tej sumy.

EU-22a

(Ekspozycje wyłączone z miary ekspozycji całkowitej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR)

Art. 429a ust. 1 lit. c) i art. 113 ust. 6 i 7 CRR

Instytucje ujawniają ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. c) CRR.

Ujawnianą kwotę uwzględnia się również w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22b

(Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR (pozycje bilansowe i pozabilansowe))

Art. 429a ust. 1 lit. j) CRR

Instytucje ujawniają ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. j) CRR, pod warunkiem że spełnione zostały określone w tym ustępie warunki.

Ujawnianą kwotę uwzględnia się również w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22c

(Wyłączone ekspozycje publicznych banków (jednostek) wspierających rozwój – inwestycje sektora publicznego)

Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 CRR

Ekspozycje z tytułu aktywów, które stanowią należności od rządów centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego w związku z inwestycjami sektora publicznego, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR. Obejmuje to jedynie przypadki, w których instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój lub ekspozycje są utrzymywane w jednostce traktowanej jako publiczna jednostka wspierająca rozwój zgodnie z art. 429a ust. 2 akapit ostatni CRR.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają tę wartość w tej komórce w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22d

(Wyłączone ekspozycje publicznych banków (jednostek) wspierających rozwój – kredyty preferencyjne)

Art. 429a ust. 1 lit. d) i art. 429a ust. 2 CRR

Instytucje ujawniają wyłączone kredyty preferencyjne zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR. Obejmuje to jedynie przypadki, w których instytucja jest publiczną kredytową instytucją wspierającą rozwój lub kredyty preferencyjne są utrzymywane w jednostce traktowanej jako publiczna jednostka wspierająca rozwój zgodnie z ostatnim akapitem art. 429a ust. 2 CRR.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22e

(Wyłączone ekspozycje z tytułu przeniesienia kredytów preferencyjnych przez niepubliczne banki (lub jednostki) wspierające rozwój)

Art. 429a ust. 1 lit. e) CRR

Instytucje ujawniają wyłączone ekspozycje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. e) CRR w odniesieniu do części ekspozycji wynikających z przeniesienia kredytów preferencyjnych do innych instytucji kredytowych. Obejmuje to jedynie przypadki, w których instytucja nie jest publiczną instytucją kredytową wspierającą rozwój a działalność nie jest prowadzona z żadną jednostką traktowaną jako publiczna jednostka wspierająca rozwój zgodnie z ostatnim akapitem art. 429a ust. 2 CRR.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22f

(Wyłączone gwarantowane części ekspozycji z tytułu kredytów eksportowych)

Art. 429a ust. 1 lit. f) CRR

Objęte gwarancją części ekspozycji z tytułu kredytów eksportowych, które można wyłączyć, jeżeli spełnione zostaną warunki określone w art. 429a ust. 1 lit. f) CRR.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22g

(Wyłączona nadwyżka zabezpieczenia zdeponowana u agentów trójstronnych)

Art. 429a ust. 1 lit. k) CRR

Zdeponowana u agentów trójstronnych nadwyżka zabezpieczenia, która nie jest przedmiotem udzielonej pożyczki i którą można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. k) CRR.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22h

(Wyłączone usługi związane z CDPW świadczone przez CDPW/instytucje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. o) CRR)

Art. 429a ust. 1 lit. o) CRR

Usługi związane z centralnym depozytem papierów wartościowych (CDPW) świadczone przez CDPW/instytucje, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. o) CRR.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22i

(Wyłączone usługi związane z CDPW świadczone przez wskazane instytucje zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. p) CRR)

Art. 429a ust. 1 lit. p) CRR

Usługi CDPW wyznaczonych instytucji, które można wyłączyć zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. p) CRR.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22j

(Obniżenie wartości ekspozycji z tytułu kredytu na prefinansowanie lub kredytu przejściowego)

Art. 429 ust. 8 CRR

Kwota odliczona od wartości ekspozycji z tytułu płatności zaliczkowych lub kredytów pośrednich zgodnie z art. 429 ust. 8 CRR.

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

EU-22k

(Wyłączone ekspozycje ogółem)

Suma wierszy od EU-22a do EU-22j

W związku z tym, że kwota ta zmniejsza miarę ekspozycji całkowitej, instytucje umieszczają wartość w tym wierszu w nawiasach (kwota ujemna).

Kapitał Tier I

Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 i 2 CRR

Instytucje ujawniają kwotę kapitału Tier I obliczoną zgodnie z wyborem dokonanym przez instytucję zgodnie z art. 499 ust. 2 CRR, jak ujawniono w wierszu EU-27 wzoru EU LR2 – LRCom.

Ściślej rzecz biorąc, jeżeli instytucja postanowiła ujawnić kapitał Tier I zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. a) CRR, ujawnia ona kwotę kapitału Tier I obliczoną zgodnie z art. 25 CRR, bez uwzględniania odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 CRR.

Natomiast jeżeli instytucja postanowiła ujawnić kapitał Tier I zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. b) CRR, ujawnia ona kwotę kapitału Tier I obliczoną zgodnie z art. 25 CRR, po uwzględnieniu odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdziały 1 i 2 CRR.

Miara ekspozycji całkowitej

Suma wierszy 7, 13, 18, 22 i EU-22k wzoru EU LR2 – LRCom

Wskaźnik dźwigni (%)

Instytucje ujawniają kwotę z wiersza 23 wzoru EU LR2 – LRCom wyrażoną jako procent kwoty z wiersza 24 wzoru EU LR2 - LRCom.

EU-25

Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wyłączenia inwestycji sektora publicznego i kredytów preferencyjnych) (%)

Zgodnie z art. 451 ust. 2 CRR publiczne instytucje kredytowe wspierające rozwój zdefiniowane w art. 429a ust. 2 CRR ujawniają wskaźnik dźwigni bez zastosowania korekty do miary ekspozycji całkowitej ustalonej zgodnie z art. 429a ust. 1 lit. d) CRR, tj. korekty ujawnianej w wierszach EU-22c i EU-22d niniejszego wzoru.

25a

Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) (%)

Jeżeli miara ekspozycji całkowitej instytucji podlega czasowemu wyłączeniu rezerw banku centralnego określonemu w art. 429a ust. 1 lit. n) CRR, współczynnik ten definiuje się jako miarę kapitału Tier I podzieloną przez sumę miary ekspozycji całkowitej i kwoty wyłączenia rezerw banku centralnego, przy czym współczynnik ten wyraża się w procentach.

Jeżeli miara ekspozycji całkowitej instytucji nie podlega tymczasowemu wyłączeniu rezerw banku centralnego, wskaźnik ten będzie identyczny ze wskaźnikiem ujawnionym w wierszu 25.

Regulacyjny wymóg dotyczący minimalnego wskaźnika dźwigni (%)

Art. 92 ust. 1 lit. d), art. 429a ust. 1 lit. n) i art. 429a ust. 7 CRR

Instytucje ujawniają wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni określony w art. 92 ust. 1 lit. d) CRR. Jeżeli instytucja wyłącza ekspozycje, o których mowa w art. 429a ust. 1 lit. n) CRR, ujawnia ona skorygowany wymóg dotyczący wskaźnika dźwigni obliczany zgodnie z art. 429a ust. 7 CRR.

EU-26a

Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej (%)

Dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni nakładane przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) dyrektywy 2013/36/UE („CRD”), wyrażone jako odsetek miary ekspozycji całkowitej.

EU-26b

w tym: obejmujące kapitał podstawowy Tier I (punkty procentowe)

Część dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych w celu uwzględnienia ryzyka nadmiernej dźwigni nakładanych przez właściwy organ na podstawie art. 104 ust. 1 lit. a) CRD, która to część wymogów musi być spełniona z wykorzystaniem kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 104a ust. 4 akapit trzeci.

Wymóg w zakresie bufora wskaźnika dźwigni (%)

Art. 92 ust. 1a CRR

Instytucje, które podlegają przepisom art. 92 ust. 1a CRR, ujawniają mające do nich zastosowanie wymogi w zakresie bufora wskaźnika dźwigni.

EU-27a

Łączny wymóg w zakresie wskaźnika dźwigni (%)

Suma wierszy 26, EU-26a i 27 niniejszego wzoru

EU-27b

Wybór przepisów przejściowych dotyczących definicji miary kapitału

Art. 499 ust. 2 CRR

Instytucje określają swój wybór przepisów przejściowych dotyczących kapitału do celów wymogów dotyczących ujawniania informacji poprzez ujawnienie jednego z dwóch poniższych oznaczeń:

— „w pełni wprowadzony”, jeżeli instytucja wybiera ujawnianie wskaźnika dźwigni zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. a) CRR;

— „przejściowy”, jeżeli instytucja wybiera ujawnianie wskaźnika dźwigni zgodnie z art. 499 ust. 1 lit. b) CRR.

Średnia dziennych wartości aktywów z tytułu SFT brutto, po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych

Art. 451 ust. 3 CRR; średnia sum z wierszy 14 i 15, w oparciu o sumy obliczone na każdy dzień kwartału ujawniania informacji

Wartość na koniec kwartału aktywów z tytułu SFT brutto, po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych

Jeżeli wiersze 14 i 15 opierają się na wartościach z końca kwartału, kwota ta jest sumą wierszy 14 i 15.

Jeżeli wiersze 14 i 15 opierają się na wartościach uśrednionych, kwota ta jest sumą wartości na koniec kwartału odpowiadających zawartości wierszy 14 i 15.

Miara ekspozycji całkowitej (w tym wpływ wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmująca średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych)

Art. 451 ust. 3 CRR

Miara ekspozycji całkowitej (wraz z wpływem wszelkich mających zastosowanie czasowych wyłączeń rezerw banku centralnego), wykorzystująca średnie wartości obliczone na każdy dzień kwartału ujawniania informacji dla kwot miary ekspozycji związanych z aktywami z tytułu SFT brutto (po skorygowaniu o transakcje księgowe dotyczące sprzedaży oraz po skompensowaniu kwot związanych z nimi zobowiązań i należności gotówkowych).

30a

Miara ekspozycji całkowitej (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmująca średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych)

Art. 451 ust. 3 CRR

Miara ekspozycji całkowitej (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie czasowych wyłączeń rezerw banku centralnego), wykorzystująca średnie wartości obliczone na każdy dzień kwartału ujawniania informacji dla kwot miary ekspozycji związanych z aktywami z tytułu SFT brutto (po skorygowaniu o transakcje księgowe dotyczące sprzedaży oraz po skompensowaniu kwot związanych z nimi zobowiązań i należności gotówkowych).

Jeżeli miara ekspozycji całkowitej instytucji nie podlega czasowemu wyłączeniu rezerw banku centralnego, wartość ta będzie identyczna z wartością ujawnioną w wierszu 30 niniejszego wzoru.

Wskaźnik dźwigni (w tym wpływ wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmujący średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych)

Art. 451 ust. 3 CRR

31a

Wskaźnik dźwigni (z wyłączeniem wpływu wszelkich mających zastosowanie tymczasowych wyłączeń rezerw w banku centralnym) obejmujący średnie wartości aktywów z tytułu SFT brutto z wiersza 28 (po korekcie z tytułu transakcji księgowych sprzedaży oraz po odliczeniu kwot powiązanych zobowiązań gotówkowych i należności gotówkowych)

Art. 451 ust. 3 CRR

Wzór EU LR3 – LRSpl: Podział ekspozycji bilansowych (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, SFT i ekspozycji wyłączonych). Format stały

5. Instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji w celu wypełnienia wzoru LRSpl zgodnie z art. 451 ust. 1 lit. b) CRR.

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

EU-1

Ekspozycje bilansowe ogółem (z wyłączeniem instrumentów pochodnych, SFT i ekspozycji wyłączonych), w tym:

Instytucje ujawniają sumę kwot w wierszach EU-2 i EU-3 wzoru EU LR3 – LRSpl.

EU-2

Ekspozycje zaliczane do portfela handlowego

Instytucje ujawniają ekspozycje, które stanowią część całkowitej wartości ekspozycji aktywów należących do portfela handlowego, z wyłączeniem instrumentów pochodnych, SFT i ekspozycji wyłączonych.

EU-3

Ekspozycje zaliczane do portfela bankowego, w tym:

Instytucje ujawniają sumę wartości w wierszach od EU-4 do EU-12 wzoru EU LR3 – LRSpl.

EU-4

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji aktywów mających postać obligacji zabezpieczonych zgodnie z definicją zawartą w art. 129 i art. 161 ust. 1 lit. d) CRR.

Instytucje ujawniają informacje na temat całkowitej ekspozycji z tytułu obligacji zabezpieczonych pomniejszonej o ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

EU-5

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji wobec podmiotów traktowanych jako ekspozycje wobec państwa zgodnie z CRR. (Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych (art. 114 i art. 147 ust. 2 lit. a) CRR); ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowane jako ekspozycje wobec państwa (art. 115 ust. 2 i 4 oraz art. 147 ust. 3 lit. a) CRR), ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych traktowane jako ekspozycje wobec państwa (art. 117 ust. 2, art. 118 oraz art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR), ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 116 ust. 4 i art. 147 ust. 3 lit. a) CRR)

Instytucje ujawniają informacje na temat całkowitej ekspozycji wobec państwa pomniejszonej o ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

EU-6

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jako ekspozycje wobec państwa

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji, która stanowi całkowitą wartość ekspozycji wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych określonych w art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR w przypadku ekspozycji według metody standardowej oraz w art. 147 ust. 4 lit. a) CRR w przypadku ekspozycji według metody IRB; ekspozycji wobec wielostronnych banków rozwoju określonych w art. 117 ust. 1 i 3 CRR w odniesieniu do ekspozycji według metody standardowej oraz w art. 147 ust. 4 lit. c) CRR w odniesieniu do ekspozycji według metody IRB; ekspozycji wobec organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego określonych w art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR w przypadku ekspozycji według metody standardowej oraz w art. 147 ust. 4 lit. b) CRR w przypadku ekspozycji według metody IRB, które nie są traktowane jako ekspozycje wobec państwa na mocy CRR.

Instytucje ujawniają wyżej wymienioną całkowitą ekspozycję pomniejszoną o ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

EU-7

Ekspozycje wobec instytucji

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji, która jest wartością ekspozycji wobec instytucji objętych zakresem art. 119–121 CRR w przypadku ekspozycji według metody standardowej oraz ekspozycji według metody IRB – które są objęte zakresem art. 147 ust. 2 lit. b) CRR i nie są ekspozycjami w formie obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 161 ust. 1 lit. d) CRR oraz nie są objęte zakresem art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR.

Instytucje ujawniają całkowitą ekspozycję pomniejszoną o ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

EU-8

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji będącą wartością ekspozycji aktywów, które są ekspozycjami zabezpieczonymi hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 124 CRR w przypadku ekspozycji według metody standardowej i które są ekspozycjami wobec przedsiębiorstw zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c) CRR lub ekspozycjami detalicznymi zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR w przypadku ekspozycji według metody IRB.

Instytucje ujawniają całkowitą ekspozycję pomniejszoną o ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

EU-9

Ekspozycje detaliczne

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji będącą całkowitą wartością ekspozycji aktywów, które są ekspozycjami detalicznymi zgodnie z art. 123 CRR w przypadku ekspozycji według metody standardowej i które są ekspozycjami zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d), jeżeli takie ekspozycje

nie

są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR – w przypadku ekspozycji według metody IRB.

Instytucje ujawniają całkowitą ekspozycję pomniejszoną o ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

EU-10

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji, która jest całkowitą wartością ekspozycji aktywów stanowiących ekspozycję wobec przedsiębiorstw (tj. finansową i niefinansową). W przypadku ekspozycji według metody standardowej są to ekspozycje wobec przedsiębiorstw, które są objęte zakresem art. 122 CRR, a w przypadku ekspozycji według metody IRB – są to ekspozycje wobec przedsiębiorstw zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli ekspozycje te

nie

są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w wierszu EU-7 niniejszego wzoru, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do CRD, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w wierszu EU-7 niniejszego wzoru.

Do celów tej komórki termin „małe i średnie przedsiębiorstwo” definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje ujawniają całkowitą ekspozycję pomniejszoną o ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

EU-11

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji stanowiącą całkowitą wartość ekspozycji aktywów, których dotyczy niewykonanie zobowiązania oraz które – w przypadku ekspozycji według metody standardowej – podlegają art. 127 CRR lub, w przypadku ekspozycji według metody IRB, są zaliczone do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR, jeżeli doszło do niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

EU-12

Pozostałe ekspozycje (np. kapitałowe, sekurytyzacyjne i z tytułu innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego)

Instytucje ujawniają sumę ekspozycji, która stanowi łączną wartość innych ekspozycji zaliczanych do portfela bankowego zgodnie z CRR (np. kapitałowych, sekurytyzacyjnych i z tytułu aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego; w przypadku ekspozycji według metody standardowej są to aktywa zaliczone do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR, a w przypadku ekspozycji według metody IRB – w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR). Instytucje uwzględniają aktywa, które są odliczane przy ustalaniu kapitału Tier I, a zatem są ujawniane w wierszu 2 wzoru EU LR2 – LRCom, chyba że aktywa te uwzględniono w wierszach EU-2 oraz od EU-4 do EU-11 wzoru EU LR3 – LRSpl.

Tabela EU LRA – Ujawnianie informacji jakościowych na temat wskaźnika dźwigni. Pola na tekst o formacie dowolnym do celów ujawniania informacji jakościowych

6. Instytucje wypełniają tabelę EU LRA, stosując następujące instrukcje, zgodnie z art. 451 ust. 1 lit. d) i e) CRR

Odniesienia prawne i instrukcje

Numer wiersza

Wyjaśnienie

a) Opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej

Art. 451 ust. 1 lit. d) CRR

„Opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej” obejmuje wszelkie istotne informacje dotyczące:

(a) procedur i zasobów wykorzystywanych do oceny ryzyka nadmiernej dźwigni;

(b) ewentualnych narzędzi ilościowych stosowanych do oceny ryzyka nadmiernej dźwigni, w tym szczegółów dotyczących potencjalnych celów wewnętrznych, a także informacje, czy stosuje się wskaźniki inne niż wskaźnik dźwigni określony w CRR;

(c) sposobów uwzględniania niedopasowań terminów zapadalności i obciążeń aktywów w zarządzaniu ryzykiem nadmiernej dźwigni;

(d) procesów reagowania na zmiany wskaźnika dźwigni, w tym procesów i harmonogramów potencjalnego zwiększania kapitału Tier I w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni; lub procesów i harmonogramów dostosowywania mianownika wskaźnika dźwigni (miara ekspozycji całkowitej) w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni.

b) Opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni

Art. 451 ust. 1 lit. e) CRR

„Opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni” obejmuje wszelkie istotne informacje na temat:

(a) kwantyfikacji zmiany wskaźnika dźwigni od poprzedniego dnia odniesienia do celów ujawniania informacji;

(b) głównych czynników wpływających na zmianę wskaźnika dźwigni od poprzedniego dnia odniesienia do celów ujawniania informacji wraz z komentarzami objaśniającymi na temat:

1) charakteru zmiany oraz faktu, czy zmiana ta dotyczyła licznika wskaźnika, mianownika wskaźnika czy obu tych wartości;

2) tego, czy zmiana wynikała z wewnętrznej decyzji strategicznej, a jeśli tak, to czy ta decyzja strategiczna miała bezpośredni wpływ na wskaźnik dźwigni, czy też wpływała na wskaźnik dźwigni jedynie pośrednio;

3) najbardziej znaczących czynników zewnętrznych związanych z otoczeniem gospodarczym i finansowym, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni.

ANNEX XIII

Tabela EU LIQA – Zarządzanie ryzykiem płynności

zgodnie z art. 451a ust. 4 CRR

Numer wiersza

Informacje jakościowe – Format dowolny

a) Strategie i procesy zarządzania ryzykiem płynności, w tym polityki dotyczące dywersyfikacji źródeł i okresu zapadalności planowanego finansowania

b) Struktura i organizacja funkcji zarządzania ryzykiem płynności (organ, statut, inne ustalenia)

c) Opis stopnia centralizacji zarządzania płynnością i interakcje między jednostkami grupy

d) Zakres i charakter systemów sprawozdawczości i pomiaru ryzyka płynności

e) Polityki w zakresie zabezpieczania i ograniczania ryzyka płynności, a także strategie i procesy w zakresie monitorowania stałej skuteczności instrumentów zabezpieczających i czynników ograniczających ryzyko

f) Zarys awaryjnych planów finansowania banku

g) Wyjaśnienie sposobu stosowania testów warunków skrajnych

h) Zatwierdzone przez organ zarządzający oświadczenie na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem płynności w instytucji, dające pewność, że stosowane systemy zarządzania ryzykiem płynności są odpowiednie z punktu widzenia profilu i strategii instytucji

i) Zatwierdzone przez organ zarządzający zwięzłe oświadczenie na temat ryzyka płynności, w którym pokrótce omówiono ogólny profil ryzyka płynności instytucji związany ze strategią działalności. Oświadczenie to zawiera najważniejsze wskaźniki i dane liczbowe (inne niż te uwzględnione już we wzorze EU LIQ1 w niniejszym wykonawczym standardzie technicznym) zapewniające zewnętrznym zainteresowanym stronom całościowy obraz zarządzania ryzykiem płynności przez instytucję, w tym interakcji między profilem ryzyka płynności instytucji a tolerancją na ryzyko określoną przez organ zarządzający.

Wskaźniki te mogą obejmować:

— Limity koncentracji w odniesieniu do puli zabezpieczeń i źródeł finansowania (zarówno produktów, jak i kontrahentów)

— Dostosowane do indywidualnych potrzeb narzędzia pomiaru lub mierniki, które oceniają strukturę bilansu banku lub prognozują przepływy pieniężne oraz przyszłe pozycje płynności, z uwzględnieniem ryzyka pozabilansowego właściwego dla danego banku

— Ekspozycje na ryzyko płynności i potrzeby w zakresie finansowania na poziomie poszczególnych podmiotów prawnych, zagranicznych oddziałów i jednostek zależnych, z uwzględnieniem ograniczeń prawnych, regulacyjnych i operacyjnych dotyczących możliwości transferu płynności

— Pozycje bilansowe i pozabilansowe w podziale na przedziały terminów zapadalności i wynikające z nich niedobory płynności

Wzór EU LIQ1 – Informacje ilościowe na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto

Zakres konsolidacji: (na zasadzie indywidualnej/skonsolidowanej)

Całkowita wartość nieważona (średnia)

Całkowita wartość ważona (średnia)

EU 1a

Koniec kwartału (DD miesiąc RRR)

T-1

T-2

T-3

T-1

T-2

T-3

EU 1b

Liczba punktów danych użyta do obliczenia średnich wartości

AKTYWA PŁYNNE WYSOKIEJ JAKOŚCI

Całkowite aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA)

ŚRODKI PIENIĘŻNE – WYPŁYWY

Depozyty detaliczne i depozyty klientów będących małymi przedsiębiorstwami, w tym:

Stabilne depozyty

Mniej stabilne depozyty

Niezabezpieczone finansowanie na rynku międzybankowym

Depozyty operacyjne (wszyscy kontrahenci) i depozyty w sieciach banków spółdzielczych

Depozyty nieoperacyjne (wszyscy kontrahenci)

Dług niezabezpieczony

Zabezpieczone finansowanie na rynku międzybankowym

Wymogi dodatkowe

Wypływy związane z ekspozycjami z tytułu instrumentów pochodnych i inne wymogi dotyczące zabezpieczenia

Wypływy związane ze stratą środków z tytułu produktów dłużnych

Instrumenty kredytowe i instrumenty wsparcia płynności

Inne zobowiązania umowne w zakresie finansowania

Inne zobowiązania warunkowe w zakresie finansowania

CAŁKOWITE WYPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

ŚRODKI PIENIĘŻNE – WPŁYWY

Zabezpieczone transakcje kredytowe (np. transakcje z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu)

Wpływy z tytułu ekspozycji w pełni obsługiwanych

Inne wpływy środków pieniężnych

EU-19a

(Różnica między całkowitą ważoną kwotą wpływów a całkowitą ważoną kwotą wypływów wynikających z transakcji w państwach trzecich, w których istnieją ograniczenia transferu, lub które są denominowane w walutach niewymienialnych)

EU-19b

(Nadwyżka wpływów z powiązanej wyspecjalizowanej instytucji kredytowej)

CAŁKOWITE WPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

EU-20a

Wpływy całkowicie wyłączone

EU-20b

Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 90 %

EU-20c

Wpływy podlegające ograniczeniu w wysokości 75 %

WARTOŚĆ SKORYGOWANA OGÓŁEM

EU-21

ZABEZPIECZENIE PRZED UTRATĄ PŁYNNOŚCI

CAŁKOWITE WYPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH NETTO

WSKAŹNIK POKRYCIA WYPŁYWÓW NETTO

Tabela EU LIQB dotycząca informacji jakościowych na temat wskaźnika pokrycia wypływów netto, która uzupełnia wzór EU LIQ1

zgodnie z art. 451a ust. 2 CRR

Numer wiersza

Informacje jakościowe – Format dowolny

a) Wyjaśnienia dotyczące głównych czynników wpływających na wyniki wskaźnika pokrycia wypływów netto oraz zmiany udziału danych wejściowych w obliczeniach wskaźnika pokrycia wypływów netto w czasie

b) Wyjaśnienia dotyczące zmian wskaźnika pokrycia wypływów netto w czasie

c) Wyjaśnienia dotyczące rzeczywistej koncentracji źródeł finansowania

d) Ogólny opis struktury bufora płynnościowego instytucji

e) Ekspozycje z tytułu instrumentów pochodnych i potencjalne wezwania do ustanowienia zabezpieczenia

f) Niedopasowanie walutowe we wskaźniku pokrycia wypływów netto

g) Inne pozycje w obliczeniach wskaźnika pokrycia wypływów netto, które nie są uwzględnione we wzorze dotyczącym ujawniania wskaźnika pokrycia wypływów netto, a które są uznawane przez instytucję za istotne dla jej profilu płynności

Wzór EU LIQ2: Wskaźnik stabilnego finansowania netto

Zgodnie z art. 451a ust. 3 CRR

(kwota w walucie)

Wartość nieważona według rezydualnego terminu zapadalności

Wartość ważona

Brak terminu zapadalności

< 6 miesięcy

6 miesięcy do < 1 rok

≥ 1 rok

Pozycje dostępnego stabilnego finansowania

Pozycje i instrumenty kapitałowe

Fundusze własne

Inne instrumenty kapitałowe

Depozyty detaliczne

Stabilne depozyty

Mniej stabilne depozyty

Finansowanie na rynku międzybankowym:

Depozyty operacyjne

Pozostałe finansowanie na rynku międzybankowym

Zobowiązania współzależne

Pozostałe zobowiązania:

Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych w ramach wskaźnika stabilnego finansowania netto

Wszystkie pozostałe zobowiązania i instrumenty kapitałowe nieujęte w powyższych kategoriach

Całkowite dostępne stabilne finansowanie

Pozycje wymaganego stabilnego finansowania

Całkowite aktywa płynne wysokiej jakości (HQLA)

EU-15a

Aktywa obciążone na rezydualny termin zapadalności wynoszący co najmniej jeden rok w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

Depozyty utrzymywane w innych instytucjach finansowych do celów operacyjnych

Obsługiwane kredyty i papiery wartościowe:

Obsługiwane transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych z klientami finansowymi zabezpieczone aktywami płynnymi wysokiej jakości poziomu 1 z zastosowaniem redukcji wartości równej 0 %

Obsługiwane transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych z klientem finansowym zabezpieczone innymi aktywami oraz pożyczkami i zaliczkami na rzecz instytucji finansowych

Obsługiwane kredyty udzielone niefinansowym klientom korporacyjnym, kredyty udzielone klientom detalicznym i małym przedsiębiorstwom oraz kredyty udzielone państwom i podmiotom sektora publicznego, w tym:

O wadze ryzyka nieprzekraczającej 35 % zgodnie z metodą standardową określoną w regulacjach Bazylea II

Obsługiwane kredyty hipoteczne, w tym:

O wadze ryzyka nieprzekraczającej 35 % zgodnie z metodą standardową określoną w regulacjach Bazylea II

Inne kredyty i papiery wartościowe, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania i które nie kwalifikują się jako HQLA, w tym giełdowe instrumenty kapitałowe i bilansowe produkty związane z finansowaniem handlu

Współzależne aktywa

Inne aktywa:

Towary będące przedmiotem fizycznego obrotu

Aktywa wniesione jako początkowy depozyt zabezpieczający w odniesieniu do kontraktów na instrumenty pochodne i wkłady do funduszy kontrahentów centralnych na wypadek niewykonania zobowiązania

Aktywa z tytułu instrumentów pochodnych w ramach wskaźnika stabilnego finansowania netto

Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych w ramach wskaźnika stabilnego finansowania netto przed odliczeniem wniesionego zmiennego depozytu zabezpieczającego

Wszystkie pozostałe aktywa nieujęte w powyższych kategoriach

Pozycje pozabilansowe

Wymagane stabilne finansowanie ogółem

Wskaźnik stabilnego finansowania netto (%)

Tekst urzędowy w EUR-Lex. Lexeva pokazuje treść przepisu, nie udziela porad prawnych. Moc prawną ma wyłącznie tekst opublikowany w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.